Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski W Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,5/ /2006 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 04 września 2006 roku do 18 września 2006 roku przez inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz młodszego referenta Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działające na podstawie upowaŝnienia nr 16/2006 z 31 sierpnia 2006 r. Zakres kontroli: 1. Gospodarka kasowa za 2005 rok. 2. Rozliczenie dotacji za czerwiec 2006 rok. 3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok Dyrektorem Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim jest Dorota Strońska, powołana Uchwałą nr 191/2002 Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 16 lipca 2002 r. w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim, na okres od dnia 01 września 2002 r. do 31 sierpnia 2007 r. Główną księgową kontrolowanej jednostki w badanym okresie była Irena I. zatrudniona od 01 listopada 1992 r. do 31 lipca 2005 r. od 18 lipca 2005 r. główną księgową jest Arleta Paliwoda zatrudniona na podstawie umowy o pracę w wymiarze 3/4 etatu. Podczas kontroli wyjaśnień udzielali: 1. Arleta Paliwoda - główna księgowa 2. Joanna H. - intendentka 3. Ludwika N. - referent ds. osobowych, kasjer 2

3 Wnioski: W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono uchybienia polegające na: 1. Nieprawidłowym dokonaniu odpisu na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych dla nauczycieli, co jest niezgodne z ustawą z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ), ustawą z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela ( Dz. U. Nr 118 poz z 2003 roku ze zm. ) oraz z Rozporządzeniem z 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na ZFŚS ( Dz. U. nr 43 poz. 168 ost. zm. Dz. U. z 1997 r. Nr 134, poz. 889 ). 2. Dokonaniu wydatku na zakup prezentu dla pracownika, co jest niezgodne z art. 2 pkt. 1 ustawy z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 70 poz.335 z 1996 r. ze zm.) 3. Nieprawidłowym nanoszeniu poprawek w dowodzie Kasa Przyjmie, co jest niezgodne z 6 Instrukcji Kasowej Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim z dnia r. 4. Nieprawidłowo nanoszono poprawki na kartach wyposaŝenia pracowników, co jest niezgodne z art. 25 pkt. 1 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku ( Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 roku z póź. zm.). 3

4 1. Gospodarka kasowa za 2005 rok. Szczegółowej kontroli poddano raporty kasowe: - raport kasowy nr 1/05 za okres od kwiecień 2005 rok - raport kasowy nr 4/05 za okres od maj 2005 rok - raport kasowy nr 7/05 za okres od czerwiec 2005 rok - raport kasowy nr 10/05 za okres od lipiec 2005 rok - raport kasowy nr 11/05 za okres od sierpień 2005 rok - raport kasowy nr 12/05 za okres od wrzesień 2005 rok - raport kasowy nr 17/05 za okres od październik 2005 rok - raport kasowy nr 18/05 za okres od listopad 2005 rok - raport kasowy nr 19/05 za okres od listopad 2005 rok - raport kasowy nr 21/05 za okres od grudzień 2005 rok - raport kasowy nr 22/05 za okres od grudzień 2005 rok W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono: a) pod raportami kasowymi znajdowały się dokumenty źródłowe tj.: listy wypłat, dowody wpłat KP, dowody wypłat KW, faktury VAT, rachunki, rozliczenia wyjazdów słuŝbowych, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczek, bankowe dowody wpłat, kwitariusze przychodowe, b) wszystkie dokumenty finansowo księgowe były opisane, sprawdzone pod względem formalno rachunkowym, merytorycznym i zatwierdzone do wypłaty. Czynności te potwierdzone zostały podpisem upowaŝnionej osoby, c) faktury zakupu opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty, d) dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej, e) dowody KW opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, sprawdzającej, zatwierdzającej i kwitującej odbiór gotówki, f) zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny, g) polecenia wyjazdów słuŝbowych rozliczane były prawidłowo, h) sprawdzono równieŝ terminowość ewidencjonowania pobranej gotówki z banku do kasy Przedszkola Miejskiego nr 2. Stwierdzono, Ŝe pobrana gotówka z banku przychodowywana była w tym samym dniu w kasie, i) dowody księgowe zawierały stwierdzenie sprawdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach ( dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. W raporcie kasowym nr 10/05 za okres od lipca 2005 roku, w dowodzie KP nr 87/05 z dnia 28 lipca 2005 roku za wpłatę raty poŝyczki mieszkaniowej KZP, dokonano poprawki daty dowodu, jest to niezgodne z 6 Instrukcji Kasowej Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim z dnia r., który określa: w dowodzie KP nie moŝna dokonywać Ŝadnych poprawek, w przypadku dokonania pomyłki naleŝy dowód anulować, nie niszczyć i wystawić nowy dowód. 4

5 Sprawdzono losowo wybrane karty ewidencyjne wyposaŝenia pracowników Przedszkola Miejskiego nr 2. W trakcie kontroli stwierdzono iŝ karty prowadzone są na bieŝąco zgodnie z tabelą Norm środków ochrony indywidualnej oraz odzieŝy i obuwia roboczego w Przedszkolu Miejskim nr 2 w Stargardzie Szczecińskim z dnia roku, pracownicy potwierdzają odbiór odzieŝy ochronnej własnoręcznym podpisem. Nieprawidłowo nanoszono na kartach poprawki poprzez uŝywanie korektora oraz przy korekcie treści nie zachowano czytelności błędnego zapisu, co jest niezgodne z art. 25 pkt. 1 ust. 1 i 2 ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 roku ( Dz. U. nr 76 poz. 694 z 2002 roku z póź. zm.). 2. Rozliczenie środków na wydatki budŝetowe za czerwiec 2006 roku. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj. faktury, wyciągi bankowe, delegacje słuŝbowe, plan finansowy, sprawozdawczość, urządzenia finansowo księgowe, listy płac Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. wynosił ,05 zł (WB nr 67/06) Wpływy za miesiąc czerwiec : otrzymane środki na wydatki budŝetowe Urzędu Miejskiego: - WB nr 68/2006 na dzień r ,00 zł - WB nr 77/2006 za okres od r ,00 zł Razem ,00 zł odsetki bankowe 0,12 zł wpływ gotówki do banku z tyt. odpłatności rodziców za przedszkole ,75 zł Razem przychody: ,87 zł Rozchody za miesiąc czerwiec: Wypłacone wynagrodzenia pracowników 8.975,28 zł Potrącenia z listy płac na kwotę 7.433,34 zł w tym: - składki PZU 570,00 zł - składki ZNP 25,82 zł - składki NSZZ Solidarność 104,76 zł - składki NSZZ Solidarność 80 22,76 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych 1.740,00 zł - spłata poŝyczek z KZP 4.970,00 zł opłaty i prowizje bankowe 180,72 zł przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,66 zł przekazany podatek dochodowy od os. fizycznych za miesiąc maj 2.434,00 zł 5

6 odpis na ZFŚS 1.800,00 zł zapłacone rachunki na kwotę 8.289,09 zł w tym: - aktualizacja miesięcznika Niezbędnik dyrektora przedszkola 38,00 zł - za energię cieplną PEC 1.255,40 zł - wywóz śmieci 121,59 zł - monitorowanie przedszkola 183,00 zł - zakup środków czystości 562,32 zł - opłata za energię elektryczną 1.187,47 zł - za usługi telefoniczne i internet 342,47zł - konwój środków pienięŝnych 80,52 zł - konserwacja systemu alarmowego 61,00 zł - zakup art. Ŝywności 4.457,32 zł zrealizowane czeki ,97 zł Ogółem rozchody: ,06 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 30 czerwca 2006 r. wynosił ,86 zł (WB nr 80/06) 2.2 Kontrolą objęto Raporty Kasowe za czerwiec 2006 r.: - RK nr 16/06 za okres od czerwca 2006 roku - RK nr 17/06 za okres od czerwca 2006 roku - RK nr 18/06 za okres od czerwca 2006 roku - RK nr 19/06 za dzień 30 czerwca 2006 roku Na przychody składały się: - odpłatności za przedszkole ,75 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych 2.890,00 zł - pobrana gotówka z banku do kasy ,97 zł - darowizna od Rady Rodziców PM nr 2 w celu realizacji mikroprojektu pt.: Ja mój świat - moi przyjaciele. Polska Niemcy 1.237,98 zł - podatek od wyŝywienia pracowników kuchni 59,00 zł Razem przychody ,70 zł Na rozchody składały się: - wynagrodzenia pracowników ,87 zł - zakup art. Ŝywności 3.861,27 zł - wpłaty do banku z tytułu odpłatności za przedszkole ,75 zł - wniosek o zaliczkę 1.000,00 zł - rozliczenie zaliczki 526,79 zł - zwrot nadpłaty za przedszkole 27,10 zł - wypłacone delegacje 38,00 zł 6

7 - zwrot zajętego wynagrodzenia 248,03 zł - zakup mat. biurowych 320,00 zł - zakup znaczków pocztowych 39,00 zł - zakup termometru pokojowego 7,00 zł - zakup suszarki do naczyń 11,99 zł - zakup łoŝyska 12,00 zł - usługi serwisowe 206,90 zł Razem rozchody: ,70 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do Raportów Kasowych dołączone były dowody źródłowe tj. faktury, rozliczenie wyjazdu słuŝbowego, dowody wewnętrzne Kasa Przyjmie, Kasa Wypłaci, Bankowy dowód wpłaty. 2. wszystkie dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodów w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazanie. 3. Zakupione znaczki pocztowe wpisane zostały do Pocztowej ksiąŝki nadawczej. 4. Faktury opisane były pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. 5. Zapisy w Raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, odbierającej i sprawdzającej. 7. Polecenia wyjazdów słuŝbowych rozliczane były prawidłowo i spełniały wymóg jakim podlegają dokumenty księgowe określone w art. 21 ust. 1 pkt 3,4,5,6 ustawy o rachunkowości 29 września 1994 r. (Dz. U. z 2002 r. nr 76 poz. 694 ze zm.) 8. W Raporcie kasowym nr 18/06 za okres od r., Fakt. VAT nr 786/06 została wystawiona dnia r., z datą sprzedaŝy r. za art. Ŝywności, natomiast przyjęcie towaru na magazyn nastąpiło dnia r. Wyjaśnienie intendentki stanowi załącznik nr Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej: 1. Saldo 131 Rachunek bieŝący na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,86 zł 131 B.O. Obroty za r. Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , , ,86 - Saldo 131 Rachunek bieŝący jest zgodne z WB nr 80/06 z dnia roku. 7

8 2. Saldo 201/1 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, na dzień r. wynosiło po stronie Ma 1.872,15 zł 201/1 B.O. Obroty za r. Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 701, , , , , ,15 Saldo 201/1 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami stanowi zobowiązanie wobec kontrahentów: Wn Ma a) PEC Sp. z o. o ,02 b) MPGK Sp. z o. o , Razem 1.872,15 3. Persaldo 201/2 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami, na dzień r. wynosiło po stronie Wn 1.581,28 zł 201/2 B.O. Obroty za r. Persaldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma Wn Ma 4.423, , , , , ,28 - Na koncie 201/2 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami księgowane są wpłaty za pobyt dzieci w przedszkolu. Na dzień 30 czerwca 2006 r. zaległości w opłatach za przedszkole wynosiły 5.097,35 zł, natomiast nadpłaty wynosiły 3.826,07 zł. Szczegółowy wykaz sald z podziałem na grupy przedszkolne oraz odpłatność personelu na dzień 30 czerwca 2006 roku przedstawia poniŝsza tabela: Wn Ma Grupa I 283,20 808,00 Grupa II 995,20 709,00 Grupa III 650,40 560,00 Grupa IV 642,40 528,00 Grupa V 554,40 640,00 Grupa VI 1.971,75 581,07 Razem: 5.097, ,07 Personel 362,00 52,00 Ogółem: 5.459, ,07 Persaldo: 1.581,28 Zaległości w grupach od I V są regulowane na bieŝąco, problem stanowią zaległości z grupy VI, które kwalifikują się jako nieściągalne. Wyjaśnienie Referenta ds. osobowych stanowi załącznik nr 2. 8

9 4 Saldo 225 Rozrachunki z budŝetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 5.278,00 zł 225/1 B.O. Obroty za r. Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , , ,00 Na saldo składają się: - podatek dochodowy od osób fizycznych z tyt. wynagrodzenia za m-c czerwiec na kwotę 2.160,00 zł, przekazany na rachunek U.S. dnia r. WB nr 83/06 - podatek dochodowy od osób fizycznych z tyt. wypłaconych świadczeń urlopowych i wczasów pod gruszą z ZFŚS, na kwotę 3.102,00 zł, przekazany na rachunek U.S. dnia r. WB nr 027/ Saldo 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,54 zł 229 B.O. Obroty za r. Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , , ,54 Saldo stanowią składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne za m-c czerwiec 2006 r., które zostały przelane na rachunek ZUS dnia r. WB nr 82/ Saldo 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 1.000,00 zł 234/1 B.O. Obroty za r. Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,00 - Saldo stanowi udzielona zaliczka dla pracownika. 7. Saldo 240 Pozostałe rozrachunki na dzień r. wynosiło po stronie Ma 1.123,94 zł 240 B.O. Obroty za r. Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 234, , , , , ,94 Na saldo składają się: - składka PZU 264,00 zł - dochody z tyt. najmu 859,94 zł 9

10 8. Saldo 400 Koszty według rodzaju i ich rozliczenie na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,22 zł. 400 B.O. Obroty za r. Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,22 - Na saldo 400 Koszty według rodzajów składały się : 1. Rozdział Przedszkola wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 2.453,47 zł wynagrodzenia osobowe pracowników ,33 zł dodatkowe wynagrodzenie roczne 512,16 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,98 zł składki na fundusz pracy 5.357,29 zł zakup materiałów i wyposaŝenia 6.801,77 zł zakup środków Ŝywności ,17 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 1.346,99 zł zakup energii ,41 zł zakup usług remontowych 458,90 zł zakup usług zdrowotnych 90,00 zł zakup usług pozostałych 7.417,07 zł opłaty za usługi internetowe 79,92 zł podróŝe słuŝbowe krajowe 551,76 zł odpisy na ZFŚS ,00 zł 0,33% 13,27% 7,50% 0,14% 2,00% 6,83% 0,61% 1,69% 56,73% 1,33% 9,56% wyd. os.niezalicz. do wyn. wynagrodz. Pracowników skł. na ubezp. społ. skł. na FP zakup mat. i wyposaz. zakup śr. Ŝywności zakup pom. nauk. dyd. i ksiązek zakup energii zakup usług pozostałych podróŝe słuŝbowe krajowe odpisy na ZFŚS 10

11 2. Rozdział dokształcanie i doskonalenie nauczycieli zakup materiałów i wyposaŝenia 124,00 zł zakup usług pozostałych 1.120,00 zł Ogółem koszty: ,22 zł 3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2005, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku urlopowego organizowanego we własnym zakresie, wnioski o przyznanie zapomogi pienięŝnej, umowy poŝyczki ZFŚS. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela ( Dz. U. Nr 118 poz z 2003 roku ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych ( Dz. U. Nr 79 poz. 854 z 2001 r. ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 grudnia 1994 r. o kształtowaniu wynagrodzeń w państwowej sferze budŝetowej oraz zmianie niektórych ustaw ( Dz. U. Nr 110 poz ze zm. ), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 r. w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43 poz. 168 ze zm. ), - Obwieszczenie Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w sprawie przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w roku poprzednim. Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 2 w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 01 stycznia 2004 roku. Regulamin ZFŚS Przedszkola Miejskiego nr 2 określa: - osoby uprawnione do korzystania ZFŚS, - przeznaczenie ZFŚŚ, - zasady i warunki przyznawania świadczeń. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna, która została powołana Zarządzeniem nr 3/02 dyrektora Przedszkola Miejskiego nr 2 z dnia 01 września 2002 roku. W roku wprowadzono aneks nr 1 do Zarządzenia w sprawie poszerzenia komisji socjalnej o jedną osobę. Aktualnie w skład komisji wchodzi sześć osób. Komisja socjalna sporządza kaŝdorazowo protokół z posiedzenia, który zawiera informację o udzieleniu poŝyczek mieszkaniowych, zapomóg, dofinansowania wczasów pod gruszą itp., który zatwierdza dyrektor. Ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń podejmuje dyrektor przedszkola. 11

12 Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest przeciętny miesięczny dochód na jedną osobę w rodzinie uprawnionego. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. Środki Funduszu przeznaczono na: - obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego ustalonego proporcjonalnie do ustalonego czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym, - dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie tzw. wczasy pod gruszą, - zapomogi pienięŝne ze względu na trudną sytuację materialną, - świadczenie pienięŝne dla pracowników i emerytów z okazji świąt BoŜego Narodzenia, - poŝyczki mieszkaniowe, - upominek dla pracownika, - finansowanie imprezy integracyjnej dla pracowników, emerytów i rencistów Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2005 r. ( WB nr 01/2005) wynosił 1.857,08 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział ,56 zł - odpis podstawowy obsługa i administracja rozdział ,47zł - odpis podstawowy emeryci i renciści z admin. i obsługi rozdział ,52 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści nauczyciele rozdział ,00 zł Razem odpis na ZFŚS ,00 zł - odsetki bankowe 1,89 zł - odsetki od udzielonych poŝyczek mieszkaniowych 412,00 zł Ogółem przychody: ,89 W 2005 r. odpis podstawowy nauczyciele został zaniŝony o kwotę 3.669,00 zł. Odpis został wyliczony w następujący sposób: 1.769,26 zł x 110% = 1.946,19 zł 18,71% tj. 364,13 zł ( składki na ubezpieczenia społeczne ) = 1.582,06 zł x 10,08 etatów = ,56 zł Odpis powinien być wyliczony w następujący sposób: 1.769,26 zł x 110% = 1.946,19 zł x 10,08 etatów = ,59 zł Wykaz pracowników z podziałem na etaty oraz wyliczenie odpisu na ZFŚS stanowi załącznik nr 3. W terminie do 31 maja 2005 roku przekazano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość dokonanych odpisów w wysokości ,00 zł, co stanowi 78,99 % proc. równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 1 ustawy. W terminie do 30 września przelano kwotę 12

13 6.200,00 zł., 16 listopada 2005 r. korekta, przelano kwotę 765,00 zł zwiększenie funduszu, 28 grudnia 2005 r. korekta 189,00 zł - zmniejszenie funduszu Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - opłaty i prowizje bankowe 13,00 zł - zapomogi udzielone pracownikom 2.050,00 zł - świadczenia urlopowe dla nauczycieli 7.391,16 zł - wczasy pod gruszą dla administracji i obsługi 8.050,00 zł - imprezy integracyjne dla pracowników 1.040,00 zł - pomoc świąteczna ,00 zł - prezent dla pracownika 100,00 zł - umorzenie poŝyczki w wyniku śmierci pracownika 1.200,00 zł Razem: Stan na dzień 31 grudnia 2005 r. (WB 43/2005) wynosił ,16 zł 996,11 zł Zakup prezentu dla pracownika nie jest formą działalności socjalnej określonej w zamkniętym katalogu usług art. 2 pkt. 1 ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych z dnia 04 marca 1994 r. ( Dz. U. Nr 70 poz. 335 z 1996 r. ze zm. ), w związku z powyŝszym dokonywanie wydatków na zakup prezentów ZFŚS jest sprzeczne z ustawą. Przyznawanie ulgowych świadczeń, usług i dopłat z funduszu było uzaleŝnione od sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osoby uprawnionej do korzystania z funduszu co jest zgodne z art. 8 ust. 1 ustawy o ZFŚS oraz rozdziałem III pkt. 1-2 Regulaminu ZFŚS dla pracowników Przedszkola Miejskiego nr 2 w Stargardzie Szczecińskim. Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Przedszkola Miejskiego nr 2, członkowie pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŝonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŝeli byli na ich utrzymaniu. Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie tzw. wczasy pod gruszą, przysługiwało kaŝdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z urlopu wypoczynkowego w wymiarze co najmniej 14 dni odpowiednio od rodzaju zatrudnienia, z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. 13

14 Rozdział II pkt. 2 oraz rozdział III pkt. 5 8 Regulaminu ZFŚS przewiduje udzielanie poŝyczek na cele mieszkaniowe, którymi są: - uzupełnienie wkładów mieszkaniowych do spółdzielni mieszkaniowych, - budowę domu jednorodzinnego albo lokalu w domu wielomieszkaniowym, - przystosowanie mieszkań do potrzeb osób o ograniczonej sprawności fizycznej, - remont i modernizacje lokali i budynków mieszkalnych. Udzielając poŝyczek na cele mieszkaniowe dyrektor zawierał z poŝyczkobiorcą stosowną umowę poŝyczki w formie pisemnej. W umowie określono kwotę, oprocentowanie, okres spłaty, wysokość rat oraz formę zabezpieczenia spłaty poŝyczki ( dwóch poręczycieli ). W 2005 r. z powodu śmierci pracownika, umorzono poŝyczkę w wysokości 1.200,00 zł, zgodnie z rozdziałem III pkt.7 Regulaminu ZFŚS Przedszkola Miejskiego nr 2, który przewiduje taką moŝliwość Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień r. wynosiło po stronie Ma 8.990,61zł. 851 B. O. Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,61 Saldo przedstawia stan funduszu na dzień r. 2) Saldo 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień r. wynosiło po stronie Wn 2.482,88 zł 135 B. O. Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.857, , ,71 996,11 - W/w saldo 135 jest zgodne z WB nr 43/05 za okres od r. 3) Saldo 225 Rozrachunki z budŝetami na dzień r. wynosiło po stronie Ma 4.744,80 zł 225 B. O. Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,80 14

15 Na saldo składają się: - podatek dochodowy od os. fiz. od udzielonych świadczeń z okazji świąt 2.805,50 zł - podatek dochodowy od os. fiz. od wynagrodzeń pracowników za miesiąc grudzień 1.939,30 zł 4) Saldo 234/2 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,00 zł 234/2 B. O. Saldo na dzień r. Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , ,00 - Saldo jest zgodne z analityką prowadzoną do tego dla poszczególnych osób, którym udzielone zostały poŝyczki. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 15

16 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią jest protokół z kontroli kasy. Dyrektor Przedszkola Miejskiego nr 2 Dorota Strońska została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach ( jeden w formie elektronicznej ), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń /z zastrzeŝeniami/ na piśmie co do: które dołączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 16