Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 7

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim - do uŝytku zewnętrznego - Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego MKw.3,4/ /2007 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Szkole Podstawowej Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 11 czerwca 2007 roku do 22 czerwca 2007 roku przez inspektorów Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, działających na podstawie upowaŝnienia nr 19/2007 z dnia 04 czerwca 2007 roku. Zakres kontroli: 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2006 rok. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w 2006 roku. 3. Środki na wydatki budŝetowe za luty 2007 rok. 4. Zasady rozliczania środków zewnętrznych. Dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim jest ElŜbieta Witczak, powołana Zarządzeniem nr 306/2003 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 15 maja 2003 roku w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim na okres od 01 września 2003 roku do 31 sierpnia 2008 roku. Główną księgową jest Alicja Podlewska zatrudniona od 01 września 1993 podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. roku na Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. ElŜbieta Witczak dyrektor szkoły, 2. Alicja Podlewska - główna księgowa, 3. Danuta K. starszy referent. 2

3 1. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za rok Temat ten zbadano w oparciu o regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych SP Nr 7 w Stargardzie Szczecińskim, plan finansowy na rok 2006, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, raporty kasowe, wnioski o przyznanie poŝyczki mieszkaniowej, wnioski o przyznanie zapomogi pienięŝnej. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: - Ustawa z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych ( Dz. U. z 1996 r. Nr 70, poz. 335 ze zm. ), - Ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela ( Dz. U. z 2003 r. Nr 118, poz ze zm. ), - Ustawa z dnia 23 maja 1991 roku o związkach zawodowych ( Dz. U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854 ze zm. ), - Rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 14 marca 1994 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych ( Dz. U. Nr 43, poz. 168 ze zm. ). Zasady tworzenia i udzielania świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych dla pracowników określił dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 7 w Regulaminie Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych, który wszedł w Ŝycie 01 września 2006 roku. Regulamin ZFŚS Szkoły Podstawowej Nr 7 określa: - podmioty uprawnione do korzystania z Funduszu, - przeznaczenie ZFŚŚ, - zasady i warunki przyznawania świadczeń socjalnych. Wstępnej kwalifikacji wniosków o przyznanie pomocy socjalnej dokonuje komisja socjalna, w której skład wchodzą cztery osoby. Komisja socjalna sporządza kaŝdorazowo protokół z posiedzenia, który zawiera informację o udzieleniu poŝyczek mieszkaniowych, zapomóg, dofinansowaniu wypoczynku pracowników itp., Protokół zatwierdza dyrektor szkoły i podejmuje ostateczną decyzję w sprawach przyznawania świadczeń. Zasadniczym kryterium przyznawania i ustalania wysokości świadczeń z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych jest dochód przypadający na osobę w rodzinie, wskazany w oświadczeniu uprawnionego. Podstawą ustalenia średniego dochodu przypadającego na członka rodziny są łączne dochody brutto wszystkich osób pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym uprawnionego za rok poprzedzający złoŝenie wniosku. Kwoty dofinansowania do form wypoczynku oraz pomocy materialnej osób uprawnionych przyznawane są według kryteriów ustalonych kaŝdego roku. Środki Funduszu gromadzone były na odrębnym rachunku bankowym. Niewykorzystane środki w danym roku kalendarzowym przechodziły na rok następny. 3

4 Środki Funduszu przeznaczono na następujące formy działalności socjalnej: - obowiązkowe świadczenie dla nauczycieli w wysokości odpisu podstawowego ustalonego proporcjonalnie do ustalonego czasu pracy i okresu zatrudnienia nauczyciela w danym roku szkolnym, - dofinansowanie krajowego wypoczynku organizowanego przez pracowników we własnym zakresie, - dofinansowanie krajowego wypoczynku w dni wolne od pracy, organizowanego w formie turystyki grupowej, - wypłata zapomóg przyznawanych w przypadkach losowych i trudnej sytuacji materialnej, - udzielanie pomocy finansowej dla pracowników oraz emerytów i rencistów w postaci świadczeń pienięŝnych oraz bonów, - udzielanie poŝyczek zwrotnych na remont i modernizację lokalu mieszkalnego lub budynku mieszkalnego, - zakup biletów wstępu na imprezy kulturalne oraz sportowe, do kina, teatru, opery, muzeum, - organizowanie otwartych imprez ogólnie dostępnych dla osób uprawnionych do korzystania z jego środków wpływający na intelektualny i psychofizyczny rozwój uczestników tych imprez oraz na ich integrację Przychody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. Stan środków na dzień 01 stycznia 2006 r. ( WB nr 0001/2006) wyniósł 9.958,03 zł - odpis podstawowy nauczyciele rozdział ,00 zł - odpis podstawowy obsługa i administracja rozdział ,00 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści obsługa rozdział ,00 zł - odpis podstawowy emeryci i renciści nauczyciele rozdział ,00 zł - odpis nauczyciele rozdział ,00 zł - odpis nauczyciele rozdział ,00 zł Razem odpis na ZFŚS: ,00 zł - odsetki bankowe 1,96 zł - spłata poŝyczek mieszkaniowych ,50 zł Ogółem przychody: ,46 zł Zestawienie odpisu Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych w Szkole Podstawowej Nr 7 w roku 2006 stanowi załącznik nr 1. W terminie do 31 maja 2006 roku przelano na rachunek bankowy ZFŚS równowartość dokonanych odpisów w wysokości ,00 zł, co stanowi 81,41% z naleŝnych 75% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 1 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 4

5 1.2. Rozchody Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych. - opłaty i prowizje bankowe 160,00 zł - zapomogi udzielone pracownikom 8.804,00 zł - świadczenia urlopowe dla nauczycieli ,08 zł - dofinansowanie do wypoczynku dla pracowników administracji i obsługi ,00 zł - świadczenie socjalne dla emerytów i rencistów ,00 zł - imprezy integracyjne dla pracowników, emerytów i rencistów ,44 zł - pomoc świąteczna dla pracowników i nauczycieli ,00 zł - pomoc świąteczna dla emerytów i rencistów ,00 zł - poŝyczki mieszkaniowe ,00 zł Razem rozchody: Stan konta na dzień 31 grudnia 2006 r. (WB 0084/2006) wyniósł ,52 zł ,97 zł Do korzystania z Funduszu uprawnieni są pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Szkoły Podstawowej Nr 7, członkowie pracowników pozostających na utrzymaniu pracownika, dzieci przysposobione oraz przyjęte na wychowanie w ramach rodzin zastępczych, dzieci współmałŝonków, członkowie rodzin po zmarłych pracownikach, jeŝeli byli na ich utrzymaniu. Dofinansowanie wypoczynku organizowanego we własnym zakresie, przysługiwało kaŝdemu pracownikowi korzystającemu w danym roku kalendarzowym z 14 dniowego urlopu wypoczynkowego z uwzględnieniem sytuacji Ŝyciowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą do wypłaty świadczenia były wcześniej składane oświadczenia za rok poprzedni o uzyskiwanych dochodach w gospodarstwie domowym w przeliczeniu na jednego członka rodziny. Osoby uprawnione ubiegające się o pomoc na cele mieszkaniowe poŝyczkę, składały umotywowany wniosek. Podstawą przyznania pomocy była umowa zawarta między wnioskodawcą a dyrektorem Szkoły Podstawowej Nr 7, w której ustalono wysokość poŝyczki, ilość i wysokość rat miesięcznych, formę spłaty oraz zabezpieczenie poŝyczki. W roku 2006 udzielono 20 poŝyczek na wniosek zainteresowanych w kolejności składanych podań. 5

6 1.3. Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 1) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,57 zł. Symbol konta 851 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,57 Saldo konta przedstawia stan funduszu na dzień rok. 2) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień r. wynosiło po stronie Wn 8.580,74 zł Symbol konta 135 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,74 - W/w saldo konta 135 jest zgodne z WB nr 0084/2006 z dnia roku. 3) Saldo konta Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia poŝyczki mieszkaniowe na dzień r. wynosiło po stronie Wn 4.814,23 zł Symbol konta B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,23 - W/w saldo konta jest zgodne z WB nr 0084/2006 z dnia roku. 4) Saldo konta 234 Rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,60 zł Symbol konta 234 B. O. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,60 - Do konta 234 (poŝyczki mieszkaniowe) prowadzona jest szczegółowa analityka z podziałem na nazwiska osób, które pobrały poŝyczki mieszkaniowe. 6

7 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w 2006 roku. Wynagrodzenia osobowe. Do naliczania wynagrodzeń pracowników Szkoły Podstawowej nr 7 w Stargardzie Szczecińskim mają zastosowanie przepisy następujących aktów prawnych: - Karta Nauczyciela ustawa z dnia 26 stycznia 1982 roku j.t. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz ze zm., - Kodeks Pracy ustawa z dnia 26 czerwca 1994 roku j.t. Dz. U. z 1998 r. Nr 21 poz. 94 ze zm., - Rozporządzenie Ministra Edukacji i Sportu z 31 stycznia 2005 roku w sprawie wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego nauczycieli, ogólnych warunków przyznania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za pracę w dniu wolnym od pracy - Dz. U. Nr 22 poz. 181 ze zm., - Regulamin określający wysokość i zasady przyznawania do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach światowo wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński stanowiący załącznik do Uchwały Nr XLI/454/2006 Rady Miejskiej Stargardu Szczecińskiego z dnia 28 marca 2006 roku oraz Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 135/2006 z dnia 06 kwietnia 2006 roku w tej samej sprawie, - Rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 26 czerwca 2001 roku w sprawie określenia szczegółowych zasad ustalania wynagrodzenia oraz ekwiwalentu pienięŝnego za urlop wypoczynkowy nauczycieli Dz. U. Nr 71 poz. 737, - Ponadzakładowy układ zbiorowy pracy dla pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński z 10 maja 1999 roku, - Uchwała Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca 2003 roku zmieniająca uchwałę w sprawie określenia najniŝszego wynagrodzenia i wartości punktu dla określenia minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach miejskich, szkołach podstawowych, gimnazjach i placówkach oświatowo wychowawczych prowadzonych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim, Na podstawie sprawozdania Rb-28S za okres od do 31 grudnia 2006 roku w rozdziałach 80101, 80103, 80195, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia oraz pochodne wynagrodzeń (składki na ubezpieczenia społeczne, FP, FGŚP) w następującej wysokości : Dział 801, rozdział Plan Wykonanie , , , , , ,00 razem , ,45 7

8 Dział 801, rozdział Plan Wykonanie , , , , , ,00 razem , ,83 Dział 801, rozdział Plan Wykonanie , , ,00 416, ,00 58,80 razem 2.876, ,96 Dział 854, rozdział Plan Wykonanie , , , , , ,24 razem , ,24 Na podstawie danych zawartych w aktach osobowych 17 losowo wybranych pracowników (akta osobowe o numerach porządkowych 11,3,5,10,28,11,14,41,38,33,4,16,8,34,6 oraz dwie teczki osobowe pracownic obsługi) tj. 10 nauczycieli i 7 pracowników adm. i obsługi spośród 80 zatrudnionych, zawartych umów o pracę, kart wynagrodzeń, list wypłat wynagrodzeń, nagród, godzin ponadwymiarowych, zbiorczych zestawień wynagrodzeń, wykazów godzin ponadwymiarowych nauczycieli za okres od stycznia do czerwca 2006 r., wyliczenia świadczeń wakacyjnych za 2006r., wykazów premii dla pracowników obsługi i administracji, sprawdzono zgodność naliczonych i wypłaconych składników wynagrodzeń wynikającą z obowiązujących przepisów. Informacja o stanie zatrudnienia w Szkole Podstawowej nr 7 stanowi załącznik nr 2. Kontrolą objęto listy płac za okres od 01 maja do 31 grudnia 2006 roku. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 8

9 Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-4) w 2006 roku odprowadzone zostały we właściwych terminach i w wybranych miesiącach przedstawiają się następująco: Miesiąc Składki Data (2006 r.) maj ZUS WB 0094/ PIT-4 WB 0101/ czerwiec ZUS WB 0111/ PIT-4 WB 0116/ lipiec ZUS WB 0124/ PIT-4 WB 0124/ sierpień ZUS WB 0139/ PIT-4 WB 0149/ wrzesień ZUS WB 0156/ PIT-4 WB 0164/ październik ZUS WB 0171/ PIT-4 WB 0180/ listopad ZUS WB 0189/ PIT-4 WB 0197/ grudzień ZUS WB 0003/ PIT-4 WB 0011/ W wyniku analizy w/w zebranych akt osobowych stwierdzono: KaŜdy pracownik posiada załoŝoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A,B,C), ułoŝone są w sposób chronologiczny, ujmowane są w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku Dz. U. Nr 62 poz. 286): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała kwestionariusze osobowe, kopie świadectw stwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, oświadczenia, podania o pracę, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała umowę o pracę, orzeczenie lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, oświadczenia pracownika będącego rodzicem, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP, przeciwpoŝarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, akty nadania stopni awansu zawodowego, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach, premii, karty ocen pracy, informacje o udzieleniu urlopu zdrowotnego, oświadczenie o zapoznaniu z oceną ryzyka zawodowego, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy (w aktach osobowych nr: 5, 6, 8, 16, 4, 41, 38 stwierdzono obecność następujących dokumentów: wnioski o urlop, zaświadczenie o pobycie w szpitalu, skrócony akt małŝeństwa,,zwolnienie lekarskie, zaświadczenie o ustanowieniu opiekuna,, podanie o przyznanie zasiłku na zagospodarowanie, karta urlopowa i in. winno być w cz. B). NaleŜy uporządkować dokumenty zebrane w aktach osobowych. 9

10 W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono, Ŝe składniki wynagrodzenia nauczycieli (wynagrodzenie zasadnicze, dodatek motywacyjny, funkcyjny, za wychowawstwo, za opiekę staŝu, za godziny ponadwymiarowe) są zgodne z: - ustawą z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela j.t. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz ze zm., - Regulaminem określającym wysokość i zasady przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówkach światowo wychowawczych prowadzonych przez Miasto Stargard Szczeciński stanowiący załącznik do Uchwały Nr XLI/454/2006 Rady Miejskiej Stargardu Szczecińskiego z dnia 28 marca 2006 roku oraz Zarządzenia Prezydenta Miasta Nr 135/2006 z dnia 06 kwietnia 2006 roku w tej samej sprawie, - stawki wynagrodzenia zasadniczego są zgodne z tabelą zaszeregowania oraz minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego Rozporządzenia MEN z dnia 31 stycznia 2005 roku (Dz. U. Nr 22 poz. 181 ze zm.), - ekwiwalent za urlop wypoczynkowy naliczony zgodnie z Rozporządzeniem MEN z 26 czerwca 2001 roku (Dz. U. Nr 71 poz. 737). W wyniku analizy składników wynagrodzeń losowo wybranych pracowników obsługi i administracji stwierdzono: - wynagrodzenie zasadnicze i zaszeregowanie pracowników zgodne z Uchwałą Nr VI/77/2003 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 25 marca 2003 roku (patrz: tabela do uchwały). - dodatek za wysługę lat naliczony i wypłacony zgodnie z art. 7 w/w Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy, - premia regulaminowa naliczona i wypłacona zgodnie z Regulaminem premiowania pracowników administracji i obsługi w Szkole Podstawowej nr 7 z dnia 01 września 1998 roku (od 13 czerwca 2007 r. obowiązuje Regulamin wydany na podstawie 8 cyt. Ponadzakłdowego Układu Zbiorowego Pracy), - naliczone i wypłacone nagrody jubileuszowe zgodnie z art. 16 w/w Ponadzakładowego Układu Zbiorowego Pracy. 3. Środki na wydatki budŝetowe za luty 2007 rok. Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: faktury, wyciągi bankowe, urządzenia księgowe, polecenia wyjazdów słuŝbowych, raporty kasowe Stan środków na rachunku bankowym na dzień r ,42 zł (WB nr 0018/2007) Wpływy za miesiąc luty wynosiły: otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego: - WB nr 0019/2007 za r ,00 zł - WB nr 0025/2007 za okres od r ,00 zł - WB nr 0029/2007 za r ,00 zł 10

11 - WB nr 0033/2007 za r ,00 zł - WB nr 0035/2007 za okres od r ,00 zł Razem: przelewy na rachunek bankowy z tytułu wynajmu refundacja składek ZUS refundacja podatku od umów zleceń odsetki bankowe Ogółem wpływy: ,00 zł 1.474,69 zł 36,65 zł 5,00 zł 0,05 zł ,39 zł Rozchody za miesiąc luty wynosiły: wypłacone wynagrodzenia dla pracowników ,02 zł wypłacone dodatkowe roczne wynagrodzenia ,06 zł potrącenia z listy płac na kwotę: ,27 zł w tym: - składki PZU 1.737,60 zł - składki członkowskie ZNP 478,36 zł - składki członkowskie Solidarność 38,01 zł - spłata poŝyczki mieszkaniowej 7.796,30 zł - spłata poŝyczki KZP 8.050,00 zł - pracownicze ubezpieczenia na Ŝycie 1.245,00 zł opłaty i prowizje bankowe 384,00 zł przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,26 zł przekazany podatek od osób fizycznych za styczeń 2007 r ,00 zł odpis na ZFŚS 8.000,00 zł zrealizowane czeki ,16 zł zapłacone rachunki na kwotę: ,79 zł w tym: - opłata za wodę 150,66 zł - opłata za ścieki 286,93 zł - za energię cieplną 9.987,80 zł - za wywóz nieczystości 174,67 zł - prenumerata czasopism na potrzeby księgowości i szkoły 1.827,19 zł - naprawa dachu 1.027,55 zł - monitorowanie obiektu 244,00 zł - opłata za energię elektryczną 3.272,80 zł - za gaz 491,04 zł - opłata za rozmowy telefoniczne 1.011,08 zł - za internet 59,00 zł - zakup tonera 157,38 zł - opłata za basen 1.722,70 zł - zakup koszulek do programu Uczymy ratować 66,00 zł - opłata za transport 10,00 zł - usługa wstawienia szyby 77,99 zł przekazanie dochodów do UM za 01/ ,62 zł Ogółem rozchody: ,18 zł 11

12 Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. wynosił (WB nr 0035/2007) ,63 zł 3.2. Stan środków w kasie na dzień r. 3,17 zł Kontrolą objęto raporty kasowe za luty 2007 r. - RK nr 3/2007 za okres od r. - RK nr 4/2007 za okres od r Na przychody składały się: - wpłaty gotówki z banku do kasy z tytułu zrealizowanych czeków na kwotę ,16 zł Rozchody ogółem ,38 zł w tym: wypłata wynagrodzenia dla pracowników 4.691,36 zł wypłata wynagrodzenia dodatkowego rocznego ,52 zł delegacje 206,00 zł znaczki pocztowe 100,00 zł znaki opłaty sądowej 350,00 zł zakup pomocy dydaktycznych na potrzeby świetlicy 1.000,00 zł koszt przejazdów uczniów na konkursy 22,68 zł wyposaŝenie apteczki 334,85 zł zakup artykułów biurowych 429,59 zł zakup materiałów dla konserwatora 338,43 zł zakup artykułów chemicznych 460,95 zł Stan środków na dzień r. RK nr 4/2007 za okres r. 187,95 zł W wyniku przeprowadzonej analizy stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: rachunki, faktury VAT, rozliczenia wyjazdów słuŝbowych, dowody wewnętrzne: Kasa Przyjmie, wnioski o zaliczkę, rozliczenie zaliczki, bankowe dowody wpłat, kwitariusze przychodowe. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Rachunki opisane pod względem celowości zakupu, formalnym, rachunkowym, zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody KP opatrzone były podpisami osoby wystawiającej, zatwierdzającej, sprawdzającej i wypłacającej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Polecenia wyjazdów słuŝbowych rozliczane były prawidłowo. 7. Sprawdzono prawidłowość podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy. Nieprawidłowości nie stwierdzono. 12

13 3.3. Ewidencja syntetyczna wybranych kont Księgi Głównej. 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień r. wynosiło po stronie Wn 187,95 zł Symbol konta Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od 101 Saldo na dzień r , , , ,05 187,95 - Saldo konta jest zgodne z RK nr 4/2007 za okres od r. 2) Saldo konta 130 Rachunki bieŝące jednostek budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,63 zł Symbol konta Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od 130 Saldo na dzień r , , , , ,63 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 0035/2007 za okres od r. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,53 zł Symbol konta Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , , ,53 Saldo konta stanowią zobowiązania wobec: Ma - PEC za energię cieplną ,33 zł - Personal 88 opieka informatyczna 73,20 zł ,53 zł 4) Saldo konta 222 Rozliczenie dochodów budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn 2.339,62 zł Symbol konta Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od 222 Saldo na dzień r , , ,62 - Saldo konta stanowiły dochody budŝetowe przelane do budŝetu (WB nr 0021/2007 z dnia r.). 13

14 5) Saldo konta 223 Rozliczenie wydatków budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,00 zł Symbol konta Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od 223 Saldo na dzień r , , ,00 Saldo konta stanowią otrzymane środki na wydatki budŝetowe z Urzędu Miejskiego. 6) Saldo konta 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,00 zł Symbol konta Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od 225 Saldo na dzień r , , , , ,00 Saldo konta stanowiły zobowiązania wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT-4 za miesiąc luty 2007 roku. Podatek odprowadzony w terminie (WB nr 0042/2007 w dniu r.). 7) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,97 zł Symbol konta 229 Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , , ,97 Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenia społeczne od wynagrodzeń za miesiąc luty 2007 rok odprowadzone dnia roku WB nr 0037/ ) Saldo konta 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami na dzień r. wynosiło po stronie Wn 100,00 zł Symbol konta 234 Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od Saldo na dzień r , , , ,74 100,00 - Saldo konta stanowi zaliczka na znaczki pocztowe. 14

15 8) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,14 zł Symbol konta Obroty za m-c luty 2007 r. Obroty narastająco od 400 Saldo na dzień r , , ,14 - Na saldo konta 400 Koszty według rodzajów składały się: 1) Dział Szkoły podstawowe wynagrodzenia osobowe pracowników ,19 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,87 zł składki na Fundusz Pracy 6.778,86 zł zakup materiałów i wyposaŝenia 9.175,13 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 261,00 zł zakup energii ,44 zł zakup usług remontowych 1.149,55 zł zakup usług pozostałych 6.069,40 zł opłaty za usługi internetowe 118,00 zł opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej 1.822,55 zł podróŝe słuŝbowe krajowe 230,64 zł odpis na ZFŚS ,00 zł zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 324,90 zł 15

16 68,72% 11,72% 7,18% 0,06% 0,03% 0,28% 2,01% 0,06% 6,05% 2,24% 1,66% w ynagrodzenia składki na ubezpieczenia społeczne składki na Fundusz Pracy zakup materiałów i w yposaŝenia zakup pomocy naukow ych zakup energii zakup usług remontow ych zakup usług pozostałych zakup usług dostępu do sieci Internet podróŝe słuŝbow e krajow e odpisy na ZFŚS 2) Dział Oddziały przedszkolne w szkołach podstawowych: wynagrodzenia osobowe pracowników ,25 zł składki na ubezpieczenia społeczne 3.085,35 zł składki na Fundusz Pracy 435,93 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 500,00 zł odpis na ZFŚS 1.690,00 zł 57,41% 0,98% 34,74% 0,85% 6,02% w ynagrodzenia składki na Fundusz Pracy odpisy na ZFŚS składki na ubezpieczenia społeczne zakup pomocy naukow ych 16

17 3) Dział Świetlice szkolne: wynagrodzenia osobowe pracowników ,88 zł składki na ubezpieczenia społeczne 2.045,39 zł składki na Fundusz Pracy 288,98 zł zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 500,00 zł odpis na ZFŚS 1.410,00 zł 73,54% 12,75% 1,80% 8,79% 3,12% w ynagrodzenia składki na Fundusz Pracy odpisy na ZFŚS składki na ubezpieczenia społeczne zakup pomocy naukow ych 4) Dział Kolonie i obozy oraz inne formy wypoczynku dzieci i młodzieŝy szkolnej, a takŝe szkolenia młodzieŝy: składki na ubezpieczenia społeczne 361,72 zł składki na Fundusz Pracy 51,11 zł wynagrodzenia bezosobowe 2.086,00 zł 4. Zasady rozliczania środków zewnętrznych. Szkoła Podstawowa nr 7 organizuje zajęcia rytmiki w oddziałach przedszkolnych. Zajęcia te prowadzi nauczycielka będąca pracownicą szkoły. W roku szkolnym 2005/2006 oraz 2006/2007 Dyrektor szkoły zawarła z nią umowę zlecenie na prowadzenie zajęć rytmiki. W umowach odpowiednio z 15 września 2005 roku oraz 18 września 2006 roku wskazano wynagrodzenie nauczycielki w wysokości 10,00 zł za godzinę zajęć. Na koniec miesiąca nauczycielka wystawiała rachunek za wykonaną usługę. Opłaty za zajęcia rytmiki w wysokości 14,00 zł za miesiąc wpłacane były na rzecz Rady Rodziców za potwierdzeniem wpłaty. Rada dokonywała wpłat na rzecz szkoły na wynagrodzenie nauczyciela przelewem bankowym. Łącznie za cały rok 2006 zebrano w formie składek 2555,00 zł i w całości przekazano Radzie Rodziców. Rada wpłaciła na rzecz szkoły 850,00 zł., z czego nauczyciel w formie wynagrodzenia otrzymał 680,00 zł. W Statucie szkoły brak zapisu dopuszczającego moŝliwość organizowania przez dyrektora szkoły odpłatnych zajęć nieobowiązkowych dla uczniów. Oświadczenie Dyrektora stanowi załącznik nr 3. 17

18 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 18 czerwca 2007 roku. Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 7 ElŜbieta Witczak została poinformowana o przysługującym jej na podstawie zarządzenia nr 335/2003 z dnia 22 maja 2003 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 18