Protokół z kontroli problemowej w MłodzieŜowym Domu Kultury

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w MłodzieŜowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim.

2 Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do... Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do uŝytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK.2,4/ /2009 Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w MłodzieŜowym Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim w okresie od roku do roku przez zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz podinspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Urzędu Miejskiego w Stargardzie Szczecińskim, działających na podstawie upowaŝnienia nr 35/2009 z dnia 28 października 2009 roku Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego. Zakres kontroli: 1. Wydatki budŝetowe w wybranych miesiącach 2009 roku. 2. Prawidłowość wynagradzania pracowników w wybranych miesiącach 2009 roku. Dyrektorem MłodzieŜowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest ElŜbieta Szumska, powołana Zarządzeniem nr 455/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 10 grudnia 2008 roku w sprawie w sprawie powierzenia stanowiska dyrektora MDK w Stargardzie Szczecińskim, na okres od 01 stycznia 2009 roku do 31 sierpnia 2013 roku. Główną księgową jest Barbara Nowacka zatrudniona na czas nieokreślony od r. w pełnym wymiarze czasu pracy na podstawie umowy o pracę. Podczas kontroli wyjaśnień udzielały: 1. Barbara Nowacka - Główna księgowa 2. (ochrona danych) - Kierownik administracyjno-gospodarczy 2

3 MłodzieŜowy Dom Kultury w Stargardzie Szczecińskim jest placówką wychowania pozaszkolnego działająca w ramach ogólnego systemu edukacji narodowej, organizującą w czasie wolnym od nauki zajęcia wychowawczo-dydaktyczne z dziećmi i młodzieŝą szkolną oraz pozaszkolną. MłodzieŜowy Dom Kultury działa na podstawie: a) ustawy z dnia r. o systemie oświaty (Dz. U. nr 95 z 1991 r. z poz. 425 z późn. zm.), b) Rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia roku w sprawie ramowych statutów placówek publicznych (Dz. U z 2005 r. Nr 52, poz. 466; w sprawie rodzajów i szczegółowych zasad działania placówek publicznych, warunków pobytu dzieci i młodzieŝy w tych placówkach oraz wysokości i zasad odpłatności wnoszonej przez rodziców za pobyt ich dzieci w tych placówkach (Dz. U. z 2005 r. Nr 52, poz. 467), c) Uchwały Rady Miejskiej nr V/59/94 z dnia r. w sprawie powołania MDK, d) Statutu MDK im. Gen. Mariusza Zaruskiego w Stargardzie szczecińskim z dnia r. Celem działalności MłodzieŜowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim, jest przygotowanie dzieci i młodzieŝy uczestników placówki do Ŝycia społecznego, kształtowanie ich osobowości, ujawnianie i rozwijanie uzdolnień, zainteresowań i umiejętności, w czasie wolnym od zajęć szkolnych oraz obowiązków rodzinnych. 1. Wydatki budŝetowe w wybranych miesiącach 2009 roku. PoniŜsza tabela przedstawia wydatki za okres od 01 stycznia do 30 września 2009 roku. Wyszczególnienie plan wykonanie % Dział ,97 73,6 Rozdział ,97 3

4 3020 Wydatki osobowe niezliczone do wynagrodzenia 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 4120 Składki na Fundusz Pracy 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 4210 Zakup materiałów i wyposaŝenia 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek 4260 Zakup energii 4270 Zakup usług remontowych 4280 Zakup usług zdrowotnych 4300 Zakup usług pozostałych 4350 Zakup usług dostępu do sieci Internet 4370 Zakup usług telekomunikacyjnych 4410 PodróŜe słuŝbowe krajowe 4430 RóŜne opłaty i składki 4440 Odpisy na ZFŚS 4700 Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych 4750 Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budŝetowych , , , , , , , , , ,38 54, , , , ,54 451, ,00 470,00 399, , ,61 Rozdział , Zakup usług pozostałych ,00 Rozdział , Odpisy na ZFŚS ,00 PowyŜsza tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S za okres od do r. Sprawozdanie z wykonania planów finansowych samorządowych jednostek budŝetowych sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 19 sierpnia 2005 r. w sprawie sprawozdawczości budŝetowej (Dz. U. Nr 170, poz z póź. zm.). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Szczegółowej analizie poddano dokumenty księgowe za miesiące czerwiec i lipiec 2009 roku. Wydatki budŝetowe poniesione w okresie czerwiec-lipiec 2009 roku stanowiły 17,8 % zaplanowanych wydatków na rok W dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale Placówki wychowania pozaszkolnego w badanym okresie na poszczególnych paragrafach przedstawiały się następująco: Wyszczególnienie Plan Wykonanie % - Dział ,18 17,8 - Rozdział , Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń , Wynagrodzenia osobowe pracowników , Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne , Składki na fundusz pracy , Wynagrodzenia bezosobowe , Zakup materiałów i wyposaŝenia , Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i ksiąŝek

5 4260 Zakup energii , Zakup usług remontowych , Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych , Zakup usług dostępu do sieci Internet , Opłaty z tytułu zakupu usług telekom. telefonii stacjonarnej , PodróŜe słuŝbowe krajowe , RóŜne opłaty i składki , Odpisy na ZFŚS Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu słuŝby cywilnej 4740 Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń ,11 ksero 4750 Zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji , Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budŝetowych ,86 - Rozdział Zakup usług pozostałych Rozdział Odpisy na ZFŚS Temat ten zbadano w oparciu o dokumenty źródłowe, tj.: faktury VAT, rachunki, raporty kasowe, wyciągi bankowe, polecenia księgowania, urządzenia księgowe (ewidencja syntetyczna i analityczna), plan finansowy dochodów i wydatków na rok 2009, sprawozdanie Rb-28S za czerwiec i lipiec 2009 roku Wydatki osobowe niezaliczane do wynagrodzeń (plan 5.516,00 zł, wykonanie 1.019,91 zł), które obejmowały zakup świadczeń rzeczowych wynikających z przepisów BHP: - zakup wody 252,49 zł - zakup środków czystości 147,41 zł - zakup obuwia, fartuchów, okularów 99,99 zł - wypłata ekwiwalentów za pranie i za odzieŝ wg. listy wypłat 520,02 zł Sprawdzono 20 kart wyposaŝenia pracowników MDK w odzieŝ ochronną. W wyniku kontroli stwierdzono: - pracownicy MDK otrzymali ekwiwalent za przedłuŝony okres uŝywalności odzieŝy i uŝywanie odzieŝy własnej. Listy wypłat zawierały imię i nazwisko pracownika, rodzaj odzieŝy za którą przyznano ekwiwalent, okres uŝywalności odzieŝy, cenę odzieŝy, kwotę ekwiwalentu oraz potwierdzenie odbioru ekwiwalentu. W sumie ekwiwalent przyznano 16 osobom, na kwotę 377,69 zł, - pracownikom MDK wypłacano równieŝ ekwiwalent za pranie odzieŝy roboczej. W sumie wypłacono go 7 osobom, na kwotę 142,33 zł. Wysokość wypłacanych ekwiwalentów za przedłuŝony okres uŝywalności ustalono i zatwierdzono protokołem z posiedzenia komisji ds. przydziału środków ochrony indywidualnej 5

6 oraz odzieŝy roboczej dla nauczycieli i pracowników obsługi MDK w Stargardzie Szczecińskim z dnia 30 czerwca 2008 roku Nieprawidłowości nie stwierdzono Wynagrodzenia osobowe pracowników (plan ,00 zł, wykonanie ,33 zł), które obejmowały wynagrodzenia nauczycieli i obsługi (szczegółowe omówienie w rozdz. 2) Składki na ubezpieczenia społeczne (plan ,00 zł, wykonanie ,72 zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na ubezpieczenia społeczne (szczegółowe omówienie w rozdz. 2) Składki na Fundusz Pracy (plan zł, wykonanie 2.623,45 zł), które obejmowały potrącone z wynagrodzeń składki na Fundusz Pracy(szczegółowe omówienie w rozdz. 2) Wynagrodzenia bezosobowe (plan zł, wykonanie 7.433,20 zł), które obejmowały: - zapłacone składki ubezpieczenia społecznego od umów zlecenia i o dzieło 176,71 zł - zapłacony podatek dochodowy od umów zlecenia i o dzieło 394,00 zł - wynagrodzenie za udział w jury OPZT 1.463,94 zł - wynagrodzenie za sprzątanie ośrodka w Morzyczynie 214,00 zł - wynagrodzenie za sędziowanie regat Ŝeglarskich 400,25 zł - wynagrodzenie za wykonanie uchwytów i poręczy w sali choreograficznej 784,30 zł - udzielona zaliczka na wypłatę wynagrodzeń za prowadzenie warsztatów teatralnych 4.000,00 zł (zaliczka udzielona rozliczona br.: wypłacono wynagrodzenie za prowadzenie warsztatów teatralnych i przygotowanie spektakli oraz za wykonanie usługi transportowej) Zakup materiałów i wyposaŝenia (plan ,00 zł, wykonanie 9.426,51 zł), które obejmowały: - zakup środków czystości 137,05 zł - zakup materiałów do drobnych napraw 1.847,01 zł - zakup wyposaŝenia (kosz do klubu młodzieŝowego) 25,75 zł - zakup materiałów biurowych (druki, znaczki, flaga) 428,14 zł 6

7 - zakup wydawnictw fachowych 194,00 zł - zakup paliwa do łodzi motorowej, oleju silnikowego, Ŝyłki do kosiarki 430,93zł - zapłata za piec do wypalania ceramiki 5.474,75 zł - zakup wideofonu i materiałów do instalacji 843,86 zł - zakup materiałów dekoracyjnych 45,02 zł Zapłata za piec do wypieku ceramiki w wysokości 5.474,75 zł winna być zaewidencjonowana na 6060 Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budŝetowych, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U ). Dnia br. na podstawie dokumentu PK nr 43/09 dokonano właściwego księgowania Zakup energii (plan ,00 zł, wykonanie 4.489,95 zł), które obejmowały: - zakup energii elektrycznej 2.487,73 zł - zakup energii cieplnej 1.852,94 zł - zakup gazu 58,76 zł - opłaty za wodę 90,52 zł Zakup usług remontowych (plan ,00 zł, wykonanie ,00 zł), które obejmowały opracowanie dokumentacji remontowej budynku MDK Zakup usług pozostałych (plan ,00 wykonanie 5.091,75 zł), które obejmowały: - opłaty i prowizje bankowe 671,00 zł - ubezpieczenie uczestników zajęć w MDK 203,00 zł - wywóz odpadów komunalnych i odbiór ścieków 1.784,36 zł - monitoring 268,40 zł - usługę transportową 847,00 zł - usługę fotograficzną 28,40 zł - dofinansowanie kosztów studiów w szkole wyŝszej dla pracownika MDK 1.225,00 zł 7

8 - koszty przesyłek pocztowych 64,59 zł Ubezpieczenie uczestników zajęć w MDK w wysokości 203,00 zł, winno być zaewidencjonowana na 4430 RóŜne opłaty i składki zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz.U ). Dnia br. na podstawie dokumentu PK nr 43/09 dokonano właściwego księgowania Zakup usług dostępu do sieci Internet (plan 2.035,00 zł, wykonanie 169,58 zł), które obejmowały opłaty za dostęp do Internetu Zakup usług dostępu do telefonii stacjonarnej (plan 7.500,00 zł, wykonanie 551,00 zł), które obejmowały opłaty za dostęp do Internetu PodróŜe słuŝbowe krajowe (plan 4.104,00 zł, wykonanie 205,87 zł), które obejmowały wypłatę ryczałtu za uŝywanie samochodu prywatnego do celów słuŝbowych oraz zwrot kosztów podróŝy słuŝbowych. Pismem znak: EG-w/ /09 z dnia 10 lutego 2009 roku, Prezydent Miasta Stargardu Szczecińskiego przyznał Dyrektorowi MDK ryczałt pienięŝny z tytułu uŝywania własnego pojazdu do celów słuŝbowych w granicach administracyjnych miasta na okres od r. do r. w wysokości 150 km wg. stawki kilometrowej w/w okresie RóŜne opłaty i składki (plan 451,00 zł, wykonanie 120,00 zł), które obejmowały ubezpieczenie wolontariuszy i grupy tanecznej w czasie wycieczki Zakup materiałów papierniczych do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograficznych (plan 1.500,00 zł, wykonanie 212,11 zł), które obejmowały zakup papieru ksero Zakup akcesoriów komputerowych, w tym programów i licencji (plan 7.565,00 zł, wykonanie 571,70 zł), które obejmowały: - zakup tuszu do drukarki 361,70 zł - zakup dysku do komputera 210,00 zł Wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budŝetowych (plan ,00 zł, wykonanie 5.783,86 zł), które obejmowały: - zaliczka (50% wartości) za piec do wypalania ceramiki 5.474,75 zł - zakup materiałów do podłączenia pieca 309,11 zł 1.2.Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniŝsze tabele: 8

9 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień r. wyniosło Wn ,37 zł. Symbol konta Obroty czerwiec/lipiec 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 101 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,37 - Saldo na koniec miesiąca było zgodne z Raportem Kasowym Nr 14/2009 sporządzonym za okres od do r. 2) Saldo konta 131 Rachunek bieŝący jednostek budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,15 zł Symbol konta Obroty czerwiec/lipiec 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 130 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,15 Saldo konta jest zgodne z WB nr 0075/2009 z dnia roku. 3) Saldo konta 221 NaleŜności z tytułu dochodów budŝetowych na dzień r. wynosiło po stronie Wn 2.668,30 zł Symbol konta Obroty za 07/2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 221 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 1.710, , , , ,30 - Saldo konta stanowią naliczone a nie zapłacone naleŝności za wynajem parkingu, za zuŝytą energię elektryczną oraz odsetki od nieterminowych płatności. 5) Saldo konta 225 Rozrachunki z budŝetem na dzień r. wynosiło po stronie Ma 3.937,00 zł Symbol konta Obroty czerwiec/lipiec 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 225 Wn Ma Wn Ma Wn Ma 7.757, , , , ,00 Wykazane saldo konta stanowi zobowiązanie wobec Urzędu Skarbowego z tytułu podatku PIT 4 za miesiące czerwiec i lipiec 2009 r. Podatek odprowadzony w terminie. 6) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień r. wynosiło po stronie Ma ,54 zł. Symbol konta Obroty czerwiec/lipiec 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 229 Wn Wn Ma Wn Ma 9

10 45.022, , , , ,54 Saldo konta stanowią składki na ubezpieczenie społeczne od wynagrodzeń za miesiące czerwiec i lipiec 2009 r. Składki przekazane na rachunek ZUS w terminie. 7) Saldo konta 400 Koszty według rodzajów na dzień r. wynosiło po stronie Wn ,95 zł. Symbol konta Obroty czerwiec/lipiec 2009 Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień r. 400 Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,95 - Analityka do kosztów według rodzajów. Rozdział Placówki wychowania pozaszkolnego: wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 3.137,42 zł wynagrodzenia osobowe pracowników ,10 zł składki na ubezpieczenia społeczne ,69 zł składki na Fundusz Pracy 9.288,42 zł Wynagrodzenia bezosobowe ,60 zł zakup materiałów i wyposaŝenia ,44 zł zakup energii ,47 zł zakup usług remontowych ,88 zł zakup usług pozostałych ,84 zł opłaty za usługi internetowe 1.017,48 zł opłaty z tyt. zakupu usług telekom. telefonii stacjonarnej 3.281,89 zł podróŝe słuŝbowe krajowe 801,07 zł róŝne opłaty i składki 248,00 zł odpis na ZFŚS ,00 zł szkolenia pracowników 470,00 zł zakup mat. pap. do sprzętu drukarskiego i urządzeń kserograf. 212,11zł zakup akcesoriów komputerowych w tym programów i licencji 1.419,33 zł wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budŝetowych ,61 zł Rozdział : zakup usług pozostałych 675,00 zł Rozdział 85495: odpis na ZFŚS 5.184,00 zł 10

11 2. Prawidłowość wynagradzania wybranych miesiącach 2009 roku. Szczegółowej kontroli poddano czerwiec oraz lipiec 2009 roku. Temat ten zbadano w oparciu o ustawę z dnia 26 stycznia 1982 roku Karta Nauczyciela (jt. Dz. U. z 2003 r. Nr 118 poz ze zm.), ustawę o systemie oświaty z dnia 07 września 1991 r. (jt. Dz. U. z 2004 r. Nr 256 poz. 2572), ) Uchwałę Nr XXIX/325/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie ustalenia w drodze regulaminu, wysokości i zasad przyznawania dodatków do wynagrodzenia zasadniczego, wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw, wysokości minimalnych stawek wynagrodzenia zasadniczego niektórych nauczycieli oraz nagród dla nauczycieli zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowo-wychowawczej prowadzonych przez Gminę- Miasto Stargard Szczeciński, Uchwałę Nr XXIX/326/09 Rady Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim z dnia 31 marca 2009 roku w sprawie określenia najniŝszego wynagrodzenia i wartości punktu dla ustalenia miesięcznych stawek wynagrodzenia zasadniczego pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionych w przedszkolach, szkołach i placówce oświatowowychowawczej prowadzonych przez Gminę-Miasto Stargard Szczeciński, akta osobowe 8 pracowników MDK, w tym umowy o pracę, kolejne angaŝe zawierające wymiar zatrudnienia, wymiar wynagrodzenia, dodatek za wysługę lat, dodatek motywacyjny, dodatek funkcyjny, a takŝe listy płac za okres czerwiec 2009 r. lipiec 2009 r., miesięcznych rozliczeń czasu pracy nauczycieli oraz wewnętrzne uregulowania MDK. Na podstawie sprawozdania Rb-28s za okres od 01czerwca 2009 roku do 30 lipca 2009 roku w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale Placówki wychowania pozaszkolnego, stwierdzono wydatki poniesione na wynagrodzenia osobowe w następującej wysokości: 11

12 Plan Wykonanie czerwiec zł czerwiec zł % Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,40 8, Składki na ubezpieczenia społeczne , ,22 8, Składki na Fundusz Pracy , ,84 8,17 Razem , ,46 8,36 Plan Wykonanie lipiec zł lipiec zł % Wynagrodzenia osobowe pracowników , ,93 8, Składki na ubezpieczenia społeczne , ,50 8, Składki na Fundusz Pracy , ,61 7,82 Razem , ,04 8,56 W MłodzieŜowym Domu Kultury na dzień 01 listopada 2009 roku zatrudnionych było 30 osób (tj.: 23,67 etaty), w tym: Ilość zatrudnionych Ilość etatów nauczyciele 17 13,17 administracja 3 3 obsługa 10 7,5 razem 30 23,67 W trakcie kontroli sprawdzono akta osobowe 8 pracowników, co stanowi 26,7 % zatrudnionych. W wyniku kontroli akt osobowych o numerach: 8, 25, 6, 10, 17, 9, 4, 7( tj.: 2 obsługi, 6 nauczycieli) stwierdzono: 1) kaŝdy pracownik posiada załoŝoną teczkę akt osobowych. Dokumenty umieszczone są w poszczególnych częściach akt (A, B, C), ujmowane w wykazie i numerowane zgodnie z Rozporządzeniem MPiPS z 28 maja 1996 roku ( Dz. U. Nr 62 poz. 286 z późn. zm.): - część A związana z ubieganiem się o stanowisko pracy, zawierała: kwestionariusze osobowe, kopie świadectw potwierdzających posiadane kwalifikacje, świadectwa pracy, podania o pracę, - część B związana z zawarciem umowy o pracę zawierała: umowy o pracę, orzeczenia lekarskie stwierdzające brak przeciwwskazań do pracy na określonym stanowisku pracy, zaświadczenia o ukończeniu kursu BHP; przeciwpoŝarowego, zakres czynności, wymiar wynagrodzenia i zaszeregowania, informacje o przyznanych nagrodach, podania, świadectwa i zaświadczenia o ukończeniu szkół, uczelni i kursów, pisma o przyznanych dodatkach; premiach, - część C przeznaczono na dokumenty związane z rozwiązaniem stosunku pracy; 12

13 2) nie przestrzegano Rozporządzenia MPiPS z 28 maja 1996 roku (Dz. U. Nr 62 poz. 286 późn. zm) w następującym zakresie: a) w części B akt osobowych brak kwestionariusza osobowego dla pracownika, stanowiącego załącznik nr 1a do w/w rozporządzenia, b) w aktach osobowych nr 8, 25, 6, 17, 4, 7 w części B zamieszczono podanie o pracę, winno być w części A. Wysokość wynagrodzenia zasadniczego i składników wynagrodzenia (np.: dodatku za staŝ pracy, motywacyjnego, premii) wynikające z umowy o pracę, kolejne wymiary wynagrodzeń i inne dokumenty potwierdzające przyznanie poszczególnych składników wynagrodzeń znajdujące się w sprawdzanych aktach osobowych porównano z obowiązującymi przepisami, listami płac z badanego okresu, indywidualnymi kartami wynagrodzeń pracowników, wyciągami bankowymi i stwierdzono co następuje: 1) pracownik obsługi (akta nr 25) - zaniŝono wypłatę premii regulaminowej o 10,00 zł w czerwcu 2009 r. Wyjaśnienie głównej księgowej stanowi załącznik nr 1. Ponadto na lipcowej karcie wynagrodzenia stwierdzono wypłatę premii w wysokości 20 %, oraz dodatku za wysługę lat pracy w wysokości 30 %. Zgodnie z angaŝem oraz wnioskiem premiowym, premia powinna zostać wypłacona w wysokości 30 %, a dodatek za wysługę w wysokości 20 % od wynagrodzenia zasadniczego. Pomyłka nie wpłynęła jednak na wysokość wypłaconego wynagrodzenia, 2) wynagrodzenia pozostałych pracowników, których akta osobowe kontrolowano, wypłacane były w prawidłowej wysokości i terminach na podstawie umów o pracę i obowiązujących przepisów, 3) listy płac w badanym okresie sporządzone były przez Głównego księgowego i zatwierdzone przez Dyrektora MDK, 4) Dyrektor MDK dokonuje miesięcznych rozliczeń czasu pracy pracowników - nauczycieli zatrudnionych na podstawie umowy o pracę, 5) premia dla pracowników administracji i obsługi w badanym okresie była naliczona i wypłacona na podstawie regulaminu premiowania z dnia 01 lutego 1995 roku. Listy premiowanych podpisał Dyrektor MDK oraz przedstawiciele związków zawodowych (wykaz premii sporządza kierownik administracyjno-gospodarczy, a zatwierdza Dyrektor). 6) dodatki motywacyjne dla pracowników w czerwcu i lipcu 2009 roku naliczane i wypłacane były na podstawie regulaminu dodatku motywacyjnego MDK z dnia 28 lutego 2009 roku. Składki na ubezpieczenie społeczne oraz naliczony podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT - 4) w kontrolowanym okresie 2009 roku, odprowadzone zostały we właściwych terminach i przedstawiają się następująco: 13

14 Terminowość odprowadzania składek ZUS za m-ce VI-VII 2009 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania czerwiec 2009 WB nr 68/ lipiec 2009 WB nr 77/ Terminowość odprowadzania podatku od osób fizycznych za m-ce VI-VII 2009 roku. Miesiąc i rok Nr WB Data przekazania czerwiec 2009 WB nr 70/ lipiec 2009 WB nr 78/ Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 09 listopada 2009 roku. Dyrektor MłodzieŜowego Domu Kultury w Stargardzie Szczecińskim ElŜbieta Szumska została poinformowana o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 386/2008 Prezydenta Miasta Stargardu Szczecińskiego z dnia 22 października 2008 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeŝeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeŝeń / z zastrzeŝeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do ksiąŝki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 14

15 15