Do u2ytku slu2bowego SPRAW ZD NIE z kontroli dora±nej przeprowadzonej w UrzQdzie Skarbowym w Koninie w dniach 19-23 pa±dziernika 2006r. przez pracownikow Wydzialu Nadzoru Izby Skarbowej w Poznaniu: - Teresa Kwiatkowski - komisarza skarbowego, - Justynq Tracz - st. inspektora na podstawie upowa2nienia z dnia 13.10.2006r. Nr 91/06, wydanego przez Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ksii2ce kontroli Urzgdu pod poz. 3/2006. USTALENIA WSTE^PNE: 1. Kontrolowana jednostka: Urzid Skarbowy ul. Zakladowa 7 A 62-510 Konin 2. Kierownictwo jednostki: Naczelnik Urzgdu Skarbowego w Koninie p. Tomasz Szafoni, Z-ca Naczelnika UrzQdu Skarbowego w Koninie p. Zofia Derejczyk, - Z-ca Naczelnika Urzedu Skarbowego w Koninie p. Teresa Klosowiak, Glowny Ksiegowy UrzQdu Skarbowego w Koninie p. Gra2yna Kujawa. 3. Tematyka Kontroli: Kontrola przestrzegania realizacji procedur kontroli oraz prowadzenia wstqpnej oceny celowosci, legalnosci, gospodarnosci i rzetelnosci zaciagania zobowiizan finansowych i dokonywania wydatkow zgodnie z art. 46 ustawy z dnia 30 czerwca 2005r. o finansach publicznych ( Dz.U. Nr 249, poz. 2104 ze zm. ). Zgodnie z zarzqdzeniem nr 12/05 Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu z dnia 15 marca 2005r. w sprawie organizacji, zasad i trybu przeprowadzania kontroli i instrukta±y przez pracownikow Izby Skarbowej w Poznaniu, ustala siq nastgpujicy szczegolowy zakres kontroli: 1. Iegalnosc obejmuje badanie zgodnosci dzialania z przepisami powszechnie obowiizujicego prawa, aktami stanowienia prawa o charakterze wewngtrznym wii2icymi jedynie podporzidkowane organy i jednostki organizacyjne oraz ksztaltujicymi ich sytuacjq prawns, a tak2e okreslajicymi zadania i kompetencje zatrudnionych pracownikow, jak r6wnie2 umowami, decyzjami wydanymi w sprawach indywidualnych oraz innymi rozstrzygnigciami ( np. postanowieniami, wyrokami, uchwalami ) podjgtymi przez uprawnione podmioty; 2. gospodarnosc obejmuje badanie oszczgdnego i wydajnego wykorzystania srodkow; 3. celowosc obejmuje badanie zapewnienia zgodnosci podejmowanych decyzji Dane osohowe zostaly %Nvhtczonc z jawnosci na podstawic ustawy z dnia 29 sicrpnia 1997 r. o ochronic danvch osobowych w zwi^tzku z art. 5. ust. 2 ustawv z dnia 6 wrzcsnia 2001 r. o dostgpic do infbrmacji publiczncj Administrator Bezpiecz 'stwa Informacii
z celami okreslonymi dia kontrolowanej jednostki w celu optymalizacji zastosowanych metod i srodkow, ich skutecznosci; 4. rzetelnosc obejmuje badanie wypetniania obowiizkow z nalezyti starannoscii, sumiennie i we w}asciwym czasie, przestrzegania wewnetrznych regut funkcjonowania danej jednostki, dokumentowania okreslonych dziatan lub stanow faktycznych zgodnie z rzeczywistoscii we wtasciwej formie i wymaganych terminach, bez pomijania okreslonych faktow i okolicznosci. Kontroli podlega 5% rocznych wydatkow. Okres objety kontroli: rok 2006. 4. Ostatnia kontrola Urzgdu w wyiej wymienionym zakresie: prowadzona byla w dniach 29.09-3.10.2005r. (okres kontrolowany 2005r.) przez pracownikow Wydzialu Nadzoru lzby Skarbowej w Poznaniu: TeresQ Kwiatkowski - st. inspektora, Radoslawa Madejkq - st. Inspektora, na podstawie upowaznienia nr 94/05 z dn. 27.09.2005r. wydanego przez Dyrektora lzby Skarbowej w Poznaniu. Ustalenia powyzszego dokonano na podstawie wpisu do ksiizki kontroli Urzedu - poz. 6/2005. 5. Osoby udzielajqce wyjasnien: p. Gra2yna Kujawa - Gf6wny KsiQgowy, MINJIMIJIW- st. specjalista USTALENIA SZCZEGOLOWE: Badane dokumenty: 1. Procedury kontroli wydatkow dokonywanych ze srodkow publicznych w Urzgdzie Skarbowym w Koninie, wprowadzone zarzidzeniem Nr 12/02 Naczelnika Urzedu Skarbowego w Koninie. 2. Plan finansowy wydatkow Urzedu Skarbowego w Koninie na rok 2006, stan na 29.09.2006r. 3. Plan finansowy dochodow wtasnych urzgdu na rok 2006, stan na 28.09.2006r. 4. Decyzja Nr 10 z dnia 18.01.2006r. Dyrektora lzby Skarbowej w sprawie upowaznienia Naczelnika urzedu do dokonywania przeniesien wydatkow w ramach jednego rozdziatu. 5. Sprawozdanie Rb-28 z wykonania planu wydatkow bud2etu panstwa za okresy: - 1.01. - 31.05.2006r. - 1.01. - 30.06.2006r. 6. Sprawozdanie Rb-34 za okres od poczitku roku 2006 do konca II kwartalu 2006r. 7. Dziennik gkewna dla miesiica czerwca 2006, poz. 1037-1277, (241 dowody, 992 dekrety) wydruk komputerowy z program uzytkowego SFINKS. 8. Zestawienie obrotow i said (badane obroty dia konta 130-1 rachunek biezicy jednostki budzetowej. 9. Zestawienie obrotow i said (badane obroty dia konta 132-0 rachunek biezicy jednostki budzetowej - dochody wfasne. 10. Dowody zrodlowe (grupy dowodow: WB, Faktury, PK, RK, Inne) dotyczice: - jednostki budzetowej, nr pozycji dziennika: 1038, 1046, 1049, 1050, 1053, 1057, 1059, 1065, 1082, 1083, 1085, 1086, 1088, 1089, 1090, 1093, 1098, 1102, 1104,
Ustalenia: 1106, 1118, 1122, 1123, 1124, 1133, 1137, 1141, 1142, 1143, 1145, 1147, 1148, 1149, 1151, 1154, 1157, 1160, 1166, 1173, 1179, 1181, 1183, 1184, 1185, 1186, 1200, 1201, 1202, 1205, 1206, 1208, 1209, 1212, 1214, 1236, 1237, 1238, 1240, 1241, 1242, 1243, 1245, 1246, 1247, 1248, 1250, 1251, 1253, 1254, 1255, 1256, 1257, 1259, 1260, 1261, 1262, 1263, 1264, 1265, 1266, 1267, 1268, 1269, 1270, 1272, 1276. dochodow wlasnych, nr pozycji dziennika: 1037, 1045, 1051, 1052, 1054, 1070, 1071, 1072, 1073, 1087, 1091, 1101, 1111, 1113, 1128, 1129, 1136, 1144, 1153, 1165, 1171, 1174, 1192, 1194, 1196, 1198, 1215, 1218, 1231, 1232, 1277. 1. Kontrolq objeto wydatki poniesione w miesigcu czerwcu 2006r. z rachunkow: - jednostki bud2etowej, - dochodow wlasnych. 2. Na podstawie wy2ej wymienionej dokumentacji kontrolujgcy w ujgciu tabelarycznym opracowali, wyliczyli i przedstawili w szczegolowosci ustalonej klasyfikacja bud2etowa dia kontrolowanego okresu (miesiac czerwiec) kwoty: 5% wydatkow planowanych, wydatkow skontrolowanych - poniesionych w czerwcu oraz ich procentowy udzial w planowanych wydatkach rocznych dia: jednostki bud2etowej, Planowane Kontrolowane Rb-28 za okresy do kwota 5% kwoty 31.05.2006r. 31.06.2006r. kwota % 1 2 3 4 5 6 75009 3020 4.000 200,00 600,001 600,00 3030 4010 104.272 5.213,60 35.413,58 43.549, 70 8.136,12 7,80 4020 5.881.298 294.064,90 2.134.448,53 2.647.071,41 512.622,88 8,72 4040 422.488 21.124,40 422.488,10 422.488,10 4110 1.037.000 51.850,00 368.108,20 460.277,87 92.169,67 8,89 4120 157.000 7.850,00 51.256,56 64.153,10 12.896,54 8,21 4140 17.200 860,00 4.029,00 5.365,00 1.336,00 7,78 4170 48.600 2.430,00 11.128,02 21.917,80 10.789,78 1 22,20 4210 87.400 4.370,00 27.158,63 36.389,37 9.230,74 ; 10,56 4260 95.400 4.770,00 43.126,92! 47.113,24 3.986,32 4,18 4270 35.900 1.795,00 18.728,38 19.479,90 751,52 2,10 4280 1.300 65,00 119,00 201,00 82,00 6,31 4300 345.400 17.270,00 179.271,28 1 231.290,95 52.019,67 15,10 4350 1.000 50,00 55,19 67,22' 12,03' 1,20 4410 7.800 390,00 2.680,06 3.742,10 1.062,04 13,62
4430 4440 4480 4520 :4550 Planowane kwota 5% kwoty 5.600 280,00 107.000 5.350,00 11.800 590,00 400 20,00 16.500 825,00 Kontrolowane Rb-28 za okresy do 31.05. 2006r. 31.06. 2006r. kwota % 831,00 831,00 85.400,00 85.400,00 4.050,62 4.991,62 941,00' 7,97 390,06 390,06 4.330,00 5.488,00 1.158,00 7,02 14610 Razem: w tym 8.387.358 419.367,90 7.602.058 380.102,90 785.300 39.265,00 3.393.613,13 4.100.807,44 3.011.714,97 3.637.540,18 381.898,16 463.267,26 707.194,31 625.825,21 81.369,10 8,43 8,23 10,36 75647 4110 3.926 196,30 1.936,43 3.925,71 1.989,28 50,67 4120 4170 4210 560 28,00 35.281 1.764,05 15.400 770,00 275,99 32.450,00 2.397,60 559,51 35.280,25 2.397,60 283,52 50,63 2.830,25 8,02 4260 4270 4300 31.033 1.551,65 20.463,81 31.032,97 10.569,16 34,06 4410 3.000 150,00 998,25 1.228,25 230,00 7,67 4550 Razem: w tym 1.000 90.200 4.486 85.714 50 4.510,00 224,30 4.285,70 58.522,08 2.212,42 56.309,66 Lgcznie 356,00 74.780,29 4.485,22 70.295,07 356,00 35,60 16.258,21 18,02 2.272,80 50,66 13.985,41 16,32 Razem: w tym 8.477.558 7.606.544 871.014 423.877,90 380.327,20 43.550,70 3.452.135, 21 4.175.587, 73 3.013.927,39 3.642.025,40 438.207,82 533.562,33 723.452,52 8,53 628.098,01 8,26 95.354,51 10,95 t_aczna kwota wydatkow planowanych dia rozdziatu 75009 i 75647 wyniosta 8477.558 zt w tym wydatki placowe 7.606.544 zl, rzeczowe 871.014 za. Wydatki skontrolowane - i'aczna kwota dia ww. rozdziatow stanowi kwon{ 723.452,52 zt - tj. 8,53% rocznych wydatkow planowanych wg planu przyjgtego na 29.09.2006r. W kwocie tej wydatki placowe stanowily kwote, 628.098,01 zf - tj. 8,26% rocznych wydatkow placowych zaplanowanych. Wydatki placowe skontrolowano pod wzglqdem formalnym. Nie skontrolowano pod wzglqdem merytorycznym oraz rachunkowym. Wydatki rzeczowe kontrolowanego okresu stanowily kwotq 95.354,51 z1 - tj. 10,95% planowych wydatkow rzeczowych. Wzrost wydatkow w 4170 stanowiacy 22,20% wydatkow planowanych w miesiacu czerwcu spowodowany jest zatrudnieniem pracownikow na umowq ziecenie w zwiazku z prowadzona kampania zwrotow podatkowych (wykorzystane srodki w rozdziale 75647). Wzrost wydatkow w 4300 stanowiacy 15,10% wydatkow planowanych spowodowany
jest dokonaniem przedpfaty na frankowanie korespondencji pocztowej na miesialc lipiec a 20.000,- zi. doch odow wfasnych: Planowane Kontrolowane 5% zestawienie obrotow i said kwota kwoty 31.05. 2006r. 31.06. 2006r. kwota 1 2 3 4 5 6 7 3020-75009 4020 500.000 25.0001 175.336,47 215.937,17 40.600,70 8,12 4040 42.000, 2.100 41.471,90 41.471,90 4110 77.000 3.850 31.465,54 36.828,20 5.362,66 1 6,96 4120 _ 13.000 650 4.476,41 5.240,78 764,29 5,88 4140 4170 20.000 II 1.000 4.980,00 1 5.601,00 621,00 3,11 4210 100.000 5.000 127,00 1.199,00 1.072,00 1,1 4260-4270 341.000 17.050 170.440,38 170.440,38 4280 4300 235.916 11.795,80 79.825,47 102.218,80 22.393,33 9,49 4410 42.000 2.100 8.761,10 10.610,93 1.849,83 4,40 4480 4550 5.000 250 678,00 1 678,00 13,56 4610 40.000 2.000 22.352,00 25.528,00 3.176;00 7,94 4990 6060 Razem: 1.415.916 70.795,80 539.236,35 615.754,16 1 76.517,81 5,40 wtym 632. 000 31.600, 00 252.750,40 299.478,05 46.727,65 7,39 783.916 39.195, 80 286.485,95 316.276,11 29.790,1 3,80 taczna kwota wydatkow planowanych wyniosta 1.415.916 zi w tym wydatki ptacowe 632.000 zi, rzeczowe 783.916 zl. Wydatki skontrolowane stanowity 76.517,81 zi - tj. 5,40 % rocznych wydatkow planowanych wg planu przyjqtego na 28.09.2006r. W kwocie tej wydatki p#acowe stanowily kwote, 46.727,65 zt - tj. 7,39 %rocznych, planowanych wydatkow placowych. Wydatki ptacowe skontrolowano pod wzgledem formalnym. Nie skontrolowano pod wzglgdem merytorycznym oraz rachunkowym. Wydatki rzeczowe kontrolowanego okresu stanowity kwoty 29.790,16 zt - tj. 3,80 % planowych wydatkow rzeczowych. 3. Wydatki kontrolowano pod wzglgdem: - legalnosci, nie stwierdzono nieprawidfowosci w zakresie zdarzen gospodarczych %
opisywanych na dowodach ksiggowych z obowiazujacymi aktami powszechnie obowiazujacego prawa jak i prawa stanowionego wewngtrznie, gospodarnosci, nie stwierdzono w badanych wydatkach niegospodarnosci. Wydatki ponoszono zgodnie z zasada oszczgdnego i wydajnego wykorzystywania srodkow finansowych bgdacych w dyspozycji urzgdu. celowosci, nie stwierdzono wydatkow poniesionych niezgodnie z celami okreslonymi dla bie22lcego funkcjonowania urzedu, rzetelnosci, nie stwierdzono nieprawidf owosci. Obowiazki objgte dowodami ksi(^gowymi wykonywano starannie, terminowo, zgodnie z ustalonymi wewngtrznie regufami. Zdarzenia gospodarcze wynikfe podczas realizacji obowiazkow sfu2bowych dokumentowane zgodnie z rzeczywistoscia, ewidencjonowane zgodnie z przyjqtymi zasadami w obowigzujacym terminie. Na tym sprawozdanie zakonczono. Sprawozdanie sporzqdzono w dwoch jednobrzmiacych egzemplarzach z czego jeden pozostawiono w Urzgdzie Skarbowym w Koninie. Konin, dnia 23 pa2dziernika 2006r. Podpisy kontrolujacych KO ISARZ SKA^^R^^BOWY STARSZY IINSPEKTOr e (^ k ska st ustyna Traci