PROTOKÓŁ. W toku kontroli przyjto wyrywkowy system badania urzdze ksigowo ewidencyjnych i dowodów ródłowych.

Transkrypt

1 FB.V PROTOKÓŁ z kontroli problemowej przeprowadzonej w Małopolskim Centrum Zdrowia Publicznego w Krakowie przy ulicy Krupniczej 11 a, Kraków zwanym dalej MCZP, w dniach od 06 do 19 padziernika 2004 r. przez inspektora wojewódzkiego Agnieszk Baan pracownika Wydziału Finansów i Budetu Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego. Kontrol przeprowadzono na podstawie upowanienia Nr 47/04 z dnia 29 wrzenia 2004 r. do przeprowadzenia kontroli. Przedmiotem kontroli była realizacja budetu w okresie od dnia 01 stycznia 2004 r. do dnia 31 sierpnia 2004 r. ze szczególnym uwzgldnieniem sposobu wykonywania zada okrelonych w art. 28 a ustawy o finansach publicznych. W toku kontroli przyjto wyrywkowy system badania urzdze ksigowo ewidencyjnych i dowodów ródłowych. W okresie objtym kontrol: Dyrektorem Małopolskiego Centrum Zdrowia Publicznego w Krakowie jest Pani Urszula Łach zatrudniona od dnia 01 padziernika 1999 r., Głównym Ksigowym Małopolskiego Centrum Zdrowia Publicznego w Krakowie jest Pani Maria Birska zatrudniona od dnia 01 marca 2001 r. W trakcie kontroli wyjanie udzielali: Pani Maria Birska Główny Ksigowy Małopolskiego Centrum Zdrowia Publicznego w Krakowie oraz inni pracownicy w miar potrzeb. Ustalenia kontroli zostały ujte według tematyki: I. Organizacja i wykonanie kontroli wewntrznej w oparciu o art. 28 a ustawy z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych oraz gospodarka kasowa. II. Realizacja planu wydatków w okresie od dnia 01 stycznia do 31 sierpnia 2004 r. I. Organizacja i wykonanie kontroli wewntrznej w oparciu o art. 28a ustawy z dnia 26 listopada 1998r. o finansach publicznych oraz gospodarka kasowa. Postanowienia art. 28 a ustawy o finansach publicznych nakładaj na kierownika jednostki sektora finansów publicznych szczególny obowizek okrelenia stosowanych procedur i zasad tak, aby spełniały one warunki legalnoci, gospodarnoci, celowoci i rzetelnoci w zakresie gospodarki finansowej. Zarzdzeniem nr 36/2000 Dyrektora Małopolskiego Centrum Organizacji i Promocji Zdrowia z dnia 28 grudnia 2000 r. wraz z aneksami została wprowadzona Instrukcja Obiegu i Kontroli Dokumentów. Natomiast Zakładowy plan kont oraz zasady (polityki) rachunkowoci w MCZP zostały wprowadzone Zarzdzeniem Nr 9/2003 Dyrektora Małopolskiego Centrum Zdrowia Publicznego w Krakowie. 1

2 Dyrektor MCZP w Krakowie Zarzdzeniem Nr 1/2003 z dnia 6 stycznia 2004 r. w sprawie nadzoru i kontroli gospodarowania rodkami publicznymi w MCZP ustalił procedury biecej kontroli wydatków dokonywanych ze rodków publicznych oraz zasady wstpnej oceny ich celowoci, w tym zgodnoci z planem finansowym oraz programem oszczdnociowym. Ww. zarzdzenie stanowice załcznik nr 1 do protokołu kontroli okrela równie sposób wykorzystania wyników kontroli i jej wypływ na zmniejszenie kosztów funkcjonowania jednostki. Z ustale kontroli wynika, e w MCZP funkcjonuje program oszczdnociowy wydatków, który zakłada m.in. oszczdzanie energii elektrycznej, wybór najkorzystniejszych abonamentów dla telefonów komórkowych, nie zezwalanie na korzystanie z prywatnych samochodów do celów słubowych, obnienie kosztów delegacji poprzez uywanie samochodów słubowych, zmniejszenie wydatków na usługi telekomunikacyjne, oszczdzanie materiałów biurowych, czciowa rezygnacja z prenumeraty czasopism. Ponadto w MCZP przeprowadzane s comiesiczne analizy kosztów poniesionych w poszczególnych paragrafach wydatków oraz zwikszono dyscyplin w oszczdzaniu poprzez porównywanie rachunków, jeeli rachunki s wysze ni w miesicach poprzednich prowadzone s odpowiednie rozmowy z pracownikami i kierownikami działów zmierzajce do zmniejszenia wydatków. Kontrol objto: stan gotówki w kasie, ksieczki czekowe, raporty kasowe, dowody ródłowe oraz druki cisłego zarachowania. W dniu 06 wrzenia 2004 r. przeprowadzono kontrol kasy MCZP. Protokół z tej czynnoci stanowi załcznik nr 2 do protokołu kontroli. W zakresie obrotów kasowych kontrol objto: dowód ksigowy nr 37 Raport Kasowy Nr 1/B/2004 za okres od 07 do 16 stycznia 2004 r., dowód ksigowy nr 53 Raport Kasowy Nr 2/B/2004 za okres od 19 do 26 stycznia 2004 r., dowód ksigowy nr 76 Raport Kasowy Nr 3/B/2004 za okres od 27 do 30 stycznia 2004 r., dowód ksigowy nr 114 Raport Kasowy Nr 4/B/2004 za okres od 03 do 12 lutego 2004 r., dowód ksigowy nr 140 Raport Kasowy Nr 5/B/2004 za okres od 13 do 20 lutego 2004 r., dowód ksigowy nr 155 Raport Kasowy Nr 6/B/2004 za okres od 24 do 27 lutego 2004 r., dowód ksigowy nr 191 Raport Kasowy Nr 7/B/2004 za okres od 04 do 07 marca 2004 r., dowód ksigowy nr 221 Raport Kasowy Nr 8/B/2004 za okres od 12 do 17 marca 2004 r., dowód ksigowy nr 234 Raport Kasowy Nr 9/B/2004 za okres od 24 do 29 marca 2004 r., dowód ksigowy nr 250 Raport Kasowy Nr 10/B/2004 za okres od 30 do 31 marca 2004 r., dowód ksigowy nr 296 Raport Kasowy Nr 11/B/2004 za okres od 06 do 09 marca 2004 r., dowód ksigowy nr 336 Raport Kasowy Nr 12/B/2004 za okres od 15 do 23 kwietnia 2004 r., dowód ksigowy nr 350 Raport Kasowy Nr 13/B/2004 za okres od 26 do 28 kwietnia 2004 r., dowód ksigowy nr 357 Raport Kasowy Nr 14/B/2004 za okres od 29 do 30 kwietnia 2004 r., dowód ksigowy nr 412 Raport Kasowy Nr 15/B/2004 za okres od 07 do 14 maja 2004 r., dowód ksigowy nr 424 Raport Kasowy Nr 16/B/2004 za okres od 17 do 24 maja 2004 r., dowód ksigowy nr 452 Raport Kasowy Nr 17/B/2004 za okres od 25 do 28 maja 2004 r., dowód ksigowy nr 460 Raport Kasowy Nr 18/B/2004 za okres od 31 do 31 maja 2004 r., dowód ksigowy nr 507 Raport Kasowy Nr 19/B/2004 za okres od 03 do 09 czerwca 2004 r., dowód ksigowy nr 529 Raport Kasowy Nr 20/B/2004 za okres od 16 do 22 czerwca 2004 r., dowód ksigowy nr 556 Raport Kasowy Nr 21/B/2004 za okres od 23 do 29 czerwca 2004 r., dowód ksigowy nr 585 Raport Kasowy Nr 22/B/2004 za okres od 30 do 30 czerwca 2004 r., dowód ksigowy nr 625 Raport Kasowy Nr 23/B/2004 za okres od 02 do 09 lipca 2004 r., 2

3 dowód ksigowy nr 652 Raport Kasowy Nr 24/B/2004 za okres od 12 do 19 lipca 2004 r., dowód ksigowy nr 665 Raport Kasowy Nr 25/B/2004 za okres od 21 do 23 lipca 2004 r., dowód ksigowy nr 710 Raport Kasowy Nr 26/B/2004 za okres od 26 do 30 lipca 2004 r., dowód ksigowy nr 743 Raport Kasowy Nr 27/B/2004 za okres od 02 do 06 sierpnia 2004 r., dowód ksigowy nr 773 Raport Kasowy Nr 28/B/2004 za okres od 12 do 20 sierpnia 2004 r., dowód ksigowy nr 796 Raport Kasowy Nr 29/B/2004 za okres od 23 do 31 sierpnia 2004 r., Na podstawie ww. dokumentów kontrola stwierdziła, e podstaw obrotu gotówkowego s dowody ródłowe. Ponadto ustalono, e wykazane w raportach salda s zgodne z saldami wykazanymi w poprzednich raportach. Dokumenty objte kontrol spełniaj wymogi okrelone w Ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z pón. zm.) II. Realizacja planu wydatków za okres od 01 stycznia do 31 sierpnia 2004 r. Plan finansowy wydatków na rok 2004 został zatwierdzony przez Dyrektora Małopolskiego Centrum Zdrowia Publicznego oraz Zastpc Głównego Ksigowego w dniu 02 marca 2004 r. i wynosił po stronie wydatków w dziale 851 Ochrona zdrowia, rozdziale Zespoły metodyczne opieki zdrowotnej kwot ,00 zł. W trakcie roku budetowego na podstawie zarzdze Wojewody Małopolskiego plan wydatków został zwikszony i na koniec sierpnia 2004 r. wynosił on kwot ,00 zł. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb - 28 za okres od pocztku roku do dnia 31 sierpnia 2004 r. wydatki zostały zrealizowane w kwocie ,00 zł, co stanowi 63,83 % planu. Kserokopia sprawozdania Rb - 28 stanowi załcznik nr 3 do protokołu kontroli. Struktura wydatków na dzie 31 sierpnia 2004 r. przedstawiała si nastpujco: wydatki na wynagrodzenia, pochodne od wynagrodze i wiadczenia socjalne tj. poniesione w : 3020, 4010, 4040, 4110, 4120 oraz 4440 wyniosły kwot ,00 zł, co stanowi 86 % ogółem poniesionych wydatków. wydatki biece tj. poniesione w : 4210, 4260, 4270, 4280, 4300, 4410, 4430 oraz 4480 wyniosły kwot ,00 zł, co stanowi 14 % ogółem poniesionych wydatków. Wyrywkow kontrol objto dokumentacj dotyczc wydatków poniesionych w okresie od pocztku roku do dnia 31 sierpnia 2004 r. w nastpujcych klasyfikacji budetowej: zakup materiałów i wyposaenia. Plan wydatków na dzie 31 sierpnia 2004 r. wynosił kwot ,00 zł. Do dnia 31 sierpnia 2004 r. wydatki zostały zrealizowane w kwocie ,23 zł, co stanowi 42,81 % planu. Na podstawie skontrolowanych dowodów ksigowych oraz urzdze ksigowo ewidencyjnych ustalono, e wydatki dotyczyły w szczególnoci: zakupu paliwa, zakupu artykułów biurowych, zakupu artykułów spoywczych i rodków czystoci. 3

4 Kontrol objto dowody ksigowe na łczn kwot ,23 zł, tj. dowody wyszczególnione ewidencji ksigowej dla działu 851, rozdziału o numerach: 37, 48, 49, 53, 71, 69, 73, 76, 81, 93, 114, 126, 130, 140, 155, 191, 197, 234, 239, 247, 250, 296, 297, 305, 336, 346, 347, 341, 350, 357, 412, 417, 424, 426, 430, 437, 439, 441, 456, 451, 452, 455, 460, 507, 519, 529, 556, 558, 559, 585, 625, 641, 652, 656, 665, 704, 710, 743, 760, 773, 796, raporty kasowe o numerach: raport kasowy nr 1/B/2004 poz. 14, 15, 16, raport kasowy nr 2/B/2004 poz.18, 17, 16, 14, 13, 12, 10, 4, 5, raport kasowy nr 3/B/2004 poz. 4, 12, 13, 14, raport kasowy nr 5/B/2004 poz. 4, 6, 7, 9, 18, raport kasowy nr 6/B/2004 poz. 4, 6, 8, raport kasowy nr 7/B/2004 poz. 4, 6, 7, 11, raport kasowy nr 9/B/2004 poz. 3, 9, raport kasowy nr 10/B/2004 poz. 9, raport kasowy nr 11/B/2004 poz. 5, 6, 7, raport kasowy nr 12/B/2004 poz. 1, 2, 4, 5, 10, 11, 13, raport kasowy nr 13/B/2004 poz. 16, 17, 18, 19, raport kasowy nr 14/B/2004 poz. 11, 18, 19, raport kasowy nr 15/B/2004 poz. 11, 12, 13, raport kasowy nr 16/B/2004 poz. 5, raport kasowy nr 17/B/2004 poz. 2, 20, 22, 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, raport kasowy nr 18/B/2004 poz. 2, 4, 5, 6, 7, raport kasowy nr 19/B/2004 poz. 2, 3, 4, 8, 14, raport kasowy nr 20/B/2004 poz. 1, 2, 3, 16, 18, raport kasowy nr 21/B/2004 poz. 5, 6, 8, 9, 10, raport kasowy nr 22/B/2004 poz. 10, 12, 14, raport kasowy nr 23/B/2004 poz. 7, 8, raport kasowy nr 25/B/2004 poz. 1, 3, raport kasowy nr 26/B/2004 poz. 3, 13, raport kasowy nr 24/B/2004 poz. 9, 12, 13, raport kasowy nr 27/B/2004 poz. 27, raport kasowy nr 28/B/2004 poz. 2, raport kasowy nr 29/B/2004 poz. 24, 25, 29. W badanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. Dokumentacja objta kontrol jest zgodna z ewidencj ksigow i spełnia wymogi ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z pón. zm.) dokumenty zakup energii. Plan wydatków na dzie 31 sierpnia 2004 r. wynosił kwot ,00 zł. Łczna kwota wydatków zrealizowanych do dnia 31 sierpnia 2004 r. wynosiła ,44 zł, co stanowi 44,08 % planu. Na podstawie skontrolowanych dokumentów oraz urzdze ksigowo ewidencyjnych ustalono, e wydatki dotyczyły w szczególnoci: opłat za energi ciepln, opłat za energi elektryczn, opłat za dostaw wody. Kontrol objto dowody ksigowe na łczn kwot ,44 zł, tj. dowody ksigowe wyszczególnione w ewidencji wydatków w pozycjach: 7, 11, 20, 26, 39, 46, 58, 59, 68, 70, 97, 107, 108, 109, 117, 119, 144, 151, 181, 185, 199, 200, 206, 212, 218, 219, 223, 292, 306, 308, 312, 313, 324,334, 335, 373, 387, 391, 402, 406, 407, 421, 423, 429, 440, 492, 506, 520, 525, 548, 545, 627, 620, 638, 639, 659, 669, 679, 715, 737, 738, 754, 761, 765, 785. W badanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. Dokumentacja objta kontrol jest zgodna z ewidencj ksigow i spełnia wymogi ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z pón. zm.) dokumenty zakup usług remontowych. Plan wydatków na dzie 31 sierpnia 2004 r. wynosił kwot ,00 zł. Łczna kwota wydatków do dnia 31 sierpnia 2004 r. wynosiła ,54 zł, co stanowi 30,57 % planu. Na 4

5 podstawie skontrolowanych dowodów ksigowych oraz urzdze ksigowo ewidencyjnych ustalono, e wydatki dotyczyły napraw samochodów słubowych, napraw i konserwacji sprztów biurowych, usług budowlano montaowych w budynkach MCPZ. Kontrol objto dowody ksigowe na łczn kwot ,54 zł, tj. dowody wyszczególnione w ewidencji wydatków w pozycjach: 62, 122, 138, 191, 207, 234, 242, 296, 336, 442, 443, 470, 487, 504, 535, 554, 634, 636, 668, 713, 724, 729, 736, 772, 796, 796, raporty kasowe o numerach: raport kasowy nr 7/B/2004 poz. 10, raport kasowy nr 9/B/2004 poz. 5, 6, raport kasowy nr 11/B/2004 poz. 4, raport kasowy nr 12/B/2004 poz. 3, raport kasowy nr 29/B/2004 poz. 28. W badanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. Dokumentacja objta kontrol jest zgodna z ewidencj ksigow i spełnia wymogi ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z pón. zm.) dokumenty zakup usług pozostałych. Plan wydatków na dzie 31 sierpnia 2004 r. wynosił kwot ,00 zł. Łczna kwota wydatków do dnia 31 sierpnia 2004 r. wynosiła ,22 zł, co stanowi 66,41 % planu. Na podstawie skontrolowanych dowodów ksigowych oraz urzdze ksigowo ewidencyjnych ustalono, e wydatki dotyczyły w szczególnoci: opłat za usługi pocztowe i telefoniczne, opłat za najem lokali, opłat za przegldy samochodów słubowych, opłat z tytułu obsługi, utrzymania, konserwacji i eksploatacji budynku siedziby. Kontrol objto dokumenty ksigowe na łczn kwot ,22 zł, tj. dowody o numerach: 8, 9, 10, 12, 13, 23, 24, 25, 26, 34, 40, 46, 47, 53, 56, 57, 64, 65, 66, 67, 76, 92, 98, 99, 106, 114, 117, 118, 123, 124, 126, 132, 140, 141, 142, 143, 148, 150, 152, 155, 170, 175, 180, 186, 187, 191, 196, 198, 199, 211, 213, 214, 217, 219, 221, 226, 227, 229, 233, 234, 237, 238, 250, 263, 293, 294, 295, 296, 297, 307, 309, 310, 311, 314, 316, 317, 321, 322, 325, 333, 336, 348, 344, 345, 342, 343, 355, 357, 375, 389, 390, 392, 396, 401, 403, 405, 408, 413, 412, 418, 422, 424, 432, 438, 444, 446, 447, 448, 449, 450, 451, 452, 457, 460, 463, 464, 478, 485, 486, 488, 489, 490, 491, 493, 496, 497, 498, 499, 505, 507, 512, 518, 520, 522, 524, 526, 527, 532, 533, 534, 540, 541, 543, 544, 546, 547, 549, 553, 555, 556, 560, 561, 562, 565, 566, 602, 604, 605, 611, 619, 620, 621, 628, 629, 637, 659, 665, 667, 670, 671, 676, 677, 678, 710, 712, 714, 716, 717, 731, 732, 733, 735, 743, 749, 750, 751, 752, 753, 757, 759, 765, 766, 767, 768, 776, 777, 778, 784, 788, 796, 797, raporty kasowe: raport kasowy 1/B/2004 poz. 13, raport kasowy 2/B/2004 poz. 1, 2, 3, 6, 7, 8, 9, 11, 15, raport kasowy 3/B/2004 poz. 11, 12, raport kasowy 4/B/2004 poz. 3, 10, 11, 14, 19, raport kasowy 5/B/2004 poz. 8, 17, 19, raport kasowy 6/B/2004 poz. 3, 5, 7, raport kasowy 7/B/2004 poz. 5, 17, raport kasowy 8/B/2004 poz. 4, 5, raport kasowy 9/B/2004 poz. 2, 4, 7, 24, raport kasowy 10/B/2004 poz. 8, raport kasowy 12/B/2004 poz. 12, 29, raport kasowy 14/B/2004 poz. 18, raport kasowy 15/B/2004 poz. 1, 2, raport kasowy 16/B/2004 poz. 14, 15, raport kasowy 17/B/2004 poz. 1, 3, raport kasowy 18/B/2004 poz. 3, 8, raport kasowy 19/B/2004 poz. 10, raport kasowy 20/B/2004 poz. 19, raport kasowy 23/B/2004 poz. 9, raport kasowy 24/B/2004 poz. 2, 6, raport kasowy 25/B/2004 poz. 2, raport kasowy 26/B/2004 poz. 2, 7, 11, raport kasowy 27/B/2004 poz. 17, 28, 29, raport kasowy 28/B/2004 poz. 1, 9, raport kasowy 29/B/2004 poz. 15, 16, 22, 27. 5

6 Dokumentacja objta kontrol jest zgodna z ewidencj ksigow i spełnia wymogi ustawy z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (tekst jednolity Dz. U. z 2002 r. nr 76, poz. 694 z pón. zm.) dokumenty sprawdzone s pod wzgldem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzone Na tym czynnoci kontrolne zakoczono. Protokół sporzdzono w 2 jednobrzmicych egzemplarzach, z których jeden po podpisaniu pozostawiono w jednostce kontrolowanej. Do ustale zawartych w protokole wniesiono / nie wniesiono zastrzee. Integraln cz protokołu stanowi załczniki: 1. Zarzdzenie nr 1/2004 Dyrektora Małopolskiego Centrum Zdrowia Publicznego w Krakowie z dnia 06 stycznia 2004 r. w sprawie nadzoru i kontroli gospodarowania rodkami publicznymi w Małopolskim Centrum Zdrowia Publicznego. 2. Protokół kontroli kasy. 3. Sprawozdanie Rb - 28 za okres od pocztku roku do dnia 31 sierpnia 2004 r. Komplet załczników znajduje si przy oryginale protokołu. Protokół kontroli nie zawiera informacji podlegajcych wyłczeniu z jawnoci na podstawie przepisów o ochronie informacji niejawnych lub o ochronie innych tajemnic ustawowo chronionych. Kraków, dnia 22 padziernika 2004 r. Kontrolujcy: Główny Ksigowy Dyrektor Małopolskiego Centrum Zdrowia Małopolskiego Centrum Zdrowia Publicznego w Krakowie Publicznego w Krakowie: Inspektor Wojewódzki ( - ) Maria Birska ( - ) mgr Urszula Łach ( - ) mgr Agnieszka Baan 6