FB.V.0932-36-05 Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Zespole Parków Krajobrazowych Pogórza w Tarnowie Al. Solidarnoci 5-9 przez Mari Szarek starszego inspektora w Wydziale Finansów i Budetu Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie. Kontrol przeprowadzono na podstawie upowanienia 47/05 w dniach od 18 do 26 padziernika 2005 r. Zakres kontroli obejmował wydatki w zakresie realizacji budetu ze szczególnym uwzgldnieniem sposobu wykonania zada okrelonych w art. 28a ustawy o finansach publicznych. Kontrol przeprowadzono metod wyrywkow w oparciu o dokumenty wyszczególnione w treci protokołu realizowane w okresie od 01 stycznia do 30 wrzenia 2005 r. Dyrektorem Zespołu Parków Krajobrazowych jest Jerzy Zawartka powołany na to stanowisko z dniem 01.04.1998 r. Główna ksigow jest mgr Elbieta Czerwiska zatrudniona na tym stanowisku od 16.08.1999 r. Wyjanie w czasie kontroli udzielała: Główna Ksigowa mgr Elbieta Czerwiska Zespół Parków Krajobrazowych Pogórza w Tarnowie został utworzony Zarzdzeniem Wojewody Tarnowskiego nr 20/97 z dnia 17.04.1997 r. Do zada Zespołu naley w szczególnoci ochrona przyrody zgodnie z ustaw o ochronie przyrody oraz rozporzdzeniami o utworzeniu parków krajobrazowych, organizacja działalnoci naukowej i dydaktycznej na terenie parków krajobrazowych oraz współdziałanie w zakresie ochrony z jednostkami organizacyjnymi, osobami prawnymi i fizycznymi. Zespół Parków Krajobrazowych Pogórza w Tarnowie realizuje wydatki w dziale 925 - Ogrody botaniczne i zoologiczne oraz naturalne obszary i obiekty chronionej przyrody rozdziale 92502 Parki krajobrazowe. Zarzdzeniem nr 276/05 Wojewody Małopolskiego z dnia 26.07.2005 r. nadano statut Zespołowi Parków Krajobrazowych Pogórza w Tarnowie. Jak wynika ze statutu w skład zespołu wchodz : - Park Krajobrazowy Pasma Brzanki - Cikowicko-Ronowski Park Krajobrazowy - Winicko-Lipnicki Park Krajobrazowy W dniu 18 padziernika 2005 r. przeprowadzono kontrol kasy. Protokół z kontroli kasy stanowi załcznik nr 1 do niniejszego protokołu.
Kontrol przeprowadzono w obecnoci kasjera mgr Elbiety Czerwiskiej zatrudnionej na stanowisku głównej ksigowej kontrolowanej jednostki. W wyniku kontroli stwierdzono, e rzeczywisty stan gotówki w kasie wyniósł 619 zł i jest zgodny z saldami raportu kasowego po uwzgldnieniu przychodów i rozchodów. Konto wydatków biecych oraz funduszu wiadcze socjalnych zostało otwarte w Narodowym Banku Polskim Oddział Okrgowy w Krakowie. W wyniku kontroli ustalono, e prowadzony jest jeden raport kasowy z działalnoci biecej. Raporty sporzdzane s raz na miesic. Kontrola druków cisłego zarachowania czeków bankowych, druków KP i KW wykazała zgodno stanu faktycznego z prowadzon ewidencj. Gotówka przechowywana jest w kasie pancernej. Pomieszczenie kasowe jest odpowiednio zabezpieczone. W 2005 roku plan wydatków na koniec wrzenia w Zespole Parków Krajobrazowych Pogórza w Tarnowie wyniósł 317.500 zł, na konto ZPKP na 30.09 2005 r. wpłynło 241.500 zł. Wykonanie na 30.09.2005r. wyniosło 228.196 zł. co stanowi 72% planu Na koncie pozostało 13.304 zł - wycig bankowy nr 98 z dnia 30.09.2005 Stan rodków na rachunku biecym w sprawozdaniu Rb-23 zgodny jest z wycigiem bankowym. Wykonanie planu w poszczególnych && klasyfikacji budetowej przedstawiało si nastpujco: Plan Wykonanie roczny za III kwartały 2005 r. po zmianach ----------------------------------------------------------- 3020 Nagrody i wydatki osobowe 3.000,- 333,-,- 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 146.382,- 110.686,- 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 12.118,- 12.118,- 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 26.000,- 22.228,- 4120 Składki na Fundusz Pracy 3.000,- 2.994,- 4170 Wynagrodzenia bezosobowe 2.000,- 600,- 4210 Zakup materiałów i wyposaenia 44.300,- 24.953,- 4260 Zakup energii 15.000,- 8.398,- 4270 Zakup usług remontowych 1.800,- 1.663,- 4300 Zakup usług pozostałych 46.500,- 33.595,- 4350 Opłaty za usługi internetowe 5.400,- 488,- 4410 Podróe słubowe krajowe 1.000,- 578,- 4430 Róne opłaty i składki 5.000,- 4.429,- 4440 Odpisy na zfs 6.000,- 5.133,- 2
Zarzdzeniem Nr 140/05 Wojewody Małopolskiego z dnia 15 kwietnia 2005 r. dokonano zmian w budecie działu 925 Ogrody botaniczne i zoologiczne oraz naturalne obszary i obiekty chronionej przyrody, rozdziale 92502 Parki krajobrazowe zmniejszajc wydatki 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników o kwot 118 zł a zwikszajc wydatki 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne o analogiczn kwot. oraz Zarzdzeniem Nr 221/05 Wojewody Małopolskiego z dnia 15 czerwca 2005 r. dokonano zmniejszenia wydatków 6060 wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budetowych o kwot 15.000 zł, zwikszajc jednoczenie wydatki : 4210 zakup materiałów i wyposaenia o kwot 4.300 zł 4300 zakup usług pozostałych o kwot 5.500 zł 4350 opłaty za usługi internetowe o kwot 5.200 zł o łczn kwot 15.000 zł Natomiast Zarzdzeniem Nr 2/2005 Dyrektora Zespołu Parków Krajobrazowych Pogórza z dnia 19.08.2005 r. dokonano przeniesienia pomidzy klasyfikacji budetowej z 4350 - opłaty za usługi internetowe do 4270 zakup usług remontowych kwot 1.800 zł Wyrywkowo skontrolowano wydatki w m-cu czerwcu, sierpniu i wrzeniu 2005 r. w poniszych klasyfikacji budetowej 3020 Nagrody i wydatki osobowe nie zaliczane do wynagrodze poz. 199 F-ra nr 0073/2005 z dnia 15.06.05 kwota 11,40 zł woda mineralna zapłacono gotówk z pobranej zaliczki. Rozliczenie zaliczki z dnia 31.05.05 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników poz. 263 lista wynagrodze 9/05 za miesic wrzesie kwota brutto 12.334,54 zł z tego : przelew z dnia 20.09.05 na konta osobiste kwota 7.566,34 zł przelew z dnia 28.09.05 do ZUS ubezpieczenie społeczne kwota 2.307,81 zł przelew z dnia 28.09.05 do ZUS ubezpieczenie zdrowotne kwota 852,27 zł przelew z dnia 28.09.05 do US podatek kwota 712,40 zł inne potrcenia (SKOK i CU) kwota 895,72 zł 4210 Zakup materiałów i wyposaenia poz. 195 F-ra 533/05/PH z dnia 14.06.05 kwota 1.130,01 zł materiały dekarskie zapłacono gotówk w ramach zaliczki. Rozliczenie zaliczki z dnia 20.06.05 poz. 196 oplata za blankiety czekowe kwota 12,00 zł wycig bankowy nr 63 z dnia 20.06.05 poz. 203 F-ra 01461/05 z dnia 28.06.05 kwota 298,90 zł dystynkcje zapłacono przelewem w dniu 30.06.05 wycig bankowy nr 68 3
Poleceniem ksigowania nr 01/08/05 z dnia 19.08.05 dokonano przeksigowania z paragrafu 4210 zakup materiałów i wyposaenia do paragrafu 3020 wydatki osobowe nie zaliczone do wynagrodze poz. 257 F-ra 522/05 z dnia 11.08.05 kwota 428,00 zł mapy zapłacono przelewem w dniu 16.08.05 wycig bankowy nr 83 poz. 263 F-ra DIK:RA/00149/08/05 z dnia 19.08.05 kwota 247,41 zł materiały biurowe zapłacono przelewem w dniu 22.08.05 wycig bankowy nr 84 poz. 275 F-ra 24/05/PAR z dnia 30.08.05 kwota 128,00 zł poduszki silikonowe zapłacono gotówk w dniu 30.08.05 raport kasowy nr 8 poz. raportu poz. 281 F-ra 234/05 z dnia 05.09.05 kwota 1.184,62 zł komplety promocyjno-edukacyjne zapłacono przelewem w dniu 07.09.05 wycig bankowy nr 90 poz. 312 F-ra FA/00003/09/2005 z dnia 01.09.05 kwota 149,35 zł materiały biurowe zapłacono gotówk w dniu 01.09.05 wycig bankowy nr 09/06 4260 Zakup energii poz. 200 f-ra 1427/06/2005 z dnia 27.06.05 kwota 566,45 zł za energi elektryczn, ciepln zuycie wody oraz podatek od gruntów i nieruchomoci zapłata przelewem z dnia 04.07.05 r. Podatek w wysokoci 62,55 zł winien by wydatkiem 4480 Podatek od nieruchomoci W trakcie trwania kontroli poleceniem ksigowania nr 1/10/2005 z dnia dokonano przeksigowania wydatków za okres od 01.01.2005 26.10.2005 r w kwocie 562,95 zł z 4260 zakup energii do 4480 podatek od nieruchomoci. Kserokopia polecenia ksigowania stanowi załcznik nr 2 do niniejszego protokołu. poz. 286 f-ra 1310005881 z dnia 20.08.05 kwota 735,75 zł za energi elektryczn zapłata przelewem w dniu 09.09.05 r. wycig bankowy nr 91 4300 Zakup usług pozostałych poz. 92 f-ra 493/02/2005 z dnia 28.02.05 kwota 203,08 zł za rozmowy telefoniczne zapłacono przelewem w dniu 16.03.05 wycig bankowy nr 29 poz. 99 rachunek nr 1/2005 z dnia 23.03.05 kwota 600,00 zł do umowy o dzieło na wykonanie map topograficznych zapłacono przelewem w dniu 23.03.05 wycig bankowy nr 32 poz. 176 f-ra 1216/05/2005 z dnia 27.05.05 kwota 168,76 zł za rozmowy telefoniczne zapłacono przelewem w dniu 06.06.05 wycig bankowy nr 60 poz. 185 f-ra 1278/06/2005 z dnia 07.06.05 kwota 172,91 zł czynsz za m-c czerwiec zapłacono przelewem w dniu 17.06.05 wycig bankowy nr 62 poz. 185 f-ra 192/2005/TAR z dnia 14.06.05 kwota 1.581,09 zł za dozór, sprztanie, wywóz nieczystoci 4
zapłacono przelewem w dniu 17.06.05 wycig bankowy nr 62 zgodnie z załcznikiem z dnia 15.02.05 do umowy najmu i wiadcze dodatkowych poz. 274 rachunek EP/38/05 z dnia 30.08.05 kwota 500,00 zł szkolenie zapłacono przelewem w dniu 07.09.05 wycig bankowy nr 90 poz. 282 f-ra 2035/09/2005 z dnia 05.09.05 kwota 172,91 zł czynsz za m-c wrzesie zapłacono przelewem w dniu 09.09.05 wycig bankowy nr 91 poz. 288 f-ra 804/2005/09/MI/2915800/1 z dnia 08.09.05 kwota 57,00 zł usługi radiowo-telewizyjne zapłacono przelewem w dniu 19.09.05 wycig bankowy nr 94 poz. 291 f-ra 0509080034407 z dnia 10.09.05 kwota 333,59 zł usługi telekomunikacyjne zapłacono przelewem w dniu 20.09.05 wycig bankowy nr 95 poz. 292 f-ra FTA01122015/009/05 z dnia 10.09.05 kwota 226,96 zł za rozmowy telefoniczne zapłacono przelewem w dniu 20.09.05 wycig bankowy nr 95 4350 opłaty za usługi internetowe poz. 106 f-ra 48/05/TBDT z dnia 31.03.05 kwota 122,00 zł za łcze internetowe zapłacono przelewem w dniu 04.04.05 wycig bankowy nr 35 4430 Rone opłaty i składki poz.200 ubezpieczenie obiektu za m-c czerwiec 2005 r kwota 10,54 zł zapłacono przelewem w dniu 04.07.05 Sprawozdanie Rb-28 z wykonania planu wydatków budetu pastwa za okres od pocztku roku do 30 wrzenia 2005 r. zostało sporzdzone zgodnie z przedstawionymi kartami wydatków. Zarzdzeniem Nr 3/2003 z dnia 06 stycznia 2003 r. Dyrektora Zespołu Parków Krajobrazowych Pogórza w Tarnowie ustalono zasady gospodarowania rodkami finansowymi pod wzgldem legalnoci, gospodarnoci i celowoci. Zgodnie z zapisem 3 pkt. 1-3 przy zakupach towarów lub usług o wartoci powyej 500 zł (oprócz zakupu paliwa do samochodów słubowych oraz opłat stałych wynikajcych z umów) komisyjnie opiniuje w postaci notatki celowo wydatkowania rodków finansowych. Zarzdzenie Nr 3/2003 stanowi załcznik nr 3 do niniejszego protokołu. Objte kontrol dowody ksigowe posiadały adnotacj o dokonanej kontroli dokumentu pod wzgldem merytorycznym oraz formalnym i rachunkowym. Prawidłowo były zatwierdzane do zapłaty. 5
Wyrywkowej kontroli poddano równie prawidłowo rozliczania pobranych zaliczek. Wniosek o zaliczk z dnia 21.02.05 kwota 1.500,00 zł w tym: paliwo kwota 200,10 zł materiały biurowe i przegld samochodu kwota 1.299,90 zł Rozliczenie zaliczki nr 2/02/05 z dnia 28.02.05 na kwot ogółem 1.500,66 zł w tym: - Zakup znaczków pocztowych w dniu 18.02.05 kwota 3,50 zł - Zakup znaczków pocztowych w dniu 15.02.05 kwota 7,00 zł - F-ra 3301000186428 z dnia 18.02.05 zakup paliwa kwota 100,05 zł - F-ra 3301000186866 z dnia 18.02.05 zakup paliwa kwota 100,05 zł - F-ra 1563/05 z dnia 21.02.05 zakup materiałów biurowych kwota 10,60 zł - F-ra 51/FV/05/01852 z dnia 21.02.05 zakup materiałów biurowych kwota 20.29 zł - F-ra FS/0426/05 z dnia 21.02.05 zakup czci do samochodu kwota 1.259,17 zł Wniosek o zaliczk z dnia 31.05.05 na kwot 177,94 zł w tym: paliwo 100,06 zł wyjazd słubowy 77,88 zł Rozliczenie zaliczki nr 3/05/05 na kwot 177,94 zł w tym: - F-ra 3301000198451 z dnia 30.05.05 zakup paliwa kwota 100,06 zł - Polecenie wyjazdu słubowego nr 8/05 na kwot 38,94 zł - Polecenie wyjazdu słubowego nr 9/05 na kwot 38,94 zł Przy wydatkowaniu i rozliczaniu zaliczek, które zostały objte kontrol nie stwierdzono nieprawidłowoci. Protokół niniejszy sporzdzono w 2-ch jednobrzmicych egzemplarzach. Protokół omówiono i podpisano w dniu 28 padziernika 2005 r. Integraln cz protokołu stanowi załczniki: 1. Protokół z kontroli kasy 2. Kserokopia polecenia ksigowania 3. Zarzdzenie nr 3/2003. Kontrolujcy: Kontrolowany: Starszy inspektor Główny ksigowy Dyrektor Zespołu Parków Krajobrazowych (-) Maria Szarek (-) mgr Elbieta Czerwiska (-) Jerzy Zawartka 6