Kontrol przeprowadzono na podstawie upowanienia nr 22/06 z dnia 18 lipca 2006 r. w okresie od dnia 20 lipca do 02 sierpnia 2006 r.

Transkrypt

1 FB.V Protokół z kontroli problemowej przeprowadzonej w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Krakowie, ul. Brodowicza 13, Kraków, zwanym w dalszej czci protokołu WIW, przez Boen Bednarczyk inspektora wojewódzkiego pracownika Wydziału Finansów i Budetu Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie. Kontrol przeprowadzono na podstawie upowanienia nr 22/06 z dnia 18 lipca 2006 r. w okresie od dnia 20 lipca do 02 sierpnia 2006 r. Przedmiotem kontroli była realizacja budetu, ze szczególnym uwzgldnieniem sposobu wykonywania zada okrelonych w art. 44 ustawy o finansach publicznych. W trakcie kontroli przyjto wyrywkowy system badania urzdze ksigowo - ewidencyjnych i dowodów ksigowych za okres od 01 stycznia do 30 czerwca 2006 r. W okresie objtym kontrol: - Małopolskim Wojewódzkim Lekarzem Weterynarii w Krakowie jest Pan lek. wet. Krzysztof Ankiewicz, zatrudniony na tym stanowisku na podstawie umowy o prac zawartej na czas nieokrelony od dnia 01 maja 2004 r. - Głównym Ksigowym WIW jest Pani Anna Wójcicka powołana na to stanowisko w dniu 01 listopada 1983 r. W toku kontroli wyjanie udzielała Pani Anna Wójcicka Główna Ksigowa WIW oraz inni pracownicy w miar potrzeb. Ustalenia kontroli zostały ujte według tematów: 1. Organizacja i wykonanie kontroli wewntrznej w oparciu o art. 44 Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz z pón. zm.). 2. Realizacja wydatków za I półrocze 2006 r. 1. Organizacja i wykonanie kontroli wewntrznej w oparciu o art. 44 Ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz z pón. zm.). Na podstawie 17 pkt. 1 Regulaminu Organizacyjnego Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii w Krakowie zatwierdzonego Zarzdzeniem nr 107/04 Wojewody Małopolskiego z dnia 28 kwietnia 2004 r. oraz art. 47 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz z pón. zm.) Dyrektor WIW Zarzdzeniem nr 37/2005 z dnia 30 grudnia 2005 r. wprowadził procedury finansowej kontroli wewntrznej w Wojewódzkim Inspektoracie Weterynarii w Krakowie. Kserokopia ww. Zarzdzenia stanowi załcznik nr 1 do protokołu kontroli. Zgodnie z 1 przedmiotowego zarzdzenia, kontrola finansowa w WIW dotyczy procesów zwizanych z gromadzeniem i rozdysponowaniem rodków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem i obejmuje przeprowadzanie wstpnej oceny celowoci zacigania zobowiza finansowych i dokonywania wydatków oraz badanie i porównanie stanu faktycznego ze stanem wymaganym w zakresie dotyczcym procesu pobierania i gromadzenia 1

2 rodków publicznych, zacigania zobowiza finansowych i dokonywania wydatków ze rodków publicznych, udzielania zamówie publicznych oraz zwrotu rodków publicznych. Dokonanie kontroli dokumentowane jest poprzez złoenie podpisu na dokumencie przez osob uprawnion do kontroli. Natomiast zgodnie z 5 przedmiotowego zarzdzenia czynnoci kontrolne wykonuj w szczególnoci: kierownik jednostki, zastpca kierownika jednostki, główny ksigowy i zastpca głównego ksigowego. Ponadto zapisem 4 do biecej samokontroli zobowizany jest kady pracownik podejmujcy czynnoci zwizane z gromadzeniem i rozdysponowaniem rodków publicznych oraz gospodarowaniem mieniem. W wyniku kontroli stwierdzono, e działania nadzoru i kontroli realizowane s na bieco, co ma odzwierciedlenie w kadym dokumencie finansowym zatwierdzonym do realizacji. Ponadto WIW jako dysponent II stopnia przeprowadza okresowe kontrole w powiatowych inspektoratach weterynarii w województwie małopolskim. Zgodnie z informacj złoon przez Głównego Ksigowego, stanowic załcznik nr 2 do protokołu kontroli, poczwszy od miesica wrzenia 2005 r. WIW przeprowadził kontrole problemowe (5 % wydatków) w szeciu powiatowych inspektoratach weterynarii w województwie małopolskim, podczas których nie stwierdzono nieprawidłowoci. W biecym roku zaplanowane zostały kontrole w siedemnastu inspektoratach, które maj si odby w okresie od sierpnia do grudnia 2006 r. 2. Realizacja wydatków za I półrocze 2006 r Gospodarka kasowa. Kontrol objto nastpujce raporty kasowe: 1. Dowód ksigowy nr 25 Raport kasowy nr 1 za okres od 02 do 11 stycznia 2006 r. 2. Dowód ksigowy nr 50 Raport kasowy nr 2 za okres od 12 do 18 stycznia 2006 r. 3. Dowód ksigowy nr 79 Raport kasowy nr 3 za okres od 19 do 26 stycznia 2006 r. 4. Dowód ksigowy nr 110 Raport kasowy nr 4 za okres od 30 stycznia do 01 lutego 2006 r. 5. Dowód ksigowy nr 117 Raport kasowy nr 5 za okres od 02 do 07 lutego 2006 r. 6. Dowód ksigowy nr 152 Raport kasowy nr 6 za okres od 07 do 15 lutego 2006 r. 7. Dowód ksigowy nr 197 Raport kasowy nr 7 za okres od 16 do 28 lutego 2006 r. 8. Dowód ksigowy nr 265 Raport kasowy nr 8 za okres od 01 do 14 marca 2006 r. 9. Dowód ksigowy nr 338 Raport kasowy nr 9 za okres od 15 do 28 marca 2006 r. 10. Dowód ksigowy nr 418 Raport kasowy nr 10 za okres od 01 do 06 kwietnia 2006 r. Na podstawie ww. dokumentów stwierdzono, e podstaw obrotu gotówkowego stanowiły dowody ródłowe. Ustalono, e wykazane w raportach salda s zgodne z saldami wykazanymi w poprzednich raportach. Przyjta do kasy gotówka została w pełnej wysokoci wpisana do raportów kasowych i natychmiast odprowadzona na właciwe rachunki lub wypłacona z kasy na uzupełnienie zaliczek stałych lub okresowych. Gotówka jest wypłacana z kasy na podstawie dowodów rozchodowych posiadajcych wszystkie cechy dowodu ksigowego. Dokumenty objte kontrol spełniały wymogi okrelone w Ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694 z pón. zm.) sprawdzone były pod wzgldem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Przeprowadzane s biece i okresowe kontrole gotówki w kasie. 2

3 W dniu 20 lipca 2006 r. przeprowadzono kontrol kasy WIW. Protokół z tej czynnoci zawiera załcznik nr 3 do protokołu kontroli Realizacja wydatków. Wojewódzki Inspektorat Weterynarii jest jednostk budetow finansowan z działu 010 Rolnictwo i łowiectwo, rozdziału Wojewódzkie inspektoraty weterynarii oraz rozdziału Zwalczanie chorób zakanych zwierzt oraz badania monitoringowe pozostałoci chemicznych i biologicznych w tkankach zwierzt i produktach pochodzenia zwierzcego Plan jednostkowy dochodów i wydatków budetowych WIW na 2006 rok został zatwierdzony przez Małopolskiego Wojewódzkiego Lekarza Weterynarii i Głównego Ksigowego w dniu 31 marca 2006 r. Zgodnie z przedmiotowym planem jednostkowym zaplanowane na 2006 r. wydatki przedstawiały si nastpujco: - w rozdziale Zwalczanie chorób zakanych zwierzt oraz badania monitoringowe pozostałoci chemicznych i biologicznych w tkankach zwierzt i produktach pochodzenia zwierzcego wynosiły kwot ,00 zł, - w rozdziale Wojewódzkie inspektoraty weterynarii wynosiły kwot ,00 zł, w tym kwota ,00 zł stanowiła zaplanowane wydatki inwestycyjne, natomiast kwota ,00 zł stanowiła zaplanowane wydatki biece. W trakcie roku 2006 dokonano zmian w planach finansowych wydatków Zarzdzeniami Wojewody Małopolskiego oraz Zarzdzeniami Dyrektora Wojewódzkiego Inspektoratu Weterynarii polegajcych na zwikszaniu i zmniejszaniu planowanych kwot wydatków oraz na przeniesieniach planowanych kwot midzy paragrafami wydatków i na dzie 30 czerwca 2006 r. plan ten wyniósł: - w rozdziale kwot ,00 zł, w tym kwota ,00 zł stanowiła zaplanowane wydatki inwestycyjne oraz kwota ,00 zł stanowiła planowane wydatki biece, - w rozdziale kwot ,00 zł. Ponadto pismem nr FB.II z dnia 05 stycznia 2006 r. Małopolski Urzd Wojewódzki w Krakowie, Wydział Finansów i Budetu poinformował WIW, e w rozporzdzeniu Rady Ministrów z dnia 13 grudnia 2005 r. w sprawie wydatków budetu pastwa, które nie wygasaj z upływem roku budetowego (Dz. U. Nr 245, poz. 2082) uwzgldnione zostało zadanie Monitoring chorób zakanych zwierzt oraz działania Inspekcji Weterynaryjnej w przypadku wystpienia podejrzenia lub ognisk grypy ptaków (HPAI). Termin wydatkowania rodków został okrelony na dzie 20 grudnia 2006 r. Wojewoda Małopolski Zarzdzeniem nr 1/06 z dnia 03 stycznia 2006 r. ustalił plan finansowy wydatków, które nie wygasły w 2005 r. w kwocie ,00 zł w dziale 010 Rolnictwo i łowiectwo, rozdziale Zwalczanie chorób zakanych zwierzt oraz badania monitoringowe pozostałoci chemicznych i biologicznych w tkankach zwierzt i produktach pochodzenia zwierzcego, w nastpujcych paragrafach: - w 4170 wynagrodzenia bezosobowe kwota ,00 zł, - w 4210 zakup materiałów i wyposaenia kwota ,00 zł, - w 4300 zakup usług pozostałych kwota ,00 zł, - w 4410 podróe słubowe krajowe kwota ,00 zł. 3

4 Realizacja wydatków w rozdziale Wojewódzkie inspektoraty weterynarii. Plan wydatków na dzie 30 czerwca 2006 r. wynosił kwot ,00 zł. Do dnia 30 czerwca 2006 r. WIW otrzymał w rozdziale rodki w wysokoci ,00 zł. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb 28 z wykonania planu wydatków budetu pastwa za okres od pocztku roku do dnia 30 czerwca 2006 r. oraz ewidencj ksigow wydatków poniesionych w rozdziale w okresie od 01 stycznia do 30 czerwca 2006 r. WIW zrealizował wydatki w wysokoci ,36 zł, co stanowi 47,88 % planowanych na 2006 r. wydatków. Wyrywkow kontrol objto wydatki zrealizowane w nastpujcych paragrafach: 4210 zakup materiałów i wyposaenia Plan wydatków ,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,44 zł, co stanowi 16,60 % W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup materiałów i wyposaenia kontrol objto wydatki na kwot ,94 zł, co stanowi 26,33 % poniesionych w 4210 wydatków. bankowe) o numerach: 16, 17, 23 25, 36 40, 46 50, 71, 73, 74, 77 79, 104, 105, 107, 110, , 132, , , , 243, 244, , , 292, 293, , 330, 335, 338, , 423, 425, 427, , 439, 469, 471, 473, 479, 488, 493, 553, 554, 558, 562, 594, 596, 597, 604, 605, 609, 610, 624, 628, 629, 630, 659, 661, 665, 728, 731, 766 oraz Na podstawie wyszczególnionych dowodów ksigowych oraz urzdze ksigowo ewidencyjnych ustalono, e wydatki dotyczyły w szczególnoci: - zakupu paliwa do samochodów słubowych, którymi dysponuje WIW, - zakupu materiałów biurowych, - zakupu czasopism specjalistycznych. W badanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono zakup usług remontowych Plan wydatków ,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,45 zł, co stanowi 8,73 % W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup usług remontowych kontrol objto wydatki na kwot 4.976,45 zł, co stanowi 100,00 % poniesionych w 4270 wydatków. 4

5 bankowe) o numerach: 127, 153, 295, 338, 347, 342, 461, 494, 670, 671, 676, 760 oraz 774. Na podstawie wyszczególnionych dowodów ksigowych oraz urzdze ksigowo ewidencyjnych ustalono, e wydatki dotyczyły w szczególnoci napraw samochodów oraz sprztu biurowego. W badanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono zakup usług zdrowotnych Plan wydatków 5.000,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,00 zł, co stanowi 22,90 % W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup usług zdrowotnych kontrol objto wydatki na kwot 1.145,00 zł, co stanowi 100,00 % poniesionych w 4280 wydatków. bankowe) o numerach: 217, 226, 231, 233, 294, 338, 421, 427, 434, 439, 460, 486, 493, 494, 603, 610, 697 oraz 701. Na podstawie wyszczególnionych dowodów ksigowych oraz urzdze ksigowo ewidencyjnych ustalono, e wydatki dotyczyły w szczególnoci bada okresowych pracowników oraz dofinansowania kosztów zakupów okularów korekcyjnych. W badanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono zakup usług pozostałych Plan wydatków ,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,76 zł, co stanowi 38,21 % W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup usług pozostałych kontrol objto wydatki na kwot ,06 zł, co stanowi 30,08 % poniesionych w 4300 wydatków. bankowe) o numerach: 18, 25, 35, 51, 59, 62, 64, 94, 106, 110, 144, 147, 148, 152, 172, 174, 197, 214, 271, 274, 407, 418, 492, 493, 542, 549, 563, 593, 595, 610, 611, 625, 626, 630, 698, 699, 701, 724, 725 oraz 731. Ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane przede wszystkim na: opłaty za usługi pocztowo telekomunikacyjne, usługi pralnicze, opłaty bankowe, przegldy samochodów, szkolenia. W badanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. 5

6 4350 zakup usług dostpu do sieci Internet Plan wydatków 7.000,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,17 zł, co stanowi 26,99 % W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup usług dostpu do sieci internet kontrol objto wydatki na kwot 1.889,17 zł, co stanowi 100,00 % poniesionych w 4350 wydatków. Kontrol objto dowody ksigowe (faktury, przelewy, wycigi bankowe) o numerach: 35, 51, 171, 214, 272, 274, 452, 454, 592, 611, 740 oraz 746. W toku kontroli ustalono, e wydatki w kwocie 393,89 zł (polecenie przelewu z dnia 25 stycznia 2006 r. dowód ksigowy 51) dotyczce zapłaty za dostp do sieci internet (faktura VAT nr FDI /001/06 z dnia 16 stycznia 2006 r. na kwot 393,89 zł, wystawiona przez Telekomunikacj Polsk S.A., ul. Twarda 18, Warszawa dowód ksigowy nr 35) zostały ujte w ewidencji ksigowej w 4300 zakup usług pozostałych, podczas gdy zgodnie z Rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 20 wrzenia 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. z 2004 r., nr 209, poz z pón. zm.) prawidłow podziałk klasyfikacji budetowej dla tego typu wydatków jest 4350 zakup usług dostpu do sieci Internet. W trakcie trwania kontroli, tj. w dniu 28 lipca 2006 r. dokonano przeksigowania przedmiotowego wydatku do prawidłowej podziałki klasyfikacji budetowej wydatków, tj. do podatek od nieruchomoci Plan wydatków 9.000,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,00 zł, co stanowi 99,42 % Na podstawie kontroli dowodu ksigowego nr 31 polecenie przelewu z dnia 19 stycznia 2006 r. (wycig bankowy nr 7) oraz deklaracji na podatek od nieruchomoci za 2006 r. ustalono, e rodki w kwocie 8.948,00 zł zostały wydatkowane na zapłat podatku od nieruchomoci na rzecz Urzdu Miasta Krakowa wydatki na zakupy inwestycyjne jednostek budetowych Plan wydatków ,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,26 zł, co stanowi 37,53 % W zakresie zrealizowanych wydatków na zakupy inwestycyjne objto wydatki na kwot ,26 zł, co stanowi 100,00 % poniesionych w 6060 wydatków. 6

7 Kontrol objto dowody ksigowe (faktury, przelewy, wycigi bankowe) o numerach: 273, 282, 290, 351, 376, 378, 446, 450 oraz 454. Ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane na: zakup serwerów wraz z oprogramowaniem, kserokopiarek, zamgławiaczy oraz wirówki stołowej z chłodzeniem. Kontrol objto wydatki poniesione w rozdziale na łczn kwot ,88 zł, co stanowi 6,06 % poniesionych tym w rozdziale wydatków Rozdział Zwalczanie chorób zakanych zwierzt oraz badania monitoringowe pozostałoci chemicznych i biologicznych w tkankach zwierzt i produktach pochodzenia zwierzcego. Plan wydatków na dzie 30 czerwca 2006 r. wynosił kwot ,00 zł, w tym kwota ,00 zł stanowiła planowan kwot wydatków do realizacji przez WIW, natomiast kwota ,00 zł stanowiła planowan kwot wydatków do realizacji przez powiatowe inspektoraty weterynarii (PIW) województwa małopolskiego. Do dnia 30 czerwca 2006 r. WIW otrzymał w rozdziale rodki w wysokoci ,00 zł, z czego kwota ,00 zł została przekazana do PIW, natomiast kwota ,00 zł pozostała na rachunku WIW. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb 28 z wykonania planu wydatków budetu pastwa za okres od pocztku roku do dnia 30 czerwca 2006 r. oraz ewidencj ksigow wydatków poniesionych w rozdziale w okresie od 01 stycznia do 30 czerwca 2006 r. WIW zrealizował wydatki w wysokoci ,26 zł, co stanowi 18,37 % planowanych na 2006 r. do realizacji przez WIW wydatków. Wyrywkow kontrol objto wydatki poniesione przez WIW w rozdziale w nastpujcych paragrafach: 4210 zakup materiałów i wyposaenia Plan wydatków ,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,16 zł, co stanowi 39,87 % W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup materiałów i wyposaenia kontrol objto wydatki poniesione w miesicach: marzec, maj, czerwiec na łczn kwot ,70 zł, co stanowi 89,96 % poniesionych w 4210 wydatków. bankowe) o numerach: 80, 81, , 122, , 131, 132, 150, , , 201, , , , , 350, 364, , , oraz 500. Na podstawie skontrolowanych dokumentów ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane w szczególnoci na zakup materiałów i rodków diagnostycznych oraz zakup paliwa do samochodów. 7

8 4270 zakup usług remontowych Plan wydatków ,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,19 zł, co stanowi 14,66 % W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup usług remontowych wyrywkow kontrol objto wydatki poniesione w miesicach: marzec, maj, czerwiec na łczn kwot 8.218,90 zł, co stanowi 56,05 % poniesionych w 4270 wydatków. bankowe) o numerach: 119, 123, 358, 362, 364, 330, 334, 339, 349, 421, 429, 430, 432, 437, 439, 447, 472, 484, 499 oraz 500. Na podstawie skontrolowanych dokumentów ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane m. in. na napraw i konserwacj sprztu specjalistycznego zakup usług pozostałych Plan wydatków ,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,01 zł, co stanowi 1,82 % W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup usług pozostałych wyrywkow kontrol objto wydatki poniesione w miesicach: stycze, luty, marzec na łczn kwot ,19 zł, co stanowi 99,6 % poniesionych w 4300 wydatków. bankowe) o numerach: 2, 8, 12, 41, 46 49, 64, 69 71, 75, 76, 119, 121, 230 oraz 235. W toku kontroli ustalono, e wydatki w kwocie 248,24 zł (polecenie przelewu z dnia 25 stycznia 2006 r. dowód ksigowy nr 12) dotyczce zapłaty za zakup surowic diagnostycznych (faktura VAT nr S/2006/ z dnia 09 stycznia 2006 r. na kwot 248,24 zł, wystawiona przez Pastwowy Instytut Weterynaryjny Pastwowy Instytut Badawczy, Al. Partyzantów 57, Puławy dowód ksigowy nr 8) zostały ujte w ewidencji ksigowej w 4300 zakup usług pozostałych, podczas gdy zgodnie z Rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 20 wrzenia 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych prawidłow podziałk klasyfikacji budetowej dla tego typu wydatków jest 4210 zakup materiałów i wyposaenia. W trakcie trwania kontroli, tj. w dniu 28 lipca 2006 r. dokonano przeksigowania przedmiotowego wydatku do prawidłowej podziałki klasyfikacji budetowej wydatków, tj. do

9 Na podstawie skontrolowanych dokumentów ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane m. in. na badania diagnostyczne pobranych próbek, zagospodarowanie odpadów, dozór techniczny. Kontrol objto wydatki poniesione w rozdziale na łczn kwot ,80 zł, co stanowi 89,24 % poniesionych przez WIW w tym rozdziale wydatków Rozdział Zwalczanie chorób zakanych zwierzt oraz badania monitoringowe pozostałoci chemicznych i biologicznych w tkankach zwierzt i produktach pochodzenia zwierzcego realizacja wydatków ze rodków, które nie wygasły z upływem roku budetowego Plan wydatków ze rodków, które nie wygasły z upływem roku budetowego 2005 w rozdziale na dzie 30 czerwca 2006 r. wynosił kwot ,00 zł, w tym kwota ,00 zł stanowiła planowan kwot wydatków do realizacji przez WIW, natomiast kwota ,00 zł stanowiła planowan kwot wydatków do realizacji przez powiatowe inspektoraty weterynarii (PIW) województwa małopolskiego. Termin realizacji wydatków ustalono do dnia 20 grudnia 2006 r. Do dnia 30 czerwca 2006 r. WIW otrzymał w rozdziale rodki w wysokoci ,00 zł, z czego kwota ,32 zł została przekazana PIW, natomiast kwota ,68 zł pozostała na rachunku WIW. Zgodnie ze sprawozdaniem Rb 28 NW z wykonania planu wydatków budetu pastwa, które nie wygasły z upływem roku budetowego za okres od pocztku roku do dnia 30 czerwca 2006 r. oraz ewidencj ksigow wydatków poniesionych z tych rodków w rozdziale w okresie od 01 stycznia do 30 czerwca 2006 r. WIW zrealizował wydatki w wysokoci ,82 zł, co stanowi 39,65 % planowanych na 2006 r. do realizacji przez WIW wydatków. Wyrywkow kontrol objto wydatki zrealizowane przez WIW ze rodków, które nie wygasły z upływem roku budetowego 2005, w nastpujcych paragrafach: 4210 zakup materiałów i wyposaenia Plan wydatków ,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,91 zł, co stanowi 40,02 % W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup materiałów i wyposaenia kontrol objto wydatki na łczn kwot ,00 zł, co stanowi 82,9 % poniesionych w 4210 wydatków. bankowe) o numerach: 73, 76, 119, , 133, 134, , 145, 146, 150, 159, 161, 163, 167, 171, 172, 223, 224, 226, 259, 266, 268, , 292, 293, , 356, 357, 361, 364, 366, 367, , 377, 378, 425, 426, 428, 430, 432, 433, 436, 438, 441, , 447, 448, 467, 468, 470, 471, , 479, 480, oraz

10 W toku kontroli ustalono, e wydatki w kwocie 3.060,00 zł (polecenie przelewu z dnia 10 marca 2006 r. dowód ksigowy nr 119) dotyczce zapłaty za druk risograficzny materiałów dotyczcych ptasiej grypy, tj. Rozporzdzenia Ministra Rolnictwa i Rozwoju Wsi z dnia 15 padziernika 2005 r. oraz Wytycznych Głównego Lekarza Weterynarii dla hodowców drobiu (faktura VAT nr 112/PF/2006 z dnia 28 lutego 2006 r. na kwot 3.060,00 zł, wystawiona przez Zakład Obsługi Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego dowód ksigowy nr 134) zostały ujte w ewidencji ksigowej w 4210 zakup materiałów i wyposaenia, podczas gdy zgodnie z Rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 20 wrzenia 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych prawidłow podziałk klasyfikacji budetowej dla tego typu wydatków jest 4300 zakup usług pozostałych. W trakcie trwania kontroli, tj. w dniu 28 lipca 2006 r. dokonano przeksigowania przedmiotowego wydatku do prawidłowej podziałki klasyfikacji budetowej wydatków, tj. do Ponadto ustalono, e wydatki w kwocie 7.905,60 zł (polecenie przelewu z dnia 22 marca 2006 r. dowód ksigowy nr 171) dotyczce zapłaty za druk plakatów Ptasia Grypa (faktura VAT nr 49/2/06/R z dnia 20 lutego 2006 r. na kwot 7.905,60 zł, wystawiona przez CARDIGAN, ul. Wł. eleskiego 29, Kraków dowód ksigowy nr 133) zostały ujte w ewidencji ksigowej w 4210 zakup materiałów i wyposaenia, podczas gdy zgodnie z Rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 20 wrzenia 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych prawidłow podziałk klasyfikacji budetowej dla tego typu wydatków jest 4300 zakup usług pozostałych. W trakcie trwania kontroli, tj. w dniu 28 lipca 2006 r. dokonano przeksigowania przedmiotowego wydatku do prawidłowej podziałki klasyfikacji budetowej wydatków, tj. do Na podstawie skontrolowanych dokumentów ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane m. in. na zakup materiałów diagnostycznych, testów diagnostycznych, odczynników oraz innych materiałów niezbdnych do realizacji zadania zakup usług pozostałych Plan wydatków ,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,98 zł, co stanowi 43,08 % W zakresie zrealizowanych wydatków na zakup usług pozostałych wyrywkow kontrol objto wydatki na łczn kwot ,98 zł, co stanowi 100,00 % poniesionych w 4300 wydatków. bankowe) o numerach: 137, 139, 143, 156, 158, 160, 162, , 241, , 261, 264, 265, 267, 277, , 296, 297, , , 337, 340, 341, 347, 349, 355, 359, 360, 363, 364, , 371, 372, 376, 382, 394, 407, 416, 417, 424, 427, , 440, 442, 443, 447, 448, , 477, 478, 482, 484, 501 oraz

11 W toku kontroli ustalono, e wydatki w kwocie 175,80 zł (polecenie przelewu z dnia 21 czerwca 2006 r. dowód ksigowy nr 448) dotyczce zapłaty za zakup surowic diagnostycznych oraz antygenów wirusów (faktura VAT nr S/2006/ z dnia 09 czerwca 2006 r. na kwot 175,80 zł, wystawiona przez Pastwowy Instytut Weterynaryjny Pastwowy Instytut Badawczy, Al. Partyzantów 57, Puławy dowód ksigowy nr 466) zostały ujte w ewidencji ksigowej w 4300 zakup usług pozostałych, podczas gdy zgodnie z Rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 20 wrzenia 2004 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych prawidłow podziałk klasyfikacji budetowej dla tego typu wydatków jest 4210 zakup materiałów i wyposaenia. W trakcie trwania kontroli, tj. w dniu 28 lipca 2006 r. dokonano przeksigowania przedmiotowego wydatku do prawidłowej podziałki klasyfikacji budetowej wydatków, tj. do Na podstawie skontrolowanych dokumentów ustalono, e rodki finansowe planowane w tym paragrafie zostały wykorzystane m. in. na badania diagnostyczne pobranych próbek, zagospodarowanie odpadów, zrzut szczepionki przeciwko wcieklinie podróe słubowe krajowe Plan wydatków ,00 zł. Wydatki zrealizowane na dzie 30 czerwca 2006 r ,93 zł, co stanowi 1,3 % rocznego planu wydatków. W zakresie zrealizowanych wydatków na pokrycie kosztów podróy słubowych krajowych wyrywkow kontrol objto wydatki na łczn kwot 1.178,93 zł, co stanowi 100,00 % poniesionych w 4410 wydatków. Kontrol objto dowody ksigowe (faktury, rachunki, przelewy, wycigi bankowe, raporty kasowe, druki delegacji) o numerach: 273, 275, 284, 347, 365, 394 oraz 406. W badanym zakresie nieprawidłowoci nie stwierdzono. Kontrol objto wydatki poniesione w rozdziale 01022, ze rodków na wydatki, które nie wygasły w roku budetowym 2005 na łczn kwot ,91 zł, co stanowi 90,43 % poniesionych przez WIW w 4410 wydatków. Łcznie w okresie od 01 stycznia do 30 czerwca 2006 r. WIW w Krakowie zrealizował wydatki w łcznej kwocie ,44 zł, w tym: - w rozdziale kwota ,36 zł, - w rozdziale kwota ,26 zł, - w rozdziale ze rodków na wydatki, które nie wygasły z upływem roku budetowego 2005 kwota ,82 zł. Kontrol objto wydatki na łczn kwot ,59 zł, co stanowi 42,61 % poniesionych wydatków według stanu na dzie 30 czerwca 2006 r. 11

12 Na tym czynnoci kontrolne zakoczono. Do ustale zawartych w protokole wniesiono / nie wniesiono zastrzee. Fakt przeprowadzenia kontroli odnotowano w ewidencji kontroli. Protokół sporzdzono w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach, z których jeden po przeczytaniu i podpisaniu pozostawiono w jednostce kontrolowanej. Integraln czci protokołu stanowi załczniki: 1. Kserokopia Zarzdzenia nr 37/2005 Dyrektora WIW w Krakowie z dnia 30 grudnia 2005 r. w sprawie wprowadzenia procedury finansowej kontroli wewntrznej w WIW w Krakowie. 2. Wyjanienie Głównej Ksigowej w sprawie kontroli przeprowadzanych przez WIW w powiatowych inspektoratach weterynarii. 3. Protokół kontroli kasy z dnia 20 lipca 2006 r.. Komplet załczników znajduje si przy oryginale protokołu. Protokół nie zawiera informacji podlegajcych wyłczeniu z jawnoci na podstawie przepisów o ochronie informacji niejawnych lub innych tajemnic ustawowo chronionych. Kraków, dnia 07 sierpnia 2006 r. Kontrolujcy Główny Ksigowy Małopolski Wojewódzki Lekarz Weterynarii Inspektor Wojewódzki (-) mgr Boena Bednarczyk Małopolski Główny Ksigowy Wojewódzki Lekarz Weterynarii (-) Anna Wójcicka (-) Krzysztof Ankiewicz 12