PROTOKÓŁ KONTROLI Nr 18/2009

Transkrypt

1 PROTOKÓŁ KONTROLI Nr 18/2009 FN-0913/18/09 Nazwa i adres jednostki kontrolowanej Termin i miejsce przeprowadzania kontroli Powiatowy Zespół Placówek Szkolno- Rewalidacyjno-Wychowawczych w Rumi ul. Sabata Rumia Kontrol przeprowadzono w dniach r w siedzibie kontrolowanego w Rumi ul. Sabata 12 Imi i nazwisko przeprowadzajcego kontrol Ewa Michalik Główny specjalista w Wydziale Finansowym Starostwa Powiatowego w Wejherowie Upowanienie do przeprowadzania kontroli Przedmiot kontroli Upowanienie nr OR/0114/168/2009 Kontrola problemowa 1. zamknicie ksig rachunkowych na dzie rozwizania Zespołu Szkół Specjalnych Nr 3 w Rumi 2. otwarcie ksig rachunkowych na dzie utworzenia Powiatowego Zespołu Placówek Szkolno-Rewalidacyjno-Wychowawczych w Rumi Imi i nazwisko oraz stanowisko słubowe i okres zatrudnienia na stanowisku, osób kontrolowanych Pani mgr Marlena Mehring Dyrektor Powiatowego Zespołu Placówek Szkolno- Rewalidacyjno-Wychowawczych w Rumi Pani Elbieta Stangel Główny Ksigowy Numer pozycji kontroli w rejestrze kontroli w danej Jednostce poz.1/2009

2 Rozwizanie Zespołu Szkół Specjalnych Nr 3 w Rumi nastpiło z dniem r., na podstawie Uchwały Nr III/XXXI/275/09 Rady Powiatu Wejherowskiego z dnia 26 czerwca 2009 roku. Z Zespołu zostały wyłczone Szkoła Podstawowa nr 2 Specjalna w Rumi i Gimnazjum nr 3 Specjalne w Rumi. Rada Powiatu Wejherowskiego Uchwał Nr III/XXXI/276/09 z dnia 26 czerwca 2009 roku, utworzyła Powiatowy Zespół Placówek Szkolno-Rewalidacyjno-Wychowawczych w Rumi w skład którego weszły Szkoła Podstawowa nr 2 Specjalna w Rumi i Gimnazjum nr 3 Specjalne w Rumi oraz utworzony Orodek Rewalidacyjno-Wychowawczy w Rumi. Rada Powiatu nadała Jednostce Statut. W myl podjtych przez organ stanowicy uchwał, nastpiła zmiana/przekształcenie organizacji dotychczasowego Zespołu, polegajca na zmianie nazwy i składu placówek. Zakres działania Szkół wchodzcych w skład Zespołu nie uległ zmianie. Nastpiło rozszerzenie zakresu działania Zespołu poprzez włczenie w jego skład nowej placówki Orodka Rewalidacyjno-Wychowawczego w Rumi. Czynnoci kontrolne 1. Sprawdzono prawidłowo zamknicia ksig rachunkowych na dzie rozwizania Zespołu Szkół Specjalnych Nr 3 w Rumi tj. na roku. 2. Sprawdzono poprawno sporzdzenia sprawozdania finansowego na dzie zamknicia ksig rachunkowych z uwagi na rozwizanie Zespołu Szkół Specjalnych Nr 3 w Rumi. 3. Kontrol objto rozliczenie inwentaryzacji przeprowadzonej na dzie rozwizania Zespołu Szkół Specjalnych Nr 3 w Rumi. 4. Kontroli poddano poprawno i terminowo otwarcia ksig rachunkowych Powiatowego Zespołu Placówek Szkolno-Rewalidacyjno-Wychowawczych w Rumi. 5. Sprawdzono dokumenty ksigowe, które stanowiły podstaw zapisów w ksigach rachunkowych Powiatowego Zespołu Placówek Szkolno-Rewalidacyjno-Wychowawczych w Rumi. 6. Kontrol objto akta osobowe dziesiciu losowo wybranych pracowników Zespołu Szkół Specjalnych Nr 3 w Rumi, w celu sprawdzenia zgodnoci z Kodeksem Pracy i Kart Nauczyciela zasad przejcia pracowników do nowego pracodawcy. Ustalenia: 1. Ksigi rachunkowe Zespołu Szkół Specjalnych Nr 3 w Rumi zostały zamknite na dzie 31 sierpnia 2009 roku, w terminie wynikajcym z ustawy o rachunkowoci. 2

3 2. Na dzie rozwizania Zespołu Szkół Specjalnych Nr 3 w Rumi, sporzdzono sprawozdanie finansowe. Sprawozdanie sporzdzono na podstawie ksig rachunkowych, w których ujto memoriałowo wszystkie operacje dotyczce okresu sprawozdawczego. 3. W wyniku kontroli sald kont bilansowych stwierdzono, e konto 139 Inne rachunki bankowe wykazuje saldo Wn zł z tytułu lokaty terminowej OVERNIGHT. Ustalono, e Dyrektor Zespołu Szkół Specjalnych nr 3, w dniu roku udzielił stałej dyspozycji Bankowi do samodzielnego zakładania lokat terminowych na indywidualnych warunkach OVERNIGHT, kadorazowo, gdy saldo rachunku przekroczy zł o godzinie 16:30. Lokaty zakładano od 16:30 do nastpnego dnia rano oraz na dni wolne od pracy. Dyspozycj wycofano z dniem 5 listopada 2009 roku. Zespół Szkół Specjalnych nr 3 w Rumi od 1 stycznia 2006 roku lokował wolne rodki na rachunku bankowym, niezgodnie z ustaw z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych (Dz.U. z 2005 r., Nr 249, poz 2104). W wietle art. 38 ustawy, jednostki budetowe nie mog lokowa wolnych rodków na rachunkach bankowych. 4. Na dzie rozwizania Zespołu Szkół Specjalnych nr 3 w Rumi przeprowadzono inwentaryzacj pozostałych rodków trwałych, w drodze spisu z natury. Saldo Wn konta 013 na dzie 31 sierpnia 2009 r. wynosiło ,75 zł i było zgodne ze stanem wynikajcym z Ksigi rodków nietrwałych załoonej w 1996 roku oraz wartoci wynikajc z arkuszy spisu z natury. Ponadto dokonano potwierdzenia salda wszystkich rachunków bankowych prowadzonych dla Zespołu Szkół Specjalnych Nr 3 w Rumi tj. na rachunku biecym, rachunku dochodów własnych oraz rachunku zakładowego funduszu wiadcze socjalnych. Saldo na rachunkach bankowych było zgodne z wynikajcym z ewidencji ksigowej. 5. Ustalono, e pozycje wynikajce z bilansu zamknicia ksig Zespołu Szkół Specjalnych Nr 3 w Rumi zostały wprowadzone na dzie r bilansem otwarcia do ksig rachunkowych Powiatowego Zespołu Placówek Szkolono-Rewalidacyjno-Wychowawczych w Rumi. 6. Kontrola akt osobowych wykazała, e wszyscy pracownicy byli pisemnie powiadomieni o przejciu z dniem 1 wrzenia 2009 r. zakładu pracy na innego pracodawc Powiatowy Zespół Placówek Szkolno-Rewalidacyjno-Wychowawczych w Rumi oraz poinformowano o moliwoci, terminie i skutkach rozwizania stosunku pracy przez pracownika w cigu dwóch miesicy od dnia rozwizania Zespołu. 7. Kontrola wykazała, e w Powiatowym Zespole Placówek Szkolno-Rewalidacyjno- Wychowawczych w Rumi, funkcjonuje rachunek dochodów własnych, jako kontynuacja dochodów własnych w Zespole Szkół Specjalnych Nr 3 w Rumi, utworzony na podstawie 3

4 Uchwały Nr II/XXVII/292/05 Rady Powiatu Wejherowskiego z dnia 18 marca 2005 w sprawie gromadzenia dochodów na rachunku dochodów własnych w jednostkach budetowych powiatu. Ustalono, e Rada Powiatu nie wskazała Powiatowego Zespołu Placówek Szkolno- Rewidalidacyjno-Wychowawczych w Rumi, jako jednostki, która tworzy rachunek dochodów własnych. Analiza obrotów na rachunku dochodów własnych wykazała, e wpływy na rachunek dotycz wpłat od Orodków Pomocy Społecznej na doywianie uczniów, a take rodziców za obiady uczniów oraz opłat nauczycieli i pracowników szkoły korzystajcych ze stołówki. Terminy i wysoko wniesionych opłat wynikała z Regulaminu Stołówki Szkolnej w Powiatowym Zespole Placówek Szkolno-Rewalidacyjno-Wychowawczych w Rumi z dnia r. oraz Zarzdzania nr 1/2009/POS Dyrektora Powiatowego Zespołu Placówek Szkolno- Rewalidacyjno-Wychowawczych w Rumi w sprawie odpłatnoci za obiady na rok szkolny 2009/2010. Przyjmowanie opłat od rodziców za obiady uczniów oraz opłat za obiady nauczycieli i pozostałych pracowników Jednostki do dochodów własnych jest niezgodne z Uchwał Nr II/XXVII/292/05 Rady Powiatu Wejherowskiego. W wietle uchwały na rachunku dochodów własnych Zespołu Szkół Specjalnych nr 3 w Rumi mona było gromadzi rodki finansowe uzyskane na doywianie uczniów od Orodków Pomocy Społecznej oraz odsetki od tych rodków. Wydatki z rachunku dochodów własnych w kontrolowanym okresie od do roku były zgodne z uchwał i dotyczyły zakupu ywnoci i prowizji bankowych za obsług rachunku. Saldo kocowe na rachunku dochodów własnych na dzie rozwizania Zespołu Szkół Specjalnych nr 3 w Rumi wynosiło 5 328,99 zł. 8. Ustalono, e Pani Marlena Mehring prowadzi sprawy zwykłego zarzdu na podstawie pełnomocnictwa udzielonego przez Zarzd Powiatu Wejherowskiego w dniu 17 marca 2008 r., w którym okrelono jego wano, wskazujc nie dłuej ni przez czas pełnienia funkcji Dyrektora Zespołu Szkół Specjalnych nr 3 w Rumi. W celu uporzdkowania sytuacji wydaje si by właciwym aby Zarzd Powiatu Wejherowskiego udzielił pełnomocnictwa w zakresie jak wyej, Pani Marlenie Mehring, jako Dyrektorowi Powiatowego Zespołu Placówek Szkolno- Rewalidacyjno-Wychowawczych w Rumi. 9. Ustalono, e Pani Marlena Mehring Dyrektor Zespołu Szkół Specjalnych nr 3 w Rumi, w dniu r złoyła w Zakładzie Ubezpiecze Społecznych w Wejherowie zgłoszenie (ZUS 4

5 ZIPA) zmiany danych identyfikacyjnych płatnika składek oraz w dniu roku w Urzdzie Skarbowym w Wejherowie zgłoszenie aktualizacyjne NIP-2 dotyczce zmiany płatnika podatku. Urzd Skarbowy nie wydał decyzji w sprawie nadania nowego numeru NIP. Złoono równie powiadomienie do GUS o zmianie nazwy i rozszerzeniu działalnoci jednostki. Na tym protokół zakoczono. Pouczenie W terminie 7 dni stronom przysługuje złoenie wyjanie lub/i uzupełnie do niniejszego protokołu. Protokół został sporzdzony w dwóch jednobrzmicych egzemplarzach po jednym dla kadej ze stron. Kontrolowany: Osoba kontrolujca: podpisy 5