MAŁOPOLSKI URZD WOJEWÓDZKI W KRAKOWIE

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZD WOJEWÓDZKI W KRAKOWIE WYDZIAŁ ORGANIZACJI I KONTROLI BO-III Kraków, dnia Pan Tomasz Bk Burmistrz Kt Rynek Kty WYSTPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240) oraz art. 28 ust. 1 ustawy o wojewodzie i administracji rzdowej w województwie, jak równie zgodnie z zatwierdzonym przez Wojewod Małopolskiego Planem kontroli zewntrznych Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie na 2012 r. w dniach od 07 do 11 maja 2012 r. Małopolski Urzd Wojewódzki w Krakowie, przeprowadził w Gminie Kty kontrol problemow, której przedmiotem było rozliczenie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych udzielonych na zadania z zakresu pomocy materialnej dla uczniów oraz merytoryczna strona realizacji tych zada. Kontrola została przeprowadzona przez nastpujcych pracowników: Lidi Grabo inspektora wojewódzkiego w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upowanienia nr 10/12 z dnia 25 kwietnia 2012 r. Przewodniczc Zespołu Kontrolnego, - Katarzyn Grabowsk specjalist w Zespole Finansowo-Ksigowym Kuratorium Owiaty w Krakowie, na podstawie upowanienia nr 11/12 z dnia 25 kwietnia 2012 r. - Mart Wadowsk-Sarnek starszego specjalist w Oddziale Administracji i Zamówie Publicznych Wydziału Pragmatyki Zawodowej i Administracji Kuratorium Owiaty w Krakowie, na podstawie upowanienia nr 12/12 z dnia 25 kwietnia 2012 r. - Boen Kum specjalist w Delegaturze Kuratorium Owiaty w Nowym Sczu, na podstawie upowanienia nr 13/12 z dnia 25 kwietnia 2012 r. - Aleksandra Podsiadło operatora urzdze przygotowania danych w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego w Krakowie, na podstawie upowanienia nr 14/12 z dnia 25 kwietnia 2012 r. Zakres kontroli obejmował procedur udzielania uczniom: 1) pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawanej na podstawie Rozdziału 8a ustawy z dnia 7 wrzenia 1991 r. o systemie owiaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z pón. zm.), (dalej: ustawa o systemie owiaty), 2) dofinansowania zakupu podrczników na podstawie: - Uchwały Nr 68/11 Rady Ministrów z dnia 25 maja 2011 r. w sprawie Rzdowego programu pomocy uczniom w 2011 r. Wyprawka szkolna, Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 - rozporzdzenia Rady Ministrów z dnia 25 maja 2011 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podrczników (Dz.U. Nr 111, poz. 652), (dalej: rozporzdzenie w sprawie wyprawki szkolnej). Kontrol objto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2011 r. (II półrocze roku szkolnego 2010/2011 oraz I półrocze roku szkolnego 2011/2012). Realizacj zada we wskazanym wyej zakresie ocenia si pozytywnie z uchybieniami. Cz merytoryczna I. Pomoc materialna o charakterze socjalnym - stypendia i zasiłki szkolne W okresie objtym kontrol tj. roku budetowym 2011 (II półrocze roku szkolnego 2010/2011 oraz I półrocze roku szkolnego 2011/2012) w kontrolowanej jednostce obowizywały: Regulamin przyznawania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Kty, uchwalony Uchwał Nr XXVIII/235/2005 Rady Miejskiej w Ktach z dnia 31 marca 2005 r. w sprawie: regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Kty (dalej: regulamin uchwalony Uchwał Nr XXVIII/235/2005), Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Kty, uchwalony Uchwał Nr IX/76/2011 Rady Miejskiej w Ktach z dnia 24 czerwca 2011 r. w sprawie: regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Kty (dalej: regulamin uchwalony Uchwał Nr IX/76/2011). II półrocze roku szkolnego 2010/2011 (stypendia i zasiłki szkolne przyznane w okresie od I-VI 2011 r.) Czynnociom kontrolnym poddano: 1) Upowanienie Burmistrza Gminy Kty Nr 154/10 obejmujce m.in. delegacj do załatwiania spraw z zakresu pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla I Zastpcy Burmistrza Gminy Kety Pana Dariusza Laszczaka; 2) 16 wybranych spraw o przyznanie stypendiów i zasiłków szkolnych. Ustalono, e: 1) przyznano 246 uczniom stypendia szkolne na okres 6 miesicy oraz 1 uczniowi na okres 2 miesicy w wysokociach ustalonych w 4 regulaminu uchwalonego Uchwał Nr XXVIII/235/2005, tj.: 120,00 zł, 102,00 zł lub 84,00 zł miesicznie, w zalenoci od wysokoci dochodu na osob w rodzinie uczniów; 2) przyznano 3 uczniom pomoc w formie zasiłku szkolnego w wysokoci po 455,00 zł dla kadego z uczniów; 3) odmówiono prawa do otrzymania pomocy materialnej o charakterze socjalnym 70 uczniom. 2

3 I półrocze roku szkolnego 2011/2012 (stypendia i zasiłki szkolne przyznane w okresie od IX-XII 2011 r.) Czynnociom kontrolnym poddano: 1) Upowanienie Burmistrza Gminy Kty Nr 165/11 obejmujce m.in. delegacj do załatwiania spraw z zakresu pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla Dyrektora Wydziału wiadcze Pani Boeny Kasprzak; 2) Zarzdzenie nr 176/2011 Burmistrza Gminy Kty z dnia 23 listopada 2011 r. w sprawie ustalenia miesicznej wysokoci stypendium szkolnego za okres od wrzenia do grudnia 2011 r.; 3) 34 wybrane sprawy o przyznanie stypendiów i zasiłków szkolnych. Ustalono, e: 1) przyznano 224 uczniom stypendia szkolne, w tym: 221 uczniom na okres 4 miesicy oraz 3 uczniom na okres 3 miesicy, w wysokociach ustalonych Zarzdzeniem nr 176/2011 Burmistrza Gminy Kty z dnia 23 listopada 2011 r. tj.: 153,00 zł, 134,00 zł, 116,00 zł lub 98,00 zł, w zalenoci od wysokoci dochodu na osob w rodzinie uczniów; 2) przyznano 7 uczniom pomoc w formie zasiłku szkolnego w wysokoci po 455,00 zł dla kadego z uczniów; 3) odmówiono prawa do otrzymania pomocy materialnej o charakterze socjalnym 56 uczniom. Biorc pod uwag przepisy art. 8 ust ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (Dz.U. z 2009 r. Nr 175, poz z pón. zm.) zakwestionowano sposób ustalenia wysokoci dochodu na osob w rodzinie w przypadku stypendiów szkolnych przyznanych decyzjami nr: , , W wyniku nieprawidłowego ustalenia wysokoci dochodu na osob w rodzinie, uczniowie otrzymali stypendia szkolne w wysokociach niezgodnych z okrelonymi dla poszczególnych grup dochodowych Zarzdzeniem nr 176/2011 Burmistrza Gminy Kty. Otrzymali wiadczenia w wysokoci przewidzianej dla I grupy dochodowej, gdzie dochód na osob w rodzinie nie przekraczał 100,00 zł, a miesiczna wysoko stypendium szkolnego wynosiła 153,00 zł. Winni natomiast otrzyma wiadczenia w wysokoci przewidzianej dla II grupy dochodowej, w której dochód na osob w rodzinie zawierał si w przedziale od 100,01 zł do 200,00 zł, a miesiczna wysoko stypendium szkolnego wynosiła 134,00 zł. Wysoko przyznanych uczniom stypendiów szkolnych mieciła si jednak w granicach ustalonych w art. 90 d ust. 9 ustawy o systemie owiaty tj.: nie mniej ni 80% (72,80 zł) i nie wicej ni 200% (182,00 zł) kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o wiadczeniach rodzinnych (Dz.U. z 2006 r. Nr 139, poz. 992 z pón. zm.). Uchybienia nie miały wpływu na kwesti przyznania uczniom pomocy materialnej o charakterze socjalnym w formie stypendiów szkolnych, ale miały wpływ na wysoko tych stypendiów. II. Dofinansowanie zakupu podrczników szkolnych Wyprawka szkolna 3

4 Czynnociom kontrolnym poddano realizacj Rzdowego programu pomocy uczniom w 2011 r. Wyprawka szkolna w nastpujcych szkołach: 1. Zespół Szkolno-Przedszkolny w Witkowicach (dalej: ZSP w Witkowicach) 2. Zespół Szkolno-Przedszkolny w Łkach (dalej: ZSP w Łkach) 3. Zespół Szkolno-Gimnazjalny Nr 3 w Ktach (dalej: ZSG Nr 3 w Ktach) 4. Powiatowy Zespół Nr 10 Szkół Mechaniczno-Elektrycznych w Ktach (dalej: PZ Nr 10 w Ktach) 5. Powiatowy Zespół Nr 11 Szkół Ogólnokształccych w Ktach (dalej: PZ Nr 11 w Ktach) Ustalono, e w: 1) ZSP w Witkowicach przyznano dofinansowanie 14 uczniom: - na podstawie 2 ust. 2 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej 2 uczniom, - na podstawie 2 ust. 3 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej 6 uczniom, - na podstawie 2 ust. 4 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej 6 uczniom; 2) ZSP w Łkach przyznano dofinansowanie 2 uczniom: - na podstawie 2 ust. 3 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej 1 uczniowi, - na podstawie 2 ust. 4 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej 1 uczennicy; 3) ZSG Nr 3 w Ktach przyznano dofinansowanie 10 uczniom: - na podstawie 2 ust. 3 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej 5 uczniom, - na podstawie 2 ust. 4 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej 5 uczniom; 4) PZ Nr 10 w Ktach przyznano dofinansowanie na podstawie 2 ust. 2 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej 1 uczniowi; 5) PZ Nr 11 w Ktach przyznano dofinansowanie 5 uczniom: - na podstawie 2 ust. 2 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej 1 uczennicy, - na podstawie 2 ust. 3 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej 1 uczniowi, - na podstawie 2 ust. 4 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej 3 uczniom. Stwierdzono uchybienia w postaci nieprawidłowego ustalenia wysokoci dochodu na osob w rodzinie w przypadku przyznania dofinansowania dla dwóch uczennic ZSG Nr 3 w Ktach. Jak wynika z dołczonej do wniosków o przyznanie dofinansowania dokumentacji wysoko dochodu na osob w rodzinie uczennic (siostry) w miesicu poprzedzajcym złoenie wniosku tj. w maju 2011 r. wyniosła 361,40 zł. Dochód ten przekraczał kryterium dochodowe na osob w rodzinie (351,00 zł). Pomimo tego uczennice zostały zakwalifikowane do objcia pomoc na podstawie 2 ust. 3 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej tj.: z kryterium dochodowego. Z wyjanie złoonych kontrolujcym przez Pani Anet Dudziak Przewodniczc Komisji Stypendialnej powołanej do opiniowania wniosków w wyej wymienionej szkole wynika, e cyt.: Kwalifikujc Mart J. i Justyn J. do przyznania wyprawki szkolnej w ramach kryterium dochodowego Komisja Stypendialna kierowała si 3 pkt 5 Rozporzdzenia Rady Ministrów z dn r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podrczników. Rodzina pastwa J. od wielu lat korzysta z pomocy GOPS, a szkoła wspiera finansowo dzieci uczszczajce do szkoły. Jest to rodzina wielodzietna. Kontrolujcy uznali, e uczennice naleało obj pomoc na podstawie 2 ust. 4 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej w zwizku z art. 7 ustawy o pomocy społecznej tj.: poza kryterium dochodowym. Uchybiania te nie miały zatem wpływu na kwesti przyznania uczennicom dofinansowania do zakupu podrczników. Miały natomiast wpływ na ostateczn form sprawozdania kocowego z realizacji całoci zadania. W sprawozdaniu tym uczennice powinny by ujte w liczbie dzieci objtych pomoc na podstawie 2 ust. 4 rozporzdzenia w 4

5 sprawie wyprawki szkolnej w zwizku z art. 7 ustawy o pomocy społecznej (poza kryterium dochodowym), a nie na podstawie 2 ust. 3 rozporzdzenia w sprawie wyprawki szkolnej (z kryterium dochodowego). Cz finansowa Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na dofinansowanie zakupu podrczników oraz na wypłat stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów Na dofinansowanie zakupu podrczników, wypłat uczniom zasiłku powodziowego oraz wypłat stypendiów i zasiłków szkolnych Urzd Gminy Kty w 2011 roku otrzymał dotacj celow w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale Pomoc materialna dla uczniów, 2030 Dotacje celowe przekazane z budetu pastwa na realizacj własnych zada biecych gmin (zwizków gmin) w łcznej wysokoci ,00 zł. Niewykorzystane rodki dotacji w kwocie 7.895,77 zł zostały zwrócone w obowizujcym terminie na rachunek Małopolskiego Urzdu Wojewódzkiego. I. Wykorzystanie dotacji przyznanej na zakup podrczników Wyprawka szkolna Szczegółowo skontrolowano wykorzystanie rodków na dofinansowanie zakupu podrczników w nastpujcych placówkach: 1. Zespół Szkolno-Przedszkolny w Witkowicach 2. Zespół Szkolno-Przedszkolny w Łkach 3. Zespół Szkolno-Gimnazjalny Nr 3 w Ktach 4. Powiatowy Zespół Nr 10 Szkół Mechaniczno-Elektrycznych w Ktach Sporzdzone zostały listy uczniów, którym przyznano dofinansowanie do zakupu podrczników. Po przedłoeniu faktur. Dyrektorzy Placówek wydawali decyzje okrelajce wysokoci nalenego dofinansowania. Na podstawie list wypłat rodzic ucznia otrzymywał - za potwierdzeniem - zwrot kosztów zakupu podrczników w kwocie wynikajcej z wydanej decyzji. Kontrol objto listy wypłat oraz faktury przedłoone do refundacji. Nieprawidłowoci nie stwierdzono. Listy, na podstawie których dokonano wypłat, spełniaj wymogi okrelone w ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z pón. zm.) - zostały sprawdzone pod wzgldem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. II. Wykorzystanie dotacji przyznanej na wypłat stypendiów i zasiłków szkolnych Skontrolowano zgodno kwot wynikajcych z decyzji z kwotami zrealizowanych wydatków wynikajcych z list wypłat i przelewów w 30 przypadkach. Rozbienoci nie stwierdzono. 5

6 Listy, na podstawie których dokonano wypłaty, spełniały wymogi okrelone w ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z pón. zm.) zostały sprawdzone pod wzgldem merytorycznym, rachunkowym oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. Przeprowadzona kontrola w tym zakresie poza ustaleniami pozytywnymi wykazała, e wydatki poniesione na stypendia dla uczniów zostały wprowadzone do budetu Gminy i sfinansowane z 3260 Inne formy pomocy dla uczniów, podczas gdy zgodnie z rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z pón. zm.), właciw podziałk klasyfikacji budetowej dla tego rodzaju wydatków jest 3240 Stypendia dla uczniów. W zwizku z powyszymi ustaleniami, prosz Pana Burmistrza o podjcie stosownych działa w celu wyeliminowania stwierdzonych w wyniku kontroli nieprawidłowoci poprzez: 1. Podjcie działa zmierzajcych do wyeliminowania nieprawidłowoci wynikajcych z niewłaciwego stosowania zapisów art. 8 ust ustawy o pomocy społecznej. 2. Zwikszenie nadzoru Burmistrza Gminy nad dyrektorami szkół w zakresie przyznawania przez nich pomocy finansowej na zakup podrczników szkolnych w ramach Rzdowego programu Wyprawka szkolna. 3. Stosowanie klasyfikacji budetowej wydatków zgodnej z rozporzdzeniem Ministra Finansów z dnia 02 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz rodków pochodzcych ze ródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z pón. zm.). Na podstawie art. 49 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rzdowej (Dz.U. Nr 185, poz.1092) prosz o przesłanie w terminie 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystpienia, informacji o sposobie wykonania zalece. Dyrektor Wydziału (-) Sławomir Dyl 6