Zasady prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powizanie z kontami syntetycznymi

Transkrypt

1 Zasady prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powizanie z mi syntetycznymi Załcznik Nr 2 do Zarzdzenia Nr.42../05 Burmistrza Miasta i Gminy Bogatynia z dnia rok w sprawie sposobu prowadzenia ksig rachunkowych Gminy i Miasta Bogatynia Symbola Nazwa Opis ksig analitycznych Oznaczenia ewidencji analitycznej 011 rodki trwałe Ksiga inwentarzowa prowadzona rodki trwałe które podlegaj do poszczególnych grup rodzajowych inwentaryzacji metod spisu rodków trwałych w porzdku chronologicznym z natury z ustaleniem komórek organizacyjnych lub osób gdzie znajduj si rodki trwałe. 013 Pozostałe rodki trwałe Ksiga inwentarzowa prowadzona rodki trwałe zakupione wg obiektów i dla kadego rodzaju przedmiotów z rachunku wydatków osobno ( np.;biurka,krzesłaitp...),rodki rodki trwałe zakupione o jednakowych cechach mog by ujte z wydatków inwestycyjnych grupowo wg zakupów. 020 Wartoci niematerialne i prawne Ewidencja ilociowo-wartociowa w ksidze Wartoci zakupione z wydatków inwentarzowej wg tytułów i osób odpowiedzialnych inwestycyjnych podlegajce za ich stan. stopniowemu umarzaniu wg stawek okrelonych w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych Wartoci zakupione z rachunku wydatków podlegajce umorzeniu w 100%. 030 Długoterminowe aktywa finansowe Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Tytuł składnika tytułów poszczególnych składników n Nastpny tytuł długoterminowych aktywów finansowych Strona 1

2 071 Umorzenia rodków trwałych oraz Tabela umorzeniowa, amortyzacyjna oraz Umorzenie rodków trwałych wartoci niematerialnych i prawnych szczegółowa ewidencja rodków trwałych Umorzenie wartoci niematerialnych prowadzona na kartach rodków trwałych i prawnych 072 Umorzenia posostałych rodków Ewidencj szczegółow prowadzi si Umorzenia rodków trwałych trwałych oraz wartoci niematerialnych wg dysponentów - budet podstawowy i prawnych Umorzenia pozostałych rodków trwałych - inwestycje 080 Inwestycje - rodki trwałe w budowie Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Koszty finansowane z budetu poszczególnych planów budetowych oraz podstawowego pozabudetowych a take wg klasyfikacji Koszty finansowane z GFOiGW budetowej dla kosztów budetowych z dalszym Koszty finansowane w latach ubiegłych podziałem na poszczególne obiekty ( zadania ) do inwestycyjne 101 Kasa Ewidencj analityczn prowadzi si w raportach Raporty kasowe z rachunku wydatków kasowych wg poszczególnych rachunków Raporty kasowe z rachunku GFOiGW bankowych Raporty kasowe z rachunku ZFS Raporty kasowe z rachunku depozytowego Raporty kasowe dotyczce inwestrycji budetu podstawowego Raporty kasowe dotyczce inwestrycji GFOiGW Raporty kasowe z rachunku rodków specjalnych Raporty kasowe z rachunku dochodów Raporty kasowe za opłaty za znaki skarbowe Raporty kasowe - dochody własne gminy Strona 2

3 130 Rachunek biecy jednostek Ewidencja analityczna wg klasyfikacji budetowej Wydatki biece budetowych wraz z podziałem na róne tytuły Zasilenie wydatków rodki z EUROREGIONU NYSA Rachunek biecy-odsetki od rachunku Wydatki inwestycyjne Dochody budetowe 131 Rachunku biece Ewidencja analityczna wg tytułów Rachunek rodka specjalnego do Rachunek-dochody własne gminy 135 Rachunku rodków funduszy Ewidencja analityczna wg klasyfikacji Rachunek GFOiGW- przychody specjalnego przeznaczenia budetowej wraz z podziałem na róne tytuły i wydatki oraz z podziałem na rachunki bankowe Rachunek GFOiGW - bony skarbowe i lokaty Rachunek GFOiGW -rodki na inwestycje Rachunek GFOiGW - kwoty do wyjanienia Rachunek ZFS 139 Inne rachunki bankowe Ewidencj analityczn prowadzi si z podziałem Rachunek depozytowy, wadia, kaucje na tytuły, uwzgldniajc róne rachunki do i inne bankowe Rachunek depozytowy Lokaty BZ:1,3,6,12,24 i 36 miesiczne do Rachunek GFOiGW-lokaty krótkoterminowe BIG, PKO i inne 140 Krótkoterminowe papiery wartociowe Ewidencj szczegółow naley prowadzi Kasa-rachunek wydatków i inne rodki pienine z podziałem na poszczególne rachunki bankowe Kasa-rachunek GFOiGW Kasa-rachunek depozytowy Kasa-rachunek ZFS Strona 3

4 Kasa-inwestycje Kasa-rodek specjalny Kasa-dochody Kasa- opłata skarbowa Kasa- znaki skarbowe 201 Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami Ewidencj analityczn prowadzi si wg Kontrahenci - rachunek wydatków poszczególnych kontrahentów oraz wg planów do budetowych Kontrahenci - rachunek GFOIGW do Kontrahenci -inwestycje do Kontrahenci - rodek specjalny do Kontrahenci - ZFS do Nalenoci z tytułu dochodów Ewidencj analityczn prowadzi si wg Nalenoci z tytułu dochodów budetowych klasyfikacji budetowej oraz wg dłuników budetowych Nalenosci z tytułu odsetek 222 Rozliczenie dochodów budetowych Ewidencj analityczn prowadzi si wg tytułów Dochody wg tytułów poszczególnych dochodów Dochody - rachunek dochodów jednostek 223 Rozliczenie wydatków budetowych Ewidencj analityczn prowadzi si wg tytułów Wydatki wg tytułów poszczególnych wydatków do Rozrachunki z budetami Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Podatki - rachunek wydatków poszczególnych rodzajów podatków oraz do z podziałem na odrbne rachunki bankowe Podatek dochodowy- rachunek GFOIGW Podatek dochodowy-rachunek depozytowy Podatek dochodowy-rachunek ZFS Strona 4

5 Podatek dochodowy-inwestycje Podatek VAT-inwestycje 226 Długoterminowe nalenoci budetowe Ewidencj szczegółow prowadzi si z podziałem Nalenoci-rachunek dochodów na odrbne rachunki bankowe Nalenoci-rachunek wydatków 229 Pozostałe rachunki publicznoprawne Ewidencj szczegółow prowadzi si z podziałem Rozrachunki-rachunek wydatków na tytuły potrce, podmioty, wg rachunków do bankowych oraz klasyfikacji budetowej Rozrachunki-rachunek GFOIGW do Rozrachunki-rachunek depozytowy do Rozrachunki-rachunek ZFS do Rozrachunki- inwestycje do Rozrachunki-rachunek dochodów Rozrachunki-rachunek rodka specjalnego Rozrachunki-rachunek dochodów własnych 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodze Ewidencj szczegółow prowadzi si dla Rozrachunki z pracownikami-rachunek kadego pracownika odrbnie na kartach wydatków wynagrodze oraz wg klasyfikacji budetowej 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Rozrachunki-rachunek wydatków pracowników i wg rachunków bankowych do Rozrachunki-rachunek GFOIGW do Rozrachunki-rachunek ZFS do Rozrachunki- inwestycje do Rozrachunki-rachunek depozytowy Strona 5

6 240 Pozostałe rozrachunki Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Rozrachunki-rachunek wydatków poszczególnych tytułów rozrachunków i roszcze do oraz wg rachunków bankowych rozrachunki-rachunek GFOIGW do Rozrachunki-rachunek depozytowy do Rozrachunki-iwestycje do Rozrachunki-rachunek rodka specjalnego do Rozrachunku-rachunek dochodów własnych 290 Odpisy aktualizujce nalenoci Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Odpisy aktualizujce nalenoci kontrahentów oraz wg klasyfikacji budetowej / dochody / 300 Rozliczenie zakupu Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Materiały-rachunek wydatków poszczególnych rodzajów materiałów do do rozliczenia oraz wg rachunków bankowych Materiały-rachunek GFOIGW 400 Koszty według rodzajów Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Koszty-wydatki klasyfikacji budetowej na kartach kosztów Koszty- Euroregio NYSA i wydatków Koszty-rodek specjalny 401 Amortyzacja Tabela amortyzacyjna ze stawkami okrelonymi Amortyzacja rodków trwałych w ustawie o podatku dochodowym od osób Amortyzacja wartoci niematerialnych prawnych i prawnych 490 Rozliczenie kosztów Ewidencj analityczn prowadzi si wg Rozliczenie kosztów działalnoci klasyfikacji budetowej podstawowej Strona 6

7 640 Rozliczenie midzyokresowe kosztów Ewidencj analityczn prowadzi si wg Rozliczenie midzyokresowe kosztów klasyfikacji budetowej 750 Przychody i koszty finansowe Ewidencj analityczn prowadzi si wg Wydatki klasyfikacji budetowej Dochody Odsetki od nieterminowych zapłatpracownicy 760 Pozostałe przychody i koszty Ewidencj szczegółow prowadzi si Rachunek dochodów własnych wg rachunków bankowych oraz klasyfikacji Rachunek wydatków budetowej Rachunek rodka specjalnego Inwestycje 761 Pokrycie amortyzacji Ewidencji szczegółowej nie prowadzi si Koszty amortyzacji 800 Fundusz jednostki Ewidencj szczegółow prowadzi si w podziale Fundusz rodków trwałych wg rodzaju funduszy Fundusz zasadniczy Fundusz jednostki-wydatki Fundusz-rachunek dochodów Fundusz rodka specjalnego Fundusz-dochody własne 810 Dotacje budetowe oraz rodki Ewidencji szczegółow prowadzi si wg rodki na inwestycje z budetu na inwestycje udzielonych dotacji dla poszczególnych rodki dla jednostek budetowych jednostek do i dotacje dla zakładów budetowych 840 Rezerwy i rozliczenia midzyokresowe Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Rachunek dochodów przychodów rachunków bankowych oraz wg tytułów rezerw Rachunek wydatków Strona 7

8 851 Zakładowy Fundusz wiadcze Ewidencja szczegółowa prowadzona do ZFS Socjalnych przychodów i kosztów działalnoci funduszu do wiadcze socjalnych 853 Fundusze pozabudetowe Ewidencja szczegółowa prowadzona jest wg GFOIGW klasyfikacji budetowej oraz wg poszczególnych do rodzajów kosztów GFOIGW 860 Straty i zyski nadzwyczajne oraz Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Wynik finansowy-rachunek wydatków wynik finansowy rachunków bankowych Wynik finansowy-inwestycje Wynik finansowy-rachunek dochodów Wynik finansowy-rachunek rodka specjalnego Wynik finasowy- rachunek dochodów własnych 998 Zaangaowanie wydatków budetowych Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Zaangaowanie - inwestycje roku biecego klasyfikacji budetowej do Zaangaowanie -wydatki do 998-n 999 Zaangaowanie wydatków budetowych Ewidencj szczegółow prowadzi si wg Zaangaowanie - inwestycje przyszłych lat klasyfikacji budetowej Zaangaowanie - wydatki do 999-n Strona 8