Spis treści. Spis treści

Spis treści Spis treści Wstęp... XXI Informacje praktyczne... XXII Wykaz skrótów... XXV Dział II. Materialne prawo podatkowe oraz podstawy międzynarodowego prawa podatkowego... 1 Rozdział 2. Zagadnienia wspólne systemu podatkowego... 1 1. Interpretacje przepisów prawa podatkowego (ogólne i indywidualne)... 1 2. Tryb wydawania interpretacji indywidualnych... 3 3. Warunki formalne wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej. Jakie są skutki niedopełnienia poszczególnych warunków wniosku o wydanie interpretacji?... 7 4. Zasada nieszkodzenia wnioskodawcy w razie zastosowania się do treści interpretacji indywidualnej... 9 5. Porozumienia w sprawach ustalania cen transakcyjnych przedmiot, właściwe organy, tryb postępowania... 11 6. Określenie podstawy opodatkowania w drodze oszacowania w Ordynacji podatkowej... 17 7. Odsetki za zwłokę stawki odsetek za zwłokę oraz zasady ich obliczania; okresy, za które nie nalicza się odsetek za zwłokę w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 19 8. Przedawnienie zobowiązania podatkowego w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 24 9. Przeniesienie własności rzeczy lub praw majątkowych na rzecz Skarbu Państwa, gminy, powiatu, województwa, jako szczególny przypadek wygaśnięcia zobowiązania podatkowego... 26 10. Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych sposoby wygaśnięcia zobowiązań podatkowych; zasady dotyczące zaliczania wpłaty na poczet różnych zobowiązań podatkowych.... 28 11. Przeniesienie własności majątku podatnika w zamian za zaległości podatkowe zakres zastosowania, organy właściwe i tryb postępowania... 31 12. Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych w ustawie Ordynacja podatkowa... 32 13. Przedawnienie prawa do wydania decyzji ustalającej zasady obliczania w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 36 14. Przedawnienie zobowiązania podatkowego w ustawie Ordynacja podatkowa... 37 15. Nadpłata podatku w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 40 16. Stwierdzenie nadpłaty w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 41 17. Oprocentowanie nadpłaty w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 45 18. Zaliczenie nadpłaty na poczet zaległości podatkowych w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa.... 48 V

19. Pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji podatkowych w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 49 20. Korekta deklaracji w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 50 21. Rachunki zasady i terminy wystawiania w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 51 22. Informacje podatkowe w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 53 23. Solidarna odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 58 24. Następstwo podatkowe osób prawnych razie przekształcenia i połączenia zakres i tryb w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 59 25. Prawnopodatkowe skutki podziału osoby prawnej w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 62 26. Pozycja prawna spadkobierców podatnika w świetle przepisów ustawy Ordynacja podatkowa... 63 27. Orzekanie o odpowiedzialności osób trzecich w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 66 28. Zakres podmiotowy i przedmiotowy odpowiedzialności osób trzecich za zobowiązania podatkowe w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 68 29. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe rozwiedzionego małżonka w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 74 30. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe członka rodziny podatnika w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 75 31. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe nabywcy majątku przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 77 32. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe firmującego oraz właściciela rzeczy wykorzystywanych przez inną osobę w prowadzeniu działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 79 33. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe dzierżawcy nieruchomości w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 81 34. Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe wspólnika spółki nieposiadającej osobowości prawnej... 83 35. Odpowiedzialność członków zarządu za zaległości podatkowe spółek i innych osób prawnych... 84 36. Odpowiedzialność osób trzecich w razie podziału osoby prawnej w rozumieniu ustawy Ordynacja podatkowa... 86 37. Tajemnica skarbowa w Ordynacji podatkowej... 87 38. Przesłanki i tryb uchylenia tajemnicy skarbowej w Ordynacji podatkowej... 94 Rozdział 3. Podatek od towarów i usług... 95 1. Zasada obniżania podatku od towarów i usług należnego o podatek naliczony, wyjątki od tej zasady, podatnicy wyłączeni z prawa do odliczenia podatku naliczonego, terminy odliczeń... 95 2. Szczególne regulacje dotyczące obniżania podatku od towarów i usług należnego o podatek naliczony przy nabyciu samochodów osobowych oraz paliwa do ich napędu, uregulowania ustawowe w zakresie leasingu samochodów osobowych... 108 VI

3. Odliczenie podatku od towarów i usług naliczonego u małego podatnika rozliczającego się metodą kasową... 114 4. Przypadki, w których faktura VAT nie uprawnia do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego... 117 5. Katalog najważniejszych wydatków niedających prawa do odliczenia podatku od towarów i usług naliczonego... 119 6. Odliczanie podatku od towarów i usług w przypadku wykonywania czynności opodatkowanych oraz zwolnionych z opodatkowania lub niepodlegających opodatkowaniu, ustalanie proporcjonalnej kwoty podatku przypadającego do odliczenia... 120 7. Zasady korekty podatku od towarów i usług naliczonego, korekta w przypadku środków trwałych, zasady postępowania w przypadku zbycia środków trwałych w okresie korekty, korekta w przypadku zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa... 124 8. Zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług, czynności podlegające opodatkowaniu, czynności wyłączone z opodatkowania... 130 9. Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług, pojęcie towaru i usługi, pojęcie sprzedaży w podatku od towarów i usług... 136 10. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów, definicja, wyłączenia, podstawa opodatkowania, miejsce świadczenia, moment powstania obowiązku podatkowego według ustawy o podatku od towarów i usług... 142 11. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów, definicja, wyłączenia, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, warunki opodatkowania tej dostawy stawką podatku od towarów i usług 0% według ustawy o podatku od towarów i usług... 151 12. Eksport towarów, definicja, eksport bezpośredni i pośredni, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, warunki opodatkowania eksportu stawką 0% w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług... 162 13. Import towarów, definicja, podatnicy z tytułu importu towarów, podstawa opodatkowania, miejsce opodatkowania, obowiązek podatkowy, zasady wymiaru i poboru podatku od importu towarów, zwolnienia w imporcie towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług... 168 14. Import usług, definicja, podatnicy z tytułu importu usług, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, zwolnienia w imporcie usług w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług... 199 15. Opodatkowanie likwidacji działalności gospodarczej, podstawa opodatkowania, moment powstania obowiązku podatkowego, zwolnienia z opodatkowania w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług... 205 16. Rzeczoznawca majątkowy, będący zarejestrowanym podatnikiem podatku od towarów i usług dokonał na zlecenie podatnika od wartości dodanej wyceny nieruchomości położonej w Holandii. W którym kraju członkowskim usługa ta powinna zostać opodatkowana i który z podmiotów będzie zobowiązany do rozliczenia podatku od towarów i usług od tej czynności. Uzasadnij odpowiedź... 210 VII

17. Spółka będąca w Polsce podatnikiem podatku od towarów i usług jest podwykonawcą prac budowlanych związanych z nieruchomością położoną na terenie Niemiec. Usługi te wykonuje na zlecenie generalnego wykonawcy będącego także firmą polską. Określ miejsce świadczenia usługi i podmiot zobowiązany do rozliczenia podatku od towarów i usług z tytułu tej czynności. Uzasadnij odpowiedź... 211 18. Firma mająca siedzibę w Holandii jest właścicielem nieruchomości położonej w Polsce. Najemcami poszczególnych lokali użytkowych są podatnicy podatku od towarów i usług. Określ miejsce świadczenia usługi i podmiot zobowiązany do rozliczenia podatku od towarów i usług z tytułu tej czynności. Uzasadnij odpowiedź... 212 19. Podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługi doradztwa w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej. Podaj miejsce świadczenia ww. usługi w sytuacji, gdy nabywca usługi ma siedzibę w Niemczech, ale nie jest zarejestrowany jako podatnik podatku od wartości dodanej na terytorium Wspólnoty. Uzasadnij odpowiedź... 214 20. Podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługę przewozu towarów z Polski do Francji na zlecenie podatnika z Holandii. Nabywca usługi podał świadczącemu usługę transportu numer, pod którym jest zidentyfikowany na potrzeby podatku na terytorium Polski. Jakie jest miejsce świadczenia tej usługi i stawkę jaką powinien zastosować polski przewoźnik. Proszę uzasadnić odpowiedź... 217 21. Podatnik podatku od towarów i usług świadczy usługę transportu międzynarodowego z Polski do Szwajcarii na zlecenie podmiotu z Ukrainy. Jakie jest miejsce świadczenia tej usługi i stawka podatku, którą powinien zastosować polski przewoźnik. Proszę uzasadnić odpowiedź... 218 22. Usługi na ruchomym majątku rzeczowym w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Przykłady, miejsca świadczenia i zasady opodatkowania... 221 23. Wewnątrzwspólnotowa usługa transportu towarów w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług miejsca świadczenia i zasady opodatkowania... 223 24. Usługi elektroniczne w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług definicja, miejsce świadczenia, zasady opodatkowania... 225 25. Warunki uznania usługi przewozu towarów za usługę transportu międzynarodowego w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług stawka podatkowa, dokumenty potwierdzające dowód świadczenia usługi... 234 26. Pojęcie: działalność gospodarcza wykonywana samodzielnie w określeniu podatnika podatku od towarów i usług. Osoba fizyczna jako podatnik podatku od towarów i usług. Czynności wyłączone z pojęcia samodzielnej działalności gospodarczej... 238 27. Pojęcie płatnika w ustawie o podatku od towarów i usług... 244 28. Zasady ogólne powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług... 246 29. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług u małego podatnika... 251 30. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od towarów i usług w przypadku transakcji wewnątrzwspólnotowych wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów i wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów... 252 31. Zasady i terminy zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług... 255 VIII

32. Warunki skrócenia terminu (z 60 do 25 i ze 180 do 60 dni) zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika podatku od towarów i usług... 259 33. Wysokość stawek podatkowych, akty prawne je ustalające w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług, oraz w prawodawstwie UE ustanawiającym wspólny system podatku od wartości dodanej... 264 34. Ogólny zakres zastosowania poszczególnych stawek podatku od towarów i usług, a w tym stawek ustalonych na czas określony; rola klasyfikacji statystycznych towarów i usług oraz obiektów budowlanych w tym zakresie... 275 35. Zwolnienia podmiotowe od podatku od towarów i usług, w tym podatnicy uprawnieni do korzystania ze zwolnienia, sposób liczenia wartości sprzedaży uprawniającej do zwolnienia, utrata prawado zwolnienia prawa i obowiązki podatnika, wyłączenia ze zwolnienia podmiotowego... 284 36. Szczególne procedury rozliczania podatku od towarów i usług przy świadczeniu usług turystyki, w tym zakres podmiotowy, sposób ustalania podstawy opodatkowania, wysokość opodatkowania... 292 37. Szczególne procedury rozliczania podatku od towarów i usług w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, w tym podstawa opodatkowania, fakturowanie... 296 38. Procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych, w tym zakres zastosowania, wymogi w zakresie fakturowania, ewidencji, deklaracji podatkowej i informacji podsumowującej w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług... 303 39. Ogólne zasady funkcjonowania zryczałtowanego systemu zwrotu podatku rolnikom ryczałtowym (zakres przedmiotowy, podmiotowy tego systemu, zasady i obowiązki w zakresie dokumentowania transakcji na potrzeby rozliczania podatku od towarów i usług)... 309 40. Zasady i procedury rejestracji podatników (obowiązki, dokumentacja, zwolnienia od rejestracji, kategorie zarejestrowanych), w ustawie o podatku od towarów i usług... 313 41. Zakres obowiązywania 180-dniowego terminu zwrotu podatku od towarów i usług na rachunek bankowy podatnika... 320 42. Forma i znaczenie zabezpieczenia majątkowego w systemie zwrotów nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika... 322 43. Warunki skrócenia terminu zwrotu nadwyżki podatku od towarów i usług naliczonego nad należnym na rachunek bankowy podatnika z 60 do 25 dni... 328 Rozdział 4. Podatek akcyzowy... 331 1. Obowiązek podatkowy w podatku akcyzowym... 331 2. Stawki podatku akcyzowego... 333 3. Podstawa opodatkowania w podatku akcyzowym... 342 4. Organy podatkowe w zakresie akcyzy i ich właściwość... 346 5. Deklaracje dla podatku akcyzowego i terminy płatności akcyzy... 348 6. Zasady przemieszczania wyrobów akcyzowych z zapłaconą akcyzą... 355 7. Na czym polega procedura zawieszenia poboru akcyzy i kiedy jest stosowana?... 361 8. Proszę o wykazanie różnicy między dostawą wewnątrzwspólnotową a nabyciem wewnątrzwspólnotowym zgodnie z przepisami o podatku akcyzowym... 376 IX

9. Jak jest różnica między zezwoleniem na nabywanie wyrobów akcyzowych z innego państwa członkowskiego z zastosowaniem procedury zawieszenia poboru akcyzy, które może uzyskać zarejestrowany handlowiec i niezarejestrowany handlowiec?*... 377 10. Ustawa od podatku akcyzowym rozróżnia dwa rodzaje dokumentów, na podstawie których przemieszcza się wyroby akcyzowe. Jaka jest różnica między administracyjnym dokumentem towarzyszącym (ADT) a uproszczonym dokumentem towarzyszącym (UDT)?*... 381 11. Proszę podać definicję importu i eksportu w rozumieniu przepisów ustawy o podatku akcyzowym... 383 12. Co jest przedmiotem opodatkowania akcyzą?... 384 13. Kto jest podatnikiem akcyzy?... 390 14. Proszę omówić instytucję przedpłaty akcyzy... 392 15. Zasady i terminy obiegu kart ADT w przypadku wyprowadzenia wyrobów akcyzowych ze składu podatkowego*... 394 Rozdział 5. Podatek dochodowy od osób fizycznych... 397 1. Instytucja łącznego opodatkowania małżonków oraz opodatkowania osób samotnie wychowujących dzieci w świetle regulacji podatku dochodowym od osób fizycznych... 397 2. Zasada nieograniczonego i ograniczonego obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych... 402 3. Pojęcie straty w podatku dochodowym od osób fizycznych... 404 4. Źródła przychodów w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych... 405 5. Zasady opodatkowania przychodów uzyskanych ze zbycia nieruchomości oraz rzeczy ruchomych przez osoby fizyczne, których zbycie dokonywane jest poza zakresem prowadzonej działalności gospodarczej... 407 6. Pojęcie przychodu z pozarolniczej działalności w świetle regulacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... 414 7. 19% stawka w podatku dochodowym od osób fizycznych (omów zasady stosowania)... 420 8. Przychody z działalności wykonywanej osobiście (podaj kategorie i omów zasady opodatkowania)... 423 9. Przychody wyłączone z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych... 427 10. Zasady opodatkowania przychodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne z udziału w osobowych spółkach prawa handlowego... 429 11. Osoba fizyczna rozpoczęła prowadzenie działu specjalnego produkcji rolnej od 1 kwietnia roku podatkowego. W złożonej deklaracji oświadczyła, że dochód z prowadzonego działu specjalnego produkcji rolnej ustalany będzie na podstawie norm szacunkowych dochodu rocznego. Ponadto, podatnik z prowadzonej działalności gospodarczej osiągnął do 31 marca roku podatkowego dochód w wysokości 15 000 zł. Omów zasady ustalania zaliczek na podatek dochodowy od dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej... 432 12. Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych odsetek od pożyczek... 436 * Pytanie dotyczy nieaktualnego stanu prawnego X

13. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów uzyskanych przez osoby fizyczne z odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych przed i po 1 stycznia 2007 r.... 436 14. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów uzyskanych przez osoby fizyczne z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych po 1 stycznia 2007 r., a przed 1 stycznia 2009 r. oraz nieruchomości nabytych po dniu 1 stycznia 2009 r... 441 15. W miesiącu lutym 2007 r. fundacja zgodnie ze swoim statutem i regulaminem przyznała uczniowi stypendium w wysokości 350 zł miesięcznie, na okres od stycznia do czerwca 2007 r. Uczeń nie otrzymywał innego stypendium w tym okresie. Wypłata stypendium nastąpiła dopiero w maju, za miesiące I-V na kwotę 1.750 zł. Czy wypłacone stypendium podlega opodatkowaniu?... 446 16. Czy pracodawca, który wypłacił pracownikowi zaległe wynagrodzenie wraz z odsetkami za wrzesień i październik w miesiącu grudniu, jest obowiązany do poboru zaliczki na podatek od całości wypłaconego świadczenia?... 447 17. Pracownik otrzymał od zakładu pracy zapomogę w wysokości 3200 zł w związku z długotrwałą chorobą swojej żony. Czy zapomoga ta podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych?... 448 18. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych metodą liniową w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.... 449 19. Zasady odpisów amortyzacyjnych metodą degresywną w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... 452 20. Różnice i podobieństwa dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych metodą liniową i degresywną w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... 455 21. Odpisy amortyzacyjne a koszt uzyskania przychodów w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... 457 22. Koszty uzyskania przychodów określane ryczałtowo w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; wskaż źródła przychodów, do których mają zastosowanie... 460 23. Koszty uzyskania przychodów określane kwotowo, wskazując źródła przychodów, do których mają zastosowanie w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... 463 24. Podatki stanowiące koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych... 464 25. Wierzytelności nieściągalne jako koszty uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych... 467 26. Wydatki na reprezentację oraz reklamę jako koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób fizycznych, omów zakres zmian przepisów dokonanych od dnia 1.1.2007 r.... 468 27. Skutki likwidacji działalności gospodarczej w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... 470 28. Koszty uzyskania przychodów przy nabyciu oraz zbyciu udziałów (akcji) w świetle przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych... 471 29. Dochody uzyskiwane przez osoby fizyczne z udziału w zyskach osób prawnych... 473 XI

30. Różnice kursowe pojęcie oraz sposób kwalifikacji w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... 477 31. Pojęcie powiązań kapitałowych w podatku dochodowym od osób fizycznych... 481 32. Podstawa obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych... 485 33. Zasady odliczania darowizn w podatku dochodowym od osób fizycznych... 486 34. Zasady odliczania w podatku dochodowym od osób fizycznych wydatków na cele rehabilitacyjne... 488 35. Zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych... 491 36. Formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych działalności gospodarczej prowadzonej przez osoby fizyczne... 498 37. Opodatkowanie przychodów ze sprzedaży i z zamiany nieruchomości przez osoby fizyczne nieprowadzące działalności gospodarczej... 501 38. Zasady poboru zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych przez organy rentowe... 506 39. Zasady naliczania i poboru zaliczek przez zakłady pracy, tj. płatników podatku dochodowego od osób fizycznych... 510 40. Zasady rocznego obliczania podatku przez zakłady pracy oraz organy rentowe jako płatników podatku dochodowego... 513 41. Informacje podatkowe o wysokości przychodów osób fizycznych zasady sporządzania i przesyłania informacji podatkowych przez płatników... 514 42. Ryczałt ewidencjonowany i karta podatkowa różnice i podobieństwa... 516 43. Zasady opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychodów uzyskiwanych przez osoby fizyczne nie prowadzące działalności gospodarczej z najmu, podnajmu, dzierżawy oraz innych umów o podobnym charakterze w świetle ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych... 520 44. Warunki korzystania z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych... 529 45. Warunki korzystania z opodatkowania w formie karty podatkowej... 532 46. Przedmiot opodatkowania i stawki podatkowe w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych... 534 47. Preferencje (zwolnienia) oraz obowiązki ewidencyjne podatników opłacających podatek dochodowy w formie karty podatkowej... 537 48. Utrata prawa do opodatkowania w formie karty podatkowej, przypadki i skutki... 539 49. Zakres i zasady dokonywania odliczeń od podatku przez podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz karty podatkowej... 541 50. Zakres i zasady dokonywania odliczeń od przychodów przez podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych... 545 51. Terminy i zasady wpłacania podatku przez podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz w formie karty podatkowej... 551 52. Obowiązki ewidencyjne podatników opodatkowanych w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych oraz zasady prowadzenia ewidencji... 557 XII

Rozdział 6. Podatek dochodowy od osób prawnych... 559 1. Warunki konieczne do założenia podatkowej grupy kapitałowej w podatku dochodowym od osób prawnych... 559 2. Jakie znaczenie ma wprowadzenie definicji zakładu zagranicznego do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?... 561 3. Podstawowe zasady ustalania dochodu w podatku dochodowym od osób prawnych... 563 4. Zasady dotyczące wyboru roku podatkowego innego niż rok kalendarzowy w podatku dochodowymod osób prawnych... 567 5. Podstawowe wymogi związane z obowiązkiem sporządzenia dokumentacji podatkowej w podatku dochodowym od osób prawnych... 568 6. Zasady wyboru sposobu rozliczenia różnic kursowych w podatku dochodowym od osób prawnych... 571 7. Regulacje dotyczące daty powstania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych... 575 8. Regulacje dotyczące powstania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia praw majątkowych w podatku dochodowym od osób prawnych... 576 9. Zasady ustalania wartości świadczeń częściowo odpłatnych w podatku dochodowym od osób prawnych... 577 10. Zasady dotyczące ustalania dochodu w przypadku podziałów i łączenia spółek kapitałowych w podatku dochodowym od osób prawnych... 579 11. Zasady ustalania wartości początkowych składników majątkowych dla potrzeb amortyzacji na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych... 584 12. Zasady rozliczania kosztów w czasie na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych... 588 13. Wydatki na rzecz pracowników osób prawnych, uznawane za koszt uzyskania przychodów na przykładzie wynagrodzeń, ubezpieczeń i zwrotu kosztów używania samochodu pracownika... 592 14. Koszty uzyskania przychodów osoby prawnej występujące w przypadku zbycia udziałów w spółce objętych za wkład niepieniężny... 595 15. Warunki uznania kosztu za koszt uzyskania przychodów u osoby prawnej prowadzącej działalność gospodarczą... 596 16. Warunki i możliwości amortyzacji wartości firmy u podatnika będącego osobą prawną... 597 17. Konsekwencje podatkowe występujące u osoby prawnej zaliczającej wydatki inwestycyjne bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych... 598 18. Przypadki, w których istnieje możliwość zaliczenia podatku akcyzowego i podatku od towarów i usług do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych... 600 19. Warunki i możliwości ustalania indywidualnych stawek amortyzacyjnych dla używanych i ulepszonych środków trwałych będących w posiadaniu osób prawnych... 603 20. Dodatnie i ujemne różnice kursowe w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych... 605 21. Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów kościelnych osób prawnych... 608 XIII

22. Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów podatników, których celem statutowym jest działalność dobroczynna... 611 23. Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów towarzystw budownictwa społecznego... 613 24. Zasady dotyczące zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów szkół... 614 25. Zasady tzw. leasingu operacyjnego (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący) w podatku dochodowym od osób prawnych... 616 26. Zasady tzw. leasingu finansowego w podatku dochodowym od osób prawnych... 619 27. Różnice pomiędzy tzw. leasingiem operacyjnym (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący) i finansowym w podatku dochodowym od osób prawnych... 623 28. Proszę porównać w podatku dochodowym od osób prawnych skutki podatkowe przeniesienia przedmiotu leasingu po zakończeniu podstawowego okresu umowy tzw. leasingu operacyjnego (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący) i finansowego... 628 29. Proszę porównać w podatku dochodowym od osób prawnych tzw. leasing operacyjny (odpisów amortyzacyjnych dokonuje finansujący) i dzierżawę... 634 30. Proszę porównać w podatku dochodowym od osób prawnych tzw. leasing finansowy i dzierżawę... 640 31. Zasady poboru zryczałtowanego podatku dochodowego od osób prawnych od dochodu zagranicznych osób prawnych osiągniętego na terenie Polski... 646 32. Wynikające z ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych obowiązki organizacji pożytku publicznego otrzymujących darowizny... 651 33. Stawki podatku dochodowego od osób prawnych i przypadki ich stosowania... 653 34. Zasady opodatkowania należności licencyjnych podatkiem dochodowym od osób prawnych... 655 35. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych dochodów z dywidend... 657 36. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych dywidendy uzyskanej w Polsce przez podmiot mający siedzibę na terytorium UE lub EOG... 661 37. Opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób prawnych dywidendy uzyskanej w Polsce przez podmiot mający siedzibę poza UE, EOG lub Konfederacją Szwajcarską... 665 38. Zryczałtowany podatek dochodowy od osób prawnych... 668 39. Odliczenia od podstawy opodatkowania w podatku dochodowym od osób prawnych... 673 40. Odliczenia od podatku dochodowego od osób prawnych... 678 41. Zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych (rodzaje, terminy wpłacania)... 681 Rozdział 7. Podatek od gier... 689 1. Obowiązek podatkowy, stawki i terminy płatności podatku od gier... 689 2. Podstawa opodatkowania podatkiem od gier i obowiązki przedsiębiorców urządzających gry i zakłady wzajemne... 694 3. Ewidencje i deklaracje w podatku od gier... 696 XIV

Rozdział 8. Podatek tonażowy... 701 1. Pojęcie armatora oraz żeglugi międzynarodowej w rozumieniu ustawy o podatku tonażowym... 701 2. Zakres działalności armatorów stanowiących podstawę opodatkowania podatkiem tonażowym oraz wyłączenia z opodatkowania tym podatkiem... 703 3. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku tonażowego... 706 Rozdział 9. Podatek od spadków i darowizn... 711 1. Proszę wymienić tytuły nabycia skutkujące powstaniem obowiązku w podatku od spadków i darowizn... 711 2. Proszę wskazać wyłączenia podatkowe w podatku od spadków i darowizn... 713 3. Proszę wskazać warunki skorzystania ze zwolnienia podatkowego uregulowanego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn (generalne zwolnienie nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych przez członków najbliższej rodziny)... 714 4. Proszę omówić wpływ warunku zawieszającego i rozwiązującego na powstanie obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn... 715 5. Moment powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn w przypadku nabycia mającego związek ze spadkiem (dziedziczenie, zachowek itp.)... 716 6. Co jest podstawą opodatkowania w podatku od spadków i darowizn?... 718 7. Określenie podstawy opodatkowania w podatku od spadków i darowizn w przypadku nabycia praw do świadczeń powtarzających się... 719 8. Jakie są konsekwencje niezgłoszenia darowizny pieniędzy do opodatkowania?... 720 9. Proszę wymienić warunki skorzystania z ulgi określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn... 721 10. Jakie tytuły nabycia uprawniają do skorzystania z ulgi określonej w art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn?... 724 11. Proszę omówić tryb postępowania organu podatkowego, gdy podatnik nie określił w zeznaniu podatkowym wartości rzeczy nabytej w drodze dziedziczenia... 725 12. Proszę wymienić ustawowe obowiązki płatników podatku od spadków i darowizn... 726 13. Podatnik nabył spadek w 2001 r. lecz nie zgłosił faktu nabycia organowi podatkowemu. Czy w 2007 r. nabywca mógł uniknąć opodatkowania powołując się na przedawnienie zobowiązania podatkowego? Proszę uzasadnić odpowiedź... 729 14. Rodzice postanowili darować trojgu swoich dzieci pieniądze w łącznej kwocie 60 tys. zł (każda darowizna w takiej samej wysokości). Ile wystąpi darowizn podlegających podatkowi od spadków i darowizn?... 730 15. Udział biegłych w postępowaniu w sprawie podatku od spadków i darowizn... 732 Rozdział 10. Podatek rolny i podatek leśny... 733 1. Zakres podmiotowy obowiązku podatkowego w podatku rolnym... 733 2. Zasady ustalania podatku rolnego... 734 3. Zwolnienia w podatku rolnym... 739 4. Zakres podmiotowy podatku leśnego... 744 5. Obowiązek podatkowy w zakresie podatku leśnego... 746 XV

Rozdział 11. Podatek od czynności cywilnoprawnych... 749 1. Katalog czynności cywilnoprawnych podlegających opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych oraz podstawa prawna ich opodatkowania... 749 2. Co należy rozumieć przez zmianę umowy spółki przy spółce osobowej i przy kapitałowej omów i dokonaj porównania w myśl ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych... 751 3. Zależności pomiędzy opodatkowaniem podatkiem od czynności cywilnoprawnych i podatkiem od towarów i usług... 753 4. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych?... 754 5. Na kim ciąży obowiązek podatkowy w podatku od czynności cywilnoprawnych?... 756 6. W jaki sposób jest ustalana podstawa opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w przypadku: umowy sprzedaży, przy umowie darowizny, przy umowie dożywocia, przy ustanowieniu odpłatnego użytkowania... 758 7. Co jest podstawą opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy umowie spółki?... 759 8. Jakie czynności podejmuje organ podatkowy jeżeli podatnik nie określił wartości przedmiotu czynności cywilnoprawnej lub wartość określona przez podatnika, według oceny organu nie odpowiada wartości rynkowej?... 762 9. Kiedy będzie miała zastosowanie stawka podatku od czynności cywilnoprawnych w wysokości 20%?... 763 10. Proszę wymienić kilka przykładów zwolnień przedmiotowych od podatku od czynności cywilnoprawnych... 765 11. Proszę omówić warunki zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych pożyczek udzielonych w formie pieniężnej na podstawie umowy zawartej między osobami z I-szej grupy podatkowej określonej w ustawie o podatku od spadków i darowizn... 769 12. Proszę omówić zasady opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych pożyczek udzielonych na podstawie umowy zawartej między podmiotami innymi niż członkowie najbliższej rodziny... 770 13. Kto jest płatnikiem podatku od czynności cywilnoprawnych i omów jego obowiązki określone ustawą o podatku od czynności cywilnoprawnych... 772 14. Właściwość miejscowa organów podatkowych w sprawach podatku od czynności cywilnoprawnych... 774 Rozdział 12. Podatek od nieruchomości i inne podatki i opłaty lokalne... 777 1. Zakres podmiotowy i przedmiotowy podatku od nieruchomości... 777 2. Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości majątku przedsiębiorcy... 780 3. Zasady opodatkowania gruntów podatkiem od nieruchomości... 784 4. Zwolnienia z podatku od nieruchomości... 786 5. Obowiązek podatkowy w podatku od środków transportowych w świetle ustawy o podatkach i opłatach lokalnych... 790 XVI

6. Zasady ustalania i poboru opłaty od posiadania psów w świetle ustawy o podatkach i opłatach lokalnych... 796 7. Kompetencje rady gminy wynikające z ustawy o podatkach i opłatach lokalnych... 797 8. Zasady ustalania i poboru opłaty targowej... 802 9. Proszę omówić zakres podmiotowy i przedmiotowy opłaty miejscowej oraz zasady ustalania stawek.... 803 10. Proszę omówić zakres podmiotowy i przedmiotowy opłaty uzdrowiskowej oraz zasady ustalania stawek... 804 11. Przedmiot opłaty skarbowej... 806 12. Zakres podmiotowy opłaty skarbowej... 808 13. Kiedy powstaje obowiązek zapłaty opłaty skarbowej. Poszczególne przypadki powstania obowiązku zapłaty opłaty skarbowej... 809 14. Kiedy wpłaca się opłatę skarbową oraz w jaki sposób dokonuje się jej zapłaty... 810 15. Przypadki kiedy opłata skarbowa może podlegać zwrotowi oraz tryb tego zwrotu... 812 16. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości... 814 17. Obowiązki osoby prawnej w zakresie podatku od nieruchomości.... 816 18. Obowiązki osoby fizycznej w zakresie podatku od nieruchomości... 818 19. Obowiązek składania informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych oraz deklaracji na podatek od nieruchomości... 821 20. Zasady składania deklaracji na podatek od nieruchomości... 825 21. Proszę omówić zasady przyznawania zwolnień z podatku od nieruchomości... 828 22. Ewidencja podatkowa nieruchomości w świetle ustawy o podatkach i opłatach lokalnych, jej cel i zasady tworzenia... 831 23. Zasady deklarowania obowiązku podatkowego oraz zasady wpłaty podatku od środków transportowych... 833 24. Zasady ustalania stawek w podatku od środków transportowych... 836 25. Podstawa opodatkowania podatkiem od środków transportowych... 838 Rozdział 13. Podstawy międzynarodowego prawa podatkowego... 841 1. Dyrektywy Wspólnoty Europejskiej jako źródło europejskiego prawa podatkowego (przedmiot regulacji, moc wiążąca)... 841 2. Rozporządzenie Wspólnoty Europejskiej jako źródło europejskiego prawa podatkowego (przedmiot regulacji, moc wiążąca)... 843 3. Komentarz do Modelowej Konwencji w sprawie podatku od dochodu i majątku OECD znaczenie Komentarza... 845 4. Instytucja tzw. certyfikatu rezydencji... 846 5. Procedura wzajemnego porozumiewania prowadzona na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, ratyfikowanej przez Polskę... 851 6. Metoda wyłączenia z progresją, jako metoda unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania (podstawy prawne, mechanizm)... 852 7. Zaliczenie (kredyt podatkowy), jako metoda unikania międzynarodowego podwójnego opodatkowania (podstawy prawne, mechanizm)... 853 XVII

8. Instytucja tzw. zaliczenia pośredniego obowiązująca w polskim wewnętrznym prawie podatkowym... 856 9. Zakres podmiotowy i przedmiotowy typowej umowy w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartej przez Polskę... 859 10. Omów regulacje dotyczące miejsca zamieszkania dla celów podatkowych w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę... 862 11. Regulacje dotyczące zakładu w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę... 864 12. Regulacje dotyczące dochodów z nieruchomości w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę... 866 13. Regulacje dotyczące zysków przedsiębiorstw w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę... 868 14. Regulacje dotyczące przedsiębiorstw powiązanych w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę... 870 15. Regulacje dotyczące dywidend w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę... 871 16. Regulacje dotyczące odsetek w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę... 873 17. Regulacje dotyczące należności licencyjnych w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę... 875 18. Regulacje dotyczące zysków ze sprzedaży majątku w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę... 877 19. Regulacje dotyczące pracy najemnej w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę... 879 20. Regulacje dotyczące emerytur i rent w umowach w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę... 881 21. Zasady opodatkowania dywidend wypłacanych przez spółkę mającą siedzibę na terytorium Polski akcjonariuszowi będącemu spółką inną niż spółka osobowa, mającemu siedzibę w innym Państwie członkowskim Unii Europejskiej... 882 22. Podstawowe zasady Dyrektywy Unii Europejskiej z dnia 3.6.2003 r. dot. wspólnego systemu podatkowego w odniesieniu do odsetek i należności licencyjnych pomiędzy powiązanymi spółkami różnych państw członkowskich, zakres jej implementacji oraz okresy przejściowe uzyskane w tym zakresie przez Polskę... 884 23. Podstawowe zasady Dyrektywy Unii Europejskiej z 3.6.2003 r. dot. podatkowania dochodów z oszczędności w formie wypłacanych odsetek oraz zakres jej implementacji do polskiego prawa podatkowego... 890 24. Zdarzenie podatkowe na gruncie Dyrektywy VAT 2006/112/WE... 897 25. Regulacje Dyrektywy VAT 2006/112/WE w zakresie stawek obniżonych oraz uprawnienia państw członkowskich w tym zakresie... 900 26. Okresy rozliczeniowe i obowiązki składania deklaracji VAT wg Dyrektywy 2006/112/WE oraz uprawnienia państw członkowskich w tym zakresie... 903 27. Usługi związane z nieruchomościami na gruncie Dyrektywy VAT 2006/112/WE... 906 28. Specyfika opodatkowania VAT dostawy budynku i terenu budowlanego wg przepisów Dyrektywy 2006/112/WE... 907 XVIII

29. Podobieństwa i różnice w definicji działalności gospodarczej dla potrzeb podatku VAT na gruncie polskiej ustawy o podatku od towarów i usług oraz Dyrektywy 2006/112/WE wnioski w zakresie oceny zgodności regulacji krajowej ze wspólnotową... 910 30. Warunki opodatkowania podatkiem VAT dostaw towarów dokonywanych z terytorium jednego państwa członkowskiego na terytorium innego państwa, jeżeli nie mogą być stosowane procedury dotyczące wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów... 912 31. Wytyczne dotyczące stosowania stawki podstawowej VAT na gruncie Dyrektywy 2006/112/WE wysokość, okres stosowania, odniesienie do podstawowych czynności podlegających opodatkowaniu... 914 32. Usługi pracochłonne na gruncie Dyrektywy VAT 2006/112/WE definicja, zasady opodatkowania... 915 33. Transakcje obligatoryjnie zwolnione z VAT wg Dyrektywy 2006/112/WE (przynajmniej 5 z 17 wymienionych w Dyrektywie)... 917 XIX