Poz. 39401. Apteka Prywatna AVENA Marzena Malinowska w Płocku. [BMSiG-26610/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE Wprowadzenie do sprawozdania finansowego Informacje ogólne: 1. Apteka Prywatna AVENA Marzena Malinowska z siedzibą w Płocku, ul. Sienkiewicza 67 lok. 10 i 15. 2. Podstawowym przedmiotem działalności jednostki jest prowadzenie aptek - sprzedaż wyrobów farmaceutycznych. 3. Apteka Prywatna AVENA Marzena Malinowska jest jednoosobową działalnością gospodarczą wpisaną do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej. 4. Sprawozdanie finansowe obejmuje okres od 01 stycznia 2016 roku do 31 grudnia 2016 roku. 5. Czas trwania jednostki jest nieograniczony. 6. Przyjęty w jednostce rok obrotowy i podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym i trwa 12 kolejnych pełnych miesięcy kalendarzowych. 7. Sprawozdanie finansowe jednostki podlega obowiązkowi badania na podstawie art. 64 ust. 1 ustawy o rachunkowości. 8. Sprawozdanie finansowe jednostki sporządzono przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez co najmniej 12 kolejnych miesięcy i dłużej. Nie są nam znane okoliczności, które wskazywałyby na poważne zagrożenia dla kontynuowania przez jednostkę działalności. BILANS dla jenostek innych niż banki, zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji sporządzony na dzień 31.12.2016 r. jednostka obliczeniowa: zł AKTYWA Stan na 31.12.2015 31.12.2016 A Aktywa trwałe 4 812 637,77 5 625 234,30 I Wartości niematerialne i prawne 18 792,30 52 216,81 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 18 792,30 52 216,81 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II Rzeczowe aktywa trwałe 4 787 745,47 5 542 917,49 1 Środki trwałe 4 748 345,47 4 921 472,78 a) grunty (w tym prawo użytkowania wieczystego gruntu) b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej 4 182 744,10 4 134 433,30 c) urządzenia techniczne i maszyny 83 185,62 140 389,77 d) środki transportu 121 533,21 86 573,13 e) inne środki trwałe 360 882,54 560 076,58 2 Środki trwałe w budowie 535 277,64 89
MSIG 204/2017 (5341) poz. 39401 39401 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie 39 400,00 86 167,07 III Należności długoterminowe 6 100,00 30 100,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Od pozostałych jednostek 6 100,00 30 100,00 lv lnwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe c) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe 6 260 542,60 9 729 145,73 I Zapasy 4 900 232,27 6 254 619,33 1 Materiały 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe 4 Towary 4 900 232,27 6 253 197,30 5 Zaliczki na dostawy i usługi 1 422,03 II Należności krótkoterminowe 1 111 132,88 2 354 963,49 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 0,00 0,00 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 PAŹDZIERNIKA 2017 R. 90
- do 12 miesięcy b) inne 3 Należności od pozostałych jednostek 1 111 132,88 2 354 963,49 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 1 111 132,86 2 354 963,49 - do 12 miesięcy 1 111 132,88 2 354 963,49 b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych c) inne d) dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe 235 285,52 1 089 221,59 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 235 285,52 1 089 221,59 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 235 285,52 1 089 221,59 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 235 285,52 1 089 221,59 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 13 891,93 30 341,32 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) 11 073 180,37 15 354 380,03 PASYWA Stan na 31.12.2015 31.12.2016 A Kapitał (fundusz) własny 2 433 004,53 2 492 981,45 I Kapitał (fundusz) podstawowy 1 825 589,75 1 927 132,43 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów i akcji) III Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowej, w tym: 91
MSIG 204/2017 (5341) poz. 39401 39401 - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V Zysk (strata) z lat ubiegłych VI Zysk (strata) netto 3 262 738,46 2 800 197,48 VII Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) -2 655 323,68-2 234 348,46 B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 8 640 175,84 12 861 398,58 I Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II Zobowiązania długoterminowe 1 396 888,02 2 118 103,99 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Wobec pozostałych jednostek 1 396 888,02 2 118 103,99 a) kredyty i pożyczki 1 191 261,02 1 715 343,72 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe 205 627,00 402 760,27 d) zobowiązania wekslowe e) inne III Zobowiązania krótkoterminowe 7 243 287,82 10 743 294,59 1 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy b) inne 2 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy b) inne 3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek 7 243 287,82 10 743 294,59 a) kredyty i pożyczki 1 252 549,82 2 555 618,34 b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe 179 816,66 222 247,94 d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 5 357 799,51 7 824 963,13 - do 12 miesięcy 5 357 799,51 7 824 963,13 e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi f) zobowiązania wekslowe MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 PAŹDZIERNIKA 2017 R. 92
g) z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych 436 421,34 122 656,18 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne 16 700,49 17 809,00 4 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe PASYWA razem (suma poz. A i B) 11 073 180,37 15 354 380,03 Główna Księgowa Katarzyna Matusiak 25.04.2017 r. Rachunek zysków i strat sporządzony za okres 2016 (wariant porównawczy) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 31.12.2015 31.12.2016 A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 76 765 148,66 50 927 192,50 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów 503 571,59 671 236,07 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia, zmniejszenie - wartość ujemna) III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 76 261 577,07 80 255 956,43 B Koszty działalności operacyjnej 73 363 042,12 77 999 519,27 I Amortyzacja 516 346,84 631 993,52 II Zużycie materiałów i energii 921 147,59 1 180 294,20 III Usługi obce 476 539,45 541 426,64 IV Podatki i opłaty, w tym: 172 367,63 150 415,65 - podatek akcyzowy V Wynagrodzenia 3 881 621,98 4 274 857,43 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 736 115,72 821 419,08 - emerytalne 416 912,05 VII Pozostałe koszty rodzajowe 130 350,08 144 124,34 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów 66 528 552,83 70 254 988,41 C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) 3 402 106,54 2 927 673,23 D Pozostałe przychody operacyjne 88 931,96 27 575,46 I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 13 415,00 93
MSIG 204/2017 (5341) poz. 39401 39401 II Dotacje III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV Inne przychody operacyjne 75 516,96 27 575,46 E Pozostałe koszty operacyjne 56 832,15 27 384,24 I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne 56 832,15 27 384,24 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) 3 434 206,35 2 927 864,45 G Przychody finansowe 466,25 1,46 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II Odsetki, w tym: 466,25 1,46 - od jednostek powiązanych III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych V Inne H Koszty finansowe 171 934,14 127 668,43 I Odsetki, w tym: 171 934,14 127 668,43 - dla jednostek powiązanych II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych III Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV Inne 1 Zysk (strata) brutto (F+G-H) 3 262 738,46 2 800 197,48 J Podatek dochodowy K Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) L Zysk (strata) netto (I-J-K) 3 262 738,46 2 800 197,48 Główna Księgowa Katarzyna Matusiak 25.04.2017 r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym sporządzone za okres 2016 jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 2015 2016 I Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) 1 825 589,75 2 433 004,53 - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 PAŹDZIERNIKA 2017 R. 94
- korekty błędów I.a. Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach 1 825 589,75 2 433 004,53 1. Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu 1 656 844,31 1 825 589,75 1.1. Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego 168 745,44 101 542,68 a) zwiększenie (z tytułu) 168 745,44 607 414,78-168 745,44 607 414,78 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 505 872,10-505 872,10 1.2. Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu 1 825 589,75 1 927 132,43 2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 2.1. Zmiana należnych wpłat na kapitał podstawowy 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 bl zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 2.2. Należne wpłaty na kapitał podstawowy na koniec okresu 0,00 0,00 3. Udziały (akcje) własne na początek okresu a) zwiększenie b) zmniejszenie 3.1. Udziały (akcje) własne na koniec okresu 0,00 0,00 4. Kapitał (fundusz) zapasowy na początek okresu 4.1. Zmiany kapitału (funduszu) zapasowego 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 4 2. Stan kapitału (funduszu) zapasowego na koniec okresu 0,00 0,00 5. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości 5.1. Zmiany kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 5.2. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny na koniec okresu 0,00 0,00 6. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na początek okresu 6.1. Zmiany pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0.00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 6.2. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe na koniec okresu 0,00 0,00 7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 7.1. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 7.3. Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 7.4. Strata z lat ubiegłych na początek okresu - zmiany przyjętych zasad (polityki) rachunkowości - korekty błędów 95
MSIG 204/2017 (5341) poz. 39401 39401 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu, po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenie (z tytułu) 0,00 0,00 b) zmniejszenie (z tytułu) 0,00 0,00 7.6. Strata z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8. Wynik netto 607 414,78 565 849,02 a) zysk netto 3 262 738,46 2 800 197,48 b) strata netto c) odpisy z zysku 2 655 323,68 2 234 348,46 II. Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) 2 433 004,53 2 492 981,45 III. Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) Główna Księgowa Katarzyna Matusiak 25.04.2017 r. Rachunek przepływów pieniężnych sporządzony za okres 2016 (metoda pośrednia) jednostka obliczeniowa: zł Wiersz Wyszczególnienie Dane za rok 2015 2016 A. Przepływy środków pieniężnych z działalności operacyjnej I. Zysk (strata) netto 3 262 738,46 2 800 197,48 II. Korekty razem -880 409,72 171 833,43 1. Amortyzacja 516 346,84 631 993,52 2. Zyski (straty) z tytułu różnic kursowych 3. Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) 4. Zysk (strata) z działalności inwestycyjnej -7 175,77 5. Zmiana stanu rezerw 6. Zmiana stanu zapasów -639 895,00-1 352 965,03 7. Zmiana stanu należności 860 551,12-1 243 898,25 8. Zmiana stanu zobowiązań krótkoterminowych, z wyjątkiem pożyczek i kredytów -1 700 773,34 2 153 152,58 9. Zmiana stanu rozliczeń międzyokresoyvych -2 613,57-16 449,39 10. Inne korekty 93 150,00 III. Przepływy pieniężne netto z działalności operacyjnej (I+/-II) 2 382 328,74 2 972 030,91 B. Przepływy środków pieniężnych z działalności inwestycyjnej I. Wpływy 13 415,00 0,00 1. Zbycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 13 415,00 2. Zbycie inwestycji w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Z aktywów finansowych, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 PAŹDZIERNIKA 2017 R. 96
b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - zbycie aktywów finansowych - dywidendy i udziały w zyskach - spłata udzielonych pożyczek długoterminowych - odsetki - inne wpływy z aktywów finansowych 4. Inne wpływy inwestycyjne II. Wydatki 129 751,41 1 017 416,05 1. Nabycie wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych 90 351,41 946 648,98 2. Inwestycje w nieruchomości oraz wartości niematerialne i prawne 3. Na aktywa finansowe, w tym: 0,00 0,00 a) w jednostkach powiązanych b) w pozostałych jednostkach 0,00 0 00 - nabycie aktywów finansowych - udzielone pożyczki długoterminowe 4. Inne wydatki inwestycyjne 39 400,00 70 767,07 III. Przepływy pieniężne netto i działalności inwestycyjnej (I-II) -116 336,41-1 017 416,05 C. Przepływy środków pieniężnych z działalności finansowej I Wpływy 510 507,26 1 827 151,22 1. Wpływy netto z wydania udziałów (emisji akcji) i innych instrumentów kapitałowych oraz dopłat do kapitału 2. Kredyty i pożyczki 510 507,26 1 827 151,22 3. Emisja dłużnych papierów wartościowych 4. Inne wpływy finansowe II. Wydatki 2 821 036,76 2 927 830,01 1. Nabycie udziałów (akcji) własnych 2. Dywidendy i inne wypłaty na rzecz właścicieli 2 655 323,68 2 740 220,56 3. Inne, niż wypłaty na rzecz właścicieli, wydatki z tytułu podziału zysku 4. Spłaty kredytów i pożyczek 5. Wykup dłużnych papierów wartościowych 6. Z tytułu innych zobowiązań finansowych 7. Płatności zobowiązań z tytułu umów leasingu finansowego 165 713,08 187 609,45 8. Odsetki 9. Inne wydatki finansowe III. Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej (I-II) -2 310 529,50-1 100 678,79 D. Przepływy pieniężne netto, razem (A.III+/-B.III+/-C.III) -44 537,17 853 936,07 E. Bilansowa zmiana stanu środków pieniężnych, w tym - zmiana stanu środków pieniężnych z tytułu różnic kursowych F. Środki pieniężne na początek okresu 279 822,69 235 285,52 G. Środki pieniężne na koniec okresu (F+/-D), w tym: 235 285,52 1 089 221,59 - o ograniczonej możliwości dysponowania Główna Księgowa Katarzyna Matusiak 25.04.2017 r. 97
MSIG 204/2017 (5341) poz. 39401 39401 Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla a firmy Apteka Prywatna AVENA Marzena Malinowska Przeprowadziliśmy badanie sprawozdania finansowego firmy Apteka Prywatna AVENA Marzena Malinowska z siedzibą w Płocku, ul. Sienkiewicza 67 lok. 10 i 15, na które składa się: 1) wprowadzenie do sprawozdania finansowego, 2) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2016 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą 15.354.380,03 zł, 3) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 r., do 31 grudnia 2016 r., wykazujący zysk netto w wysokości 2.800.197,48 zł, 4) zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 r. wykazujące zwiększenie kapitału własnego o kwotę 59.976,92 zł, 5) rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 r. wykazujący zwiększenie środków pieniężnych o kwotę 853.936,07 zł. 6) dodatkowe informacje i objaśnienia. Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego oraz sporządzenie sprawozdania z działalności zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki oraz członkowie rady nadzorczej (lub innego organu nadzorującego) jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2016 r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od 1 stycznia 2016 r. do 31 grudnia 2016 r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, oraz c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Nie zgłaszając zastrzeżeń do zbadanego sprawozdania finansowego informujemy, że wysoki stan gotówki w kasie na 31.12.2016 r. w kwocie 841.109,34 zł według oświadczenia a wynika z faktu nie przekazania utargów do banku z ostatnich dni grudnia 2016 roku z przyczyn technicznych. Powyższy stan gotówki został potwierdzony inwentaryzacją. Gotówka w kwocie 500.000,00 zł została pobrana przez a 04.01.2017 r. Gostynin, dnia 26 kwietnia 2017 roku Jerzy Sztylko nr w rej. 7179 Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie w imieniu Kancelaria Księgowa Wasiak i Sztylko s.c. nr ewid. 1707 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 20 PAŹDZIERNIKA 2017 R. 98
Apteka Prywatna AVENA Marzena Malinowska ul. Sienkiewicza 67/10 i 15 09-400 Płock NIP 774-116-35-26 Płock, dn. 27.04.2017 r. Decyzja właściciela o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego za 2016 rok Zatwierdzam sprawozdanie finansowe za 2016 rok. 99