PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna 22 65-424 Zielona Góra tel. (+48) 68 45 64 110-111, faks: (+48) 68 45 64 155 NIP: 929 000 53 92 REGON: 000654233 AD.II.0914-20-3/10 id. 1520147 Zielona Góra, 8 września 2010 r. Pani Dorota Naumienko Dyrektor Miejskiego Przedszkola Nr 6 ul. Wyspiańskiego 16 65-036 Zielona Góra WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Urzędu Miasta Zielona Góra działając na podstawie art. 68 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.) przeprowadził w terminie od 2 sierpnia 2010 do dnia 24 sierpnia 2010 r. kontrolę kompleksową w Miejskim Przedszkolu nr 6 w Zielonej Górze, zwanym w dalszej części wystąpienia Przedszkolem. W związku z kontrolą kompleksową, której wyniki zostały przedstawione w protokole z kontroli znak AD.II.0914-20-2/10 podpisanym w dniu 24 sierpnia 2010 r., przekazuję Pani Dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne. W zakresie spraw organizacyjnych stwierdzono następujące nieprawidłowości: nie podano daty wprowadzenia i obowiązywania Regulaminu nagród dla pracowników administracji i obsługi oraz Instrukcji amortyzacyjnej, w Regulaminie nagród dla pracowników administracji i obsługi, powołano się na nieobowiązujące rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 02 sierpnia 2005 r. w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych jednostek samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146, poz. 1222 z późn. zm.), które uchylono z dniem 01.04.2009 r. Obecnie obowiązuje rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50, poz. 398). W zakresie funkcjonowania księgowości: w Przedszkolu nie jest prowadzone konto księgi pomocniczej dla operacji gotówkowych poprzez kasę, co narusza art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r., Nr 152, poz. 1223 tekst jedn. z późn. zm.), przelewy wynagrodzeń na konta pracowników ewidencjonowano na koncie 240 pozostałe rozrachunki, zamiast na koncie 231 rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, co było niezgodne ul. Henryka Sienkiewicza 8a 65-443 Zielona Góra
z obowiązującym w 2009 r. rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego oraz niektórych jednostek sektora finansów publicznych (Dz. U. Nr 142, poz. 1020 z późn. zm.). Obecnie w tym zakresie obowiązuje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budŝetowych, samorządowych zakładów budŝetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budŝetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. Nr 128, poz. 861). W zakresie stosowania klasyfikacji budŝetowej stwierdzono następujące nieprawidłowości: dochody z najmu powierzchni na reklamę ewidencjonowano na 0970 wpływy z róŝnych dochodów, zamiast na 0750 dochody z najmu i dzierŝawy składników majątkowych, opłaty za Internet ewidencjonowano na 4370 - opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych telefonii stacjonarnej, zamiast na 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet, dochody z najmu powierzchni na reklamę ewidencjonowano na 0970 wpływy z róŝnych dochodów, zamiast na 0750 dochody z najmu i dzierŝawy składników majątkowych, opłatę za usługę pakowania i wysyłki ewidencjonowano na 4240 zakup pomocy dydaktycznych i ksiąŝek, zamiast na 4300 - zakup usług pozostałych, opłatę za badanie stęŝenia CO ewidencjonowano na 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń, zamiast na 4300 - zakup usług pozostałych, opłatę za usługę utrzymania strony internetowej BIP ewidencjonowano na 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet, zamiast na 4300 - zakup usług pozostałych. PowyŜsze było niezgodne z obowiązującym w 2009 roku rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107, poz. 726 z późn. zm.). Obecnie obowiązuje rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207). W zakresie gospodarki kasowej stwierdzono następujące nieprawidłowości: sumy wpłat wynikające z przeliczenia kwitariuszy przychodowych w danym dniu, nie są zgodne z sumą wpłat wykazaną przez specjalistę ds. Ŝywienia w raporcie kasowym RK oraz wpłatą na rachunek bankowy Przedszkola, co narusza 16 ust. 2 oraz 20 ust. 1, 2 Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej. Ponadto w raportach kasowych specjalista ds. Ŝywienia wykazywał nieprawdziwy stan kasy w wysokości 0 zł., w miesiącu marcu 2009 r. na 5 kwitariuszach przychodowych nie wpisano daty pobrania gotówki, co narusza 11 ust. 5 Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej, 2
na kwitariuszach przychodowych dokonywano poprawek kwot wyraŝonych cyfrowo i słownie, co narusza 11 ust. 2 Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej. Wg Instrukcji naleŝy anulować błędny kwitariusz i wystawić nowy poprawny. W zakresie zatrudnienia i wynagrodzenia stwierdzono następujące nieprawidłowości: akta osobowe pracowników N.ś., M.W., A.N., T.B. nie są prowadzone chronologicznie, co narusza rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (Dz. U. Nr 62, poz. 286 z późn. zm.), w aktach osobowych pracownika T.B. specjalisty ds. kadr w części B nie zamieszczono informacji o wykorzystanych urlopach bezpłatnych oraz innych dokumentów dotyczących zatrudnienia, co narusza rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika, w aktach osobowych głównego księgowego oraz specjalisty ds. kadr w części C umieszczono świadectwa pracy z treści których wynika, iŝ stosunek pracy nie ustał i pracuje nadal. PowyŜsze jest niezgodne z 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 15 maja 1996 r. w sprawie szczegółowej treści świadectwa pracy oraz sposobu i trybu jego wydawania i prostowania (Dz. U. nr 60 poz. 282 z późn. zm.), w marcu i listopadzie 2009 r. wypłacono wynagrodzenia pracowników administracji i obsługi z trzydniowym wyprzedzeniem, co jest niezgodne z 19 ust. 1 Regulaminu pracy, pracownikowi M.S. dnia 30.11.2009 r. wypłacono nagrodę jubileuszową za 20 lat pracy z 28-dniowym wyprzedzeniem. Z dokumentów znajdujących się w aktach osobowych pracownika wynika, Ŝe pracownik nabył prawo do nagrody jubileuszowej za 20 lat pracy w dniu 28.12.2009 r. PowyŜsze narusza 8 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. Nr 50, poz. 398). Do okresu uprawniającego do nabycia nagrody jubileuszowej wliczono urlopy bezpłatne, co narusza art.174 2 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (Dz. U. z 1998 r., Nr 21, poz. 94 tekst jednolity z późn. zm.), pracownikowi J.S. dnia 01.09.2009 r. wypłacono nagrodę jubileuszową za 30 lat pracy z 36-dniowym wyprzedzeniem. Z dokumentów znajdujących się w aktach osobowych pracownika wynika, Ŝe pracownik nabył prawo do nagrody jubileuszowej za 30 lat pracy w dniu 06.10.2009 r. PowyŜsze narusza rozporządzenie Rady Ministrów w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. 3
W związku z powyŝszym zalecam: 1. W aktach prawnych regulujących funkcjonowanie Przedszkola podawać daty ich obowiązywania oraz powoływać się na aktualne podstawy prawne. 2. Prowadzić konto księgi pomocniczej dla operacji gotówkowych poprzez kasę, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 7 ustawy o rachunkowości. 3. Przelewy wynagrodzeń na konta pracowników ewidencjonować na koncie 231 rozrachunki z tytułu wynagrodzeń, zgodnie z obowiązującym rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budŝetu państwa, budŝetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budŝetowych, samorządowych zakładów budŝetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budŝetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej. 4. Stosować klasyfikację budŝetową zgodnie z obowiązującym rozporządzeniem w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 5. Obrót gotówkowy ewidencjonować w raporcie kasowym zgodnie z 16 ust. 2 oraz 20 ust. 1, 2 Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej. 6. Na kwitariuszach przychodowych wpisywać daty pobrania gotówki, zgodnie z 11 ust. 5 Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej. 7. Błędnie wystawione kwitariusze przychodowe poprawiać poprzez anulowanie i wystawienie poprawnych zgodnie z 11 ust. 2 Instrukcji w sprawie gospodarki kasowej. 8. Akta osobowe pracowników prowadzić chronologicznie, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika. 9. W aktach osobowych pracowników, w części B umieszczać odpowiednie dokumenty zgodnie z rozporządzeniem Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika. 10. Świadectwa pracy wystawiać w sytuacjach określonych w 2 ust. 1 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej w sprawie szczegółowej treści świadectwa pracy oraz sposobu i trybu jego wydawania i prostowania. 11. Wynagrodzenia pracowników administracji i obsługi wypłacać w terminie zgodnym z 19 ust. 1 Regulaminu pracy. 12. Do okresu uprawniającego do nabycia nagrody jubileuszowej nie zaliczać urlopów bezpłatnych zgodnie z ustawą Kodeks Pracy. 13. Nagrody jubileuszowe wypłacać zgodnie z 8 obowiązującego rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych. Jednocześnie przypominam, Ŝe stosownie do postanowień art. 53 ustawy o finansach publicznych, odpowiedzialność za całość gospodarki finansowej jednostki sektora finansów publicznych ponosi jej kierownik. 4
Przedstawiając powyŝsze ustalenia i uwagi wnoszę o podjęcie działań zmierzających do usunięcia nieprawidłowości i zapobieganiu ich powstawaniu w przyszłości. Proszę o poinformowanie mnie o sposobie wykorzystania powyŝszych uwag i wniosków w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Prezydent Miasta mgr inŝ. Janusz Kubicki Otrzymują do wiadomości: 1. Pani Wioleta Haręźlak - Zastępca Prezydenta Miasta 2. Pani Emilia Wojtuściszyn - Skarbnik Miasta 5