Załącznik do Zarządzenia Nr ON.0050.179.2011.BD Prezydenta Miasta Bielska-Białej z dnia 23 lutego 2011 roku Opinia Skarbnika Miasta Bielska-Białej do sprawozdań rocznych za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 roku Zgodnie z art. 41 ust. 1, w związku z art. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.), oraz zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 20, poz. 103), Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U. z 2010 r. Nr 43, poz. 247), Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (Dz. U. z 2010 r. Nr 128, poz. 861), stwierdzono że: przedłożonych Prezydentowi Miasta Bielska-Białej sprawozdaniach statystycznych jednostkowych i łącznych nie stwierdzono nieprawidłowości o charakterze formalno-rachunkowym. Sprawozdania te zostały przedłożone Prezydentowi Miasta z zachowaniem terminu określonego w wyżej powołanych rozporządzeniach. Sprawozdania sporządzono na obowiązujących formularzach prawidłowo oznaczonych, ponumerowanych i podpisanych przez osoby uprawnione. Nie stwierdzono w nich błędów rachunkowych. do 31 grudnia 2010 roku (jednostkowym), w Dziale 852, Rozdziale 85212, w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Bielsku-Białej ul. K. Miarki 11 w 4580 Pozostałe odsetki wykazano kwotę 32.200,28 zł z tytułu ustawowych odsetek od świadczeń rodzinnych nienależnie pobranych. Kwoty świadczeń rodzinnych (nienależnie pobranych) podlegają zwrotowi łącznie z ustawowymi odsetkami do budżetu ojewody. Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej wpływy ze zwrotu nienależnie pobranych świadczeń rodzinnych wypłaconych
2 i dokonanych po zakończeniu roku budżetowego, w którym została przyznana dotacja celowa, przyjmuje na dochody w 097 pływy z różnych dochodów wraz z odsetkami w 092 Pozostałe odsetki, odprowadza na rachunek Gminy i wykazuje w sprawozdaniu Rb-27S. Następnie Gmina przekazuje do MOPS-u na rachunek wydatków środki stanowiące równowartość otrzymanych wyżej dochodów. Jednostka ponownie przekazuje w/w środki na rachunek Gminy, ujmując je tym razem jako wydatki w sprawozdaniu Rb-28S w 2910 Zwrot dotacji wykorzystanych niezgodnie z przeznaczeniem lub pobranych w nadmiernej wysokości oraz 4580 Pozostałe odsetki. do 31 grudnia 2010 roku (jednostkowym), w Dziale 852, Rozdziale 85295, w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Bielsku-Białej ul. K. Miarki 11, w 4588 i 4589 Pozostałe odsetki wykazano odpowiednio kwoty 197,85 zł i 10,47 zł z tytułu odsetek od zwrotu wydatków niekwalifikowanych w związku z zakończeniem projektu unijnego. do 31 grudnia 2010 roku (jednostkowym) w Dziale 700, Rozdziale 70005 w Miejskim Zarządzie Dróg w Bielsku-Białej ul. Grażyńskiego 10, w 4580 Pozostałe odsetki wykazano kwotę 1.191,00 zł z tytułu zapłaconych przez ojewodę Śląskiego odsetek za nieterminową zapłatę odszkodowań na rzecz firmy GERO Sp. z o.o oraz osoby fizycznej za przejętą w dniu 01.01.1999 r. przez Miasto Bielsko-Biała nieruchomość zajęta pod drogę publiczną powiatową. do 31 grudnia 2010 roku w Dziale 750, Rozdziale 75020, w ydziale Komunikacji Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej, w 4580 - Pozostałe odsetki wykazano kwotę 208,44 zł z tytułu odsetek za zwroty opłat za wydane karty pojazdu w latach 2004-2006. do 31 grudnia 2010 roku w Dziale 700, Rozdziale 70005, w ydziale Mienia Gminnego i Rolnictwa Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej, w 4580 - Pozostałe odsetki wykazano łączną kwotę 4.563,84 zł z tytułu odsetek zasądzonych prawomocnym wyrokiem sądowym na rzecz Karpackiej Spółdzielni Mieszkaniowej (2.023,00 zł) oraz Spółki BUD-MAX (2.540,84 zł) za niedostarczenie lokalu socjalnego. do 31 grudnia 2010 roku (jednostkowym) w Dziale 851, Rozdziale 85195 w ydziale Polityki Społecznej Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej, w 4580 Pozostałe odsetki wykazano kwotę 93.521,90 zł z tytułu odsetek od odszkodowania zasądzonego prawomocnym wyrokiem sądowym na rzecz osoby fizycznej.
3 do 31 grudnia 2010 roku (jednostkowym) w Dziale 750, Rozdziale 75023 w ydziale Finansowo-Księgowym Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej, w 4990 Niewłaściwe obciążenie lub uznanie rachunku wykazano niewłaściwe uznanie rachunku w kwocie ( ) 30,38 zł z tytułu odsetek naliczonych od środków pozostałych na rachunkach bankowych ydziału Finansowo-Księgowego. Środki te przekazano na konto dochodów w dniu 21.01.2011 r. do 31 grudnia 2010 roku (jednostkowym) w Dziale 852, Rozdziale 85219 w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Bielsku-Białej ul. K. Miarki 11, w 4990 Niewłaściwe obciążenie lub uznanie rachunku wykazano kwotę (-) 162,57 zł dotyczącą mylnej wpłaty dokonanej przez osobę fizyczną w dniu 31.12.2009 r. w wysokości (+) 14,00 zł, którą 20.01.2010 r. przelano na rachunek dochodów MOPS oraz (-)176,57 zł, która wpłynęła na rachunek podstawowy Ośrodka 31.12.2010 r. i została odesłana na konto Urzędu Miejskiego w dniu 04.01.2011 r. do 31 grudnia 2010 roku (jednostkowym) w Dziale 758, Rozdziale 75816 w Miejskim Zarządzie Dróg w Bielsku-Białej ul. Grażyńskiego 10, w 2980 pływy do wyjaśnienia wykazano kwotę 9.071,03 zł z tytułu anulowania kary umownej firmie Dromil nienależnie naliczonej w 2010 roku i zwróconej w dniu 17.01.2011 r. do 31 grudnia 2010 roku (jednostkowym) w Dziale 758, Rozdziale 75816 w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Bielsku-Białej ul. K. Miarki 11, w 2980 pływy do wyjaśnienia wykazano kwotę 766,32 zł dotyczącą: wpłat 20 % wyegzekwowanych kwot przez inne gminy na rzecz Gminy Bielsko-Biała z tytułu funduszu alimentacyjnego i wpłat od osób fizycznych, na które MOPS nie posiada przypisu należności (1.112,84 zł) oraz wpłaty dokonanej w dniu 31.12.2009 r. przez komornika sądowego (- 346,52 zł), która została odesłana na konto Urzędu Miejskiego w dniu 05.01.2010 r., a następnie Ośrodek z bieżących wpływów zrealizował przelew na konto zaliczki alimentacyjnej celem odnotowania wpłaty na koncie dłużnika alimentacyjnego. do 31 grudnia 2010 roku w Dziale 758, Rozdziale 75816 w ydziale Mienia Gminnego i Rolnictwa Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej, w 2980 pływy do wyjaśnienia wykazano kwotę (-) 53.657,34 zł dotyczącą wykupu lokalu. Lokal ten ostatecznie nie został sprzedany, a kwota została zwrócona spadkobiercom nioskodawcy po zakończeniu postępowania spadkowego, tj. w dniu 29.01.2010 r.
4 do 31 grudnia 2010 roku w Dziale 758, Rozdziale 75815 w ydziale Dochodów Budżetowych Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej, w 2980 pływy do wyjaśnienia wykazano kwotę 3.246,87 zł z tytułu mylnie dokonanej wpłaty dotyczącej należności za bezumowne korzystanie z gruntów Skarbu Państwa (1.281,00 zł), która została przekazana na konto Skarbu Państwa w dniu 03.01.2010 r. oraz nadpłaty z zajęcia wierzytelności na podatek od nieruchomości (1.965,87 zł), przekazanej do ydziału Dochodów Budżetowych dnia 03.01.2011 r. do 31 grudnia 2010 roku w Dziale 758, Rozdziale 75816 w ydziale Komunikacji Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej, w 2980 pływy do wyjaśnienia wykazano kwotę 286,50 zł z tytułu rozliczenia opłaty ewidencyjnej. Kwota ta stanowi różnicę pomiędzy opłatą ewidencyjną za grudzień 2009 r. odprowadzoną do MSiA w styczniu 2010 r. a kwotą zebrana w grudniu 2010 r. podlegającą przekazaniu do MSiA do dnia 10 stycznia 2011 r. do 31 grudnia 2010 roku w Dziale 758, Rozdziale 75816 w ydziale Organizacji i Nadzoru Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej, w 2980 pływy do wyjaśnienia wykazano kwotę (-) 24,36 zł dotyczącą rozliczenia refaktury z tytułu podatku VAT za rozmowy telefoniczne (podatek rozliczono w dniu 25.01.2011 r.). do 31 grudnia 2010 roku w Dziale 852, Rozdziale 85212 w ydziale Budżetu Urzędu Miejskiego w Bielsku-Białej, w 2980 pływy do wyjaśnienia widnieje kwota ( ) 47,66 zł dotycząca zwrotu do budżetu państwa wyegzekwowanych od osób fizycznych, nienależnie pobranych zasiłków rodzinnych, pielęgnacyjnych i wychowawczych, które w latach poprzednich zostały tym osobom wypłacone przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. sprawozdaniach Rb-30, Rb-30S, Rb-31, Rb-33 i Rb-34 zachodzi pełna zgodność wykazanych danych pomiędzy saldami na koniec 2009 roku a początkiem 2010 roku. sprawozdaniu RB-30S za 2010 rok wystąpiła nadwyżka środków obrotowych, w tym; Dział 700 Gospodarka mieszkaniowa, Rozdział 70005 Gospodarka gruntami i nieruchomościami w Miejskim Zakładzie Gospodarczym w Bielsku-Białej, ul. Mostowa 1 - w kwocie 12.708,10 zł. Nadwyżka środków obrotowych zgodnie z obowiązującymi przepisami zostanie wpłacona do budżetu miasta w 2011 roku. wyniku rozliczeń dotacji przedmiotowych wynikających z 45 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 07.12.2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia
5 gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (DZ.U z 2010 r. Nr 241, poz. 1616) oraz 24, punkt 3 Zarządzenia Nr ON-0151/24/2006/BD Prezydenta Miasta Bielska-Białej w sprawie szczegółowych zasad i trybu wykonywania budżetu miasta Bielska-Białej w samorządowym zakładzie budżetowym za 2010 rok wystąpił zwrot przekazanej dotacji przedmiotowej, w tym; Zakład Gospodarki Mieszkaniowej, ul. Lipnicka 26 zwrot w kwocie 329.715,60 zł, kwota ta została wpłacona do budżetu miasta w dniu 02.02.2011 r. 306.600,27 zł, w dniu 10.02.2011 r. 23.115,33 zł. Miejskim Zakładzie Komunikacyjnym, ul. Długa 50, Dział 600 Transport i łączność, Rozdział 60004 Lokalny transport zbiorowy jak wynika ze sprawozdania Rb-30S wystąpiły w paragrafie 4580 odsetki w kwocie 2.979,81 zł. Odsetki zostały zasądzone wyrokiem Sadu Rejonowego w Bielsku-Białej z dnia 26.10.2010 r. sygn. Akt IC 460/09 i dotyczyły wypłaty odszkodowania na rzecz osoby fizycznej z tytułu uszkodzenia pojazdu przez zerwane przez wiatr halny elementy poszycia dachowego z budynku Miejskiego Zakładu Komunikacyjnego przy ul. Długiej. Stan prawny był na tyle skomplikowany, że nie pozwalał na jednoznaczne rozstrzygniecie w sposób oczekiwany przez pokrzywdzonego, tj. wypłatę całości odszkodowania bez procesu sądowego. Z takim powództwem pokrzywdzony wystąpił do Miejskiego Zakładu Komunikacyjnego po bezskutecznych próbach uzyskania odszkodowania od ubezpieczyciela. Po analizie treści uzasadnienia wyroku, opinii prawnej o niecelowości zgłaszania apelacji i zgodnej z opinią decyzji Dyrektora MZK, apelacja od w/w wyroku nie została zgłoszona. Zdaniem Radcy Prawnego Pana Jacka Biel nie doszło w tej sytuacji do naruszenia dyscypliny finansów publicznych. Stwierdził, że w okolicznościach tej sprawy, takim naruszeniem byłoby podjęcie, niejako od razu, decyzji o wypłacie całości odszkodowania na rzecz pokrzywdzonego, wskutek jego wezwania do zapłaty, bez rozpoznania całokształtu, skomplikowanych okoliczności sprawy, bez opinii biegłego sądowego, bez przeprowadzenia pozostałych dowodów. sprawozdaniu Rb-Z Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. (jednostkowym) w Szpitalu Ogólnym w Bielsku-Białej, ul. yspiańskiego 26 wystąpiły zobowiązania wymagalne na kwotę 3.370.540,07 zł. Zobowiązania te dotyczą spółek: akcyjnych, jawnych, cywilnych, z ograniczona odpowiedzialnością, przedsiębiorców prywatnych, samodzielnych publicznych zakładów opieki zdrowotnej oraz działających na podstawie innych przepisów za wykonywanie dla Szpitala Ogólnego usług diagnostycznych i konsultacji, przewozu chorych oraz usług pralniczych i utylizacyjnych. Zobowiązania te wynikają z faktu, iż Narodowy Fundusz Zdrowia, który kupuje w imieniu pacjentów usługi medyczne, nie finansuje w całości kosztów ich realizacji. Umowy na wykonanie usług medycznych są z roku na rok niższe, a ceny za usługę są ustalane przez NFZ z góry, w związku z czym środki finansowe z NFZ są niewystarczające na całkowite pokrycie zaległości, a bieżące regulowanie zobowiązań za leki, sprzęt medyczny, żywność itp. powoduje powstawanie zaległości publicznoprawnych.
6 sprawozdaniu Rb-Z Kwartalne sprawozdanie o stanie zobowiązań wg tytułów dłużnych oraz gwarancji i poręczeń za okres od początku roku do dnia 31 grudnia 2010 r. (jednostkowym) w Miejskim Zarządzie Dróg, ul. Grażyńskiego 10 wystąpiły zobowiązania wymagalne w kwocie 403,33 zł z tytułu odszkodowań za wykup nieruchomości. Zobowiązania te zostały ustalone na podstawie decyzji o wypłacie odszkodowań i w dniu 31.01.2011 r. zostały przekazane do depozytu sądowego z uwagi na fakt, iż nie jest możliwe ustalenie miejsca pobytu wierzycieli.