~BDMB 2010.01.30 Przykład rozliczania zwrotów F A przy pomocy programu: Kalkulator odsetek i rozliczania naleŝności kalkulator@bdmb.pl Przykładowe dane...2 Przygotowanie do wprowadzania danych....3 Wprowadzanie danych i wykonywanie obliczeń....4 Interpretacja wyników obliczeń....5 Jak zapisać wprowadzone dane do pliku dyskowego?...8 Jak dokonać korekty błędnych rozliczeń....10 Jak rozdzielane są wpłaty na naleŝności: BP, OWW i OWD....11 Jak rozliczać naleŝności róŝnych okresów wypłaty świadczeń?....14 Jak udokumentować rozliczenie naleŝności?...15 Jak sporządzić upomnienie?...17 Jak rozliczać koszty upomnienia?....21 Jak sporządzić harmonogram spłaty zadłuŝenia?...23 Jak utworzyć decyzję wyraŝającą zgodę na rozłoŝenia spłaty zadłuŝenia na raty?...27 U W A G I....31 1
Przykładowe dane. { Dane przykładowe dostarczyła: ~Agnieszka } Wypłaty św. z FA osobie uprawnionej: 27.10.2008 r. - kwota 550 zł, 25.11.2008 r. - kwota 550 zł, 19.12.2008 r. - kwota 550 zł, 26.01.2009 r. - kwota 550 zł, 26.02.2009 r. - kwota 550 zł, 25.03.2009 r. - kwota 550 zł, 27.04.2009 r. - kwota 550 zł, 25.05.2009 r. - kwota 550 zł, 25.06.2009 r. - kwota 550 zł, 27.07.2009 r. - kwota 550 zł, 25.08.2009 r. - kwota 550 zł, 25.09.2009 r. - kwota 550 zł, Kwoty przekazane przez komornika sądowego: 19.11.2008 r. - kwota 335,57 zł, 16.12.2008 r. - kwota 325,99 zł, 23.01.2009 r. - kwota 335,57 zł 13.02.2009 r. - kwota 460,05 zł 13.03.2009 r. - kwota 447,00 zł,plus odsetki w kwocie 13,05 zł 10.04.2009 r. - kwota 438,72 zł,plus odsetki w kwocie 16,10 zł 11.05.2009r. -kwota 445,59 zł,plus odsetki w kwocie 17.24 zł 15.06.2009 r. - kwota 438,50 zł,plus odsetki w kwocie 21,55 zł 14.07.2009 r. - kwota 435,66 zł,plus odsetki w kwocie 19,16 zł 10.08.2009 r. - kwota 441,87 zł,plus odsetki w kwocie 18,18 zł 14.09.2009 r. - kwota 434,55 zł plus odsetki w kwocie 25,50 zł Łączna kwota wpłat od komornika - 4.539,07 zł, plus odsetki w kwocie 130,78 zł. Część wpłat od komornika została rozdzielona na naleŝność główną i odsetki, jednak z uwagi, Ŝe nie jest znany sposób rozdzielania stosowany przez komornika sądowego, kwoty wpłat zostały potraktowane jako wpłaty, które zgodnie z zasadą proporcjonalnego rozdzielania zostaną rozdzielone ponownie. Dla rozliczenia naleŝności które powstały w wyniku dokonania wypłat świadczeń osobie uprawnionej naleŝy wykaz wypłat wprowadzić do tabeli naleŝności dokumentu programu a wykaz otrzymanych kwot od komornika do tabeli wpłat dokumentu. Jako data wpłaty przyjmowana jest data wyegzekwowania kwoty przez komornika sądowego. Datą księgowania jest data wyciągu bankowego. 2
Przygotowanie do wprowadzania danych. 1.Wybrać rozliczanie naleŝności FA 1. Przycisk NOWY Wprowadzanie nowego dokumentu 2.Ustalić rodzaj odsetek 3.Ustalić sposób rozdzielania wpłat 4. Do tabeli naleŝności wprowadzić wypłacone świadczenia: kwota, data wypłaty 5.Do tabeli wpłat wprowadzić otrzymane kwoty od komornika sądowego. 6. Wstawić datę rozliczania Np. moŝe to być data wydania decyzji, data wystawienia tytułu wykonawczego, bieŝąca data. 3
Wprowadzanie danych i wykonywanie obliczeń. 1.Ustawić kursor w pierwszym wierszu, kolumna NaleŜność tabeli naleŝności. Wprowadzić kwotę: 550, nacisnąć Enter nastąpi przejście do następnej kolumny, gdzie naleŝy wprowadzić datę wypłaty świadczenia w formacie: 2008.10.27, nacisnąć Shift + Enter zostanie utworzony kolejny wiersz do którego naleŝy wprowadzić dane drugiej wypłaty itd. 2.Ustawić kursor w pierwszym wierszu, kolumna Kwota wpłaty tabeli wpłat. Wprowadzić kwotę pierwszej wpłaty, nacisnąć Enter, wprowadzić datę wpłaty, nacisnąć Shift + Enter zostanie utworzony drugi wiersz do którego naleŝy wprowadzić dane drugiej wpłaty, itd. Dla udokumentowania wpłat podano numery wyciągów bankowych i ich daty. Dla udokumentowania przypisów naleŝności wypełniono pole Opis podając numer dowodu którym w tym przypadku jest lista wypłat świadczeń. 3. Ustawić kursor w polu nagłówka dokumentu Rozliczenie na do którego naleŝy wprowadzić datę na którą ma zostać przeprowadzone rozliczenie naleŝności, jest to 4
równocześnie data na którą naliczane są odsetki. JeŜeli np. podamy datę 2009.06.30 to rozliczeniu będą podlegać tylko te naleŝności których termin zapłaty nie jest późniejszy niŝ 2009.06.30, oraz wpłaty których data nie jest późniejsza niŝ 2009.06.30. 4. Nacisnąć przycisk Oblicz. Wyniki obliczeń zostaną wprowadzone do kolumn tabel: naleŝności i wpłat. Rozdzielanie wpłat będzie przeprowadzane proporcjonalnie do ogólnych kwot zaległości głównych i odsetek (tak zaleca MPiPS) Interpretacja wyników obliczeń. Kwota zaliczona naleŝność główną wpłat na Kwota zaliczona odsetki wpłat na Łączna kwota zaległości: naleŝność główną + odsetki Część wpłaty przypadająca na naleŝność główną. Część wpłaty przypadająca na odsetki. Z wyników obliczeń wynika, Ŝe rozliczono wpłaty w kwocie 4 669,85 zł z tego na naleŝności główne zaliczono 4 578,05 zł a na odsetki 91.80 zł. 5
Odsetki naleŝne na dzień 2009.12.09 wynosiły 195,22 zł z tego zapłacono 91.80 zł, do zapłaty pozostało 103.42. Zaległości na dzień 2009.12.09 wynoszą 2 125.37 zł w tym naleŝności główne 2 021.95 i odsetki 103.42 zł. Analizując stan poszczególnych naleŝności widać, Ŝe naleŝność 8 wykazuje pomimo zapłacenia naleŝności głównej niedopłatę odsetek w wysokości 14,27 zł. Przyczyną takiego stanu rzeczy jest stosowanie proporcjonalnego rozdzielania wpłat gdzie proporcja liczona jest dla ogólnej kwoty zadłuŝenia. Stosowanie tej metody rozdzielania uniemoŝliwia poprawne wystawianie tytułów wykonawczych. NaleŜy więc stosować rozdzielanie Proporcjonalne-pojedynczo tj. dla kaŝdej naleŝności proporcja obliczana jest oddzielnie. Proporcjonalny-pojedynczo Przeprowadzenie obliczeń gdzie sposób rozdzielania wpłat jest proporcjonalny pojedynczo daje wyniki zgodne z wymaganiami dla tytułu wykonawczego. Odsetki do zapłacenia 23.29 dla naleŝności 9 są zgodne z odsetkami odsetki naliczone na dzień wystawienia tytułu. 6
Pozycja 9 tabeli naleŝności będzie następująco ujęta w tytule wykonawczym: Tytuł wykonawczy: 33.Kwota naleŝności głównej 391.60 36. Odsetki nalicza się od dnia 25.06.2009 37. Kwota odsetek naliczona na dzień wystawienia tytułu 23.30 Wczytywanie danych z pliku tekstowego Zapisywanie danych do pliku tekstowego Tabulogram: Karta rozliczeń 7
Jak zapisać wprowadzone dane do pliku dyskowego?. 1. UŜyj przycisku Zapis do pliku tekstowego.. 2. Po wyświetleniu okna dialogowego, nadaj zapisywanym danym nazwę np. Agnieszka i wydaj polecenie zapisania pliku. Jak wczytać dane z pliku tekstowego?. Przykładowo plik o nazwie Agnieszka został zapisany na pulpicie komputera. 1. UŜyj przycisku Wczytaj z pliku tekstowego.. Zostanie wyświetlone okno dialogowe wczytywania pliku. 8
Jak rozdzielane są wpłaty na naleŝność główną i odsetki. KaŜde wypłacone świadczenie powoduje powstanie oddzielnej naleŝności o określonej kwocie i terminie zapłaty. Terminem zapłaty jest data wypłacenia świadczenia i odsetki za opóźnienie w zapłacie naliczane są od dnia następnego po terminie zapłaty. Pokrywanie naleŝności kwotami wpłat przebiega chronologicznie i wg zasady proporcjonalnego podziału wpłaty na naleŝność główną i odsetki. Ordynacja podatkowa Art. 55. 2. JeŜeli dokonana wpłata nie pokrywa kwoty zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, wpłatę tę zalicza się proporcjonalnie na poczet kwoty zaległości podatkowej oraz kwoty odsetek za zwłokę w stosunku, w jakim, w dniu wpłaty, pozostaje kwota zaległości podatkowej do kwoty odsetek za zwłokę. Tak więc wracając do naszego przykładu, rozliczenie pierwszej wpłaty będzie następujące: NaleŜność Nr 1: 550.00 zł termin zapłaty-data wypłaty świadcz. 2008.10.27 Wpłata Nr 1: 335.57 w dniu 2008.11.19 Odsetki naleŝne od kwoty 550 zł na dzień 2008.11.19 wynoszą 3.99 zł Wpłata ta nie pokrywa kwoty naleŝności Nr1 więc kwota wpłaty zostanie rozdzielona następująco: Kwota zaliczona na odsetki = 335.57 * 3.99/(550.00 + 3.99) =2.42 zł Kwota zaliczona na nal.gł. = 335.57 2.42 = 333.15 zł Kwota odsetek została obliczona przez pomnoŝenie kwoty wpłaty przez współczynnik proporcjonalności = 3.99/558.99=0.0072022. Wzór na obliczenie tego współczynnika otrzymany został z równania proporcji napisanego na podstawie Art. 55.2 ordynacji podatkowej. WSP_odsetki = kwota_odsetek_od_zaległości/(kwota_zaległości + kwota_odsetek_od_zaległości) Po rozliczeniu wpłaty nr 1 stan naleŝności na dzień drugiej wpłaty jest następujący: NaleŜność Nr 1 216.85 termin:2009.10.27 odsetki na 2009.12.16 3.42 zł NaleŜność Nr 2 550.00 termin:2009.11.25 odsetki na 2009.12.16 3.68 zł Wpłata Nr 2 325,99 w dniu 2008.12.16 Druga wpłata pokrywa nierozliczoną część naleŝności Nr 1 z odsetkami tak więc pozostająca kwota=325.99-220.27= 109.14 zł zostanie rozliczona proporcjonalnie na naleŝność Nr 2 analogicznie jak została rozliczona wplata Nr1 na naleŝność Nr 1 Rozliczanie kaŝdej naleŝności oddzielnie ma w przypadku FA szczególne znaczenie z uwagi na podział kwoty wpłaty pomiędzy BP, OWW, OWD. KaŜda z naleŝności moŝe mieć indywidualny podział na BP,OWW,OWD co np. moŝe spowodować, Ŝe jedna część kwoty wpłaty będzie podzielona : BP,OWW a druga BP,OWW,OWD. 9
Jak dokonać korekty błędnych rozliczeń. Rozpatrzmy przykład: Otrzymywane wpłaty od komornika sądowego rozdzielano na naleŝności główne i odsetki stosując się do wskazań w wyciągach bankowych (nie stosowano rozdzielania proporcjonalnego). W ten sposób na naleŝności główne zaliczono 4 539.07 zł a na odsetki 130,78 zł. Jak wiadomo kwoty te są dochodami BP,OWW i OWD i zostały one zaksięgowane odpowiednio: Księgi rachunkowe: 130/221-FA-odsetki BP 130.78 zł 130/221-FA-zwroty BP 2 723.45 zł 130/221-FA-zwroty OWD 907.81 zł 130/221-FA-zwroty OWW 907.81 zł ---------------------------- 4 669.85 zł W dniu 2009.12.09 dokonano ponownego rozliczenia wpłat których suma wynosiła 4 669.85 zł stosując się do zasady proporcjonalnego rozdzielania wpłat i otrzymano następujące kwoty: - na odsetki zostało zaliczone 111,44 zł - na naleŝność główną 4 558,41 zł ------------------------------------------------- 4 669.85 zł z tego: odsetki BP 111.44 zł zwroty BP 2 735.03 zł zwroty OWW 911.69 zł zwroty OWD 911.69 zł NaleŜy dokonać następujących korekt wyników wcześniejszych rozliczeń: odsetki BP -19.34 zł zwroty BP +11.58 zł zwroty OWW + 3.88 zł zwroty OWD + 3.88 zł Księgi rachunkowe: Polecenie księgowania korygujące wcześniejsze zapisy: Ma 221-FA-odsetki BP Ma 221-FA-zwroty BP Ma 221-FA-zwroty OWD Ma 221-FA-zwroty OWW -19.34 zł 11.58 zł 3.88 zł 3.88 zł OPS przekazując okresowo otrzymane dochody do gminy wg stanu na 2009.12.20 powinien pomniejszyć kwotę przekazywanych odsetek o 19.34 zł i równocześnie powiększyć kwotę zwroty BP o 11.58 zł, zwroty OWD o 3.88 zł i zwroty OWW o 3.88 zł. 10
Jak rozdzielane są wpłaty na naleŝności: BP, OWW i OWD. Wpływy z tytułu naleŝności o których jest mowa w Art.27.1 ustawy o FA są dochodami związanymi z wykonywaniem zadania zleconego gminie. Części kwot wpływów zaliczone na naleŝności główne dzielone są pomiędzy BP, OWW i OWD. Podział powinien być dokonywany zgodnie z przypisami naleŝności których te wpływy dotyczą. ( Wpływem jest wpłata komornika sądowego, bezpośrednia wpłata dłuŝnika alimentacyjnego, wpłata organu prowadzącego egzekucję na podstawie tytułu wykonawczego wystawionego przez OWW). Odsetki Wpłata 60% BP NaleŜności główne 20%OWW 20% OWD Dla kaŝdej naleŝności która powstała w wyniku dokonania wypłaty świadczenia z FA powinien zostać określony sposób podziału kwoty naleŝności. Kalkulator umoŝliwia to przez uŝycie odpowiednich znaczników. Znacznik w polu Opis BP OWW OWD Brak znacznika 60% 20% 20% Jest ustalony OWD <GD> 60% 20% 20% Jest ustalony OWD <BP> 80% 20% Nie ustalono OWD <GW> 60% 40% OWW jest jednocześnie OWD Znaczniki umieszcza się w kolumnie Opis tabeli naleŝności kalkulatora. W trakcie wykonywania obliczeń, rozdzielanie wpłat przeprowadzane jest zgodnie z tymi znacznikami. Tak więc o podziale kwoty wpłaty nie decyduje ustalenie OWD w miesiącu dokonywanej wpłaty, lecz w miesiącu dokonania wypłaty świadczenia czyli dokonania przypisu naleŝności. Pełne rozliczenie naleŝności z tytułu zwrotów wypłaconych świadczeń z FA nastąpi wówczas, gdy kwota wpłat będzie zgodna z kwotą naleŝną i równocześnie wystąpi zgodność w podziale naleŝności na BP,OWW i OWD. 11
Brak znacznika domyślnie naleŝność zostanie podzielona: BP 330 zł, OWW 110 zł i OWD 110 zł. Wpłaty zaliczane na tą naleŝność rozdzielane będą w proporcji 60% BP, 20% OWW i 20% OWD. UŜycie znacznika <GW> powoduje podział naleŝności 550 zł : BP 330 zł i OWW 220 zł. Wpłaty zaliczane na tą naleŝność rozdzielane będą w proporcji 60% BP i 40% OWW Rys. Podział kwot naleŝności na naleŝności: BP, OWW i OWD. Od miesiąca maja gmina wierzyciela jest równocześnie gminą dłuŝnika NaleŜność Nr 7 została przypisana: 221-FAZ-BP /225 221-FAZ-OWD/225 221/FAZ-OWW/750 330 zł 110 zł 110 zł NaleŜność Nr 8 została przypisana: 221-FAZ-BP /225 221/FAZ-OWW/750 330 zł 220 zł Wpłaty zaliczone na naleŝności główne powinny być rozdzielane zgodnie z tymi przypisami. W przypadkach, gdy naleŝność zaspakajana jest większą liczbą wpłat moŝe dojść do róŝnic groszowych pomiędzy podzielonymi kwotami przypisów i podzielonymi kwotami wpłat. 12
Rys. Rozliczenie naleŝności dokumentu Agnieszka. NaleŜność z tyt. zwrotu została rozliczona. Dla naleŝności cząstkowych BP,OWW i OWD występują groszowe róŝnice, które powinny zostać skorygowane manualnie. Rys. Fragment tabulogramu rozliczania naleŝności dokumentu Agnieszka. Wpłata Nr 15 została zaliczona częściowo na naleŝność Nr 7 i na naleŝność Nr 8. Pierwsza część kwoty wpłaty w wysokości 181.68 została podzielona na BP, OWW i OWD, natomiast druga część kwoty w płaty w wysokości 246.64 została podzielona na BP i OWW. 13
Jak rozliczać naleŝności róŝnych okresów wypłaty świadczeń?. Autor tego opracowania stoi na stanowisku, Ŝe decyzją w sprawie zwrotu jest ustalane zobowiązanie dłuŝnika (decyzja konstytutywna) na koniec okresu wypłaty świadczeń. Ustalenie to odbywa się na podstawie wszystkich zdarzeń ekonomicznych które zaszły w danym okresie wypłaty świadczeń. Tymi zdarzeniami są: wypłaty świadczeń, wpływy od komornika sądowego na podstawie Art.27.9 ustawy, oraz zwroty nadpłat. Dlatego teŝ naleŝności z tyt. zwrotów wypłaconych świadczeń osobie uprawnionej powinny być podzielone na okresy: - okres bieŝący, naleŝności zaspakajane są z wpłat komornika sądowego Art.27.9 - okres poprzedni objęty decyzją w sprawie zwrotu, naleŝności zaspakajane są z wpłat bezpośrednich dłuŝnika na podstawie decyzji w sprawie zwrotu i organu egzekucyjnego na podstawie wystawionego tytułu wykonawczego, Stosowanie takiego podziału stanowi podstawę do prawidłowego rozliczania naleŝności. UŜytkownik programu pragnący rozliczać naleŝności niezaleŝnie od okresu wypłaty świadczeń powinien przez wszystkie okresy prowadzić rozliczenia przy pomocy jednego dokumentu rozliczeniowego. UŜytkownik pragnący rozliczać oddzielnie naleŝności róŝnych okresów wypłaty świadczeń powinien dla kaŝdego z tych okresów załoŝyć oddzielny dokument rozliczania. Nazwy plików zawierających te dokumenty powinny posiadać identyfikatory pozwalające rozróŝnić okresy. Np. Agnieszka0809A, Agnieszka0910A, Agnieszka0910B,Agnieszka1011A Gdzie: 0809 określa okres świadczeniowy, A,B - określa okres wypłaty świadczeń w danym okresie świadczeniowym (zakłada się, Ŝe w danym okresie świadczeniowym moŝe być kilka okresów wypłaty świadczeń). Jest logicznym, Ŝe decyzja ustalająca łączną kwotę zobowiązania powoduje konsolidację naleŝności i tym samym ściąganie w trybie przepisów o postępowaniu egzekucyjnym w administracji pojedynczej naleŝności głównej i odsetek od tej naleŝności naliczonych na dzień wydania decyzji. Ustalenie kwoty zobowiązania dłuŝnika alimentacyjnego wymaga: - ustalenia kwot świadczeń otrzymanych przez osobę uprawnioną, - ustalenia kwot przekazanych w okresie wypłaty świadczeń przez komornika sądowego ( otrzymane wpływy powinny być na koniec okresu uzgodnione z komornikiem), - przeprowadzenia rozliczenia naleŝności w celu ustalenia kwoty zobowiązania z tyt. naleŝności głównych i odsetek naleŝnych. Biorąc pod uwagę to, Ŝe uŝytkownik w zaleŝności od sytuacji będzie wystawiał tytuły wykonawcze jednopozycyjne i wielopozycyjne, decyzja powinna ustalić kwotę łączną zobowiązania w rozbiciu na kwoty zobowiązań wynikających z poszczególnych nierozliczonych naleŝności. 14
Jak udokumentować rozliczenie naleŝności?. Przeprowadzone rozliczenie naleŝności dokumentuje specjalny tabulogram: Rozliczenie naleŝności, który moŝe być przydatny do ustalenia zobowiązania dłuŝnika alimentacyjnego po zakończeniu okresu wypłaty świadczenia lub np. uzgodnienia otrzymanych wpłat z komornikiem sądowym. Przycisk menu Tabulogramy rozliczania naleŝności. Tabulogram moŝe być przeglądany pod edytorem tekstu lub bezpośrednio wydrukowany. Uwaga: W przypadkach gdy tabulogram zajmuje więcej niŝ jedną stronę nie naleŝy go drukować spod edytora tekstu lecz bezpośrednio uŝywając polecenia Drukuj Rozliczenie naleŝności. Tabulogram zawiera dwa zestawienia: - Zestawienie przypisów naleŝności i ich rozliczenie. Dla właściwego udokumentowania rozliczenia waŝnym jest, aby przy kaŝdej naleŝności podano identyfikator dowodu księgowego tj. numer listy wypłat świadczeń. - Zestawienie dokonanych wpłat i ich rozdzielenie na naleŝności główne, odsetki i koszty upomnienia. W opisie wpłaty naleŝy podawać numery wyciągu bankowego lub raportu kasowego, które stanowią podstawę do dokonania zapisu wpłaty. 15
Rys. Tabulogram: Rozliczenie naleŝności. 16
Jak sporządzić upomnienie?. Rozpatrzmy przypadek wystawienia upomnienia dla zaległości rozpatrywanego przykładu. JeŜeli w okresie pomiędzy wydaniem decyzji w sprawie zwrotu a wystawieniem upomnienia dłuŝnik dokonał wpłat które zmniejszyły jego zadłuŝenie, to upomnienie powinno zawierać wykaz zobowiązań dłuŝnika według stanu na dzień wystawienia upomnienia. Jako, Ŝe upomnienie zawiera dane wierzyciela i dane adresowe dłuŝnika, naleŝy w pierwszej kolejności je uzupełnić. Jak do programu w prowadzić dane wierzyciela?. W menu naleŝy wybrać pozycję: Dane uŝytkownika programu Rys. Okno z danymi uŝytkownika programu. Zapamiętanie danych wymaga uŝycia przycisku Wykonaj. Podanie danych rachunku bankowego jest konieczne, jeŝeli rachunek bankowy ma zostać wstawiony do tekstu upomnienia. Numer rachunku musi być podany w formacie IBAN tak jak to pokazano na rysunku. Dodatkowo podanie kodu SWIFT ułatwi dokonanie wpłaty dłuŝnikowi przebywającemu za granicą. 17
Jak do dokumentu w prowadzić dane adresowe dłuŝnika?. 1.Menu załączników dokumentu rozliczania naleŝności Dane dłuŝnika naleŝy wprowadzić do pól okna które zostaje wyświetlone po uŝyciu przycisku Dane adresowe dłuŝnika. Aktualizacja danych nastąpi po uŝyciu przycisku Wykonaj. Dane dłuŝnika zostają dołączone do dokumentu Agnieszka, jednak zapamiętanie tych danych na stałe wymaga ponownego zapisania dokumentu Agnieszka w pliku dyskowym. Jak wystawić upomnienie?. ZałóŜmy, Ŝe upomnienie dla zaległości dokumentu Agnieszka naleŝy wystawić na dzień 2009.12.09. W tym celu naleŝy pobrać dokument z pliku dyskowego. Do pola Rozliczenie na wprowadzić datę 2009.12.09, wykonać rozliczenie naleŝności : Oblicz a następnie uŝyć przycisku Utwórz upomnienie tak jak to pokazano na poniŝszym rysunku. 18
Numer upomnienia nadaje uŝytkownik Rys. Okno parametrów upomnienia, które zostaje wyświetlone po uŝyciu przycisku Utwórz upomnienie Pola danych adresowych dłuŝnika zostają automatycznie zapełnione na podstawie dołączonych do dokumentu danych dłuŝnika. Data upomnienia jest wstawiana na postawie zawartości pola Rozliczenie na. Wprowadzenie kwoty do pola Koszty upomnienia spowoduje, Ŝe do naleŝności wymienionych w upomnieniu zostanie dodana naleŝność z tytułu tych kosztów. Pole Data potwierdzenia zostanie zapełnione po uzyskaniu potwierdzenia odbioru upomnienia. UŜycie przycisku Wykonaj spowoduje wyświetlenie tekstu upomnienia w oknie edytora tekstu. UŜytkownik moŝe poddać tekst upomnienia dodatkowej edycji. 19
Pieczątka tworzona na podstawie Danych uŝytkownika programu. Rachunek bankowy wstawiany na podstawie danych uŝytkownika programu. Rodzaj naleŝności wstawiany na podstawie danych okna parametrów upomnienia. 20
Wystawione upomnienie zostaje dołączone do dokumentu Agnieszka, jednak zapamiętanie upomnienia na stałe wymaga ponownego zapisania dokumentu Agnieszka w pliku dyskowym. Dokonanie zmian w wystawionym upomnieniu wymaga usunięcia upomnienia ponownego utworzenia w wersji zmienionej. i jego Kliknięcie prawym klawiszem myszy na przycisk spowoduje wyświetlenie menu dla upomnień. Jak rozliczać koszty upomnienia?. Koszty upomnienia są ujmowane w księgach rachunkowych jako dochody jednostki budŝetowej na podstawie przepisów ustawy o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Przypisu dokonuje się po otrzymaniu potwierdzenia odbioru upomnienia przez dłuŝnika. 221/750 - przypis kosztów upomnienia 130D/221 - otrzymanie wpłaty kosztów upomnienia 222/130D - przekazanie kosztów upomnienia do budŝetu Z wpłaty otrzymanej od dłuŝnika w okresie po wysłaniu upomnienia naleŝność z tytułu kosztów upomnienia powinna zostać zaspokojona w pierwszej kolejności. JeŜeli dłuŝnik nie spełnił świadczenia pienięŝnego po otrzymaniu upomnienia i w następstwie tego został wystawiony tytuł wykonawczy w którym zostały uwzględnione koszty upomnienia, to komornik z wyegzekwowanej kwoty w pierwszej kolejności zaspakaja naleŝności z tego tytułu. Jak wprowadzić koszty upomnienia do tabeli naleŝności?. W tabeli naleŝności naleŝy dopisać nową pozycję tak jak to zostało pokazane na poniŝszym rysunku. Terminem zapłaty kosztów upomnienia jest data potwierdzenia odbioru upomnienia. W polu opisu naleŝności naleŝy umieścić znacznik: <KU>, który pozwoli odróŝnić koszty upomnienia od zwykłych naleŝności. 21
Dopisany wiersz kosztów upomnienia. Dnia 2009.12.20 dłuŝnik dokonał wpłaty w wysokości 100 zł. Wpłata ta została wprowadzona do tabeli wpłat na pozycji 19. Przeprowadzono rozliczenie naleŝności którego wynik pokazuje powyŝszy rysunek. Jak widać wpłata ta w pierwszej kolejności pokryła koszty upomnienia w wysokości 8.80 zł a pozostała kwota została rozliczona: 85,76 naleŝność główna i 5.44 odsetki naleŝności wiersza 10. NaleŜy dodać, Ŝe kwota kosztów upomnienia nie podlega rozdzielaniu: 60%,20%,20%. 22
Jak sporządzić harmonogram spłaty zadłuŝenia?. Okres w którym zadłuŝenie spłacane będzie w ratach nazywamy okresem ratalnym. Początkiem okresu ratalnego moŝe być data przyjęcia wniosku o rozłoŝenie spłaty zadłuŝenia na raty lub data wydania decyzji a końcem okresu data wpłaty ostatniej raty. Dla rozpatrywanego przykładu początek okresu ratalnego wyznaczony został na 2009.12.09. Odsetki naleŝne do zapłaty na ten dzień (odsetki początkowe) wynosiły 85.19 zł. Kwota ta zostanie rozdzielona na poszczególne raty. KaŜda rata składa się z 3 części: 1. rata spłaty naleŝności głównej 2. rata spłaty odsetek początkowych 3. odsetki od raty spłaty naleŝności głównej. Dla sporządzenia harmonogramu spłat naleŝy pobrać plik z dokumentem Agnieszka, następnie wykonać rozliczenie naleŝności na dzień 2009.12.09 tj. dzień początku okresu ratalnego. Na poniŝszym rysunku pokazany jest menu: Załączniki/Harmonogram spłat /Utwórz harmonogram.. w którym po wybraniu pozycji Harmonogram spłaty zadłuŝenia zostanie wyświetlone okno z parametrami automatycznego tworzenia harmonogramu spłat. Liczba rat zostanie automatycznie wyznaczona. 23
Program pozwala na automatyczne sporządzenie dwóch typów harmonogramów spłat: 1. Harmonogram o stałej wielkości całkowitej raty. W tym przypadku kwota raty naleŝności głównej jest dla kaŝdej raty inna. 2. Harmonogram o stałej wielkości raty naleŝności głównej. W tym przypadku całkowita kwota raty jest dla kaŝdej raty inna. Pola danych wyświetlonego okna zostaną częściowo zapełnione na podstawie wykonanych wcześniej obliczeń. Uzupełnienie danych wymaga podania daty pierwszej raty oraz całkowitej kwoty raty. Numer dnia w dacie wpłaty pierwszej raty będzie dniem następnych miesięcznych rat. Podając dzień 2 stycznia 2010 jako datę pierwszej raty tym samym określamy, Ŝe daty kolejnych rat będą wyznaczane na 2-gi dzień kaŝdego miesiąca o ile będzie to dzień roboczy. Całkowita kwota raty została ustalona na 300 zł. Wyświetlenie harmonogramu nastąpi po uŝyciu przycisku: Wykonaj Rys. Tabulogram z utworzonym harmonogramem o stałej kwocie całkowitej raty. Spłata zadłuŝenia została rozłŝona na 8 rat z których 7 jest o stałej wysokości 300 zł, natomiast ostatnia rata wynosi 113,84 zł. Jest oczywistym, Ŝe całkowite rozliczenie zadłuŝenia nastąpi pod warunkiem, Ŝe raty wpłacane będą w zgodnych z harmonogramem terminach i wysokościach. W przypadku gdy warunki określone harmonogramem nie zostaną spełnione np. dłuŝnik dokonał wpłaty przed terminem lub została zmieniona stopa 24
procentowa odsetek ustawowych, naleŝy przed dokonaniem wpłaty ostatniej raty ponownie wyznaczyć jej wysokość. Rys. Tabulogram z utworzonym harmonogramem o stałej kwocie raty naleŝności głównej W przypadku harmonogramu o stałej wielkości raty naleŝności głównej która została wyznaczona na 300 zł, spłata została rozłoŝona na 7 rat o róŝnych wysokościach. Utworzony harmonogram moŝe zostać dołączony do dokumentu rozliczeń jako załącznik. Bezpośrednio po wyjściu z przeglądania tabulogramu z utworzonym harmonogramem zadawane jest pytanie: Czy utworzony harmonogram dołączyć do dokumentu? 25
Odpowiedź Tak spowoduje przełączenie programu na dokument Harmonogram spłat zadłuŝenia w ratach i zapełnienie dokumentu danymi przeglądanego harmonogramu. Przełącznik umoŝliwiający powrót do dokumentu rozliczeń naleŝności Przycisk przeglądania tabulogramu z harmonogramem Rys. Dokument Harmonogram spłat zadłuŝenia w ratach z wprowadzonymi danymi automatycznie utworzonego harmonogramu o stałej wysokości całkowitej kwoty raty. Rys. Dokument rozliczania spłat wg, harmonogramu dołączony do dokumentu rozliczania naleŝności Agnieszka. Rys. Dokument Harmonogram spłat zadłuŝenia w ratach z przeprowadzonym rozliczeniem wpłat trzech rat w wysokości 300 zł. Z dokumentu widać, Ŝe trzy pierwsze raty wpłacone w terminach zgodnych z harmonogramem spowodowały pełne rozliczenie w tabeli naleŝności trzech pierwszych pozycji. Harmonogram spłat zadłuŝenia w ratach jest załącznikiem do dokumentu rozliczania naleŝności. Po utworzeniu tego załącznika naleŝy ponownie zarejestrować dokument. 26
Jak utworzyć decyzję wyraŝającą zgodę na rozłoŝenia spłaty zadłuŝenia na raty?. Wydanie decyzji następuje na wniosek dłuŝnika. W programie załoŝono, Ŝe sporządzenie decyzji powinno poprzedzać sporządzenie harmonogramu spłaty zadłuŝenia, Tak więc moŝna sporządzać harmonogramy bez sporządzanie decyzji, lecz nie moŝna sporządzać decyzji bez wcześniejszego sporządzenia harmonogramu. Przyjęto, Ŝe harmonogram spłaty stanowi załącznik do decyzji. Sporządzenie decyzji polega na automatycznym utworzeniu częściowego tekstu decyzji i udostępnieniu go uŝytkownikowi do dalszej edycji. Sporządzenie decyzji wymaga dodatkowo podania takich danych jak: 1. Numer wniosku dłuŝnika jest to oznaczenie wniosku w ewidencji otrzymanych wniosków 2. Data otrzymania wniosku 3. Numer decyzji wyraŝającej zgodę na rozłoŝenie spłaty zadłuŝenia na raty, 4. Data podjęcia decyzji 5. Numer decyzji w sprawie zwrotu wypłaconych świadczeń z FA decyzja ustalająca zobowiązanie dłuŝnika, 6. Data podjęcia decyzji w sprawie zwrotu wypłaconych świadczeń z FA Funkcja tworzenia decyzji wyraŝającej zgodę na rozłoŝenie spłaty zadłuŝenia na raty. Menu Załączniki dokumentu rozliczeń naleŝności. Po wyborze pozycji w menu: Utwórz decyzję zostanie wyświetlone okno parametrów których podanie jest wymagane do wystawienia decyzji. 27
Rys. Okno parametrów decyzji. Wydanie polecenia Wykonaj spowoduje dołączenie do dokumentu rozliczania naleŝności decyzji wyraŝającej zgodę na rozłoŝenie spłaty zadłuŝenia na raty. Harmonogram spłaty staje się automatycznie załącznikiem do decyzji. Uwaga : Wprowadzenie do programu danych uŝytkownika i danych adresowych dłuŝnika opisane zostało przy upomnieniach. Rys. Harmonogram spłaty jako załącznik do decyzji. Wyświetlenie tekstu decyzji umoŝliwia pozycja Edycja tekstu decyzji znajdująca się w menu Harmonogram spłat zadłuŝenia w ratach. 28
Rys Tekst decyzji wyświetlony w oknie prostego edytora tekstu. Przejście w tryb.edycji wymaga wybrania w menu Plik, pozycji Tryb edycji. 29
Tekst decyzji jest propozycją, którą uŝytkownik moŝe zmodyfikować i następnie wydrukować, moŝe równieŝ zaznaczyć tekst i przenieść go do innego edytora. W chwili obecnej nie ma moŝliwości dołączenia tekstu do dokumentu rozliczeń. Rys. Tekst decyzji po wydrukowaniu. Chcąc sprawnie i poprawnie rozliczyć naleŝności objęte decyzją w sprawie zwrotu a następnie decyzją wyraŝającą zgodę na spłatę zadłuŝenia na raty, nie naleŝy zaliczać wpłat komornika sądowego na te naleŝności, kierując się błędnymi interpretacjami przepisów. Zmiana harmonogramu po wydaniu decyzji o rozłoŝeniu na raty wymaga: usunięcia decyzji, usunięcia harmonogramu i jego ponownego utworzenia. 30
U W A G I. Otrzymywane wpłaty tytułem FA nie moŝna zaliczać na ZA i odwrotnie. O tym czy wyegzekwowana kwota zaliczana jest na FA czy ZA, decyduje organ egzekucyjny. Wpłaty ZA zgodnie Art.12.5 ustawy o ZA powinny wpływać na wyodrębniony rachunek bankowy. W księgach rachunkowych jednostki obroty na tym rachunku ujmowane są na koncie 139. Księgowań na tym koncie jak i na koncie 130- BieŜący rachunek jednostki, dokonuje się wyłącznie na podstawie wyciągów bankowych. Tak więc wpływy FA które ujmowane są na koncie 130 nie mogą być bezpośrednio przeksięgowywane z tego konta na konto 139. 31