Zasady ewidencji księgowej rozrachunków oraz rozliczeń w zakresie windykacji naleŝności z tytułu wypłaconych świadczeń z Funduszu Alimentacyjnego.

Transkrypt

1 . Załącznik nr 5 do zarządzenia nr 4147/2010 Prezydenta Miasta Radomia z dnia 30 listopada 2010 roku Zasady ewidencji księgowej rozrachunków oraz rozliczeń w zakresie windykacji naleŝności z tytułu wypłaconych świadczeń z Funduszu Alimentacyjnego. W związku z obowiązkiem prowadzenia przez Prezydenta Miasta Radomia, jako przez właściwy - wg ustawy - organ, windykacji naleŝności od dłuŝników alimentacyjnych z tytułu - obciąŝających ich - wypłaconych świadczeń z Funduszu Alimentacyjnego (FA), ustala się następujące (niŝej podane) zasady ewidencji księgowej rozrachunków oraz rozliczeń w tym zakresie w budŝecie gminy i jednostce budŝetowej Urząd Miejski w Radomiu, a mianowicie: 1. Zadania Prezydenta Miasta Radomia, w tym takŝe w zakresie dochodzenia oraz ewidencji szczegółowej (traktowanej jako analitycznej ewidencji księgowej) w/w naleŝności od dłuŝników alimentacyjnych, wynikające z ustawy z dnia r o pomocy osobom uprawnionym do alimentów (Dz U nr 192 poz z póź. zm.) prowadzi w Urzędzie Miejskim w Radomiu Wydział Zdrowia i Polityki Społecznej. 2. Niniejsze zasady ewidencji i rozliczeń opracowano przy załoŝeniu, Ŝe : a/ naleŝne i ściągnięte od dłuŝników alimentacyjnych kwoty z tytułu faktycznie dokonanych wypłat świadczeń z FA na rzecz osób uprawnionych (tj. tzw. kwoty podstawowe), podlegają przypisaniu i odprowadzeniu w sposób następujący: - budŝet państwa w wysokości 60% kwot przypisanych i ściągniętych od dłuŝników - organ właściwy wierzyciela w wysokości 20% w/w kwot przypisanych i ściągniętych - organ właściwy dłuŝnika w wysokości 20% w/w kwot przypisanych i ściągniętych b/ naleŝne i ściągnięte od dłuŝników alimentacyjnych kwoty z tytułu odsetek od wypłaconych w/w świadczeń z FA, podlegają w całości (tj. w 100%) zaliczeniu na dobro i odprowadzeniu do budŝetu państwa c/ ściągnięte od dłuŝników kwoty z tytułu kosztów egzekucyjnych naleŝne komornikom podlegają rozliczeniu bezpośrednio przez tych komorników poza szczegółową ewidencją analityczną i księgową ewidencją syntetyczną prowadzoną wg niniejszych zasad w jednostce Urząd Miejski w Radomiu d/ naleŝne i ściągnięte od dłuŝników koszty upomnień, jeśli są naleŝne zgodnie z przepisami w - prowadzonej przez właściwy organ - egzekucji administracyjnej, podlegają zaliczeniu na dobro i odprowadzeniu do budŝetu państwa lub gminy, w zaleŝności od źródła finansowania wydatków tych upomnień. e/ nienaleŝnie pobrane świadczenia z FA, podlegają przypisaniu na podstawie stosownych decyzji w sprawie - i windykacji od osób, które te świadczenia faktycznie otrzymały (pobrały), z zaznaczeniem równieŝ budŝetu którego ich zwrot dotyczy. f/ odpowiedniemu wyodrębnieniu w prowadzonej ewidencji podlegają równieŝ decyzje w sprawie umarzania nienaleŝnie pobranych świadczeń, przy czym sposób oraz zasady i warunki umarzania lub rozkładania na raty naleŝności z tych tytułów określają przepisy prawa. 3. Przy prowadzeniu ewidencji szczegółowej w zakresie naliczania oraz windykacji naleŝności od dłuŝników alimentacyjnych, a takŝe naleŝności z tytułu nienaleŝnie pobranych świadczeń z FA, wykorzystywany powinien być specjalistyczny program komputerowy, słuŝący obecnie przede

2 wszystkim do ewidencji i rozliczania świadczeń z funduszu alimentacyjnego, z którego dane o faktycznie wypłaconych świadczeniach dla osób uprawnionych stanowią podstawę do zarachowania naleŝności wymaganej od dłuŝnika alimentacyjnego. 4. Ewidencja i rozliczanie analitycznie (imiennie) faktycznych wpłat dotyczących wszelkich naleŝności od dłuŝników alimentacyjnych odbywać się powinny równieŝ w programie komputerowym, w którym prowadzona jest szczegółowa ewidencja naleŝności od tych dłuŝników, na podstawie zapisów z wyciągu do rachunku bankowego, wydzielonego dla tych celów przy jednostce Urząd Miejski w Radomiu. Zarachowanie wpłat na poszczególne tytuły naleŝności od dłuŝnika następuje w oparciu o określenie (oznaczenie) kaŝdej wpłaty przez komornika prowadzącego egzekucję, lub wskazanie osoby dokonującej tej wpłaty. W razie braku tych określeń i wskazań ustala się następującą kolejność zaliczania wpłat na poszczególne tytułu naleŝności, tj na naleŝność główną (podstawową), odsetki za zwłokę oraz na koszty upomnienia. Analogiczną ewidencję prowadzi się w stosunku do windykacji nienaleŝnie pobranych (otrzymanych) świadczeń przez osoby uprawnione do alimentów. 5. Ewidencja księgowa tych naleŝności budŝetowych, w zakresie przypisów i korekt kwot naleŝnych od dłuŝników alimentacyjnych oraz zwrotu nienaleŝnie pobranych świadczeń przez osoby uprawnione, a takŝe ewentualnych korekt w zakresie niewłaściwego uprzednio zarachowania wpłat z tych tytułów, w Wydziale Księgowości Urzędu prowadzona jest zatem jedynie syntetycznie na podstawie - przedkładanych w okresach miesięcznych przez Wydział Zdrowia i Polityki Społecznej - stosownych zestawień wg ustalonych wzorów, w których podane zostaną - w szczególności - niŝej wymienione dane, w podziale dodatkowo wg tytułów ( tj naleŝności podstawowe, odsetki za zwłokę, koszty upomnienia), a mianowicie: a/ łączna wartość naleŝności przypisanych w miesiącu obrachunkowym dłuŝnikom alimentacyjnym, wynikających z wypłaconych świadczeń z FA b/ łączna wartość ewentualnych korekt w/w naleŝności od dłuŝników alimentacyjnych, dokonanych w miesiącu obrachunkowym z róŝnych przyczyn, a mających jakikolwiek wpływ, zarówno na stan rozliczeń z dłuŝnikami alimentacyjnymi jak teŝ z budŝetami, których one dotyczą, c/ łączna wartość ewentualnych korekt, dotyczących zarachowania lub rozliczenia w/w ściągniętych kwot od dłuŝników alimentacyjnych, dokonanych z róŝnych przyczyn w miesiącu obrachunkowym, d/ łączna wartość naleŝności umorzonych w miesiącu obrachunkowym dłuŝnikom alimentacyjnym e/ łączna wartość przypisanych do zwrotu przez osoby uprawnione kwot naleŝności, wynikających z wydanych w miesiącu obrachunkowym - decyzji o nienaleŝnie wypłaconych świadczeniach z FA f/ łączna wartość umorzonych w miesiącu obrachunkowym naleŝności, przypadających od osób uprawnionych z tytułu nienaleŝnie pobranych świadczeń z FA 6. Natomiast ewidencja wpływów - ściągniętych od obu w/w grup dłuŝników - środków z tego tytułu prowadzona jest na podstawie wykazanych kwot (faktycznych wpływów środków) w wyciągach z rachunku bankowego jednostki, wydzielonego do ewidencji obrotu pienięŝnego z tego tytułu w następujący sposób: a/ analitycznie - przez Wydział Zdrowia i Polityki Społecznej poprzez zarejestrowanie poszczególnych wpłat (kwot) - ściągniętych od dbuŝników, zarówno na drodze egzekucji komorniczej jak i w drodze ewentualnych wpłat dokonanych przez dłuŝnika lub potrącenia z jego ewentualnych naleŝności z FA - w w/w specjalistycznym programie komputerowym na indywidualnych kontach dłuŝników i

3 przygotowanie z kaŝdego wyciągu do rachunku bankowego jednostki stosownego zestawienia zbiorczego do syntetyki b/ syntetycznie - w Wydziale Księgowości Urzędu na podstawie dziennych zbiorczych zestawień wg ustalonego wzoru, sporządzanych przez Wydział Zdrowia i Polityki Społecznej do kaŝdego wyciągu z wydzielonego rachunku bankowego, zawierających łączną wartość rozliczonych wpływów środków (kwot) od komorników i dłuŝników alimentacyjnych, jak równieŝ w podziale wg budŝetów, na rzecz których naleŝności te przypadają (tj dla budŝetu państwa, organu właściwego wierzyciela i organu właściwego dłuŝnika) 7. Ewidencja syntetyczna rozrachunków z tego tytułu w księgach rachunkowych jednostki Urząd Miejski w Radomiu prowadzona jest - na podstawie danych z w/w zestawień i dowodów PK - na niŝej podanych kontach księgowych i w następujący sposób, a mianowicie: a/ przypis naleŝnej od dłuŝników łącznej kwoty wypłaconych w miesiącu obrachunkowym świadczeń na rzecz osób uprawnionych oraz indywidualnych naleŝności od osób uprawnionych z tytułu zwrotu przez nie nienaleŝnie pobranych (otrzymanych) świadczeń z FA: Wn / Ma Wn E / Ma przypis naleŝności od dłuŝników alimentacyjnych za okres obrachunkowy na podstawie wypłat świadczeń - przypis naleŝności od osób uprawnionych z tytułu zwrotu przez nie nienaleŝnie pobranych (otrzymanych) świadczeń z FA wg wydanych w tej sprawie decyzji b/ rozliczenie z budŝetem GMR naleŝnej od dłuŝników alimentacyjnych łącznej kwoty wypłaconych w miesiącu obrachunkowym świadczeń na rzecz osób uprawnionych, a takŝe naleŝności z tytułu przypisanych do zwrotu nienaleŝnie pobranych świadczeń: Wn / Ma Wn / Ma rozliczenie przypisu naleŝności od dłuŝników alimentacyjnych do rozliczenia z budŝetem GMR - rozliczenie przypisu naleŝności z tyt nienaleŝnie pobranych (otrzymanych) świadczeń z FA c/ ewidencja i rozliczenie wpływów środków na wydzielony rachunek bankowy jednostki, oddzielnie dla kaŝdego wyciągu bankowego - ewidencja zbiorczo wpływów z WB, bezpośrednio po jego otrzymaniu - łączna kwota wpływów środków wg WB do rozliczenia analitycznie przez Wydział ZS (zarachowanie w 298 wpływy do rozliczenia) - wpływy od dłuŝników alimentacyjnych wg zestawień Wydziału ZS po zarachowaniu WB Wn / Ma Wn / Ma Wn U / Ma łączna kwota wpłat naleŝnych wg zestawienia dziennego lub dowodu PK dla budŝetu państwa - łączna kwota wpłat naleŝnych wg zestawienia dziennego lub dowodu PK dla budŝetu GMR - kwoty wpłat naleŝnych dla innych JST wg zestawienia dziennego lub dowodu PK - wpływy od osób uprawnionych z tytułu zwrotu przez nie nienaleŝnie pobranych (otrzymanych) świadczeń z FA wg zestawień imiennych z Wydziału ZS po zarachowaniu WB:

4 Wn / Ma Wn E Wn / Ma kwoty imiennych wpłat naleŝnych dla budŝetu państwa z tyt zwrotu nienaleŝnych świadczeń - rozliczenie w/w wpłat na rzecz budŝetu państwa - rozliczenie wpłat od dłuŝników alimentacyjnych na poszczególne budŝety wg zestawień Wydziału Zdrowia i polityki Społecznej po zarachowaniu WB Wn / Ma Wn / Ma Wn / Ma U Wn / Ma rozliczenie wpłat naleŝności budŝetu państwa - rozliczenie wpłat naleŝności budŝetu GMR - rozliczenie wpłat naleŝności dla innych JST - wpływy do wyjaśnienia przez wydział ZS - przerachowanie w/w wpływów z WB na właściwe paragrafy klasyfikacje budŝetowej, na podstawie zestawień z wydziału ZS, po zarachowaniu analitycznym tych wpływów - storno łącznej kwoty wpływów w 298 wg WB przekazanych do rozliczenia analitycznie przez ZS - łączna kwota wpływów z WB w właściwych dla rozliczonych analitycznie przez Wydział ZS d/ ewidencja i rozliczenie rozchodów środków z wydzielonego rachunku bankowego Wn / Ma Wn / Ma Wn / Ma Wn / Ma przekazanie okresowo środków na właściwy rachunek dochodów budŝetowych przy budŝecie GMR, - zwrot mylnie przekazanych na wydzielony rachunek bankowy środków bez ich rozliczenia na dłuŝników - zwrot nadpłat dotyczących dłuŝników alimentacyjnych wynikających z kont indywidualnych, tj po uprzednim zarachowaniu na kartotece kwoty nienaleŝnej wpłaty - zwrot dla osób uprawnionych z tyt nadpłat kwot, wynikających z kont indywidualnych, tj po uprzednim zarachowaniu na kartotece kwoty nienaleŝnej wpłaty Uwaga : przekazywanie okresowo środków na właściwy rachunek dochodów budŝetowych przy budŝecie GMR dokonuje się na podstawie ewidencji wpłat zaliczonych na dochody budŝetu państwa, natomiast w zakresie naleŝności GMR i JST wg - dostarczonych przez Wydział ZS wydruków z programu komputerowego zestawień kwot dla organów właściwych. e/ ewidencja i rozliczanie umorzeń i innych odpisów kwot naleŝności zarachowanych uprzednio na kontach rozrachunkowych z dłuŝnikami alimentacyjnymi oraz osobami zobowiązanymi do zwrotu nienaleŝnie pobranych (otrzymanych) świadczeń z FA - ewidencja oraz rozliczanie umorzeń i odpisów naleŝności dłuŝników alimentacyjnych Wn / Ma Wn Ma / Ma kwota odpisów naleŝności wg stosownych decyzji - rozliczenie z organem GMR w/w odpisów - ewidencja oraz rozliczanie umorzeń i odpisów naleŝności osób uprawnionych z tytułu zwrotu nienaleŝnie pobranych przez nich świadczeń Wn / Ma E Wn Ma E / Ma kwota odpisów naleŝności wg stosownych decyzji - rozliczenie z organem GMR w/w odpisów

5 Uwaga: wszelkie korekty dotyczące błędnych zapisów księgowych w ewidencji syntetycznej oraz przeksięgowań na kontach analitycznych powinny zapewniać tzw. czystość obrotów na kontach, pozwalającą ustalić w sposób narastający prawidłowo, zarówno łączną wielkość przypisów, łączną sumę ściągniętych naleŝności, obroty na wydzielonym rachunku bankowym, a takŝe inne dane do uzgodnienia rozrachunków oraz sporządzenia sprawozdawczości z tego tytułu. 8. Ewidencja rozrachunków z tego tytułu w księgach rachunkowych organu (budŝetu) Gminy Miasta Radomia prowadzona jest - na podstawie danych z załączników, zawierających specyfikacje kwot wg budŝetów, których dotyczą, przekazywanych do przelewów środków na rachunek gminy oraz sprawozdawczości budŝetowej Rb-27 ZZ - na niŝej podanych kontach księgowych i w następujący sposób, a mianowicie: a/ przekazania środków przez UMR na rachunek GMR wraz ze specyfikacją Wn / Ma wpływ środków na rachunek w GMR z UMR b/ przekazywanie środków na rachunki budŝetów, których dotyczą, wg specyfikacji Wn / Ma Wn / Ma Wn U / Ma Wn / Ma U - przekazanie środków do budŝetu państwa (MUW) - przekazanie środków na rachunek budŝetu GMR - przekazanie środków na rachunki innych JST - zarachowanie przekazanych środków na rachunki innych JST do rozliczenia z RB-27ZZ z UMR c/ zarachowanie wpływu rozliczonych środków na dochody własne gminy Wn / Ma U Wn U / Ma wpływ dochodów na rachunek podstawy budŝetu GMR za pośrednictwem konta rozliczeniowego dochodów d/ rozliczenie naleŝności poszczególnych budŝetów wg sprawozdań RB-27 ZZ z UMR Wn / Ma Wn / Ma Wn / Ma rozliczenie dochodów budŝetu państwa wg Rb-27 ZZ - rozliczenie dochodów budŝetu GMR wg Rb-27 ZZ - rozliczenie dochodów innych JST wg Rb-27 ZZ 9. Sprawozdawczość specjalistyczną z zakresu ewidencji i windykacji naleŝności od dłuŝników alimentacyjnych sporządza Wydział Zdrowia i Polityki Społecznej na podstawie danych z ewidencji, prowadzonej w uŝytkowanym do tego specjalistycznym programie komputerowym, natomiast sprawozdawczość budŝetową RB-27 ZZ w tym zakresie sporządzają odpowiednio do swojego zakresu działania Wydziału BudŜetu i Podatków oraz Wydziału Księgowości Urzędu. Wszystkie rozliczenia i dokumenty niezbędne dla celów sprawozdawczych powinny być dostarczone i ujęte do ewidencji księgowej jednostki nie później niŝ w ciągu 7 dni od końca okresu sprawozdawczego. 10. Wydział Zdrowia i Polityki Społecznej na bieŝąco i stosownie do potrzeb nawiązuje i utrzymuje współpracę z Miejskim Ośrodkiem Pomocy Społecznej w Radomiu w zakresie koniecznym dla prawidłowego prowadzenia wszystkich spraw w zakresie ewidencji i windykacji przedmiotowych naleŝności od dłuŝników alimentacyjnych oraz od osób uprawnionych z tytułu zwrotu przez nie nienaleŝnie pobranych (otrzymanych) świadczeń z FA. 11. W razie konieczności kierowania spraw windykacyjnych (z tytułu naleŝności od obu rodzajów dłuŝników) na drogę egzekucji administracyjnej, tytuły wykonawcze oraz całą korespondencję z organami egzekucyjnymi w tym zakresie prowadzi wydział Zdrowia i Polityki Społecznej (ZS) na podstawie w/w analitycznej ewidencji w specjalistycznym (oddzielnym) programie komputerowym.