Protokół kontroli przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej w Ośrodku Informacji Turystycznej w Słupsku Działając na podstawie upoważnienia stałego wydanego przez Prezydenta Miasta Słupska pracownik Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku inspektor Ewa Juralewicz przeprowadziła w dniu 12 kwietnia 2007 roku kontrolę 5 % wydatków za 2007 rok w zakresie przestrzegania realizacji procedur kontroli finansowej. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie Ośrodka Informacji Turystycznej przy ul. Sienkiewicza 19 w Słupsku. Ustalenia ogólne: Kierownikiem jednostki jest Pani Monika Łobza, powołana na stanowisko z dniem 01 stycznia 1993 r. na podstawie art. 68 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. - Kodeks pracy (Dz. U. Nr 24, poz. 141 z póź. zm.) przez Wojewodę Słupskiego. Uchwałą Nr 61/99/KZM Zarządu Miasta Słupska z dnia 28 stycznia 1999 r. udzielono pełnomocnictwa do dokonywania czynności prawnych związanych z kierowaniem bieżącą działalnością jednostki budżetowej z wyjątkiem spraw związanych z nabyciem, zbywaniem i obciążaniem nieruchomości, ich wydzierżawianiem i najmem oraz nabywaniem i zbywaniem środków trwałych. Głównym Księgowym jest Pani Krystyna Nawrocka, zatrudniona z dniem 01 kwietnia 2004 r. W aktach osobowych znajduje się zapytanie o udzielenie informacji z Krajowego Rejestru Karnego z dnia 30.01.2006 r. z adnotacją nie figuruje oraz zakres obowiązków, uprawnień i odpowiedzialności powierzony przez Kierownika jednostki zgodnie z art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r.o finansach publicznych (Dz. U. Nr 249, poz. 2104 z późn. zm.). Kontrolę 5% wydatków roku 2006 przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r o finansach publicznych (Dz.U. z dnia 20 grudnia 2005 r. Nr 249, poz.2104). Jednostka posiada procedury kontroli wewnętrznej dochodów i wydatków, zgodności z planem finansowym a także zasady wstępnej oceny celowości ponoszonych wydatków,
wprowadzone Zarządzeniem Nr 4/2004 Kierownika OIT w Słupsku z dnia 31 grudnia 2004 r. Ustalenia szczegółowe: Kontrolę wydatków jednostki za rok 2007 w zakresie gospodarowania środkami publicznymi przeprowadzono na podstawie art. 46 ust. 1 i 2 ustawy o finansach publicznych z dnia 30 czerwca 2005 roku. Kontrolę przeprowadzono sposobem wyrywkowym badając dowody księgowe za miesiące luty i marzec 2007 rok. Według planu jednostkowego dochodów i wydatków budżetowych na rok 2007, wydatki wynoszą: Rozdział 63001 Ośrodki informacji turystycznej 262.020,00 262.020,00 x 5 % = 13.101,00 Kontroli poddano wynagrodzenia za miesiące luty i marzec 2007 r. Sprawdzono listy płac: Brutto Lista płac nr 02/2007 z dnia 21.02.2007 r. 9.784,45 Lista płac nr 18/06 z dnia 17.01.2007 r. dodatkowe wynagrodzenie roczne 4.503,61 Lista płac nr 03/2007 z dnia 29.03.2007 r. 9.484,45 Razem 23.772,51 co stanowi 9,1% planowanych wydatków na rok 2007, objętych kontrolą. Listy płac sporządzane są prawidłowo, sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, zatwierdzane do wypłaty przez głównego księgowego i dyrektora jednostki zgodnie z procedurami kontroli. Naliczono: Wyszczególnienie Lista płac 18/06 Lista płac 02/2007 Razem Wynagrodzenia brutto 4.503,61 9.784,45 14.288,06 w tym: Składki ZUS pracownika 842,62 1.830,68 2.673,30 Składki ZUS pracodawcy wg naliczenia PK/2007 813,34 1.767,08 2.580,42 2
Wyszczególnienie Lista płac 18/06 Lista płac 02/2007 Składki FP 110,34 239,72 350,06 Razem 329,49 715,84 1.045,33 Łącznie składki ZUS 2.095,79 4.553,32 6.649,11 Zaliczka na podatek dochodowy 412,00 745,00 1.157,00 Wynagrodzenia do wypłaty 2.919,50 6.384,93 9.304,43 Potrącenia - składki kasa pożyczkowa - zwrot podatku - - 60,00 48,00 60,00 48,00 Przekazano: Wynagrodzenia netto za miesiąc luty przekazane zostały przelewem: dnia 08.02.2007 r. - WB nr 0016/2007 (poz. fin. 45/07) 2.919,50 (dodatkowe roczne wynagrodzenie) dnia 26.02.2007 r. - WB nr 0023/2007 (poz. fin. 64/07) 6.384,93 razem 9.304,43 Składki na ubezpieczenie zdrowotne wg list płac 1.045,33 wg deklaracji DRA za m-c luty 2007 r. 1.045,32 różnica 0,01 zł wynika z zaokrągleń. Składki na Fundusz Pracy wg list płac zgodne są z kwotą wykazaną w deklaracji DRA za m-c luty 2007 r. 350,06 Składki społeczne ZUS pracownika 2.673,30 pracodawcy 2.580,42 razem 5.253,72 Wg deklaracji DRA za m-c luty 2007 r. 5.253,72 Zaliczka na podatek dochodowy 1.157,00 3
z tego: podatek od dodatkowego wynagrodzenia 412,00 podatek od wynagrodzenia za m-c luty 745,00 Przekazano dnia 20.03.2007 r. WB nr 0035/2007 (poz. fin. 97/07). Inne potrącenia zwrot podatku 48,00 Potrącona na liście płac nr 02/2007 kwota 48,00 dotyczy listy 01/2007, gdzie naliczono podatek w wysokości 507,00. Potrącono za mało z uwagi na mylne naliczenie ulgi podatkowej w kwocie 47,71 zł. (po zaokrągleniu 48,00 zł.). Odprowadzono prawidłowo tj. w kwocie 555,00 dnia 20.02.2007 r. (WB nr 0021/2007). Kasa Pożyczkowa 60,00 Przekazano dnia 26.02.2007 r. WB nr 0023/2007 (poz. fin. 64/2007). Naliczono: wynagrodzenie za miesiąc marzec 2007 r. - lista płac nr 03/2007 z dnia 29.03.2007 Wynagrodzenie brutto 9.484,45 w tym: Składki ZUS społeczne pracownika 1.774,55 społeczne pracodawcy 1.712,90 na Fundusz Pracy 232,37 zdrowotne 693,89 łącznie składki 3.487,45 Naliczenie PK 112/07 z dnia 29.03.2007 r. Zapłacono dnia 05.04.2007 r. zgodnie z deklaracją DRA za miesiąc marzec 2007 r. listą płac nr 03/2007. Zaliczka na podatek dochodowy 718,00 do przekazania w terminie zapłaty do dnia 20 kwietnia 2007 r. Wynagrodzenia do wypłaty 6.238,01 przekazano przelewem na konta pracownicze dnia 29.03 2007 r. WB nr 0041/2007 (poz. fin. 120/07) Inne potrącenia 60,00 4
dotyczą składek Kasy Pożyczkowej przy Urzędzie Miejskim w Słupsku odprowadzono przelewem dnia 29.03. 2007 r. WB nr 0041/2007 (poz. fin. 120/07). Wyrywkowej kontroli poddano naliczenie wynagrodzeń wszystkich pracowników: 1. Kierownik, 2. Główny księgowy ½ etatu, 3. Informator turystyczny kat. zaszeregowania XIII, 4. Informator turystyczny kat. zaszeregowania XIII, 5. Informator turystyczny kat. zaszeregowania XIII. W trakcie kontroli stwierdzono, że naliczone na listach płac za miesiąc luty i marzec 2007 r. kwoty wynagrodzeń w/w pracowników są zgodne z angażami znajdującymi się w aktach osobowych. Wynagrodzenia zasadnicze, dodatki funkcyjne i inne należne dodatki oraz premie przyznawane są na podstawie obowiązujących przepisów prawa oraz przepisów wewnętrznych. Stawki wynagrodzeń zgodne są z kategorią zaszeregowania oraz tabelą wynagrodzeń zasadniczych. Protokół pozostawiono bez zaleceń pokontrolnych. Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Kierownik Monika Łobza Inspektor Ewa Juralewicz Główny Księgowy Krystyna Nawrocka Słupsk, dnia 17 kwietnia 2007 r. 5