Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 w Parczewie

Transkrypt

1 BURMISTRZ PARCZEWA Parczew ul. Warszawska 24 Parczew dnia r SK.VIII /08 Dyrektor Szkoły Podstawowej Nr 1 w Parczewie ul. 11 Listopada Parczew W trakcie przeprowadzonej kontroli w Szkole Podstawowej w Parczewie w okresie r r. stwierdzono uchybienia i nieprawidłowości opisane w protokole kontroli podpisanym przez strony i doręczonym Panu w dniu r. W związku z powyŝszym sformułowano następujące zalecenia w zakresie wyeliminowania następujących nieprawidłowości i uchybień: Ustalenie 1 Regulamin wynagradzania pracowników administracji i obsługi Szkoły Podstawowej Nr 1 w Parczewie z dnia r. podpisany i przyjęty przez Dyrektora zawiera nieaktualna podstawę prawną Zgodnie z Uchwałą Nr XVI/90/2008 Rady Miejskiej w Parczewie z dnia r w sprawie wartości jednego punktu w złotych dla pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych Gminy Parczew zmieniono warość jednego punktu dla zatrudnionych pracowników w jednostkach organizacyjnych Gminy Parczew. Dostosować uregulowania wewnętrzne w zakresie wynagradzania pracowników administracji i obsługi Szkoły Podstawowej Nr1 z dnia r o zmiany zgodnie z Uchwałą Rady Miejskiej Nr VI/90/2008, oraz podać aktualną podstawę prawną. Ponadto zapoznać pracowników z wprowadzonymi zmianami, którzy fakt ten potwierdzą złoŝonym podpisem. Ustalenie 2 Regulamin premiowania pracowników administracji i obsługi Szkoły Podstawowej Nr 1 w Parczewie opracowano w oparciu o Rozporządzenie Rady Ministrów z dn r w sprawie zasad wynagradzania pracowników samorządowych zatrudnionych w jednostkach organizacyjnych samorządu terytorialnego (Dz. U. Nr 146 poz z 2005r). Zgodnie z 3 pkt. 1 fundusz premiowy tworzy się w ramach posiadanych środków na wynagrodzenia osobowe w wysokości określonej na kaŝdy rok budŝetowy przez organ prowadzący szkołę. W 4 wysokość premii ustalono do 20% wynagrodzenia zasadniczego pracownika. Pismem z dnia r OK.0718/73/2007 Burmistrz poinformował Dyrektorów szkół i placówek oświatowych w gminie Parczew o utworzeniu na 2008r funduszu premiowego w wysokości 7% wynagrodzenia zasadniczego kaŝdego z pracowników administracji i obsługi. Dyrektor Szkoły w angaŝach obowiązujących od r przyznał pracownikom administracji i

2 obsługi premie regulaminową w wysokości 7% bez podania okresu na jaki premia została przyznana. W związku z zapewnieniem środków budŝetowych od organu prowadzącego w określonej wysokości jedynie na dany rok budŝetowy premię przyznawać ze wskazaniem okresu na jaki zostaje ona przyznana. Obowiązujący regulamin nie wskazuje iŝ utworzony fundusz premiowy jest przeznaczony na premię regulaminową, uwzględnienie go w angaŝach pod taką właśnie nazwą bez określenia terminu obowiązywania jest zobowiązaniem kierownika jednostki bez zapewnienia środków budŝetowych. Ustalenie 3 W Szkole Podstawowej Nr 1 obowiązuje regulamin przyznawania dodatku motywacyjnego dla nauczycieli Szkoły Podstawowej Nr 1 w Parczewie z dnia 14 lutego 2006 r. podpisany i przyjęty przez Dyrektora, zaopiniowany przez przedstawiciela związków zawodowych, zgodny z uchwałą Nr XXXII/206/2005 Rady Miejskiej w Parczewie z dnia 25 listopada 2005 r. Wszystkie warunki przyznania dodatku motywacyjnego muszą być określone w Regulaminie przyjętym przez Rade Gminy. Opracowanie dodatkowego regulaminu przyznawania dodatku motywacyjnego dla nauczycieli Szkoły Podstawowej Nr 1 w Parczewie stanowi istotne naruszenie art. 30 ust. 6 ustawy Karta Nauczyciela. Powołany art. przyznaje wyłączną kompetencje do określania regulaminu wynagradzania nauczycieli organowi prowadzącemu. Organem prowadzącym szkołę jest w rozumieniu art. 91 pkt. 1 tej ustawy Rada Gminy. Nie powinna mieć miejsce sytuacja, w której niektóre ze składników wynagradzania są ustalane przepisem prawa powszechnie obowiązującego na obszarze gminy, a niektóre (dodatek motywacyjny) w drodze kryteriów ustalonych przez Dyrektora szkoły. Na podstawie zarządzenia dyrektora szkoły uchylić regulamin przyznawania dodatku motywacyjnego z dnia 14 lutego 2006r. Dodatek motywacyjny przysługuje tylko i wyłącznie na podstawie Uchwały Nr XV/86/2007 Rady Miejskiej w Parczewie z dnia 21 grudnia 2007 r., w sprawie ustalenia Regulaminu określającego wysokość dodatków do wynagrodzenia zasadniczego oraz wynagrodzenia za godziny ponadwymiarowe i godziny doraźnych zastępstw dla nauczycieli zatrudnionych w szkołach i placówkach oświatowych prowadzonych przez gminę Parczew, obowiązującego od r. do r. Ustalenie 4 Zmiany wprowadzone aneksem do Załącznika Nr 3 Zakładowego Planu Kont podpisany przez Dyrektora obowiązujący od r - zostały ujęte w niepełnym zakresie wynikającym z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 lipca 2006 (Dz.U. z 2006r Nr 142, poz. 1020). W 21 cytowanego Rozporządzenia Kierownicy jednostek i placówek dostosują prowadzenie rachunkowości do szczególnych zasad rachunkowości określonych w niniejszym rozporządzeniu w terminie do dnia 31 października 2006 r. Zgodnie z w/w rozporządzeniem jednostka winna dokonać zmian w dokumentacji wewnętrznej określającej przyjęte zasady prowadzenia rachunkowości w zakresie: 2

3 dokładnie wskazać rodzaje sporządzanych sprawozdań przez Szkołę Podstawową Nr 1 w Parczewie w tym: - finansowych - budŝetowych Ustalenie 5 W Załącznikach Nr 4 i Nr 7 opisujących przyjęte zasady rachunkowości w Szkole Podstawowej Nr 1 zastosowano zapisy: Dokumenty sprawdzone zatwierdza do realizacji główny księgowy i dyrektor szkoły - PowyŜszy zapis jest sprzeczny z regulacją zawartą w ustawie o finansach publicznych art. 45 ust. 1 pkt 1-4 i ust. 3-5, gdyŝ do kompetencji głównego księgowego nie naleŝy zatwierdzanie dokumentów i wynikających z nich zobowiązań finansowych, ale wstępna kontrola, o której mowa w art. 45 ust. 1 pkt. 3 i 4, wynikiem której jest składany podpis oznaczający: - nie zgłaszam zastrzeŝeń do przedstawionej przez właściwych rzeczowo pracowników oceny prawidłowości tej operacji i jej zgodności z prawem; - nie zgłaszam zastrzeŝeń do kompletności oraz formalno-rachunkowej rzetelności i prawidłowości dokumentów, dotyczących tej operacji; - zobowiązania wynikające z tej operacji mieszczą się w planie finansowym. Zatwierdza do wypłaty dyrektor i główny księgowy ; PowyŜszy zapis jest sprzeczny z regulacją zawartą w ustawie o finansach publicznych, w której w art. 45ust. 1 pkt 2 jest jednoznaczne stwierdzenie, Ŝe głównemu księgowemu jednostki sektora finansów publicznych kierownik jednostki powierza obowiązki i odpowiedzialność w zakresie wykonywania dyspozycji środkami pienięŝnymi. Art. 44 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych ( Dz. U. z 2005 r. Nr 249, poz ze zm.) określa kierownika jednostki sektora finansów publicznych jako osobę odpowiedzialną za całość gospodarki finansowej. Księgowy jest pracownikiem, któremu kierownik powierzył obowiązki i odpowiedzialność w zakresie min. wykonania dyspozycji środkami pienięŝnymi zgodnie z art. 45 ustawy o rachunkowości. Wobec powyŝszego opisać w polityce rachunkowości, Ŝe podpis głównego księgowego oznacza podpis osoby odpowiedzialnej za wskazania, z jakich środków dokonuje się wypłaty oraz osoby odpowiedzialnej za dekretację, zaś osobą zatwierdzającą wydatek jest dyrektor jednostki, co wynika z art. 44 i 45 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych ( Ddz. U. z 2005 r. Nr 249, poz ze zm.). Ustalenie 6 Wypłata wynagrodzeń dla zatrudnionych pracowników w Szkole Podstawowej Nr 1 w Parczewie odbywa się bezgotówkowo w formie przelewu bankowego. Obowiązujący art. 86 par. 3 K.p. mówi, Ŝe obowiązek wypłacania wynagrodzenia moŝe być spełniony w inny sposób niŝ do rąk pracownika, jeŝeli tak stanowi układ zbiorowy pracy lub pracownik wyraził pisemną zgodę na przelewanie jego wynagrodzenia na wskazany przez niego rachunek bankowy. Przy zawieraniu umowy rachunku bankowego, pracownik wyraŝa zgodę na przyjmowanie przez bank jego poborów. Uzyskać od wszystkich pracowników Szkoły Podstawowej Ne 1 w Parczewie pisemnej zgody na bezgotówkowa formę wypłaty wynagrodzeń z podaniem jednocześnie numeru swego 3

4 konta bankowego. Wymaganie pisemnej zgody pracownika na taką formę wypłaty wynagrodzenia za pracę ma ściśle bezwzględnie obowiązujący charakter, a wyraŝenie ustnej zgody jest niewaŝne Ustalenie 7 Dokumenty źródłowe podłączone pod wyciąg bankowy zawierają tą samą pozycję księgową,, przez co nie spełniają wymogu ustawy z dnia 29 września 1994r o rachunkowości, czyli zachowanie zgodności pomiędzy numeracją dowodów źródłowych stanowiących podstawę zapisu w księgach rachunkowych a zapisami operacji gospodarczych w komputerowej ewidencji księgowej celem zapewnienia sprawdzalności ksiąg rachunkowych (art. 24 ust. 4 pkt. 1 w związku z art. 14 ust.2 ustawy). Zastosować numerację dowodów źródłowych aby spełniały wymogi ustawy o rachunkowości, oraz była moŝliwość sprawdzenia faktycznej ilości załączonych dowodów źródłowych pod wyciąg bankowy. Ustalenie 8 W czasie kontroli stwierdzono, Ŝe w okresie od 1 stycznia do dnia kontroli przy rozliczaniu delegacji nie wymagano udokumentowania kosztów przejazdu. Obowiązek taki istnieje od 2007 r i został określony w Rozporządzeniu Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 30 listopada 2006 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie wysokości oraz warunków ustalania naleŝności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jsb z tytułu podróŝy słuŝbowej na obszarze kraju ( Dz. U. z 2006 r. Nr 227, poz. 1661) w 8a pkt 3: Do rozliczenia kosztów podróŝy pracownik dołącza dokumenty ( rachunki) potwierdzające poszczególne wydatki; nie dotyczy to diet oraz wydatków objętych ryczałtami. JeŜeli uzyskanie dokumentu ( rachunku) nie było moŝliwe, pracownik składa pisemne oświadczenie o dokonaniu wydatku i przyczynach braku jego udokumentowania Dz. U. z 2006 r. Nr 227, poz. 1661) w 8a pkt 3. Oznacza to, Ŝe zgubienie biletu nie moŝe być wytłumaczeniem braku dokumentu. PowyŜszy zapis jest jednoznaczny, obowiązuje od r. i naleŝy go przestrzegać w odniesieniu do dokumentowania kosztów przejazdu do których nie stosuje się ryczałtów. Ustalenie 9 Szkoła Podstawowa Nr 1 ma obowiązek ewidencjonować wydatki w szczegółowości planu finansowego tj. paragrafów wydatków art. 197 ustawy z dnia 30 czerwca 2005 r. o finansach publicznych. Dokonując analizy poszczególnych pozycji księgowych za styczeń 2008 r. i ich dekretacji stwierdzono, iŝ błędnie zastosowano obowiązującą klasyfikację budŝetową określoną rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2006 r. nr 107, poz. 726 ze zm.). Zalecenie NaleŜy przestrzegać przyjętej w planie finansowym szczegółowości w zakresie przedstawiania wydatków. Plan finansowy Szkoły Podstawowej Nr 1 jest opracowany w 4

5 szczegółowości właściwej dla klasyfikacji wydatków określonej w załączniku nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2006 r. nr 107, poz. 726 ze zm.). Ustalenie 10 Szkoła wynajmuje lokal na sklepik szkolny dla Pana Kowalskiego Marka. Na okoliczność tą nie sporządzono pisemnej umowy najmu. Zgodnie z Uchwałą Nr XXXIX/248/2006 Rady Miejskiej w Parczewie z dnia 29 sierpnia 2006 r. organ stanowiący dopuścił gromadzenie na rachunku dochodów własnych opłat za wyŝywienie, opłat za wynajem pomieszczeń oraz z odsetek od środków zgromadzonych na rachunku dochodów własnych z przeznaczeniem na finansowanie wydatków bieŝących i inwestycyjnych związanych z uzyskiwaniem przez jednostkę budŝetowa dochodów z tytułów wymienionych w uchwale. W dniu r Pan Kowalski Marek wpłacił podatek od nieruchomości za 2008r, wpłatę tą błędnie przyjęto na rachunek podstawowy jednostki. NaleŜy sporządzić umowę najmu z Panem Markiem Kowalskim na zajmowany lokal w Szkole Podstawowej Nr 1, a otrzymane dochody księgować na rachunek dochodów własnych zgodnie z obowiązującą klasyfikacją budŝetową określoną rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 14 czerwca 2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2006 r. nr 107, poz. 726 ze zm.) Sprawozdania obejmującego: - informację o realizacji zaleceń pokontrolnych, - informację o stopniu realizacji poleceń będących w toku wykonywania, - w przypadku niezrealizowania poleceń informację o przyczynach takiego stanu, Oczekuje się w terminie 30 dni od daty otrzymania przez Pana/Panią zaleceń pokontrolnych.. 5