Protokół kontroli przeprowadzonej w Przedszkolu Miejskim nr 23 w Słupsku Działając na podstawie upoważnień stałych wydanych przez Prezydenta Miasta Słupska 1. Katarzyna Jakubowska Dyrektor Wydziału Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, 2. Joanna Kulikowska audytor wewnętrzny w Wydziale Audytu i Kontroli Urzędu Miejskiego w Słupsku, przeprowadziły w dniach 5, 10, 15, 22 października 2007 r. kontrolę gospodarki finansowej za rok 2006 w Przedszkolu Miejskim Nr 23 w Słupsku. Kontrolę przeprowadzono w siedzibie zakładu budżetowego przy ul. Wazów 1 A. I. Ustalenia ogólne Dyrektorem Przedszkola Miejskiego Nr 23 w Słupsku jest Pani Wiesława Dąbrowska Daduń powołana na stanowisko na okres 5 lat szkolnych tj. od dnia 01.09.2003 r. do dnia 31.08.2008 r. Głównym księgowym jest Pani Bobik Władysława zatrudniona w jednostce z dniem 29.11.1993 r. na stanowisku głównego księgowego w wymiarze ½ etatu. W aktach osobowych znajduje się zapytanie o karalność z dnia 19.01.1991 r. z adnotacją nie notowany, zakres czynności służbowych z dnia 25.09.2003 r. oraz powierzenie obowiązków i odpowiedzialności w zakresie prowadzenia rachunkowości jednostki z dnia 02.01.2006 r. zgodnie z art. 45 ust. 1 ustawy z dnia 30.06.2005 r. o finansach publicznych. W Przedszkolu Miejskim Nr 23 w Słupsku obowiązują następujące akty prawne: 1. Regulamin wynagradzania nauczycieli w Przedszkolu Miejskim Nr 23 w Słupsku; 2. Regulamin premiowania pracowników administracyjno obsługowych w MP Nr 23; 3. Regulamin wynagradzania pracowników nie będących nauczycielami zatrudnionymi w MP Nr 23 w Słupsku przy ul. Wazów 1 A; 4. Regulamin przyznawania nagród Prezydenta Miasta Słupska ze specjalnego funduszu nagród dla nauczycieli, dyrektorów szkół i placówek oświatowo wychowawczych, których organem
prowadzącym jest Gmina Miejska Słupsk; 5. Regulamin przyznawania nagród ze specjalnego funduszu nagród dla nauczycieli MP Nr 23 w Słupsku ul. Wazów 1 A; 6. Regulamin dodatkowego wynagrodzenia rocznego dla pracowników Miejskiego Przedszkola Nr 23 w Słupsku ul. Wazów 1 A; 7. Regulamin przyznawania nagród dla pracowników nie będących nauczycielami MP Nr 23 w Słupsku ul. Wazów 1 A; 8. Regulamin przyznawania dodatku motywacyjnego dla nauczycieli MP Nr 23 w Słupsku; 9. Regulamin dofinansowania doskonalenia zawodowego nauczycieli PM Nr 23 w Słupsku; 10. Regulamin organizacji wycieczek w PM Nr 23 w Słupsku; 11. Regulamin ZFŚS MP Nr 23 w Słupsku; 12. Regulamin rekrutacji dzieci do PM Nr 23 w Słupsku ul. Wazów 1 A; 13. Regulamin Rady Rodziców przy MP Nr 23 w Słupsku; 14. Regulamin Rady Pedagogicznej MP Nr 23 w Słupsku; 15. Regulamin oceny pracy nauczyciela w PM Nr 23 w Słupsku; 16. Regulamin pracy w MP Nr 23 w Słupsku; 17. Regulamin przyznawania zasiłku pieniężnego na pomoc zdrowotną w PM Nr 23 Promyczek w Słupsku; 18. Regulamin PM Nr 23 Promyczek w Słupsku z dnia 15.11.2004 r.; 19. Statut PM Nr 23 w Słupsku z dnia 01.03.2004 r.; 20. Regulamin kontroli wewnętrznej MP Nr 23 w Słupsku z dnia 03.02.2004 r.; 21. Zarządzenie Nr 6 z dnia 03.02.2004 r. w sprawie wprowadzenia w życie instrukcji kontroli wewnętrznej i obiegu dowodów finansowo księgowych oraz zakładowego planu kont w MP nr 23 w Słupsku. Aneksem do Zarządzenia Dyrektora MP nr 23 nr 6 z dnia 03.02.2004 r. wprowadzono konto pozabilansowe 995 zaangażowanie środków zakładów budżetowych. II. Ustalenia szczegółowe 1. Rachunki bankowe: - rachunek bieżący w Banku PeKaO SA I o/słupsk nr 74124037701111000040684947; rachunek ZFŚS w Banku PeKaO SA I o/słupsk nr 90124037701111000040684950. 2. Plany finansowe W sprawozdaniu Rb-30 za okres od początku roku do dnia 31.12.2006 r. z wykonania 2
planów finansowych zakładów budżetowych, plan i wykonanie dochodów i wydatków przedstawia się następująco: Paragraf Nazwa Plan Wykonanie Przychody 083 Wpływy z usług 299.440,00 299.414,00 092 Pozostałe odsetki 370,00 370,01 097 Wpływy z różnych dochodów 140,00 135,44 251 Dotacja podmiotowa z budżetu otrzymana przez zakład budżetowy Koszty 591.078,00 591.078,00 4010 Wynagrodzenia osobowe pracowników 507.430,00 507.427,06 4040 Dodatkowe wynagrodzenie roczne 35.270,00 35.266,96 3020 Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 375,00 375,00 4210 Zakup materiałów i wyposażenia 24.829,00 24.822,64 4220 Zakup środków żywności 95.136,00 95.135,82 4260 Zakup energii 55.002,00 55.001,79 4270 Zakup usług remontowych 6.485,00 6.483,80 4280 Zakup usług zdrowotnych 740,00 737,00 4300 Zakup usług pozostałych 12.644,00 12.643,71 4240 Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek 2.500,00 2.498,01 4430 Różne opłaty i składki 348,00 348,00 4110 Składki na ubezpieczenia społeczne 86.210,00 86.205,26 4120 Składki na Fundusz Pracy 12.450,00 12.446,43 4440 Odpisy na ZFŚS 35.880,00 35.880,00 3. Wydatki Faktury zakupu są opisywane, sprawdzane pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowym, potwierdzane za zgodność z ustawą PZP oraz zatwierdzane do wypłaty. Dokumenty są dekretowane zgodnie z klasyfikacją rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14.06.2006 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 107 poz.726 z 2006 r.). Wyrywkowej kontroli poddano wydatki zaksięgowane w poszczególnych paragrafach: 3
4210 zakup materiałów i wyposażenia p.f. 323 faktura VAT nr 2026/AK-3/06 z dnia 02.10.2006 r. - aktualizacja książki Poradnik dyrektora i księgowego szkoły 118,00 zł, p.f. 361 faktura VAT nr 11/243/2006 z dnia 16.11.2006 r. - wydawnictwo Bliżej przedszkola 124,00 zł, 4300 zakup usług pozostałych p.f. 319 faktura VAT nr 0215/09/2006 z dnia 15.09.2006 r. - elektroniczna ochrona mienia 219,60 zł, p.f. 303 faktura VAT nr 516726201006 z dnia 09.10.2006 r. - wypłata ryczałtu za korzystanie z prywatnego telefonu komórkowego dyrektora przedszkola, wypłacono RK 24/06 za okres 20-31.10.2006 r. 50,00 zł, p.f. 358 faktura VAT nr K600259 z dnia 11.12.2006 r. - usługa informatyczna 61,00 zł, p.f. 359 rachunek nr 17/2006 z dnia 27.11.2006 r. - wykonanie przeglądu rocznego przedszkola 300,00 zł, 4270 zakup usług remontowych p.f. 296 faktura VAT nr 653/09/06 z dnia 29.09.2006 r. - konserwacja systemu alarmowego 61,00 zł, p.f. 287 faktura VAT nr Z/373 z dnia 07.09.2006 r. - naprawa, konserwacja ksero 793,00 zł, p. f. 334 faktura VAT nr 1679/06 z dnia 22.11.2006 r. - naprawa pralki 30,00 zł, 4280 zakup usług zdrowotnych p.f. 288 rachunek nr 459/2006 z dnia 21.08.2006 r. - badanie profilaktyczne 440,00 zł, 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń p.f. 287 zasiłek pieniężny z Funduszu Zdrowotnego 375,00 zł, 4. Rozrachunki Na dzień 31.12.2006 r. w Przedszkolu Miejskim Nr 23 rozrachunki kształtowały się następująco: Konto 229 Pozostałe rozrachunki publiczno prawne Saldo Ma 15.930,88 zł składki ZUS społeczne za miesiąc 12/2006 12.347,87 zł składki ZUS zdrowotne za miesiąc 12/2006 2.883,01 zł przelewy płacowe PKO 700,00 zł Rozliczono: 4
składki społeczne i FP w wysokości 12.347,87 zł oraz składkę zdrowotną w kwocie 2.883,01 zł, WB 3/2007 z dnia 04.01.2007 r., poz. fin. 6; potrącenie z list płac za m-c 12/2006 w kwocie 700,00 zł przekazano 11.01.2007 r., WB 9/2007, poz. fin. 12. Konto 225 Rozrachunki z budżetem Saldo Ma 3.486,50 zł podatek od osób fizycznych za miesiąc 12/2006 3.486,50 zł Zapłacono w dniu 18.01.2007 r., WB 15/2007 za okres 18-19.01.2007 r., poz. fin. 18. Konto 201 Rozrachunki z tytułu dostaw i usług Saldo Wn 8.194,58 zł Należności dotyczą odpłatności rodziców za przedszkole. Spłata nastąpiła na początku roku 2007. Saldo Ma 13.234,34 zł Spłata zobowiązań nastąpiła w następujących terminach: WB 3/2007 z dnia 04.01.2007 r., poz. fin. 6, WB 6/2007 za okres 7-8.01.2007 r., poz. fin. 9, WB 9/2007 z dnia 11.01.2007 r., poz. fin. 12, WB 11/2007 za okres 13-15.01.2007 r., poz. fin. 14. Konto 234 Pozostałe rozrachunki z pracownikami Saldo Wn 26.320,00 zł Należności dotyczą pożyczek mieszkaniowych pracowników pozostałych do spłaty. Spłata następuje w okresach miesięcznych, potrącanych z wypłaty wynagrodzeń. 5. Gospodarka kasowa Środkami pieniężnymi dysponuje Pani Sława Wąsik zatrudniona w jednostce od dnia 01.09.2007 r. na stanowisku samodzielnego referenta ds administracyjno - gospodarczych, pełniąca również obowiązki kasjera. W dniu 22 października 2007 r. sprawdzono stan gotówki oraz druków ścisłego zarachowania znajdujących się w kasie, sporządzając odrębny protokół stanowiący załącznik nr 1 do niniejszego protokołu zasadniczego. 5
Na tym protokół zakończono. Kontrolę odnotowano w książce kontroli. Protokół sporządzono w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach, po jednym dla każdej ze stron. Kierownika jednostki poinformowano o możliwości odmowy podpisania i złożenia na tę okoliczność stosownego wyjaśnienia. Pouczono o prawie zgłoszenia w ciągu 3 dni od daty podpisania zastrzeżeń co do treści zawartych w protokole. Jednostka kontrolowana: Kontrolujący: Dyrektor mgr Wiesława Dąbrowska Daduń Audytor wewnętrzny Joanna Kulikowska Główny księgowy Władysłąwa Bobik Słupsk, 24 października 2007 r. 6