PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA

Transkrypt

1 PREZYDENT MIASTA ZIELONA GÓRA ul. Podgórna Zielona Góra DP-AD-II RISS Zielona Góra, 12 listopada 2013 r. Pani Małgorzata Ragiel Dyrektor Zespołu Szkół Budowlanych im. Tadeusza Kościuszki ul. Botaniczna Zielona Góra WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Biuro Audytu w Departamencie Prezydenta Miasta Zielona Góra działając na podstawie art. 68 obowiązującej wówczas ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.) przeprowadziło w terminie od dnia 22 sierpnia 2013 r. do dnia 19 września 2013 r. kontrolę kompleksową w Zespole Szkół Budowlanych im. Tadeusza Kościuszki w Zielonej Górze, zwanym w dalszej części wystąpienia Zespołem. W związku z przeprowadzoną kontrolą, której wyniki przedstawiono w protokole z kontroli znak DP-AD-II RISS podpisanym w dniu 30 września 2013 r., przekazuję Pani dyrektor niniejsze wystąpienie pokontrolne. 1. W zakresie spraw organizacyjnych stwierdzono, że w dokumentach przedstawiających funkcjonowanie Zespołu brak bieżącej aktualizacji aktów prawnych, na podstawie których opracowano wewnętrzne regulaminy oraz instrukcje. 2. W zakresie sprawozdawczości budżetowej stwierdzono, że: w kilku przypadkach wydatki wykazane w sprawozdaniu Rb-28S są niezgodne z ewidencją księgową Zespołu, co narusza 9 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103 z póżn. zm.). Wydatki wykonane wykazane w sprawozdaniu Rb-28S na dz r. Wydatki wykazane w ewidencji księgowej na dz r , ,44 300, , ,97-300,00 600,00 ul. Henryka Sienkiewicza 8a Zielona Góra

2 w kilku przypadkach zaangażowanie wykazane w kwartalnych sprawozdaniach Rb-28S jest niezgodne z ewidencją księgową Zespołu, co narusza 9 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej. Zaangażowanie wykazane w kwartalknym sprawozdaniu Rb-28S za okres od poczatku roku do dnia r. Zaangażowanie wykazane w ewidencji księgowej na dz r , ,67-187, , ,03-86,10 Zaangażowanie wykazane w kwartalnym sprawozdaniu Rb-28S za okres od początku roku do dnia r. Zaangażowanie wykazane w ewidencji księgowej na dz r , ,75-18,01 291,90 w kilku przypadkach zobowiązania wykazane w kwartalnych sprawozdaniach Rb-28S są niezgodne z ewidencją księgową Zespołu, co narusza 9 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej. 28S na dz r. księgowej na dz r ,10 0,00 86,10 28S na dz r. księgowej na dz r ,00 187,79-187, , ,61-86,10 28S na dz r. księgowej na dz r ,06 35,06-18,00 28S na dz r. księgowej na dz r , , , , ,83 47, ,12 w kilku przypadkach nastąpiło przekroczenie planu wydatków budżetowych Zespołu, co jest niezgodne z art. 52 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych. 2

3 r r ,00 941,76-1, r r ,00 941,76-1, ,00 941,76-1, , ,00-300, r r , ,84-4, r r , ,44-1, r r , ,12-0, r r , ,52-0,52 312,20 w kilkunastu przypadkach dochody wykazane w sprawozdaniach Rb-27S są niezgodne z ewidencją księgową Zespołu, co narusza 9 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej. 3

4 sprawozdaniu Rb-27S na dz r. dz r ,00 184,50-34,50 sprawozdaniu Rb-27S na dz r. dz r ,00 492,00-35, ,10 259,31-6,21 sprawozdaniu Rb-27S na dz r. dz r , ,78-553, ,00 557,21-6,21 sprawozdaniu Rb-27S na dz r. dz r , , , ,00 557,21-6,21 sprawozdaniu Rb-27S na dz r. dz r , , ,21 sprawozdaniu Rb-27S na dz r. dz r , ,21-6, , , ,00 sprawozdaniu Rb-27S na dz r. dz r , , , , ,21-6,21 sprawozdaniu Rb-27S na dz. dz , , , , ,21-484,21 sprawozdaniu Rb-27S na dz r. dz r , , , , ,21-171,56 sprawozdaniu Rb-27S na dz r. dz r , , ,21 sprawozdaniu Rb-27S na dz r. dz r , , , , ,21-6,21 sprawozdaniu Rb-27S na dz r. dz r , , , , ,21-234, ,81 3. W zakresie obrotów na rachunkach bankowych oraz rozrachunków stwierdzono, że: w kilku przypadkach zaewidencjonowano koszty oraz wydatki niezgodnie z paragrafem klasyfikacji budżetowej planu finansowego: o koszt wysyłki i opakowania ujęto w koszty i wydatki na 4210 zakup materiałów i wyposażenia, zamiast na 4300 zakup usług pozostałych, 4

5 o opłatę za stronę internetową ujęto w koszty i wydatki na 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet zamiast na 4300 zakup usług pozostałych, o koszt przesyłki ujęto w koszty i wydatki na 4210 zakup materiałów i wyposażenia, zamiast na 4300 zakup usług pozostałych. Powyższe jest niezgodne z załącznikiem nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.). Zespół fakturę proforma nr V z dnia r. zaewidencjonował w koszty działalności podstawowej, co jest niezgodne z art. 20 ust 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U z 2013 r. poz 330 tekst jedn. z póź zm.), gdyż faktura proforma nie stanowi dokumentu księgowego. Zespół fakturę proforma nr 28180/PF/2012 z dnia r. dotyczącą odnowienia domeny zaewidencjonował w koszty działalności podstawowej, co jest niezgodne z art. 20 ust 2 ustawy o rachunkowości, natomiast otrzymaną w dniu r. fakturę VAT nr 14930/H/2012 z dnia r. dotyczącą odnowienia domeny Zespół nie ujął w ewidencji księgowej, co jest niezgodne z art. 20 ust 1 ustawy o rachunkowości. 4. W zakresie gospodarki kasowej stwierdzono, że: zaliczkę udzieloną w dniu r. w kwocie 200,00 zł rozliczono po upływie terminu wskazanego we wniosku. We wniosku wskazano termin rozliczenia zaliczki na dzień r., natomiast z dokumentów księgowych wynika, że zaliczkę rozliczono w dniu r. zaliczkę udzieloną w dniu r. w kwocie 700,00 zł rozliczono po upływie terminu wskazanego we wniosku. We wniosku wskazano termin rozliczenia zaliczki na dzień r., natomiast z dokumentów księgowych wynika, że zaliczkę rozliczono w dniu r. 5. W zakresie zatrudnienia i wynagrodzenia stwierdzono, że: pracownikowi Zespołu zatrudnionemu na stanowisku kierowcy od dnia r. nie naliczano i nie wypłacano dodatku za wysługę lat, co jest niezgodne z art. 38 ust 1 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. Nr 223 poz z późn. zm.) oraz 7 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U z 2013 r. poz.1050 tekst jedn.). W związku z powyższym zalecam: 1. W dokumentach wewnętrznych regulujących funkcjonowanie Zespołu zaktualizować i na bieżąco uzupełniać akty prawne. 2. W sprawozdaniach budżetowych wykazywać kwoty wynikające z ewidencji księgowej Zespołu, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej. 3. Koszty i wydatki ewidencjonować z prawidłowymi paragrafami klasyfikacji budżetowej planu finansowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji 5

6 dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. 4. Zapisów w księgach rachunkowych dokonywać wyłącznie na podstawie dowodów księgowych stwierdzających dokonanie operacji gospodarczych, zgodnie z ustawą o rachunkowości. 5. Zobowiązać pracowników Zespołu do terminowego rozliczania zaliczek. 6. Dodatek za wieloletnią pracę dla pracowników Zespołu naliczać i wypłacać w prawidłowej wysokości, zgodnie z ustawą o pracownikach samorządowych oraz rozporządzenia Rady Ministrów w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych Jednocześnie przypominam, że stosownie do postanowień art. 53 ustawy o finansach publicznych, odpowiedzialność za całość gospodarki finansowej jednostki sektora finansów publicznych ponosi jej kierownik. Przedstawiając powyższe ustalenia i uwagi wnoszę o podjęcie działań zmierzających do usunięcia nieprawidłowości i zapobieganiu ich powstawaniu w przyszłości. Proszę o poinformowanie mnie o sposobie wykorzystania powyższych uwag i wniosków w terminie 14 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego. PREZYDENT MIASTA mgr inż. Janusz Kubicki Otrzymują do wiadomości: 1. Pani Wioleta Haręźlak - Zastępca Prezydenta Miasta 2. Pani Emilia Wojtuściszyn - Skarbnik Miasta 6