WOJEWODA ŁÓDZKI FB-IV.431.5.2019 Łódź, 7 sierpnia 2019 r. Pan Zbigniew Gajęcki Starosta Pajęczański WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 i 4 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 1, oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 i ust. 2 pkt 5 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych 2, zwaną dalej ustawą o finansach, służby finansowe Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi podległe Wojewodzie Łódzkiemu w składzie: Izabela Klimont-Klimowicz specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi, pełniąca funkcję kierownika zespołu kontrolerów, Urszula Dzika-Górnik główny specjalista w WFiB ŁUW w Łodzi, członek zespołu kontrolerów, na podstawie upoważnień do przeprowadzenia kontroli odpowiednio Nr 11/1/2019 i Nr11/2/2019 z 26 kwietnia 2019 r., wydanych przez Dyrektora Wydziału Finansów i Budżetu ŁUW w Łodzi działającego z upoważnienia Wojewody Łódzkiego, przeprowadziły w Powiecie Pajęczańskim, w okresie od 14 maja 2019 r. do 9 lipca 2019 r., kontrolę finansową, w tym w siedzibie jednostki kontrolowanej ul. Kościuszki 76, 98-330 Pajęczno, w dniach: 14, 28, 30 maja oraz 14 czerwca 2019 r. Zakres kontroli, to jest przedmiot i okres objęty kontrolą: 1) Przedmiot kontroli: Prawidłowość wykorzystania dotacji celowych przekazanych w 2018 roku z budżetu Wojewody Łódzkiego na zadania z zakresu administracji rządowej oraz inne zadania zlecone ustawami realizowane przez powiat w rozdz. 71015 Nadzór budowlany. 2) okres objęty kontrolą: od 01.01.2018 r. do 31.12.2018 r. 1 Ustawa z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092 z późn. zm.) 2 Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2019 r., poz. 869) ŁÓDZKI URZĄD WOJEWÓDZKI W ŁODZI 90-926 Łódź, ul. Piotrkowska 104, tel.: (+48) 42 664 10 00, fax: (+48) 42 664 10 40Elektroniczna Skrzynka Podawcza epuap: /lodzuw/skrytka www.lodzkie.eu Administratorem danych osobowych jest Wojewoda Łódzki. Dane przetwarzane są w celu realizacji czynności urzędowych. Masz prawo do dostępu, sprostowania, ograniczenia przetwarzania danych. Więcej informacji znajdziesz na stronie www.lodzkie.eu w zakładce ochrona danych osobowych
2 Działalność jednostki w badanym okresie, w zakresie przedmiotu kontroli, ocenia się pozytywnie z uchybieniami. I. Informacje ogólne Funkcję Starosty Pajęczańskiego w okresie objętym kontrolą sprawowali: - p. Jan Ryś wybrany Uchwałą Nr 3/I/14 Rady Powiatu Pajęczańskiego z dnia 26 listopada 2014 r. w sprawie wyboru Starosty Pajęczańskiego - w okresie od 26 listopada 2014 r. do 22 listopada 2018 r. - p. Zbigniew Gajęcki wybrany Uchwałą Nr 3/I/18 Rady Powiatu Pajęczańskiego z dnia 23 listopada 2018 r. w sprawie wyboru Starosty Pajęczańskiego - od 23 listopada 2018 r. do chwili obecnej. Organem wykonującym zadania nadzoru budowlanego w Powiecie Pajęczańskim jest Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego, zgodnie z zapisami art. 80 ust. 2 pkt 1) ustawy z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane 3. Powiatowym Inspektorem Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie jest p. Małgorzata Suchanowska, powołana na to stanowisko przez Starostę Pajęczańskiego z dniem 1 czerwca 1999 r. Ponadto, w roku 2018 w Powiatowym Inspektoracie Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie zatrudnionych było 9 osób (8 na pełny etat i 1 na ½ etatu); spośród tej liczby 5 osób miało umowy na czas określony (3 umowy przestały obowiązywać w 2018 r.). Jednostka dysponuje 2 samochodami służbowymi osobowymi. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie, zwany dalej PINB, będący jednostką zespolonej administracji powiatowej, za pomocą której swoje zadania wykonuje Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego, zwany dalej Powiatowym Inspektorem, ponosi wydatki budżetowe w dziale 710 Działalność usługowa, rozdziale 71015 Nadzór budowlany. PINB poniósł w 2018 r., w dziale 710 rozdziale 71015, wydatki budżetowe ogółem w kwocie 400 451,67 zł, sfinansowane ze środków przyznanych w ramach dotacji celowej z budżetu państwa w części 85/10 województwo łódzkie, która wynosiła 400.516,00 zł. Struktura wydatków poniesionych ze środków publicznych, według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r., kształtuje się następująco: wydatki płacowe 309 979,36 zł, co stanowi 77,41% wszystkich poniesionych wydatków, 3 Ustawa z dnia 7 lipca 1994 r. Prawo budowlane (Dz. U. z 2018 r., poz. 1202 z późn. zm.)
3 pozostałe wydatki związane z utrzymaniem i funkcjonowaniem jednostki 90 472,31 zł, co stanowi 22,59% wszystkich poniesionych wydatków. Dotacja celowa przyznana z budżetu państwa w części 85/10 województwo łódzkie została wykorzystana w 99,984%. Środki niewykorzystane w wysokości 64,33 zł PINB przekazał 31 grudnia 2018 r. (WB 134) na konto Powiatu Pajęczańskiego. Następnie Powiat Pajęczański kwotę 64,33 zł przekazał w dniu 22 stycznia 2019 r. (WB 15) na rachunek bieżący wydatków dysponenta części 85/10 - województwo łódzkie. [dowód: akta kontroli, str. 27-48, 527-547, 709-711] II. Szczegółowy zakres kontroli Kontroli poddano: 1. pisemne procedury ustalające politykę rachunkowości oraz zasady kontroli finansowej w Starostwie Powiatowym w Pajęcznie oraz w PINB, tj.: 1) Zarządzenie Nr 178/2013 Starosty Pajęczańskiego z dnia 8 lutego 2013 r. w sprawie określenia zasad prowadzenia rachunkowości (z załącznikami Nr 1 - Nr 4b). Było ono zmieniane Zarządzeniami: Nr 244/2014 z 21 marca 2014 r., Nr 72/2015 z 8 października 2015 r., Nr 144/16 z 29 grudnia 2016 r., Nr 146/2016 z 30 grudnia 2016 r., Nr 169/2017 z 06 kwietnia 2017 r., Nr 187/2017 z 30 maja 2017 r., Nr 238/2018 z 08 stycznia 2018 r. i Nr 244/2018 z 01 marca 2018 r.; 2) Zarządzenie Nr 17/2014 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie z 29 grudnia 2014 r. w sprawie zmiany regulaminu organizacyjnego Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie; 3) Zarządzenie Nr 14/2017 Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie z 29 grudnia 2017 r. w sprawie wprowadzenia zasad (polityki) rachunkowości (z załącznikami Nr 1-9) [dowód: akta kontroli, str. 49-310] 2. prawidłowość ujęcia: - w budżecie powiatu oraz w planie finansowym PINB kwot dotacji na 2018 r., ustalonych przez Wojewodę Łódzkiego w dziale 710, rozdziale 71015, wraz ze zmianami wynikającymi z 3 decyzji Wojewody zwiększających plan dotacji celowych dla Powiatu
4 Pajęczańskiego z przeznaczeniem dla PINB 4 - na podstawie których Zarząd Powiatu Pajęczańskiego 3 uchwałami wprowadził zmiany w budżecie powiatu 5, - w planie finansowym jednostki realizującej zadania (PINB) kwot wydatków i zmian tego planu wynikających z: 3 Uchwał Zarządu Powiatu, którymi Zarząd dokonał na wniosek PINB przeniesienia kwot zaplanowanych wydatków pomiędzy paragrafami klasyfikacji budżetowej 6, 6 Zarządzeń PINB 7, którymi dokonane zostały przeniesienia wydatków pomiędzy paragrafami klasyfikacji budżetowej (na podstawie upoważnień udzielonych 2 Uchwałami Zarządu Powiatu), w oparciu o dokumenty źródłowe (decyzje, uchwały) oraz ewidencję księgową prowadzoną na koncie 991-P1-710-71015-2110 - Planowane dochody budżetu-spp oraz na koncie 992-01-710-71015-4440-03 - Planowane wydatki budżetu PINB. Jak wynika z przedłożonej kontrolerom dokumentacji, na koniec grudnia 2018 r. saldo konta 991 po stronie Ma wyniosło 400 516,00 zł, a saldo konta 992 po stronie Wn - 400 527,60 zł (różnica 11,60 zł). W piśmie opatrzonym datą 30 maja 2019 r. Skarbnik Powiatu wyjaśnia, co następuje: Dochody w kwocie 11,60 zł w Dz. 710, R.71015, 0640 zostały wykazane w planie dochodów Powiatowego Inspektoratu Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie. Natomiast wydatki w kwocie 11,60 zł w Dz. 710, R.71015, 2910 zostały wykazane w planie Starostwa Powiatowego w Pajęcznie. W związku z powyższym w ewidencji księgowej Powiatu Pajęczańskiego zaistniała rozbieżność pomiędzy kontem 992 a kontem 991 w kwocie 11,60 zł. Powiatowy Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie przekazał kwotę 11,60 zł na rachunek 14 8265 0001 2000 0013 0837 0001 Powiatu Pajęczańskiego. Starostwo Powiatowe przekazało kwotę 11,60 zł, dotyczącą zwrotu kosztów upomnienia Dz. 710, R.71015, 0640, na rachunek 56 1010 1371 0022 1922 3100 0000 Łódzkiego Urzędu Wojewódzkiego w Łodzi Wydział Finansów i Budżetu. [dowód: akta kontroli, str. 311-526, 527-536, 757] 4 Decyzje Wojewody Łódzkiego: Nr FB-I.3111.34.2018 z 14.03.2018 r., Nr FB-I.3111.1.236.2018 z 14.08.2018 r., Nr FB-I.3111.440.2018 z 14.11.2018 r. 5 Uchwały Zarządu Powiatu Pajęczańskiego: Nr 439/18 z 27.03.2018 r., Nr 476/18 z 30.08.2018 r., Nr 512/18 z 15.11.2018 r. 6 Uchwały Zarządu Powiatu Pajęczańskiego: Nr 445/18 z 19.04.2018 r., Nr 7/II/18 z 11.12.2018 r., Nr 12/III/18 z 28.12.2018 r. 7 Zarządzenia PINB (up. Uchwałami Zarządu Powiatu: Nr 409/18 i Nr 410/18 z 09.01.2018 r.): 2/18 z 21.02.2018, 4/18 z 09.07.2018 r., 7/18 z 12.09.2018 r., 8/18 z 14.11.2018 r., 9/18 z 29.11.2018 r., 12/18 z 21.12.2018 r.
5 3. zgodność poniesionych wydatków, sfinansowanych środkami z otrzymanych dotacji z budżetu państwa, z planowanym przeznaczeniem; 4. kompletność i rzetelność dokumentów będących podstawą poniesienia w 2018 roku wydatków związanych z funkcjonowaniem PINB na łączną kwotę pochodzącą z dotacji celowej od Wojewody 400 451,67 zł, tj. 100 %, dowodów źródłowych (faktury, rachunki, listy płac, wyciągi bankowe i inne), tj.: sposób dokonywania wstępnej kontroli zgodności operacji gospodarczych i finansowych z planem finansowym jednostki, prawidłowość i kompletność naniesionych na dowodach źródłowych dekretacji, w tym dotyczących przeprowadzenia ich kontroli pod względem merytorycznym, formalno rachunkowym oraz zatwierdzenia do wypłaty przez kierownika jednostki, prawidłowość ujęcia dowodów źródłowych poddanych kontroli w księgach rachunkowych, w oparciu o ewidencję prowadzoną na koncie 130 Rachunek bieżący jednostki oraz na kontach Zespołu 2 i 4; terminowość regulowania zobowiązań, w oparciu o dowody źródłowe, które stanowiły podstawę ich zaciągania oraz wyciągi bankowe; [dowód: akta kontroli, str. 527-755] 5. wiarygodność sprawozdań, tj. zgodność danych zawartych w wybranych sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową, poprzez: porównanie zapisów w ewidencji księgowej jednostki realizującej zadanie z danymi wykazanymi w sprawozdaniu Rb 28S z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres sprawozdawczy rok 2018, [dowód: akta kontroli, str. 549-652, 665-728] porównanie danych wykazanych w rocznym sprawozdaniu Rb-50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, sporządzonym za IV kwartał 2018 r. z danymi wykazanymi przez PINB w sprawozdaniu Rb 28S z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego za okres sprawozdawczy 01 stycznia 31 grudnia 2018 r. [dowód: akta kontroli, str. 665-728]
6 III. Ustalenia kontroli. 1. Kontrolerzy nie stwierdzili uchybień ani nieprawidłowości w zakresie: 1) prawidłowości ujęcia w budżecie powiatu kwot otrzymanych dotacji, 2) dokonywania zmian w budżecie Powiatu Pajęczańskiego, 3) dokonywania zmian w planie finansowym PINB, 4) zgodności poniesionych wydatków sfinansowanych środkami z otrzymanych dotacji z planowanym przeznaczeniem, 5) kompletności i rzetelności dokumentów dotyczących dokonywanych operacji gospodarczych i finansowych, 6) prawidłowości naniesionych dekretacji na dokumentach stanowiących podstawę do dokonania wydatków, z wyjątkiem 2 przypadków (tj. na 2 fakturach) błędnych adnotacji o dacie zapłaty (opisane w pkt III.4), 7) terminowości regulowania zobowiązań finansowych, 8) wiarygodności sprawozdań, tj. zgodności danych zawartych w objętych kontrolą sprawozdaniach budżetowych z ewidencją księgową, 9) rozliczenia dotacji. 2. Sposób ewidencjonowania środków dotacji, jej wydatkowanie i rozliczenie. Wpływy na rachunek Powiatu dotacji celowych z budżetu państwa w części 85/10 województwo łódzkie w łącznej kwocie 400 516,00 zł zostały zaewidencjonowane po stronie Wn konta 133 Rachunek bieżący budżetu w korespondencji z kontem 901 Dochody jednostek strona Ma. Przekazywanie środków finansowych na rzecz PINB w ramach otrzymanej dotacji celowej zostało zaewidencjonowane przez Powiat Pajęczański po stronie Ma konta 133 w korespondencji z kontem 223 strona Wn, w łącznej kwocie 400 516,00 zł. Wpływy środków finansowych ujmowane były w ewidencji księgowej PINB po stronie Wn konta 130-1 Rachunek bieżący w korespondencji z kontem 223 Rozliczenie wydatków budżetowych strona Ma, tj. zgodnie z zasadami określonymi w przyjętej polityce rachunkowości dla PINB. Wpływ dotacji celowej do Powiatu Pajęczańskiego oraz przekazanie środków przez Powiat do PINB prezentuje zestawienie nr 3 sporządzone przez kontrolerów, stanowiące załącznik do akt kontroli. Środki finansowe zostały wykorzystane przez PINB w 99,984%. (kwota 400 451,67 zł).
7 Niewykorzystana kwota 64,33 zł została zwrócona przez PINB na rachunek Powiatu w dniu 31 grudnia 2018 r., WB 134, a następnie jako niewykorzystana przez Powiat dotacja na rachunek bieżący wydatków dysponenta części 85/10 - województwo łódzkie w dniu 22 stycznia 2019 r., WB 15. [dowód: akta kontroli, str. 539-548, 549-652, 785] 3. Środki finansowe przekazane przez Powiat Pajęczański na rzecz PINB w ramach otrzymanej dotacji celowej wykorzystane zostały zgodnie z przeznaczeniem. Kontrolerzy sporządzili zestawienie nr 1 Plan wydatków Powiatu Pajęczańskiego na rok 2018, zestawienie nr 2 Zmiany w Planie wydatków Powiatu Pajęczańskiego w 2018 roku oraz zestawienie nr 4 Wydatki poniesione w 2018 r. przez PINB w Pajęcznie. Zestawienia te zostały załączone do akt kontroli. Wszystkie wydatki zostały prawidłowo zakwalifikowane do odpowiednich paragrafów klasyfikacji budżetowej. Zostały poprawnie ujęte w ewidencji na kontach księgowych. Wszystkie zobowiązania wynikające z dowodów księgowych uregulowano w terminie. Poniesione przez PINB w 2018 r. wydatki budżetowe, ze środków finansowych przekazanych do PINB w ramach otrzymanej dotacji celowej przez Powiat Pajęczański, przedstawiają się następująco (według paragrafów klasyfikacji budżetowej): Lp. Plan po zmianach na 31.12.2018 r. Wykonanie planu wydatków na 31.12.2018 r. Wskaźnik % wykonania planu 3020 600,00 598,12 99,687 4010 65 808,00 65 808,00 100,00 4020 163 832,00 163 831,11 99,999 4040 17 144,00 17 143,30 99,996 4110 43 784,00 43 783,75 99,999 4120 4 214,00 4 213,20 99,981 4170 15 200,00 15 200,00 100,00 4210 16 326,00 16 300,79 99,846 4240 425,00 424,05 99,776 4260 1 532,00 1 531,65 99,977 4280 590,00 590,00 100,00 4300 33 840,00 33 808,19 99,906 4360 3 273,00 3 272,22 99,976 4400 14 680,00 14 679,99 100,00 4410 135,00 135,00 100,00 4430 4 069,00 4 068,31 99,983 4440 7 608,00 7 607,99 100,00 4550 5 436,00 5 436,00 100,00 4700 2 020,00 2 020,00 100,00 Razem 400 516,00 400 451,67 99,984
8 Uwagę kontrolerów zwróciły stosunkowo wysokie koszty obsługi bankowej, jakie ponosi PINB. Jak wynika z ewidencji księgowej i dokumentów źródłowych, ujęte w 4300 wydatki na prowizje bankowe, pobierane przez bank za każdy zrealizowany przelew, wyniosły w 2018 r. 1 516,00 zł. Pismem z 31 maja br. kontrolujący zwrócili się do Starosty Pajęczańskiego o informację, m.in. z czego wynikają tak wysokie opłaty prowizyjne i czy podejmowano próby uzyskania korzystniejszych warunków. W odpowiedzi, pismem datowanym na 04 czerwca 2019 r. FN.170.01.2019, Starosta wraz z Powiatowym Inspektorem wystosowali wyjaśnienia, z których wynika, że PINB, podobnie jak i Powiat Pajęczański, od lat obsługiwany jest przez Bank Spółdzielczy w Pajęcznie. Przed odnowieniem obecnie obowiązującej PINB umowy podejmowano ustne negocjacje w sprawie obniżenia kosztów, jednak były one bezskuteczne. W piśmie podniesiono też, że obsługa PINB przez ww. bank przekłada się na znaczną jakość obsługi i minimalny czas realizacji transakcji pomiędzy rachunkami prowadzonymi w tym samym banku z Powiatem Pajęczańskim ; z powodów organizacyjnych i względów bezpieczeństwa podjęto decyzję o utrzymaniu obsługi bankowej w tradycyjnej formie przelewów papierowych oraz autoryzowaniu ich poprzez tradycyjne odręczne podpisy osób upoważnionych i wskazanych w karcie wzorów podpisów ; w celu racjonalizacji kosztów i wydatków, jeśli tylko to technicznie i organizacyjnie możliwe, staramy się łączyć zapłaty z kilku faktur do jednego kontrahenta w jednym przelewie. Uwzględniając złożone wyjaśnienia kontrolerzy kierują do Starosty Pajęczańskiego, jako kierownika jednostki kontrolowanej Powiatu, wskazanie (wniosek pokontrolny) co do ewentualnego podjęcia również przez Powiat starań o uzyskanie korzystniejszych warunków współpracy PINB z bankiem oraz rozważenie wprowadzenia na poziomie PINB bankowości elektronicznej z uwagi na zdecydowanie niższe koszty obsługi ponoszone ze środków publicznych przy jednoczesnej możliwości eksportu i importu danych. [dowód: akta kontroli, str. 729-756, 759-778, 781-804] 4. Stwierdzono, że dowody źródłowe będące podstawą poniesienia przez jednostkę wydatków są rzetelne, to jest zgodne z rzeczywistym przebiegiem operacji gospodarczej, którą dokumentują, kompletne oraz wolne od błędów rachunkowych co wypełnia wymogi ustawy z 29 września 1994 r. o rachunkowości 8, zwanej dalej ustawą o rachunkowości. Na dowodach źródłowych znajdują się adnotacje o przeprowadzeniu kontroli merytorycznej i formalno-rachunkowej przez upoważnione osoby. 8 Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (wersja: Dz. U. z 2018 r., poz. 395 z późn. zm. oraz obowiązująca na dzień dzisiejszy: Dz. U. z 2019 r., poz. 351)
9 W 2 przypadkach, tj. na fakturze FV 1418/08/2018 z 29 sierpnia 2018 r. i FV 8/SP- KO/08/2018 z 31 sierpnia 2018 r. stwierdzono nieprawidłowe (niezgodne ze stanem faktycznym) adnotacje o dacie zapłaty. W piśmie opatrzonym datą 13 czerwca 2019 r., znak PINB.0910.13.2019, główny księgowy wyjaśnił, iż ww. błędne zapisy umieszczono na fakturach omyłkowo. W żadnym przypadku termin płatności nie został przekroczony. Błędne adnotacje w opisie faktur o dacie zapłaty należy zakwalifikować jako uchybienie, za które odpowiada główny księgowy PINB. Prowadzenie bieżącej ewidencji planu finansowego wydatków, jak i zaangażowania wydatków budżetowych potwierdzają okazane wydruki operacji na koncie 980 i 998. Dowody źródłowe zawierają stosowne opisy świadczące o dokonaniu kontroli (główny księgowy dokonuje wstępnej kontroli, o której mowa w art. 54 ust. 1 pkt 3 i ust. 3 pkt. 1 3 ustawy o finansach) oraz o zatwierdzeniu do wypłaty, a także dekretacje dotyczące sposobu ujęcia dowodów źródłowych w księgach rachunkowych. Zapisy w księgach rachunkowych prowadzone są w kontrolowanej jednostce zgodnie z tzw. zasadą memoriału zawartą w art. 6 ust. 1 ustawy o rachunkowości, oraz odpowiednio do wymogów przepisu art. 20 ust. 1 ww. ustawy określającego obowiązek wprowadzenia do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego każdego zdarzenia, które nastąpiło w tym okresie. W ewidencji księgowej PINB uwzględniano wszystkie etapy rozliczeń poprzedzające poniesienie wydatków, a także zaangażowanie środków, które oznaczało prawne zaangażowanie środków ujętych w planie finansowym jednostki budżetowej danego roku budżetowego. Skontrolowana została prawidłowość ujęcia dowodów źródłowych poddanych kontroli w księgach rachunkowych w oparciu o ewidencję prowadzoną na koncie 130-1 Rachunek bieżący jednostki nie stwierdzono nieprawidłowości ani uchybień w powyższym zakresie. [dowód: akta kontroli str. 549-652, 653-662] 5. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb - 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych samorządowej jednostki budżetowej/jednostki samorządu terytorialnego sporządzonym za okres sprawozdawczy rok 2018 są zgodne z zapisami zawartymi w ewidencji księgowej prowadzonej przez PINB. Dane wykazane w sprawozdaniu Rb 50 o dotacjach/wydatkach związanych z wykonywaniem zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych
10 jednostkom samorządu terytorialnego ustawami, sporządzonym za IV kwartał 2018 r., są zgodne z danymi wykazanymi sprawozdaniu Rb 28S oraz z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej jednostki. [dowód: akta kontroli str. 549-652, 665-728] Zawartość materiału poddanego kontroli pozwala na uznanie, że: wydatki budżetowe uregulowane przez PINB ze środków finansowych przyznanych w ramach udzielonej z budżetu państwa dotacji celowej w części 85/10 województwo łódzkie dokonywane były zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 1 ustawy o finansach, przebieg operacji gospodarczych znajduje odzwierciedlenie w dowodach księgowych oraz innych dokumentach i ewidencjach. Był rzetelnie dokumentowany, zgodnie ze stanem rzeczywistym, okazane kontrolerom dowody księgowe spełniają wymogi art. 22 ust. 1 ustawy o rachunkowości. W badanej próbie zespół kontrolny nie stwierdził uchybień ani nieprawidłowości oprócz uchybień wymienionych w pkt III.1.6), co opisano w pkt III.4. Do otrzymanego 11 lipca 2019 r. projektu wystąpienia pokontrolnego kierownik jednostki kontrolowanej, Starosta Pajęczański, nie zgłosił zastrzeżeń - o czym poinformował Wydział Finansów i Budżetu w piśmie znak: FN.170.2.19 opatrzonym datą 01.08.2019 r. (wpyw 07.08.2019 r.). W związku z ustaleniami opisanymi w niniejszym wystąpieniu pokontrolnym uprzejmie proszę Pana Starostę o przekazywanie niewykorzystanej dotacji celowej na rachunek bieżący wydatków dysponenta części 85/10 województwo łódzkie bez zbędnej zwłoki oraz zobowiązanie Powiatowego Inspektora Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie do podjęcia skutecznych działań w zakresie zamieszczania na dowodach źródłowych zgodnych ze stanem faktycznym adnotacji o dacie ich zapłaty. O sposobie wykorzystania uwag i wniosku zawartego w pkt III.3 niniejszego wystąpienia pokontrolnego, a także o podjętych działaniach lub przyczynach ich niepodjęcia proszę powiadomić Wojewodę Łódzkiego w terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia. Jednocześnie informuję, iż stosownie do zapisów art. 48 ustawy z dnia 15 lipca
11 2011 r. o kontroli w administracji rządowej 9 od wystąpienia pokontrolnego nie przysługują środki odwoławcze. Z up. Wojewody Łódzkiego Anna Rośniak DYREKTOR WYDZIAŁU FINANSÓW I BUDŻETU Do wiadomości: Powiatowy Inspektor Nadzoru Budowlanego w Pajęcznie 9 Patrz przypis 1