www.brs-biegli.pl, e-mail: biegli@brs-biegli.pl OPINIA I RAPORT Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2013 ROK Wojewódzki Szpital Zespolony w Płocku ul. Medyczna 19 09-400 Płock WARSZA WA, DNIA 30.04.2014 R.
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Warszawie www.brs-biegli.pl, e-maii: biegli@brs-biegii.pl OPINIA NIEZALEŻNEGO BIEGŁEGO REWIDENTA dla Zarządu Województwa Mazowieckiego oraz Dyrektora szpitala Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Wojewódzkiego Szpitala Zespolonego w Płocku, ul. Medyczna 19, 09-400 Płock będącego Samodzielnym Publicznym Zakładem Opieki Zdrowotnej, na które składa się: a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; b) bilans sporządzony na dzień 31.12.2013 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 112 298 531, 45 zł; c) rachunek zysków i strat za okres od 1.01.2013 r. do 31.12.2013 r. wykazujący stratę netto w wysokości 5 830 179, 60 zł; d) zestawienie zmian w funduszu własnym za rok okres od 01.01.2013 r. do 31.12.2013 r. wykazujące zmniejszenie funduszu własnego o 5 830 179, 60 zł; e) rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1.01.2013 r. do 31.12.2013 r., wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o 289 940, 08 zł; f) dodatkowe informacje i objaśnienia Za sporządzenie zgodnego z obowiązującymi przepisami sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalności odpowiedzialny jest kierownik jednostki. Kierownik jednostki lub innego organu nadzorującego jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o rachunkowości". Naszym zadaniem było zbadanie i wyrażenie opinii o zgodności z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednpstki oraz o prawidłowości ksiąg rachunkowych stanowiących podstawę jego sporządzenia. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1/ rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2/ krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce, 1 S t r o n a
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w Warszawie www.brs-biegli.pl\ e-mail: biegli@brs-biegii.pl Badanie sprawozdania finansowego zaplanowaliśmy i przeprowadziliśmy w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, pozwalającą na wyrażenie opinii o sprawozdaniu. W szczególności badanie obejmowało sprawdzenie poprawności zastosowanych przez jednostkę zasad (polityki) rachunkowości i znaczących szacunków, sprawdzenie - w przeważającej mierze w sposób wyrywkowy - dowodów i zapisów księgowych, z których wynikają liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym, jak i całościową ocenę sprawozdania finansowego. Uważamy, że badanie dostarczyło wystarczającej podstawy do wyrażenia opinii. Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe we wszystkich istotnych aspektach: a) przedstawia rzetelnie i jasno informacje istotne dla oceny sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2013 r., jak też jej wyniku finansowego za okres od 01.01.2013 r. do 31.12.2013 r., b) zostało sporządzone zgodnie z wymagającymi zastosowania zasadami (polityką) rachunkowości oraz na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne z wpływającymi na treść sprawozdania finansowego przepisami prawa i postanowieniami statutu jednostki. Nie zgłaszając zastrzeżeń do prawidłowości i rzetelności zbadanego sprawozdania finansowego informujemy, że fundusz własny ogółem badanego szpitala na 31.12.2013 r. jest ujemny i wynosi minus 11 904 753, 21 zł. Kluczowy biegły rewident przeprowadzający badanie w imieniu BILANS - REWID - STANDARD" Biegli Rewidenci i Doradcy Finansowi sp. z o.o. Ul. Opinogórska 4 lok. 35, 04-039 Warszawa podmiot uprawniony nr 3511 Warszawa dnia 30.04.2014 r. 2 S t r o n a
www.brs-biegli.plr e-mail: biegli@brs-biegli.pl RAPORT Z badania sprawozdania finansowego za rok obrotowy 2013 A. Część ogólna. a) Dane porządkowe i informacje wstępne. 1. Badana jednostka: Wojewódzki Szpital Zespolony w Płocku, ul. Medyczna 19, 09-400 Płock. Jest to Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej. Badana jednostka została w dniu 14.08.2001 r. wpisana do Rejestru Stowarzyszeń, Innych Organizacji Społecznych i Zawodowych, Fundacji oraz Publicznych Zakładów Opieki Zdrowotnej pod numerem 0000035461. Rejestr jest prowadzony przez Sąd Rejonowy dla m.st. Warszawy, XIV Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego. Szpital posiada numer identyfikacji podatkowej NIP: 774-24 - 11-908 nadany przez Urząd Skarbowy w Płocku oraz numer statystyczny w systemie REGON: 000-650 - 070 nadany przez Urząd Statystyczny w Warszawie, oddział w Płocku. Przedmiotem faktycznej działalności badanej jednostki zgodnej ze statutem oraz wpisem do KRSjest: Podstawowym celem szpitala jest wykonywanie działalności leczniczej poprzez udzielanie świadczeń zdrowotnych, a także promocja zdrowia oraz realizacja zadań dydaktycznych i i badawczych w powiązaniu z udzielaniem świadczeń zdrowotnych i promocją zdrowia, w tym wdrażanie nowych technologii medycznych oraz metod leczenia. * W 2013 r. przeciętne zatrudnienie wyniosło 1 452 osoby. 2. Dyrektorem badanej jednostki w 2013 r. oraz w 2014 r. do dnia badania była p. Stanisław Kwiatkowski. 3. Fundusz założycielski na 31.12.2013 r. wynosi 67 464 769, 38 zł, a fundusz własny ogółem jest minusowy i wynosi minus 11 904 753, 21 zł. 4. Sprawozdanie finansowe za 2012 r. było badane przez Polskie Towarzystwo Ekonomiczne PROFIT spółka z o.o. z siedzibą przy ul. Rakowieckiej 41 lok. 28, 02-521 Warszawa. Jest to podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych nr 250. W dniu 25.04.2013 r. została wydana opinia bez zastrzeżeń. 5. Sprawozdanie finansowe za 2012 r.-zostało zatwierdzone Uchwałą nr 1096/263/13 Zarządu Województwa Mazowieckiego z 18.06.2013 r. Stratę netto za 2012 r. w kwocie 12 055 691, 96 zł pozostawiono nierozliczoną. 6. Sprawozdanie finansowe za 2012 r. zostało złożone do Sądu i Urzędu Skarbowego 28.06.2013 r.
www,brs-biegli.pl, e-mail: biegli@brs-biegli.pl 7. Bilans zamknięcia na 31.12.2012 r. został poprawnie wprowadzony jako bilans otwarcia na 01.01.2013 r. Bilans otwarcia na 01.01.2013 r. jest prawidłowy co stwierdzono w toku badania. 8. Badana jednostka sporządziła sprawozdanie finansowe, na które składa się: a) wprowadzenie do sprawozdania finansowego; b) bilans sporządzony na dzień 31.12.2013 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę 112 298 531, 45 zł; c) rachunek zysków i strat za okres od 1.01.2013 r. do 31.12.2013 r. wykazujący stratę netto w wysokości 5 830 179, 60 zł; d) zestawienie zmian w funduszu własnym za rok okres od 01.01.2013 r. do 31.12.2013 r. wykazujące zmniejszenie funduszu własnego o 5 830 179, 60 zł; e) rachunek przepływów pieniężnych za okres od 1.01.2013 r. do 31.12.2013 r., wykazujący zmniejszenie stanu środków pieniężnych o 289 940, 08 zł; f) dodatkowe informacje i objaśnienia. Za sporządzenie tego sprawozdania finansowego odpowiada dyrektor szpitala. 9. W 2013 r. nie było zmian w polityce rachunkowości w stosunku do lat poprzednich. 10. Uchwałą nr 2098/306/13 Zarządu Województwa Mazowieckiego z 03.12.2013 r BILANS - REWID - STANDARD" Biegli Rewidenci i Doradcy Finansowi spółka z o.o. w Warszawie, została powołana do zbadania sprawozdania finansowego za 2013 r. badanej jednostki. Jednostka badająca jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozdań finansowych i wpisanym na listę pod numerem 3511. W jego imieniu badanie przeprowadził kluczowy biegły rewident mgr Marian Rogowski wpisany do rejestru pod numerem 3408. Zarówno podmiot uprawniony jak i biegły rewident oświadczają, że są bezstronni i niezależni wobec badanej jednostki w rozumieniu art. 56 ustawy z 07.05.2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. nr 77 z 2009 r. poz. 649) oraz w rozumieniu rozdziału 290 Kodeksu Etyki Zawodowych Księgowych wydanego przez IFAC. 11. Zgodnie z umową z dnia 19.12.2013 r. badanie zostało przeprowadzone w siedzibie badanej jednostki w okresie od 21.01.2014 r. do 15.04.2014 r. z przerwami. 12. W toku badania dyrektor szpitala przedłożył żądane przez biegłego wszelkie dane, informacje i wyjaśnienia. Nie wystąpiły żadne ograniczenia w zakresie badania. 13. W dniu podpisania opinii i raportu dyrektor szpitala złożył oświadczenie o kompletności, rzetelności i prawidłowości sprawozdania finansowego przedstawionego do badania' ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowiązań warunkowych istniejących na dzień 31.12.2013 r. oraz nie zaistnienia do dnia złożenia oświadczenia zdarzeń
www.brs-biegli.pl\ e-mail: biegli@brs-biegli.pl wpływających w sposób istotny na wielkości danych wykazywanych w sprawozdaniu finansowym za rok badany. 3 I S t r o n a A /
www.brs-biegli.ple-mail: biegli@brs-biegli.pl b) wskaźniki ekonomiczno - finansowe (dane w tyś. zł) Lp. Nazwa wskaźnika Treść wskaźnika Wykonanie za 2011 r. Wykonanie za okres 2012 r. Wykonanie za 2013 r. 1. Suma bilansowa 134 458 120 940 112 299 2. Wynik finansowy netto -2 230-12 056-5 830 3. Rentowność aktywów w % (wynik finansowy netto)xl00 (suma aktywów) 4. Rentowność kapitału własnego w % (wynik finansowy netto)xl00 (kapitał własny) 5. Rentowność netto sprzedaży w % (wynik finansowy netto)xl00 (przych. netto ze sprzedaży prod.,tow. i usług) 6. Rentowność brutto sprzedaży w % (wynik ze sprzedaży prod. i tow.)xl00 (przych. netto ze sprzedaży prod., tow. i ustug) 7. Płynność - wskaźnik płynności I (w %) 8. Płynność - wskaźnik płynności II (w %) 9. Płynność - wskaźnik płynności III (w %) 10 Wskaźnik obrotu należnościami w dniach (aktywa obrotowe razem)xl00 (zobowiązania krótkoterminowe) (aktywa obrotowy ogółem - zapasy)xl00 (zobowiązania krótkoterminowe) (środ. pienież.+krótkoterm. inne aktyw.pienięż.)xloo zobowiązania krótkoterminowe należności z tyt. dostaw i usług x 365 przychód netto ze sprzedaży prod, towarów i usług. -1,66-9, 97-5, 19-3, 12 - - -1,57-8, 08-4,11-9, 68-10, 68-11, 14 187, 98 105,48 81,68 172,91 95,61 74, 08 42, 27 2, 80 1,17 50, 73 44,30 48,71 4 I S t r o n a
www.brs-biegli.pl, e-mail: biegli@brs-biegli.pl 11. Wskaźnik szybkości spłaty zobowiązań zobowiązania z tytułu dostaw i usług x 365 11,91 10, 92 12,58 wartość sprzedanych tow. i mat.+ koszt wytworzenia, sprzedanych prod. i usług 12. Wskaźnik pokrycia aktywów (kapitał własny + rezerwy)xloo trwałych kapitałem własnym (w %) (aktywa trwały) 87, 27 15, 75 9, 79 13. Trwałość struktury finansowania kapitał własny + rezerwy + zobowiązania, dł. (w %) suma pasywów 70, 95 14, 58 6, 32 14. Przychody netto ze sprzedaży produktów, towarów i usług. 142 082 149 232 142 011
www.brs-biegli.pl, e-mail: biegli@brs-biegli.pl Podstawowe wielkości bilansu kształtują się następująco (dane w tys. zł) L.p. Nazwa pozycji Stan na 01.01.2013r. Stan na 31.12.2013 r. Poz. 4: Poz. 3 1 2 3 4 5 Aktywa (w %) a) Aktywa trwałe 96 910 88 032 90, 84 b) Zapasy 2 247 2 259 100,53 c) Należności krótkoterminowe 20 450 20 944 102,42 d) Inwestycje krótkoterminowe 637 347 54, 47 e) Rozliczenia międzyokresowe 696 716 102, 87 czynne Pasywa a) Kapitał własny -6 075-11 905 - b) Rezerwy 21 339 20 523 96,18 c) Zobowiązania długoterminowe 2 370 352 14, 85 d) Zobowiązania krótkoterminowe 22 782 29 707 130, 40 e) Rozliczenia międzyokresowe 80 525 73 621 91,43 Z analizy wskaźników wynika, że wyniki za 2013 r. są lepsze od wykonania za lata 2012 i jednocześnie gorsze od wykonania za 2011 r. Wiąże się to ^uzyskanymi wynikami netto za poszczególne lata. Badana jednostka swoje zobowiązania płaci terminowo.
www.brs-biegli.pl, e-mail: biegli@brs-biegli.pl B. Część Szczegółowa I. Prawidłowość ksiąg rach unkowych Badana jednostka_posiada Zakładowy Plan Kont, który spełnia wszystkie wymagania ustawy o rachunkowości z 29.09.1994 r. Dokonaliśmy wyrywkowego sprawdzenia prawidłowości działania systemu księgowości i powiązanego z nim systemu kontroli wewnętrznej. Księgi rachunkowe prowadzone są za pomocą komputera. Naszej ocenie podlegały w szczególności: prawidłowość udokumentowania operacji gospodarczych, prawidłowość prowadzonych za pomocą komputera ksiąg rachunkowych, zasadność stosowanych metod zabezpieczenia dostępu do danych i system ich przetwarzania za pomocą komputera, powiązania danych wynikających z ksiąg ze sprawozdaniem finansowym, ochrona dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdania finansowego, poprawność działania kontroli wewnętrznej. W wyniku tych ocen, w połączeniu z rezultatami badania wiarygodności poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego, stwierdziliśmy, że system księgowości i działający w powiązaniu z nim system kontroli wewnętrznej można ogólnie uznać za prawidłowe. Nie było celem naszego badania wyrażenie kompleksowej opinii na temat funkcjonowania tych systemów. Wynika to z faktów, że: * 1. Zasady polityki rachunkowości prowadzone są w sposób ciągły. Zasady te zgodne są z ustawą o rachunkowości i z ZPK. Księgi rachunkowe zostały prawidłowo otwarte na 01.01.2013 rok. 2. Księgi rachunkowe prowadzone są w sposób rzetelny, bezbłędny, sprawdzalny i terminowo. 3. Zapisy w księgach rachunkowych powiązane są z dowodami księgowymi oraz sprawozdaniem finansowym. 4. Zabezpieczenie dostępu do danych i systemu ich przetwarzania za pomocą komputera nie budzi zastrzeżeń. 5. Zgodnie z wymogami o rachunkowości dokonano inwentaryzacji aktywów i pasywów. Jej wyniki rozliczono i ujęto w księgach rachunkowych. 6. Ochrona dokumentacji księgowej, ksiąg rachunkowych i sprawozdań finansowych jest wystarczająca.
www.brs-biegli.pl\ e-mail: biegli@brs-biegli.pl AKTYWA II. Aktywa trwałe. Wykazane w pozycji A aktywów bilansu aktywa trwałe wynoszą 88 032 282, 03 zł. Składa się na to: 1. Wartości niematerialne i prawne. Wykazane w pozycji Al i AI3 aktywów bilansu wartości niematerialne i prawne wynoszą 98 424, 86 zł. Jest to wartość netto programów komputerowych na 31.12.2013 r. Programy te umarzane są stawką podatkową 20%. Na 31.12.2013 r. wartości niematerialne i prawne zweryfikowano. 2. Rzeczowe aktywa trwałe. Wykazane w pozycji A II aktywów bilansu rzeczowe aktywa trwałe wynoszą 87 295 260, 17 zł. Są to: a) środki trwałe Wykazane w pozycji A II 1 aktywów bilansu środki trwałe wynoszą 86 475 546, 36 zł. Jest to wartość netto środków trwałych na 31.12.2013 r. Środki trwałe umarzane są stawkami podatkowymi i metodą liniową. Środki trwałe o wartości do 3 500 zł zaliczane są w koszty w 100% w miesiącu zakupu. W badanej jednostce stosowany jest sposób inwentaryzacji środków trwałych metodą ciągłą. W 2013 r. zinwentaryzowane środki trwałe o wartości bruttpól 842 366, 05 zł. Stanowi to 32, 13 % ogółu wartości środków trwałych. Inwentaryzacja została przeprowadzona wg stanu na 31.10.2013 r. Do sposobu przeprowadzenia inwentaryzacji biegły nie wnosi zastrzeżeń. Na 31.12.2013 r. wartość środków trwałych została zweryfikowana. b) środki trwale w budowie Wykazane w pozycji A II 2 aktywów środki trwałe w budowie wynoszą 819 713, 81 zł. Jest to wartość nakładów a 10 rozpoczętych zadań inwestycyjnych wg stanu na 31.12.2013 r. Na 31.12.2013 r. środki trwałe w budowie zweryfikowano. 3. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Wykazane w pozycji A V aktywów bilansu długoterminowe rozliczenia międzyokresowe wynoszą 638 597, 00 zł. Są to: a) aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Wykazane w pozycji A V 1 aktywów bilansu aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynoszą 638 597, 00 zł. Są to prawidłowo naliczone aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego od osób prawnych wg stanu na 31.12.2013 r. Wynika to 8 I S t r o n a
www.brs-biegli.pl, e-mail: biegli@brs-biegli.pl z ujemnych różnic przejściowych między bilansową i podatkową wartością aktywów i pasywów. W badanej jednostce dotyczy to utworzonych rezerw na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe. Są to koszty bilansowe a jednocześnie nie są to koszty podatkowe. III. Zapasy. Wykazana w pozycji B I aktywów wartość zapasów wynosi 2 258 820, 35 zł. Są to: 1. Materiały. Wykazana w pozycji B II aktywów bilansu wartość materiałów wynosi 2 258 820, 35 zł. Jest to wartość materiałów wg rzeczywistych cen zakupu brutto wg stanu na 31.12.2013 r. Inwentaryzacja materiałów została przeprowadzona w IV kwartale 2013 r. Do sposobu przeprowadzenia inwentaryzacji biegły nie wnosi uwag. Na 31.12.2013 r. wartość zapasów materiałów zweryfikowano. IV. Należności krótkoterminowe. Wykazane w pozycji B II aktywów bilansu należności krótkoterminowe 20 944 398, 39 zł. Składa się na to: wynoszą 1. Należności z tytułu dostaw i usług o okresie spłaty do 12 miesięcy. Wykazane w pozycji B II 2a aktywów bilansu należności z tytułu dostaw i usług wynoszą 18 949 521, 65 zł. Należności te były uzgadniane z odbiorcami w IV kw.2013 r. W 2014 r. są sukcesywnie rozliczane. Na należności zagrożone utworzono odpisy aktualizujące na 4 941 013,05 zł. A 2. Inne należności krótkoterminowe. Wykazane w pozycji B II 2c aktywów inne należności krótkoterminowe wynoszą 1 994 876, 74 zł. Największa kwota tej pozycji to należności z tytułu udzielonych pożyczek ze środków ZFŚS na 1 994 736, 74 zł. Są one spłacane (potrącane w listach płac) w ustalonych ratach. 3. Należności dochodzone na drodze sądowej. W bilansie należności dochodzone na drodze sądowej nie występują. Faktycznie występują one i na 31.12.2013 r. wynoszą 620 569, 63 zł. Na całą sumę 620 569, 63 zł utworzono odpisy aktualizujące. V. Inwestycje krótkoterminowe. Wykazane w pozycji B III aktywów bilansu inwestycje krótkoterminowe wynoszą 346 788, 69 zł. Składa się na to: 9 I S t r o n a A /
www.brs-biegli.ple-mail: biegli@brs-biegli.pl 1. Środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych. Wykazane w pozycji B III lc aktywów środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wynoszą 346 788, 69 zł. Środki pieniężne w dwóch kasach wynoszą 27 458, 44 zł. Potwierdzają to raporty kasowe na 31.12.2013 r. i przeprowadzona na koniec roku inwentaryzacja kas. Środki pieniężne na rachunkach bankowych wynoszą 319 271, 25 zł. Zostały one pisemnie potwierdzone przez bank na 31.12.2013 r. Środki pieniężne w drodze wynoszą 59, 00 zł. VI. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe. Wykazane w pozycji B IV aktywów bilansu krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe wynoszą 716 241, 99 zł. Są to poniesione w 2013 r. wydatki w części dotyczącej 2014 r. Szczegółowa specyfikacja znajduje się w informacji dodatkowej. Na 31.12.2013 r. czynne rozliczenia międzyokresowe zweryfikowano. PASYWA VII. Fundusz własny. Wykazany w pozycji A pasywów bilansu fundusz własny wynosi minus 11 904 753, 21 zł. Składa się na to: 1. Fundusz podstawowy. * Wykazany w pozycji A I pasywów bilansu fundusz podstawowy wynosi 67 464 769, 38 zł. Jest to wartość funduszu założycielskiego na 31.12.2013 r. Fundusz ten pochodzi z bilansu otwarcia i w 2013 r. nie było jego zmian. 2. Strata z lat ubiegłych. Wykazana w pozycji A VII pasywów bilansu strata z lat ubiegłych wynosi 73 539 342, 99 zł. Na początek roku nierozliczone straty z lat ubiegłych wynosiły 61 483 651, 03 zł. Po zwiększeniu o stratę netto za 2012 r. w kwocie 12 055 691, 96 zł nierozliczone straty netto na 31.12.2013 r. wynoszą 73 539 342, 99 zł. 3. Strata netto. Wykazana w pozycji A VIII pasywów bilansu strata netto wynosi 5 830 179, 60 zł. Jest to strata netto za 2013 r. Kwota ta zgodna jest z wynikiem finansowym netto wykazanym w rachunku zysków i strat.
www.brs-biegli.pl, e-mail: biegli@brs-biegli.pl VIII. Rezerwy na zobowiązania. Wykazane w pozycji B I pasywów bilansu rezerwy na zobowiązania wynoszą 20 552 713, 21 zł. Składa się na to: 1. Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne. Wykazana w pozycji B I 2 pasywów bilansu rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne wynosi 19 327 948, 00 zł. Jest to wartość utworzonych rezerw wg stanu na 31.12.2013 r. na odprawy emerytalne i nagrody jubileuszowe. Rezerwy te utworzono przy pomocy specjalistycznego programu komputerowego firmy KONSULTANT" z Ostrołęki. Na 31.12.2013 r. wartość rezerw zweryfikowano. 2. Pozostałe rezerwy. Wykazane w pozycji B I 3 pasywów bilansu pozostałe rezerwy wynoszą 1 194 765, 21 zł. Rezerwy te dotyczą roszczeń wobec badanej jednostki dochodzonych w sądach. IX. Zobowiązania długoterminowe. Wykazane w pozycji B II pasywów bilansu zobowiązania długoterminowe wynoszą 352 227, 29 zł. Są to: 1. Inne zobowiązania długoterminowe. Wykazane w pozycji B II 2d pasywów inne zobowiązania długoterminowe wynoszą 352 227, 29 zł. Są to zobowiązania inwestycyjne do spłaty w 2015 r. i 2016 r. r. Na 31.12.2013 r. zostały zweryfikowane. * X. Zobowiązania krótkoterminowe. Wykazane w pozycji B III pasywów bilansu zobowiązania krótkoterminowe wynoszą 29 707 211, 92 zł. Składa się na to: 1. Kredyty i pożyczki. Wykazane w pozycji B III 2a pasywów bilansu zobowiązania z tytułu kredytów i pożyczek wynoszą 16 892 561, 42 zł. Jest to zobowiązanie z tytułu dwóch kredytów i trzech pożyczek od Urzędu Marszałkowskiego. Zobowiązania te przypadają do spłaty w 2014 r. Zobowiązania zarówno z tytułu pożyczek jak i kredytów są potwierdzone pisemnie na 31.12.2013 r. 2. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług o okresie wymagalności do 12 miesięcy. Wykazane w pozycji B III 2d pasywów zobowiązania z tytułu dostaw i usług wynoszą 5 438 606, 66 zł. Są to zobowiązania z tytułu dostaw i usług z IV kw. 2013 r. W 2014 r. były sukcesywnie rozliczane z ustalonymi terminami. 11 I S t r o n a A /
www.brs-biegli.ple-mail: biegli@brs-biegli.pl 3. Zobowiązania z tytułu podatków, ceł, ubezpieczeń i innych świadczeń. Wykazane w pozycji B III 2g pasywów bilansu zobowiązania z tytułu podatków, składek dla ZUS i wpłat na PFRON wynoszą 3 248 000, 22 zł. Są to zobowiązania z tytułu składek dla ZUS i zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych za XI i XII 2013 r. Zobowiązania z tytułu podatku VAT i wpłat na PFRON dotyczą XII 2013 r. Badanie wykazało, że szpital dokonuje prawidłowo rozliczeń z tytułu podatków, składek dla ZUS i wpłat na PFRON. Zobowiązania na 3 248 000, 22 zł zostały na 31.12.2013 r. zweryfikowane. Pozycja jest więc realna. 4. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń. Wykazane w pozycji B III 2h pasywów bilansu zobowiązania z tytułu wynagrodzeń wynoszą 841 815, 00 zł. Są to wynagrodzenia za XII 2013 r., które wypłacono w I 2014 r. 5. Inne zobowiązania krótkoterminowe. Wykazane w pozycji B III 2i pasywów inne zobowiązania krótkoterminowe wynoszą 983 123, 83 zł. Największą pozycje tej sumy to: - depozyty - PZU - ubezpieczenia pracowników RAZEM 602 941,97 zł 140 186, 20 zł 743 128,17 zl Na 31.12.2013 r. inne zobowiązania krótkoterminowe zweryfikowano. 6. Fundusze specjalne. * Wykazane w pozycji B III 3 pasywów fundusze specjalne wynoszą 2 303 104, 79 zł. Jest to wartość ZFŚS na 31.12.2013 r. Wszystkie zapisy na tym funduszu w 2013 r. były kompletne i prawidłowe. Równowartość odpisów podstawowych przekazywano na wyodrębniony rachunek bankowy. Świadczenia z ZFŚS udzielano zgodnie z regulaminem. XI. Rozliczenia międzyokresowe bierne. Wykazane w pozycji B IV pasywów bilansu rozliczenia międzyokresowe bierne wynoszą 73 621 132, 24 zł. Rozliczenia te dotyczą: - przeksięgowanej w 2012 r. sumy z funduszu założycielskiego na 58 089 952, 43 zł przychody przyszłych okresów - dotacje na cele inwestycyjne i darowizn środków trwałych 15 531 179, 81 zł RAZEM 73 621 132, 24 zł Na 31.12.2013 r. bierne rozliczenia międzyokresowe zweryfikowano.
www.brs-biegli.pl, e-mail: biegli@brs-biegli.pl XII. Rach unek zysków i strat. Prawidłowo wykazane pozycje rachunku zysków i strat przyjmują następujące wartości : 1. Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi. 142 010 804, 29 zł w tym: - przychody ze sprzedaży produktów 142 010 804, 29 zł 2. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów 151 506 438, 64 zł w tym: koszt wytworzenia sprzedanych 151 506 438, 64 zł produktów 3 Strata brutto ze sprzedaży ( 1-2) - 9 495 634, 35 zł 4. Koszty ogólnego zarządu. 6 323 683, 16 zł 5. Strata ze sprzedaży (3+4) 15 819 317,51 zł 6. Pozostałe przychody operacyjne. 10 323 696, 05 zł w tym: - dotacje 59 814, 85 zł - inne przychody operacyjne 10 263 881,20 zł 7. Pozostałe koszty operacyjne 718 175, 36 zł w tym: aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 86 638, 14 zł - inne koszty operacyjne 631 537, 22 zł 8. Strata z działalności operacyjnej (5+7-6) -6 213 796, 82 zł 9. Przychody finansowe 579 277,31 zł w tym: * - odsetki 579 277,31 zł 10. Koszty finansowe 195 660, 09 zł w tym: - odsetki 195 660, 09 zł 11 Strata z działalności gospodarczej (8+10-9) - 5 830 179, 60 zł 12. Strata brutto - 5 830 179, 60 zł 13. Strata netto - 5 830 179, 60 zł Zgodnie z wyliczeniem badanej jednostki podatek dochodowy od osób prawnych za 2013 r. nie występuje. Strata netto na 5 830 179, 60 zł zgodna jest z wynikiem finansowym netto wykazanym w pasywach bilansu. XIII. Pozostałe zagadnienia. 13 I S t r o n a A / A
www.brs-biegli.pl, e-mail: biegli@brs-biegli.pl 1. Informacj a dodatkowa. Sporządzona informacja dodatkowa jest zdaniem biegłego kompletna i prawidłowa. Dotyczy to zarówno wprowadzenia do sprawozdania finansowego jak i dodatkowych informacji i objaśnień. Dane dotyczące 2013 r. zgodne są z pozostałymi elementami sprawozdania finansowego i księgami rachunkowymi. Podstawa do naliczenia podatku dochodowego od osób prawnych została ustalona poprawnie. 2. Zestawienie zmian w funduszu własnym. Zestawienie zmian w funduszu własnym jest sporządzone prawidłowo. 3. Rachunek przepływów pieniężnych. Sporządzony przez badaną jednostkę rachunek przepływu pieniężnych jest poprawny. Jego dane zgodne są z pozostałymi elementami sprawozdania finansowego i księgami rachunkowymi. Rachunek ten został sporządzony według zasad podanych w Krajowym Standardzie Rachunkowości nr 1. 141 Stron a
www.brs-biegli.ple-mail: biegli@brs-biegli.pl C. Podsumowanie rezultatów badania. Ustalenia zawarte w niniejszym raporcie pozwalają na wydanie opinii bez zastrzeżeń z badania sprawozdania finansowego za 2013 r. bez zastrzeżeń. Należy jednak podać następującą informację: Fundusz własny ogółem na 31.12.2013 r. jest minusowy i wynosi minus 11 904 753, 21 zł. Integralną część raportu stanowią: 1. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego. 2. Bilans. 3. Rachunek zysków i strat. 4. Zestawienie zmian w funduszu własnym. 5. Rachunek przepływów pieniężnych. 6. Dodatkowe informacje i objaśnienia. Ustalenia końcowe: Niniejszy Raport zawiera 15 stron kolejno ponumerowanych. Obok numeru każdej strony biegły złożył swój podpis. Mii ian Rogowski Nr ewidencyjny 3408 REWIDENT przeprowadzający padanie w imieniu: BILANS - REWID - STANDARD" Biegli Rewidenci i Doradcy Finansowi sp. z o.o. Ul. Opinogórska 4 lok. 35, 04-039 Warszawa podmiot uprawniony nr 3511 Warszawa dnia 3004. 2014 r. 15 I S t r o n a A /