MSIG 26/2018 (5414) poz. 5550 5550 Poz. 5550. Przedsiębiorstwo Produkcyjno-Handlowo-Usługowege KORKUS Jan Korkus w Pajęcznie. [BMSiG-31302/2017] SPRAWOZDANIE FINANSOWE za 2016 r. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego 1. 1. Określenie jednostki a) nazwa: P.P.H.U. KORKUS Jan Korkus, b) siedziba: 98-330 Pajęczno, ul. Wieluńska 126, c) podstawowy przedmiot działalności: 10.32.Z Produkcja soków z owoców i warzyw, d) organ prowadzący rejestr: Centralna Ewidencja Działalności Gospodarczej, e) NIP: 832 000 06 61 REGON 730202997. 2. Czas trwania jednostki nie jest ograniczony. 3. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone za okres 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. 4. Jednostka mała stosuje następujące uproszczenia: - stosuje skrócone dodatkowe informacje i objaśnienia, - nie sporządza rachunku przepływów pieniężnych oraz zestawienia zmian w kapitale własnym. 5. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej. Nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania działalności gospodarczej przez Jednostkę. 6. Przyjęte zasady (polityka) rachunkowości: a. zasady wyceny aktywów. Środki trwałe, środki trwałe w budowie i wartości niematerialne i prawne wycenia się, w zależności od sposobu ich nabycia (wytworzenia) i późniejszego wykorzystania według: - cen nabycia (zakupu), - kosztów wytworzenia, - wartości przeszacowanej (po aktualizacji wyceny środków trwałych), pomniejszonych o odpisy umorzeniowe (amortyzacyjne) oraz o ewentualne odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. Dla środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych o wartości: - równej i wyższej od 3.500 zł stosuje się amortyzację liniową wg zasad zgodnych z przepisami ustawy o rachunkowości; - poniżej 3.500 zł stosuje się amortyzację jednorazową. Spółka stosuje indywidualne stawki amortyzacyjne. Aktywa finansowe - wycenia się według ceny ich nabycia pomniejszonej ewentualnie o odpisy z tytułu trwałej utraty ich wartości. Zapasy towarów i materiałów wycenia się wg rzeczywistych cen nabycia, nie wyższych od cen sprzedaży netto możliwych do uzyskania. Produkty gotowe są wyceniane według rzeczywistego kosztu wytworzenia z uwzględnieniem, na dzień bilansowy, zasady ostrożnej wyceny, tj. nie wyższego niż cena sprzedaży netto. Produkcja niezakończona jest wyceniana według technicznego kosztu wytworzenia. Należności i roszczenia w ciągu roku obrotowego wykazuje się według wartości nominalnej wynikającej z wartości faktur i not odsetkowych; należności są wykazywane na dzień bilansowy w wartości netto (pomniejszonej o odpisy aktualizujące). b. zasady rozchodu zapasów. Materiały i surowce rozchodowane są wg cen nabycia; w przypadku gdy ceny nabycia jednakowych lub uznanych za jednakowe, ze względu na podobieństwo rodzaju i przeznaczenia są różne, to wartość stanu końcowego materiałów i towarów wycenia się dokonując rozchodu danego aktywu obrotowego wg zasady pierwsze weszło - pierwsze wyszło (FIFO). Produkcja w toku i półprodukty oraz wyroby gotowe rozchodowane są wg kosztu planowanego. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 6 LUTEGO 2018 R. 124
MSIG 26/2018 (5414) poz. 5550 5550 c. przychody ze sprzedaży obejmują należne lub uzyskane kwoty ze sprzedaży, pomniejszone o należny podatek od towarów i usług (VAT), d. ewidencja kosztów prowadzona jest w układzie rodzajowym. Jednostka sporządza porównawczy rachunek zysków i strat. Sporządził Remigiusz Kukiełka Właściciel Jan Korkus Pajęczno, dnia 31.03.2017 r. Bilans sporządzony na dzień 31.12.2016 r. AKTYWA 31.12.2016 31.12.2015 A Aktywa trwałe 8 634 402,71 8 779 251,94 I Wartości niematerialne i prawne 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 4 Zaliczki na poczet wartości niemater. i prawnych II Rzeczowe aktywa trwałe 8 634 402,71 8 779 251,94 1 Środki trwałe 8 634 402,71 8 779 251,94 a grunty (w tym prawo użytkowania wiecz. gruntu) 373 413,31 373 413,31 b budynki, lokale i obiekty inżyn. lądowej i wodnej 6 525 044,07 6 772 936,46 c urządzenia techniczne i maszyny 1 031 442,93 1 308 511,53 d środki transportu 681 779,86 303 438,73 e inne środki trwałe 22 722,54 20 951,91 2 Środki trwałe w budowie 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie III Należności długoterminowe 1 Od jednostek powiązanych 2 Od poz. jedn., w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Od pozostałych jednostek IV Inwestycje długoterminowe 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe a w jednostkach powiązanych: - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa c w pozostałych jednostkach: - udziały lub akcje 6 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 125
MSIG 26/2018 (5414) poz. 5550 5550 - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B Aktywa obrotowe 31 023 294,42 13 338 558,95 I Zapasy 5 618 805,03 7 751 436,51 1 Materiały 2 921 431,45 4 434 570,33 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe 2 645 619,90 3 304 833,45 4 Towary 5 Zaliczki na dostawy 51 753,68 12 032,73 II Należności krótkoterminowe 3 409 281,32 4 417 768,64 1 Należności od jednostek powiązanych a z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy b inne 2 Od poz. jedn., w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale a z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: - do 12 miesięcy b inne 3 Należności od pozostałych jednostek 3 409 281,32 4 417 768,64 a z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty: 3 343 912,99 4 417 768,64 - do 12 miesięcy 3 343 912,99 4 417 768,64 b z tytułu pod., dotacji, ceł, ubezp. społ. i zdr. 63 703,00 c inne 1 665,33 d dochodzone na drodze sądowej III Inwestycje krótkoterminowe 21 974 649,51 1 127 694,22 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe 21 974 649,51 1 127 694,22 a w jednostkach powiązanych - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b w pozostałych jednostkach - udziały lub akcie - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe c środki pieniężne i inne aktywa pieniężne 21 974 649,51 1 127 694,22 MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 6 LUTEGO 2018 R. 126
MSIG 26/2018 (5414) poz. 5550 5550 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach 21 974 649,51 1 127 694,22 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe IV Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe 20 558,56 41 659,58 C Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D Udziały (akcje) własne AKTYWA RAZEM 39 657 697,13 22 117 810,89 PASYWA 31.12.2016 31.12.2015 A Kapitał (fundusz) własny 36 064 190,03 16 735 164,30 I Kapitał (fundusz) podstawowy 30 599 714,18 4 885 952,00 II Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wart. nom. udziałów III Kapitał z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej IV Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe, w tym: - tworzone zgodnie z umową (statutem) spółki - na udziały (akcje) własne V Zysk (strata) z lat ubiegłych 3 932 906,05 VI Zysk (strata) netto 5 464 475,85 7 916 306,25 VII Odpisy z zysku netto w roku obrót. (wielk. ujemna) B Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania 3 593 507,10 5 382 646,59 I Rezerwy na zobowiązania 17 615,34 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne a długoterminowa b krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 17 615,34 a długoterminowe b krótkoterminowe 17 615,34 II Zobowiązania długoterminowe 1 Wobec jednostek powiązanych 2 Wobec poz. jedn., w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Wobec pozostałych jednostek a kredyty i pożyczki b z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c inne zobowiązania finansowe d inne III Zobowiązania krótkoterminowe 957 334,37 2 523 276,71 1 Zobowiązania wobec jednostek powiązanych a z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 6 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 127
MSIG 26/2018 (5414) poz. 5550 5550 - do 12 miesięcy b inne 2 Zobow. wobec poz. jedn., w których jedn. posiada zaangażowanie w kapitale a z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: - do 12 miesięcy b inne 3 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek 957 334,37 2 523 276,71 a kredyty i pożyczki b z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c inne zobowiązania finansowe d z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 873 060,66 2 469 001,59 - do 12 miesięcy 873 060,66 2 469 001,59 e zaliczki otrzymane na dostawy 8 352,74 f zobowiązania wekslowe g z tytułu podatków, ceł, ubezp. i innych świadczeń 48 132,58 29 777,29 h z tytułu wynagrodzeń 27 400,39 23 993,43 i inne 388,00 504,40 3 Fundusze specjalne IV Rozliczenia międzyokresowe 2 636 172,73 2 841 754,54 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe 2 636 172,73 2 841 754,54 a długoterminowe 2 430 590,95 2 636 172,76 b krótkoterminowe 205 581,78 205 581,78 PASYWA RAZEM 39 657 697,13 22 117 810,89 Sporządził Remigiusz Kukiełka Właściciel Jan Korkus Radomsko, 29.03.2017 r. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 6 LUTEGO 2018 R. 128
MSIG 26/2018 (5414) poz. 5550 5550 Rachunek zysków i strat (wariant porównawczy) 31.12.2016 31.12.2015 A Przychody netto ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: 25 616 450,03 29 511 466,85 - od jednostek powiązanych I Przychody netto ze sprzedaży produktów 25 571 287,06 29 691 966,39 II Zmiana stanu produktów (zw. - wart. dod., zm. - wart.) -659 213,55-271 505,92 III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki 16 320,00 IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów 688 056,52 91 006,38 B Koszty działalności operacyjnej 20 853 366,46 22 105 641,19 I Amortyzacja 856 391,70 787 024,69 II Zużycie materiałów i energii 17 684 338,53 19 232 385,56 III Usługi obce 1 503 544,23 1 315 866,61 IV Podatki i opłaty, w tym: 149 335,11 138 133,37 - akcyzowy V Wynagrodzenia 469 936,54 459 462,79 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia, w tym: 117 075,87 118 347,48 - emerytalne 45 302,00 45 794,04 VII Pozostałe koszty rodzajowe 72 744,48 54 420,69 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów C Zysk (strata) ze sprzedaży (A-B) 4 763 083,57 7 405 825,66 D Pozostałe przychody operacyjne 643 043,79 523 884,99 I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 97 500,00 105 905,00 II Dotacje 205 581,81 325 929,13 III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV Inne przychody operacyjne 339 961,98 92 050,86 E Pozostałe koszty operacyjne 17 125,80 53 955,29 I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych 29 316,89 II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych III Inne koszty operacyjne 17 125,80 24 638,40 F Zysk (strata) z działalności operacyjnej (C+D-E) 5 389 001,56 7 875 755,36 G Przychody finansowe 136 375,48 96 536,25 I Dywidendy i udziały w zyskach, w tym: a) od jednostek powiązanych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale b) od jednostek pozostałych, w tym: - w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale II Odsetki, w tym: 26 425,20 20 404,72 - w jednostkach powiązanych III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - w jednostkach powiązanych IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych V Inne 109 950,28 76 131,53 H Koszty finansowe 60 901,19 55 985,36 I Odsetki, w tym: 64,27 46,66 6 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 129
MSIG 26/2018 (5414) poz. 5550 5550 - dla jednostek powiązanych II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych, w tym: - dla jednostek powiązanych III Aktualizacja wartości aktywów finansowych IV Inne 60 836,92 55 938,70 I Zysk (strata) brutto (F+G-H) 5 464 475,85 7 916 306,25 J Podatek dochodowy K Pozostałe obow. zmniejszenia zysku (zwięk. straty) L Zysk (strata) netto (I-J-K) 5 464 475,85 7 916 306,25 Sporządził Remigiusz Kukiełka Właściciel Jan Korkus Radomsko, 29.03.2017 r. Opinia Niezależnego Biegłego Rewidenta dla Właściciela Przedsiębiorstwa Produkcyjno-Handlowo-Usługowego KORKUS Jan Korkus Przeprowadziliśmy badanie załączonego sprawozdania finansowego Przedsiębiorstwa Produkcyjno-Handlowo-Usługowego KORKUS Jan Korkus z siedzibą w Pajęcznie, ul. Wieluńska 126, na które składa się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego; - bilans sporządzony na dzień 31.12.2016 r., który po stronie aktywów i pasywów zamyka się sumą: 39 657 697,13 zł; - rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r. wykazujący zysk netto w wysokości: 5 464 475,85 zł; - dodatkowe informacje i objaśnienia. Właściciel jednostki jest odpowiedzialny za prawidłowość ksiąg rachunkowych, sporządzenie i rzetelną prezentację tego sprawozdania finansowego zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa. Właściciel jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z ustawą o rachunkowości, Właściciel jednostki jest zobowiązany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe rzetelnie i jasno, przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) rozdziału 7 ustawy o rachunkowości, 2) krajowych standardów rewizji finansowej wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 6 LUTEGO 2018 R. 130
MSIG 26/2018 (5414) poz. 5550 5550 na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Naszym zdaniem zbadane sprawozdanie finansowe: a) przekazuje rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31.12.2016 r., jak też jej wynik finansowy za rok obrotowy od 01.01.2016 r. do 31.12.2016 r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, b) zostało sporządzone na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, c) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa. Do dnia wydania opinii jednostka nie dopełniła obowiązku wynikającego z art. 64 i 69 ustawy o rachunkowości w zakresie badania i złożenia do ogłoszenia sprawozdania finansowego za rok 2015. Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie obejmuje zestawienia zmian w kapitale własnym i rachunku przepływów, ponieważ właściciel badanej jednostki w dniu 04.01.2016 r. podjął decyzję o sporządzaniu sprawozdania finansowego według uproszczonych zasad przewidzianych w ustawie o rachunkowości dla jednostek małych (według zał. nr 5). Kluczowy Biegły Rewident przeprowadzający badanie Teresa Tatara nr 4103 Podmiot uprawniony do badania sprawozdań finansowych: Biuro Biegłego Rewidenta TAT-FIN Teresa Tatara 97-500 Radomsko, Gerwazego 5 nr ewid. 1846 Radomsko, dnia 28.06.2017 r. Postanowienie właściciela P.P.H.U. KORKUS Jan Korkus z dnia 30 czerwca 2017 r. Po przeanalizowaniu rocznego sprawozdania finansowego za 2016 r. oraz po zapoznaniu się z opinią biegłego rewidenta, który badał to sprawozdanie postanawiam: 1) zatwierdzić sprawozdanie finansowe za 2016 r., na które składają się: - wprowadzenie do sprawozdania finansowego, - bilans na dzień 31 grudnia 2016 r., który zamknął się sumą bilansową: 39.657.697,13 zł, - rachunek zysków i strat za 2016 r., który zamknął się zyskiem netto w wysokości: 5 464 475,85 zł, - dodatkowe informacje i objaśnienia. 2) zysk netto za 2016 r. przeznaczyć na zwiększenie kapitału własnego. Właściciel Jan Korkus 6 LUTEGO 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 131