Program. Płace dla praktyków ze szczególnym. podróży służbowych od r. Cele szkolenia

Transkrypt

1 Program Płace dla praktyków ze szczególnym uwzględnieniem rozliczania podróży służbowych od r. Cele szkolenia Od 1 marca 2013 r. po kilku latach nieudanych prób wreszcie obowiązują nowe przepisy dotyczące rozliczeń podróży służbowych. Po 10 latach obowiązywania zastąpiono 2 dotychczasowe rozporządzenia dotyczące odrębnie podróży krajowych i zagranicznych jednym rozporządzeniem kompleksowo regulującym te zagadnienia. Nowe przepisy nie zawierają jednak przepisów przejściowych, a więc pojawia się pytanie jak powinny być rozliczone podróże służbowe przypadające na przełomie lutego i marca 2013 r.? Jednak to nie jedyne wątpliwość wynikająca z nowych przepisów, jakie są pozostałe? Podróże służbowe, to nie jedyny temat, który przysparza pytań/problemów działom płac. Od dłuższego czasu wiele wątpliwości dotyczy również innych świadczeń dla pracowników, do których z pewnością zaliczymy pakiety medyczne, dowóz pracowników do pracy, czy rozliczanie używania samochodów prywatnych. Z powyższego zakresu przedstawimy Państwu aktualne orzecznictwo i interpretacje urzędowe, które będzie można zastosować w Państwa codziennej pracy. Również Sąd Najwyższy wydaje kolejne ciekawe wyroki dotyczące wynagrodzeń, wskazując pracodawcom właściwe kierunki działania. W styczniu uchwałą 7 sędziów stwierdził przykładowo, że odszkodowanie wypłacone pracownikowi, który rozwiązał umowę na podstawie art. 55 k.p. nie podlega ochronie przed potrąceniami tak jak wynagrodzenie. SN przyjął również, że drobne zróżnicowanie wynagrodzeń pracowników to nie dyskryminacja. Jakie jeszcze ważne rozstrzygnięcia SN należy brać pod uwagę przy ustalaniu, czy naliczaniu wynagrodzeń?

2 Program: 1 dzień / Przerwy kawowe: 10: ; Lunch: PODRÓŻE SŁUŻBOWE ASPEKT PRAWA PRACY 1. Pojęcie podróży służbowej a) incydentalność odbywania podróży służbowych b) zadanie służbowe w ramach podróży służbowej c) polecenie a uzgodnienie wyjazdu służbowe d) wpływ miejsca pracy na podróż służbową 2. Czas pracy w podróży służbowej a) zasady zaliczania przejazdów w podróży służbowej do czasu pracy b) podróż służbowa samochodem firmowym a czas pracy c) powrót z podróży służbowej a odpoczynek pracownika 3. Podróże służbowe pracowników mobilnych a) odrębne pojęcie podróży służbowej dla kierowców b) wpływ miejsca pracy i miejsca prowadzenia działalności na podróż służbową c) wyjazdy służbowe przedstawicieli handlowych, czy serwisantów d) czas pracy przedstawicieli handlowych w trakcie wyjazdów służbowych 4. Świadczenia z tytułu podróży służbowej a) zmiany w wysokości i zasadach podziału diet b) zmiana zasad rozliczania zaliczek w podróżach zagranicznych c) nowe ograniczenia zwrotu kosztów noclegu d) możliwość wskazania kilku państw docelowych w podróży zagranicznej e) nowe regulacje na temat zwrotu innych kosztów, np. opłaty parkingowe Łukasz Prasołek PODRÓŻE SŁUŻBOWE ASPEKT PODATKOWY I UBEZPIECZE- NIOWY

3 1. Zasady opodatkowania i oskładkowania należności wypłacanych pracownikom w związku z podróżami służbowymi a) przypadki opodatkowania podatkiem dochodowym i wliczania do podstawy wymiaru diet wypłacanych z tytułu podróży służbowych b) podatki i składki od pokrywanych przez pracodawcę kosztów wyżywienia w wysokości przekraczającej kwotę ustawowych diet c) wyłączenie z opodatkowania i z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne wartość noclegów, których wartość przekracza kwotę ustalonego w rozporządzeniu limitu d) posiłek z kontrahentem w trakcie delegacji a zwolnienie od opodatkowania e) zwolnienie dodatkowych kosztów podróży służbowych, takich, jak opłaty za parkingi, autostrady, etc. 2. Podróże członków zarządu i osób zatrudnionych na innej podstawie niż umowa o pracę a) zasady zwolnienia z opodatkowania diet i kosztów podróży osób zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych b) zapisy umów pozwalające na zwolnienie diet z opodatkowania i ich wyłączenie z podstawy wymiaru składek c) podstawa wymiaru składek zleceniobiorców wykonujących zlecone pracy w ramach zagranicznych podróży kontrowersje i stanowiska ZUS 3. Podróże służbowe a ubezpieczenia społeczne a) warunki wyłączenia z podstawy wymiaru składek diet i innych należności wypłacanych z tytułu podróży służbowych b) podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie społeczne zleceniobiorców wykonujących umowę poza granicami kraju kontrowersyjne stanowiska ZUS 4. Podatkowe koszty uzyskania przychodu a) diety i inne zwrócone wydatki powyżej limitów wskazanych w rozporządzeniu a koszty podatkowe b) warunki zaliczenia do kosztów pracodawcy diet i zwrotu kosztów podróży zleceniobiorców c) koszty parkingów i płatnych autostrad a ich rozliczenie w ramach, czy niezależnie od kilometrówki 5. Zasady dokumentowania kosztów podróży służbowych a) dokumentowanie wydatków paragonami fiskalnymi stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych

4 b) dokumentowanie wydatków fakturami uproszczonymi nowa możliwość od 2013 roku c) dokumentowanie wydatków w przypadku braku jakiegokolwiek dokumentu (w szczególności przy wyjazdach do egzotycznych krajów) d) przypadki zastąpienia dokumentów zewnętrznych oświadczeniami pracownika Jarosław Sawicki ŚWIADCZENIA NA RZECZ PRACOWNIKÓW TRUDNE PRZY- PADKI 1. Koszty szkolenia zagranicznego organizowanego dla pracowników przez pracodawców przychód pracownika, czy też kwota wyłączona z opodatkowania i z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych 2. Dowóz pracowników do pracy a) konsekwencje niekorzystnych stanowisk organów podatkowych i niejednolitego orzecznictwa sądów administracyjnych b) możliwości bezpiecznego wyłączenia tego typu świadczeń z podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne 3. Samochody służbowe dla celów prywatnych a) nieodpłatne udostępnienie samochodu pracownikowi a odpłatny wynajem plusy i minusy każdego z rozwiązań b) kontrowersje związane z ustaleniem rynkowej wartości świadczenia w postaci udostępnienia samochodu c) metody stosowane na rynku versus stanowiska organów podatkowych d) dojazd do pracy samochodem służbowym możliwości uniknięcia przychodu podatkowego z tego tytułu e) zasady konstrukcji dokumentów, tak aby przychód pracownika był jak najniższy 4. Pakiety medyczne a) konsekwencje dwóch uchwał Naczelnego Sądu Administracyjnego powszechnie przyjmowana konieczność opodatkowania i oskładkowania pakietów medycznych b) wniosek do Trybunału Konstytucyjnego o zbadanie konstytucyjności regulacji dotyczących przychodów z nieodpłatnych świadczeń

5 c) realne możliwości uniknięcia składek od pakietów medycznych stanowiska ZUS 5. Świadczenia związane z zakończeniem stosunku pracy a) odszkodowania zwolnione z opodatkowania przypadki i warunki zwolnień b) wyłączenie odpraw i odszkodowań przekraczających ustawowe limity z podstawy wymiaru składek stanowiska ZUS c) odprawy i odszkodowania ponad ustawowe limity kontrowersyjne stanowisko organów podatkowych kwestionujące uznanie tego typu wydatków za koszt 6. Nagrody w konkursach dla pracowników zasady opodatkowania (według skali, czy 10% ryczałtem) składki na ubezpieczenie społeczne (kiedy wliczać, a kiedy nie wliczać do podstawy wymiaru składek) 7. Szczepienia ochronne dla pracowników szczepienia wynikające z przepisów BHP, szczepienia przeciwko grypie, szczepienia pracowników wyjeżdżających do państw tropikalnych 8. Podatkowe i ubezpieczeniowe konsekwencje wydatkowania środków z ZFŚS niezgodnie z ustawą w tym w szczególności z pominięciem kryterium socjalnego wyroki sądów i stanowiska organów podatkowych Jarosław Sawicki 2 dzień / Przerwy kawowe: 10: ; Lunch: PŁACE W ORZECZNICTWIE SN 1. Potrącenia z wynagrodzenia a) świadczenia podlegające i wyłączone z ochrony w świetle orzecznictwa SN b) potrącanie zaliczek z tytułu płatności kartą płatniczą c) następcza zgoda na potrącenia dobrowolne 2. Dyskryminacja płacowa a) drobne różnicy w wynagrodzeniu a dyskryminacja

6 b) wyłączenie zatrudnionych za granicą z obowiązywania układu zbiorowego a dyskryminacja c) różnicowanie świadczeń ze względu na staż pracy w najnowszym orzecznictwie SN 3. Wynagrodzenie za nadgodziny a) wpływ nieprawidłowo prowadzonej ewidencji czasu pracy na roszczenia o nadgodziny b) dodatki ordynatorskie a wynagrodzenie za nadgodziny c) nowe podejście do rozliczania dyżurów i nadgodzin kierowców w załogach 4. Zmiana zasad wynagradzania a) możliwość zastosowania wypowiedzenie zmieniającego w stosunku do jeszcze nie obowiązujących składników wynagrodzenia b) niewypłacanie części wynagrodzenia ze względu na ograniczenia wynikające z przepisów egzekucyjnych a zwolnienie z art. 55 k.p. c) zasady wprowadzania dodatków wyrównawczych w przypadku zwolnień grupowych 5. Pozostałe zagadnienia płacowe a) wspólnie uzgodnione stanowisko związków zawodowych co do regulaminu wynagradzania b) sposób ustalania odszkodowania z tytułu zakazu konkurencji c) wynagrodzenie urlopowe i ekwiwalent za urlop pracowników delegowanych do pracy za granica a wyłączenie z podstawy wymiaru składek ZUS kwot do wysokości diet d) zasady ustalania wynagrodzenia za czas niewykonywania pracy e) kryteria socjalne w regulaminach ZFŚS f) przedawnienie roszczeń o nieodprowadzenie odpisów na ZFŚS Łukasz Prasołek

7 Trenerzy Łukasz Prasołek - ukończył z wyróżnieniem wydział prawa UW oraz studia podyplomowe Zarządzanie Zasobami Ludzkimi w Organizacji w SGH, były pracownik Departamentu Prawnego Głównego Inspektoratu Pracy, specjalizujący się w praktycznych aspektach czasu pracy i wynagrodzeń, w latach wykładowca prawa pracy na Wydziale Zarządzania UW. Obecnie pracownik Izby Pracy, Ubezpieczeń Społecznych i Spraw Publicznych Sądu Najwyższego. Jest autorem książek: Czas pracy kierowców. Procedury, rozliczenia, wzory (Wyd. C.H. BECK), Rozliczanie czasu pracy. 100 kazusów (INFOR 2011) oraz Komentarza do ustawy o czasie pracy kierowców (Wyd. C.H. BECK 2010). Współautorem komentarzy do ustaw o systemie ubezpieczeń społecznych, zasiłkowej i wypadkowej oraz książki Świadczenia na rzecz pracowników. Przeprowadził kilkaset szkoleń z zakresu czasu pracy i wynagrodzeń, a zajęcia z tego zakresu prowadzi również na kursach kadrowo-płacowych. Jarosław Sawicki doradca podatkowy, absolwent Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego, partner w warszawskiej kancelarii Tax and Legal Rydzewski Sawicki Dudziak Doradztwo Podatkowe i Prawne, specjalizujący się między innymi w doradztwie dla pracodawców, w tym prawnopodatkowych aspektach zatrudnienia oraz umowach międzynarodowych regulujących kwestie unikania podwójnego opodatkowania. Autor książek i licznych artykułów na tematy podatkowe.