Umowa powinna zawierać: Datę rozpoczęcia i zakończenia Oświadczenie zleceniobiorcy, czy ma inne tytuły do objęcia ubezpieczenie społecznym

Transkrypt

1 Umowy cywilnoprawne Podlegają pod Kodeks Cywilny Nie dają prawa do urlopu, postojowego, nadgodzin Nie chronią przed zwolnieniem, są elastyczną i tanią formą zatrudnienia Oskładkowanie doprowadzone do minimum (umowa o dzieło tylko podatek) Zleceniobiorca otrzymuje PIT-11 i wykazuje w zeznaniu rocznym 1

2 Jaka umowa? Nie należy zastępować umów o pracę umowami CP w celu obejścia prawa. Umowę o pracę mamy gdy: Praca świadczona jest pod kierownictwem pracodawcy Świadczona jest w określonym miejscu i w określonych godzinach Pracownik może wystąpić do Sądu Pracy o ustalenie stosunku pracy 2

3 Umowa zlecenie Podlega pod Kodeks Cywilny art Jest umową starannego działania Może być odpłatna lub nieodpłatna Można zlecić wykonanie pracy podwykonawcy Roszczenie o wynagrodzenie przedawnia się z upływem 2 lat Umowa wygasa w momencie wykonania prac, śmierci zleceniobiorcy 3

4 Umowa zlecenie Umowa powinna zawierać: Datę rozpoczęcia i zakończenia Oświadczenie zleceniobiorcy, czy ma inne tytuły do objęcia ubezpieczenie społecznym Oświadczenie zleceniobiorcy, czy chce przystąpić do dobrowolnego ubezpieczenia zdrowotnego Miejsce wykonywania umowy Zasady ustalania wynagrodzenia 4

5 Zalety umowy zlecenia Duża elastyczność w ustalaniu praw i obowiązków Łatwość rozwiązania umowy(okresy wypowiedzenia, uzasadnianie) Zleceniobiorca sam organizuje sobie pracę Zleceniobiorcy nie przysługuje urlop wypoczynkowy ani okolicznościowy Brak ryzyka przekształcenia w umowę bezterminową Niskie koszty osobowe 5

6 Umowa zlecenie jedynym źródłem Działalność wykonywana osobiście Ubezpieczenie emerytalno-rentowe obowiązkowe, chorobowe dobrowolne Gdy zleceniobiorca wykonuje równocześnie kilka umów to obowiązkowo podlega tylko z jednej umowy i decyduje z której Ubezpieczenie zdrowotne dotyczy każdej umowy i jest obowiązkowe Ubezpieczenie wypadkowe jest obowiązkowe tylko wówczas, gdy działalność jest prowadzona w siedzibie zleceniodawcy 6

7 Umowa zlecenie ucząca się młodzież Uczniowie i studenci do 26 roku życia nie są objęci obowiązkiem ZUS Nie ma znaczenia tryb nauki (dzienny, wieczorowy, zaoczny) ani rodzaj szkoły (państwowa, prywatna) Nie są studentami uczestnicy studiów doktoranckich i podyplomowych Jeśli są zatrudnieni na umowę o pracę, to od umów CP odprowadza się wszystkie składki 7

8 Emeryci i renciści Składka emerytalna i rentowa obowiązkowe, chorobowa dobrowolna, wypadkowa obowiązkowa tylko, gdy umowa jest wykonywana w siedzibie pracodawcy Składka zdrowotna obowiązkowa 8

9 Umowa zlecenie dla własnego pracodawcy W pełni oskładkowana jak umowa o pracę Pracownik ma obowiązek tylko złożenia zeznania rocznego, kontakty z US i ZUS to obowiązek pracodawcy Umowa zlecenie dla innego podmiotu Nie płaci się ZUS jeśli umowa o pracę jest pow. minimalnego wynagrodzenia Obowiązkowe jest tylko zdrowotne Wypadkowe obowiązkowe, jeśli praca wykonywana jest w siedzibie pracodawcy 9

10 Opodatkowanie umowy zlecenia Koszty uzyskania przychodu wynoszą 20 % lub 50 % (prawa autorskie) Ustala się je od przychodu pomniejszonego o składki ZUS tj.( brutto-zus) x 20 % Jeśli umowa jest bez ZUS, to KUP nalicza się od kwoty brutto Umowy o wartości do 200 zł są bez KUP, nalicza się zryczałtowany podatek od kwoty brutto i nie wykazuje się dochodu w zeznaniu rocznym (nie wystawia się PIT-11) Zaliczkę na podatek dochodowy ustala się w wysokości 18 % 10

11 Umowa zlecenie z ZUS Kwota brutto zł Ubezpieczenie społeczne 13,71 % x 2400=329,04 Kup 20% x ( ,04)=20% x 2070,96=414,19 Podstawa opodatkowania=2400- (329,04+414,19)=1656,77(1zł)=1657 Podatek dochodowy=18 % x 1657= 298,26 11

12 Umowa zlecenie z ZUS Ubezpieczenie zdrowotne - 9 % x 2070,96= 186,39-7,75 % x 2070,96= 160,50 Podatek dla US =298,26-160,50= 137,76 (1zł)=138 Do wypłaty=2400- (329, , ) = 1746,57 12

13 Umowa zlecenie bez ZUS Brutto 1650 zł Ubezpieczenie zdrowotne - 9 % x 1650 = 148,50-7,75 % x 1650 = 127,88 KUP 20 % x 1650 = 330 Podatek dochodowy= 18 % x ( )= 18 % x 1320 = 237,60 Podatek dla US = 237,60-127,88= 109,72(1zł)=110 Do wypłaty=1650- (148,5+110)=1411,50 13

14 Umowa o dzieło Kodeks Cywilny art Jest umową rezultatu, stanowi przychód wykonywany osobiście, nie może być bezpłatna Forma pisemna wymagana, gdy wartość umowy przekracza 2 tys.zł wskutek niewłaściwego wykonania dzieła, zamawiający może żądać obniżenia ceny lub naprawy Wykonujący ponosi odpowiedzialność z tytułu rękojmi 14

15 Umowa o dzieło Kup 20 % lub 50 % Jeśli nie zatrudniamy własnego pracownika, to nie trzeba odprowadzać składki ZUS ani zdrowotnej, a jedynie podatek Umowy do 200 zł bez KUP, bez PIT-11 Na koniec roku zlecający wystawia PIT-4R do 31 stycznia Przedawnienie roszczeń po upływie 2 lat 15

16 Umowa o dzieło Nie płaci się składek ZUS i zdrowotnej z wyjątkiem: -zatrudnienie własnego pracownika - zatrudnienia pracownika na urlopie macierzyńskim, wychowawczym, bezpłatnym -umowa zawarta jest z własnym emerytem, rencistą 16

17 Wyliczenie wynagrodzenia Brutto 1500 zł KUP= 20 % x 1500 = 300 Podstawa opodatkowania = = 1200 Podatek dochodowy =18 % x 1200 = 216 Do wypłaty= =

18 Umowa agencyjna Umowa agencyjna uregulowana jest w artykułach kodeksu cywilnego. Na podstawie umowy agencyjnej, przyjmujący zlecenie ("agent") zobowiązuje się do stałego pośredniczenia przy zawieraniu z klientami umów na rzecz dającego zlecenie ("zleceniodawcy"), a zleceniodawca zobowiązuje się do zapłaty umówionego wynagrodzenia (prowizji). Zarówno agent, jak i zleceniodawca są przedsiębiorcami 18

19 Przykłady umów agencyjnych: pośrednictwo ubezpieczeniowe, handel, gastronomia Kontrakt menedżerski-to umowa cywilnoprawna, na mocy której przyjmujący zlecenie (zarządca) zobowiązuje się za wynagrodzeniem, do stałego wykonywania czynności zarządu przedsiębiorstwem zleceniodawcy (przedsiębiorcy) w jego imieniu i na jego rzecz. Jest umową mieszaną, zawierającą elementy różnych umów nazwanych. Często występują w nim zarówno zobowiązania starannego działania, jak i rezultatu. Kontrakty menedżerskie mogą zawierać elementy charakterystyczne dla umowy o pracę, co może sugerować prawno-pracowniczy stosunek zatrudnienia. W kontrakcie menedżerskim strony same mogą decydować, jak określić swoje prawa i obowiązki. 19

20 Kontrakt menedżerski Cechy kontraktu: Upoważnia menedżera do samodzielnego prowadzenia firmy Menedżer zobowiązuje się do starannego zarządzania firmą w celu osiągnięcia korzyści Wynagrodzenie zależy od wyników i jest z reguły wyższe niż z umowy o pracę 20

21 Dziękuję za uwagę! Maria Chołuj wp.pl 21