UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE CUDZOZIEMCÓW PRZEBYWAJĄCYCH W POLSCE

Transkrypt

1 UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE CUDZOZIEMCÓW PRZEBYWAJĄCYCH W POLSCE -UMOWA O PRACĘ, - UMOWA ZLECENIE 1

2 Wykaz aktów prawnych: Ustawa z 13 października 1998r, o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz. U. z 2015,poz.121), Ustawa z 27 sierpnia 2004r. O świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. z 2008 nr 164, poz.1027 z późn. zm. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18 grudnia 1998r. W sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe ( Dz. U. nr 161, poz.1106 z póź.zm.) Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 883/2004 z dnia 29 kwietnia 2004r. w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego ( Dz. Urz. UE L 166 z r., str. 1 z późn. zm.) 2

3 Zgodnie z art.6 ust.1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych wszystkie osoby, które na obszarze RP są m. in. Pracownikami, zleceniobiorcami podlegają obowiązkowo ubezpieczeniom społecznym. Przepisy ustawy nie uzależniają objęcia polskimi ubezpieczeniami od posiadanego obywatelstwa,miejsca zamieszkania, pobytu. Istotny dla objęcia tymi ubezpieczeniami jest: -fakt zawarcia z polskim podmiotem np. stosunku pracy czy umowy zlecenia rodzącej zgodnie z przepisami obowiązek ubezpieczeń społecznych oraz, - wykonywanie pracy w ramach tych umów na obszarze Polski, 3

4 Za pracownika dla celów ubezpieczeń społecznych uważa się: Osobę pozostającą w stosunku pracy, Osobę wykonującą pracę na podstawie: umowy zlecenia, umowy agencyjnej, innej umowy o świadczenie usług, do której stosuje się przepisy Kodeksu cywilnego dotyczące zlecenia ( zwane dalej umową o świadczenie usług), umowy o dzieło, ---jeżeli zostały one zawarte z pracodawcą, z którym dana osoba pozostaje równocześnie w stosunku pracy, lub z innym podmiotem niż pracodawca, ale w ramach tych umów praca jest wykonywana na rzecz pracodawcy, z którym osoba ta pozostaje w stosunku pracy. 4

5 Pracownicy Podlegają obowiązkowo wszystkim ubezpieczeniom społecznym bez względu na wymiar czasu pracy w ramach stosunku pracy, posiadanie innego tytułu do ubezpieczeń, uprawnienie do emerytury lub renty czy też fakt bycia studentem lub uczniem, 5

6 art. 22 k p Przez nawiązanie stosunku pracy pracownik zobowiązuje się do wykonywania pracy określonego rodzaju na rzecz pracodawcy i pod jego kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonym przez pracodawcę, a pracodawca do zatrudniania pracownika za wynagrodzeniem. 6

7 art. 29 k p Umowa o pracę określa: Strony umowy, Rodzaj umowy, Datę jej zawarcia, Warunki pracy i płacy, Szczególnie-rodzaj pracy, miejsce wykonywania pracy, wynagrodzenie za pracę odpowiadające rodzajowi pracy, ze wskazaniem składników wynagrodzenia, wymiar czasu pracy, termin rozpoczęcia pracy, 7

8 Pracownik podlega obowiązkowo: UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE EMERYTALNE RENTOWE CHOROBOWE WYPADKOWE 19,52% 8% 2,45% WYSOKOŚĆ SKŁADKI ZRÓŻNICOWANA 8

9 Finansowanie składek na ubezpieczenia społeczne Składkę na ubezpieczenie emerytalne finansuje z własnych środków w równych częściach, pracownik i pracodawca-po 9,76%, Składkę na ubezpieczenie rentowe finansują z własnych środków: w wysokości 1,5% pracownik i w wysokości 6,5% pracodawca, Składkę na ubezpieczenie chorobowe finansuje w całości z własnych środków pracownik, Składkę na ubezpieczenie wypadkowe finansuje w całości z własnych środków pracodawca 9

10 UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE CUDZOZIEMCÓW PRACUJĄCYCH W POLSCE Obowiązkowi ubezpieczenia zdrowotnego podlegają osoby spełniające warunki do objęcia ubezpieczeniami społecznymi, które są m. in. pracownikami w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, osobami wykonującymi pracę na podstawie umowy agencyjnej lub umowy zlecenia albo innej umowy o świadczenie usług, do której zgodnie z przepisami Kodeksu cywilnego stosuje się przepisy dotyczące zlecenia 10

11 Składki na ubezpieczenie zdrowotne pracowników 9% podstawy wymiaru Zasady opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne za pracowników cudzoziemskich są takie same jak dla pozostałych pracowników, 11

12 FUNDUSZ PRACY I FUNDUSZ GWARANTOWANYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH ZA CUDZOZIEMCÓW ZATRUDNIONYCH W POLSCE Oprócz składek na ubezpieczenia społeczne oraz ubezpieczenie zdrowotne za cudzoziemców będących w Polsce pracownikami, płatnicy zobowiązani są odprowadzać także składki na FP i FGŚP 12

13 FUNDUSZ PRACY 2,45% podstawy wymiaru, Za okres trwania obowiązkowych ubezpieczeń emerytalnych i rentowych, Jeżeli jej podstawa wymiaru jest w przeliczeniu na okres miesiąca mniejsza od ustawowego minimalnego wynagrodzenia za pracę składka na FP nie jest należna, 13

14 FUNDUSZ GWARANTOWANYCH ŚWIADCZEŃ PRACOWNICZYCH 0,10 % podstawy wymiaru Zasady i tryb opłacania składek na FGŚP reguluje ustawa z 13 lipca 2006r. o ochronie roszczeń pracowniczych w razie niewypłacalności pracodawcy, 14

15 PODSTAWA WYMIARU SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu wykonywania pracy w ramach stosunku pracy [wynagrodzenie pracownika] 15

16 Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2016r. 1850,00 zł. (obwieszczenie Prezesa GUS w Monitorze Polskim) 16

17 Minimalne wynagrodzenie za pracę w 2017r. 2000,00 zł (Rozporządzenie Rady Ministrów z 13 września 2016r., Dz.U. poz.1456 w sprawie minimalnego wynagrodzenia za pracę w 2017r. 17

18 UMOWA ZLECENIE art.734 k.c. Może zostać zawarta w dowolnej formie, w tym w sposób dorozumiany, Co do zasady jest umową odpłatną, Jest umową starannego działania, Powinna być wykonana osobiście, -Przez umowę zlecenia przyjmujący zlecenie zobowiązuje się do dokonania określonej czynności prawnej dla dającego zlecenie. 18

19 ZLECENIOBIORCA TO: Osoba wykonująca pracę na podstawie umowy agencyjnej, Osoba wykonująca pracę na podstawie umowy zlecenia, Osoba wykonująca pracę na podstawie innej umowy o świadczenie usług,do której zgodnie z Kodeksem cywilnym stosuje się przepisy dotyczące zlecenia 19

20 UMOWA ZLECENIE- UBEZPIECZENIA OBOWIĄZKOWE: Ubezpieczenia społeczne: Emerytalne-19,52% Rentowe-8% Wypadkowe- wysokość składki zróżnicowana -Ubezpieczenie zdrowotne-9% -DOBROWOLNE: -ubezpieczenie chorobowe-2,45% 20

21 Finansowanie składek Składkę na ubezpieczenie emerytalne finansuje z własnych środków, w równych częściach, zleceniobiorca i zleceniodawca-po 9,76%, Składkę na ubezpieczenie rentowe finansują z własnych środków: w wysokości 1,5% zleceniobiorca i w wysokości 6,5% zleceniodawca, Składkę na dobrowolne ubezpieczenie chorobowe finansuje w całości z własnych środków zleceniobiorca, Składkę na ubezpieczenie wypadkowe finansuje w całości z własnych środków zleceniodawca, Składkę na ubezpieczenie zdrowotne -9%- finansuje zleceniobiorca, 21

22 PODSTAWA WYMIARU SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE PRACOWNIKA przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu wykonywania pracy w ramach stosunku pracy [wynagrodzenie pracownika] 22

23 PODSTAWA WYMIARU SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE-UMOWA ZLECENIE Jeżeli w umowie zawartej ze zleceniobiorcą określono odpłatność za jej wykonanie kwotowo, w kwotowej stawce godzinowej lub akordowej albo prowizyjnie, wówczas podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe zleceniobiorcy stanowi przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu wykonywania pracy na podstawie tej umowy, Jeżeli w umowie zawartej ze zleceniobiorcą określono odpłatność w innej formie niż kwotowo, w kwotowej stawce godzinowej lub akordowej albo prowizyjnie, wówczas podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe zleceniobiorcy stanowi zadeklarowana kwota nie niższa niż kwota minimalnego wynagrodzenia (1850,00zł- w 2016r., 2000,00 zł. od r). 23

24 PODSTAWA WYMIARU SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA ZDROWOTNE ZLECENIOBIORCY Ustalona dla niego kwota podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe pomniejszona o kwoty składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i chorobowe finansowane przez ubezpieczonego i potrącone przez płatnika ze środków ubezpieczonego, 24

25 PODSTAWA WYMIARU SKŁADEK NA UBEZPIECZENIE ZDROWOTNE PRACOWNIKA przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych z tytułu wykonywania pracy w ramach stosunku pracy, bez uwzględniania: -wyłączeń wynagrodzeń za czas niezdolności do pracy wskutek choroby lub odosobnienia w związku z chorobą zakaźną oraz -ograniczenia rocznej podstawy wymiaru składek do trzydziestokrotności przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok kalendarzowy, 25

26 ZASADY OPŁACANIA I ROZLICZANIA SKŁADEK NA UBEZPIECZENIA SPOŁECZNE I UBEZPIECZENIA ZDROWOTNE Każdy cudzoziemiec, który na obszarze Polski posiada tytuł uzasadniający objęcie ubezpieczeniami społecznymi i jednocześnie umowa międzynarodowa nie wyklucz zastosowania polskich przepisów w tym zakresie, objęty jest polskimi ubezpieczeniami społecznymi, Płatnikiem składek na ubezpieczenia społeczne za zatrudnionego w Polsce cudzoziemca jest jego polski pracodawca 26

27 OBOWIĄZKI PRACODAWCY JAKO PŁATNIKA SKŁADEK -zgłoszenie pracownika do ubezpieczeń, -ustalenie, pobranie, rozliczenie oraz odprowadzenie składek do ZUS 27

28 OBOWIĄZKI PRACODAWCY: PRACODAWCA JAKO PŁATNIK SKŁADEK POWINIEN SKŁADAĆ DOKUMENTY DO ZUS: -ZGŁOSZENIOWE -ROZLICZENIOWE 28

29 DOKUMENTY ZGŁOSZENIOWE Zgłoszenie do ubezpieczeń na formularzu ZUS ZUA w terminie 7 dni od daty ich powstania, czyli od dnia zatrudnienia, Wyrejestrowanie z ubezpieczeń na formularzu ZUS ZWUA w terminie 7 dni od ich ustania, czyli od rozwiązania lub wygaśnięcia stosunku pracy, 29

30 DOKUMENTY ROZLICZENIOWE za każdy miesiąc imienny raport ZUS RCA (rozliczenie składek za pracownika) lub ZUS RSA (wykazanie okresów świadczeń i przerw) 30

31 TERMIN OPŁACANIA SKŁADEK do 15-go dnia następnego miesiąca płatnik składek ma obowiązek potrącać z wynagrodzenia pracownika, rozliczać oraz opłacać należne składki za każdy miesiąc kalendarzowy. 31

32 32

33 33

34 34

35 35

36 36

37 37

38 38

39 39