X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI

Transkrypt

1 X. OGŁOSZENIA WYMAGANE PRZEZ USTAWĘ O RACHUNKOWOŚCI Poz PRO-FUR FARM EQUIPMENT Bożena Mieleńczuk w Nowogardzie. [BMSiG-15533/2018] SPRAWOZDANIE FINANSOWE NA DZIEŃ ROK WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO 1) Nazwa (firma) i siedziba, podstawowy przedmiot działalności jednostki oraz wskazanie właściwego sądu lub innego organu prowadzącego rejestr - Nazwa: PRO-FUR FARM EQUIPMENT Bożena Mieleńczuk - Siedziba: Nowogard, ul. Generała Bema 14A, Nowogard - Podstawowy przedmiot działalności: PKD: Z - produkcja pozostałych gotowych wyrobów metalowych, gdzie indziej niesklasyfikowana - Nazwa organu rejestrowego: Urząd Miejski w Nowogardzie - Nazwa rejestru: Zaświadczenie o wpisie do Ewidencji Działalności Gospodarczej - Forma prawna działalności: osoba fizyczna - Forma własności: prywatna, KOD: 9 - Data rejestracji: r. - Data rozpoczęcia działalności: r. - Numer w rejestrze: 197/99 - Numer identyfikacji podatkowej: Numer statystyczny REGON: Forma opodatkowania: podatek liniowy z obowiązkiem prowadzenia ksiąg rachunkowych - jednostka podlega obowiązkowi badania sprawozdania finansowego. 2) Wskazanie czasu trwania działalności jednostki, jeżeli jest ograniczony Czas trwania działalności jest nieograniczony. 3) Wskazanie okresu objętego sprawozdaniem finansowym PRO-FUR FARM EQUIPMENT Bożena Mieleńczuk prezentuje sprawozdanie finansowe za rok obrotowy rozpoczynający się dnia r. i kończący się dnia r. 4) Wskazanie, że sprawozdanie finansowe zawiera dane łączne, jeżeli w skład jednostki wchodzą wewnętrzne jednostki organizacyjne sporządzające samodzielne sprawozdania finansowe W bieżącym roku obrotowym (okresie sprawozdawczym) w skład jednostki nie wchodziły wewnętrzne jednostki organizacyjne zobowiązane do sporządzania samodzielnego sprawozdania finansowego, jednostka nie była więc zobowiązana do sporządzenia łącznego sprawozdania finansowego. 5) Wskazanie, czy sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez jednostkę w dającej się przewidzieć przyszłości oraz czy nie istnieją okoliczności wskazujące na zagrożenie kontynuowania przez nią działalności Na dzień sporządzenia sprawozdania finansowego nie są znane zdarzenia, które mogłyby zagrażać kontynuowaniu przez jednostkę działalności w okresie najbliższych 12 miesięcy w niezmienionym zakresie. 64

2 6) W przypadku sprawozdania finansowego sporządzanego za okres, w ciągu którego nastąpiło połączenie, wskazanie, że jest to sprawozdanie finansowe sporządzone po połączeniu spółek oraz wskazanie zastosowania metody rozliczenia połączenia (nabycia, łączenia udziałów) Nie dotyczy. 7) Omówienie przyjętych zasad (polityki) rachunkowości, w tym metod wyceny aktywów i pasywów (także amortyzacji), ustalenia wyniku finansowego oraz sposobu sporządzania sprawozdania finansowego w zakresie, w jakim ustawa pozostawia jednostce prawo wyboru Sprawozdanie finansowe zostało przygotowane zgodnie z wymogami Ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości obowiązującymi jednostkę (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm. Jednostka sporządza rachunek zysków i strat w układzie porównawczym. W sprawozdaniu finansowym jednostka wykazuje zdarzenia gospodarcze zgodnie z ich treścią ekonomiczną. Wynik finansowy jednostki za 2017 rok obejmuje wszystkie osiągnięte i przypadające na jej rzecz przychody oraz związane z tymi przychodami koszty zgodnie z zasadami memoriału, współmierności przychodów i kosztów oraz ostrożnej wyceny. a) Środki trwałe są wyceniane w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia po aktualizacji wyceny składników majątku pomniejszonych o skumulowaną amortyzację oraz dokonane odpisy aktualizujące ich wartość (prezentacja w tabeli 1 i 1a). Dla celów podatkowych przyjmowane były stawki amortyzacyjne wynikające z ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych określającej wysokość amortyzacji stanowiącej koszty uzyskania przychodów. W stosunku do środków trwałych nabytych i wprowadzonych do ewidencji przed dniem 1 stycznia 2000 roku stosowane są stawki wynikające z Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 17 stycznia 1997 roku w sprawie amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych. Określają one wysokość amortyzacji stanowiącej koszty uzyskania przychodu. Składniki majątku o przewidywanym okresie użytkowania nie przekraczającym jednego roku oraz wartości początkowej nie przekraczającej złotych są jednorazowo odpisywane w ciężar kosztów w momencie przekazania do użytkowania. Składniki majątku o okresie użytkowania dłuższym niż rok, lecz o wartości jednostkowej nie przekraczającej złotych odpisuje się w koszty pod datą przekazania do użytkowania w pełnej wartości zakupu, jako zużycie materiałów. Składniki majątku ponad złotych do złotych wprowadza się do ewidencji środków trwałych, natomiast odpisy amortyzacyjne ustala się i księguje jednorazowo w pełnej ich wysokości początkowej pod datą przekazania do użytkowania. Środki trwałe powyżej złotych są amortyzowane według metody liniowej i degresywnej za pomocą stawek podatkowych począwszy od miesiąca następnego po miesiącu przyjęcia do eksploatacji w okresie odpowiadającym szacowanemu okresowi ich ekonomicznej użyteczności. W jednostce mogą być stosowane również indywidualne stawki amortyzacyjne, o których mowa w ustawie podatkowej. Zastosowane stawki i metody amortyzacji są następujące: - środki trwałe dla których stawki ustalono w poprzednich latach stosuje się je niezmiennie aż do zamortyzowania w 100%, - dla nowo zakupionych środków trwałych lub wytworzonych we własnym zakresie stawki stosuje się zgodnie z ustawą. Ewidencja środków trwałych prowadzona jest metodą komputerową w formie: - księgi inwentarzowej, - tabeli amortyzacyjnej. b) Wartości niematerialne i prawne wycenia się według cen nabycia lub kosztów wytworzenia dla kosztów prac rozwojowych, pomniejszonych o skumulowane odpisy amortyzacyjne oraz o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości (prezentacja w tabeli 2 i 2a). Wartości niematerialne i prawne o wartości jednostkowej do złotych odpisuje się jednorazowo w pełnej kwocie odpowiadającej wartości zakupu w momencie przekazania ich do użytkowania, natomiast o wartości wyższej są amortyzowane według zasad i stawek podatkowych. c) Środki trwałe w budowie wycenia się w wysokości ogółu kosztów pozostających w bezpośrednim związku z ich nabyciem lub wytworzeniem, pomniejszonych o odpisy z tytułu trwałej utraty wartości. 24 KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 65

3 d) Inwestycje długoterminowe wycenia się według cen nabycia (prezentacja w tabeli 3) - brak. e) Inwestycje krótkoterminowe wycenia się według cen nabycia. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe zaliczane do instrumentów finansowych wycenia się (zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych Dz. U. z 2001 r. Nr 149, poz. 1674). g) Materiały zakupione przyjmuje się do magazynu według cen zakupu - art. 34 ust. 4 pkt 2 ustawy. h) Materiały przekazane bezpośrednio z zakupu na potrzeby administracyjno-gospodarcze oraz paliwo w transporcie, odpisuje się w koszty w pełnej wartości wynikającej z faktur pod datą ich zakupu. i) Wartość należności aktualizuje się uwzględniając stopień prawdopodobieństwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizującego, w odniesieniu do: - należności od dłużników postawionych w stan likwidacji lub w stan upadłości - do wysokości należności nieobjętej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, zgłoszonej likwidatorowi lub sędziemu komisarzowi w postępowaniu upadłościowym, - należności od dłużników w przypadku oddalenia wniosku o ogłoszenie upadłości, jeżeli majątek dłużnika nie wystarcza na zaspokojenie postępowania upadłościowego - w pełnej wysokości należności, - należności kwestionowanych przez dłużników, oraz z których zapłatą dłużnik zalega a według oceny sytuacji majątkowej i finansowej dłużnika spłata należności w umownej kwocie nie jest prawdopodobna - do wysokości niepokrytej gwarancją lub innym zabezpieczeniem należności, - należności stanowiących równowartość kwot podwyższających należności, w stosunku do których dokonano odpisu aktualizacyjnego - w wysokości tych kwot, do czasu ich otrzymania lub odpisania, - należności przeterminowanych lub nieprzeterminowanych o znacznym stopniu prawdopodobieństwa nieściągalności, w przypadkach uzasadnionych rodzajem prowadzonej działalności lub strukturą odbiorców - w wysokości wiarygodnie oszacowanej kwoty odpisu, w tym także ogólnego na nieściągalne należności. Odpisy aktualizujące wartość należności zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych - zależnie od rodzaju należności, której dotyczy odpis aktualizacyjny. Należności umorzone, przedawnione lub nieściągalne zmniejszają dokonane uprzednio odpisy aktualizujące ich wartość. Należności, o których mowa w ppkt. 3, od których nie dokonano odpisów aktualizacyjnych ich wartość lub dokonano odpisów w niepełnej wysokości, zalicza się odpowiednio do pozostałych kosztów operacyjnych lub kosztów finansowych. W przypadku ustania przyczyny, dla której dokonano odpisu aktualizującego wartość aktywów. W tym również odpisu z tytułu trwałej utraty wartości, równowartość całości lub odpowiedniej części uprzednio dokonanego odpisu aktualizującego zwiększa wartość danego składnika aktywów i podlega zaliczeniu odpowiednio do pozostałych przychodów operacyjnych lub przychodów finansowych. j) Należności wycenia się w kwotach wymaganej zapłaty, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny (po pomniejszeniu o odpisy aktualizujące w kwocie (tab. 4) ,45 zł w tym: - rozrachunki z odbiorcami wykazane w poz. B II. 3a. (odpis ,12) ,63 zł - krajowymi ,87 zł - z unii ,67 zł - poza unijnymi ,09 zł - z tytułów budżetowych (VAT) wykazane w poz. B II. 3b ,00 zł - pozostałe należności wykazane w poz. B II. 3c. dotyczą: ,82 zł - podatek VAT naliczony ,35 zł - viatoll - 943,02 zł - rozrachunki z pracownikami z tytułu czynszu ,16 zł - rozrachunki z właścicielem (w tym: ZUS do zapłacenia do r.) ,29 zł - pozostałe rozrachunki zewnętrzne ( ,19 - odpis ,19) - 120,00 zł k) Środki pieniężne w walucie polskiej wykazuje się w wartości nominalnej ,80 zł w tym: - środki pieniężne w kasie ,36 zł - środki pieniężne w banku ,44 zł 66

4 l) Środki pieniężne w walucie obcej wycenia się na dzień bilansowy po obowiązującym średnim kursie ustalonym dla danej waluty przez NBP na ten dzień. Powstałe w związku z tym różnice kursowe podlegają zaliczeniu odpowiednio: (dodatnie) ,32 zł - dodatnie do przychodów finansowych ,32 zł - ujemne do kosztów finansowych - 0,00 zł ł) Rozliczenia międzyokresowe czynne w tym: = ,97 zł - ubezpieczenia majątkowe roku następnego ,00 zł - prenumerata czasopism roku następnego - 508,33 zł - usługi sieci komputerowych, oprogramowania i telekom. roku następnego - 972,64 zł - zobowiązania wobec dostawców roku następnego (zaliczki) ,00 zł m) Kapitały (fundusze) własne ujmuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej według ich rodzajów i zasad określonych przepisami prawa (prezentacja w tabeli 6). n) Kapitał właściciela ujmuje się w księgach rachunkowych w wartości nominalnej według ich rodzajów. Ewidencja tych rozrachunków przebiega na koncie 270 Rozrachunki z właścicielem. Na koniec roku gospodarczego saldo Wn konta prezentowane jest w A. VII pasywów - kapitał własny Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego ze znakiem minus, natomiast saldo Ma przeksięgowuje się na konto 800 Kapitał podstawowy, który w bilansie podlega wykazaniu w pasywach w pozycji Kapitał (fundusz) podstawowy (A. I) i wynosi: ,98 zł. o) Propozycje co do sposobu podziału zysku za rok obrotowy. zysk netto przeznacza się na zwiększenie kapitału właściciela, ujęty na koncie Rozrachunki z właścicielem w kwocie: (0,00) - 0,00 zł p) Propozycje co do sposobu pokrycia straty za rok obrotowy ,83 zł Na działalności podstawowej starta wynosi ,16 zł Z uwagi na toczące się spory z kontrahentami, których wynik w wyegzekwowaniu należności jest wątpliwy, utworzono na te pozycje odpis aktualizujący w wysokości ,42 zł Po uwzględnieniu pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych, przychodów i kosztów finansowych wystąpiła strata z całokształtu działalności gospodarczej w kwocie ,83 zł. Strata w wysokości ,83 zł zostanie pokryta poprzez obniżenie kapitału podstawowego. W 2017 roku nastąpił nieznaczny spadek sprzedaży naszych produktów (klatek i domków dla norek). Głównym powodem takiej sytuacji była zmiana koniunktury na rynku sprzedaży skór, która spowodowała spadek cen skór norczych w branży, w której prowadzimy działalność. Rząd pracuje nad ustawą o zakazie hodowli zwierząt futerkowych w Polsce. To z kolei spowodowało wstrzymanie inwestycji przez klientów i brakiem zamówień na nasze produkty. W 2018 roku przewidujemy nieznaczny wzrost przychodów ze sprzedaży na eksport. r) Rezerwy na zobowiązania wycenia się w uzasadnionej, wiarygodnie oszacowanej wartości. s) Zobowiązania, szczególnie wobec budżetu zostały wycenione na dzień bilansowy w kwocie wymagającej zapłaty (prezentacja w tabeli 5) = ,36 zł 1. Zobowiązania z tytułu dostaw i usług wynoszą: = ,74 zł - rozrachunki z dostawcami krajowymi ,25 zł - rozrachunki z dostawcami zagranicznymi ,49 zł 2. Zaliczki otrzymane na dostawy wynoszą: ,50 zł 3. Zobowiązania budżetowe wynoszą: = ,35 zł - podatek PIT-36L do zapłaty do US (termin zapłaty r.) - 0,00 zł - podatek dochodowy od osób fizycznych PIT-4 (zapł r.) ,00 zł - z tytułu składek ZUS (termin zapłaty r.) ,35 zł - na rzecz PFRON (termin zapłaty r.) ,00 zł 4. Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń wynoszą: - 0,00 zł 5. Inne zobowiązania krótkoterminowe wynoszą: = ,77 zł - ubezpieczenia majątkowe i kaucje ,00 zł - zakupy międzyokresowe ,92 zł - rozrachunki z właścicielem ,85 zł 24 KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 67

5 t) Fundusze specjalne zostały wycenione: w wartości nominalnej (ZFŚS) = ,34 zł u) Rozliczenia międzyokresowe przychodów, z tego: = ,00 zł 1. Środki unijne na sfinansowanie budowy ,41 zł 2. Środki pieniężne na niefinansowe aktywa trwałe ,59 zł 3. Zaliczki na poczet przyszłych dostaw - 0,00 zł 8) Struktura rzeczowa (rodzaje działalności) i terytorialna (kraj, eksport) przychodów netto ze sprzedaży produktów, towarów i materiałów Firma PRO-FUR FARM EQUIPMENT dokonywała w 2017 roku sprzedaży na rynek krajowy, do krajów Unii i na rynek poza unijny OGÓŁEM w wysokości: = ,04 zł w tym: przychody ze sprzedaży środków trwałych (poz. D I) - 0,00 zł Przychody ze sprzedaży produktów i materiałów wyniosły: = ,04 zł 1. Sprzedaż krajowa, z tego: = ,07 zł a) przychody ze sprzedaży produktów z działalności podstawowej ,12 zł b) przychody ze sprzedaży materiałów, towarów i usług ,95 zł 2. Sprzedaż do krajów Unii (w tym do strefy EURO), z tego: = ,88 zł a) przychody ze sprzedaży produktów z działalności podstawowej ,88 zł b) przychody ze sprzedaży materiałów, towarów i usług ,00 zł 3. Sprzedaż do krajów poza Unią, z tego: = ,09 zł a) przychody ze sprzedaży produktów z działalności podstawowej ,15 zł b) przychody ze sprzedaży materiałów, towarów i usług ,94 zł Księgowa Helena Motyl Właściciel Bożena Mieleńczuk r. Bilans sporządzony na dzień r. (wariant porównawczy) Pozycja AKTYWA BO BZ A. Aktywa trwałe , ,60 I. Wartości niematerialne i prawne 0,00 0,00 1 Koszty zakończonych prac rozwojowych 2 Wartość firmy 3 Inne wartości niematerialne i prawne 4 Zaliczki na wartości niematerialne i prawne II. Rzeczowe aktywa trwałe , ,60 1 Środki trwałe , ,60 a) grunty (w tym: prawo użytkowania wieczystego gruntu) , ,64 b) budynki, lokale, prawa do lokali i obiekty inżynierii lądowej i wodnej , ,96 c) urządzenia techniczne i maszyny , ,93 68

6 d) środki transportu , ,60 e) inne środki trwałe , ,47 2 Środki trwałe w budowie 0,00 0,00 3 Zaliczki na środki trwałe w budowie 0,00 0,00 III. Należności długoterminowe 0,00 0,00 1 Od jednostek powiązanych 2 Od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Od pozostałych jednostek IV. Inwestycje długoterminowe 0,00 0,00 1 Nieruchomości 2 Wartości niematerialne i prawne 3 Długoterminowe aktywa finansowe 4 Inne inwestycje długoterminowe V. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe 0,00 0,00 1 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Inne rozliczenia międzyokresowe B. Aktywa obrotowe , ,25 I. Zapasy , ,03 1 Materiały , ,54 2 Półprodukty i produkty w toku 3 Produkty gotowe 4 Towary 5 Zaliczki na dostawy i usługi (202, 204, 303) , ,49 II. Należności krótkoterminowe , ,45 1 Należności od jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Należności od pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Należności od pozostałych jednostek , ,45 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie spłaty , ,63 - do 12 miesięcy ( ) , ,63 - powyżej 12 miesięcy b) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,00 c) inne (w tym właściciel: 1.412,29) , ,82 d) dochodzone na drodze sądowej III. Inwestycje krótkoterminowe , ,80 1 Krótkoterminowe aktywa finansowe , ,80 a) w jednostkach powiązanych 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe 24 KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 69

7 - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe b) w pozostałych jednostkach 0,00 0,00 - udziały lub akcje - inne papiery wartościowe - udzielone pożyczki - inne krótkoterminowe aktywa finansowe 0,00 0,00 c) środki pieniężne i inne aktywa pieniężne , ,80 - środki pieniężne w kasie i na rachunkach , ,80 - inne środki pieniężne - inne aktywa pieniężne 2 Inne inwestycje krótkoterminowe 0,00 0,00 IV. Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe , ,97 C. Należne wpłaty na kapitał (fundusz) podstawowy D. Udziały (akcje) własne AKTYWA razem (suma poz. A i B i C i D) , ,85 Pozycja PASYWA BO BZ A. Kapitał (fundusz) własny , ,15 I. Kapitał (fundusz) podstawowy , ,98 II. Kapitał (fundusz) zapasowy, w tym: - nadwyżka wartości sprzedaży (wartości emisyjnej) nad wartością nominalną udziałów (akcji) III. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny, w tym: - z tytułu aktualizacji wartości godziwej VI. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe V. Zysk (strata) z lat ubiegłych 0,00 0,00 VI. Zysk (strata) netto , ,83 VII. Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna) B. Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania , ,70 I. Rezerwy na zobowiązania 0,00 0,00 1 Rezerwa z tytułu odroczonego podatku dochodowego 2 Rezerwa na świadczenia emerytalne i podobne 0,00 0,00 - długoterminowa - krótkoterminowa 3 Pozostałe rezerwy 0,00 0,00 - długoterminowe - krótkoterminowe II. Zobowiązania długoterminowe 0,00 0,00 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 2 Wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 70

8 3 Wobec pozostałych jednostek 0,00 0,00 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) zobowiązania wekslowe e) inne III. Zobowiązania krótkoterminowe , ,70 1 Wobec jednostek powiązanych 0,00 0,00 a) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: 0,00 0,00 - do 12 miesięcy - powyżej 12 miesięcy b) inne 2 Zobowiązania wobec pozostałych jednostek, w których jednostka posiada zaangażowanie w kapitale 3 Wobec pozostałych jednostek , ,36 a) kredyty i pożyczki b) z tytułu emisji dłużnych papierów wartościowych c) inne zobowiązania finansowe d) z tytułu dostaw i usług, o okresie wymagalności: , ,74 - do 12 miesięcy (202, 246) , ,74 - powyżej 12 miesięcy 0,00 0,00 e) zaliczki otrzymane na dostawy i usługi (201, 203, 243) , ,50 f) zobowiązania wekslowe g) z tytułu podatków, dotacji, ceł, ubezpieczeń społecznych i zdrowotnych oraz innych tytułów publicznoprawnych , ,35 h) z tytułu wynagrodzeń i) inne (w tym właściciel: ,85) ( ) , ,77 4 Fundusze specjalne , ,34 IV. Rozliczenia międzyokresowe , ,00 1 Ujemna wartość firmy 2 Inne rozliczenia międzyokresowe , ,00 - długoterminowe , ,00 - krótkoterminowe ,00 0,00 PASYWA razem (suma poz. A i B) , ,85 Średnioroczne zatrudnienie w przeliczeniu na pełne etaty wyniosło: 41 osób 36 osób Księgowa Helena Motyl Właściciel Bożena Mieleńczuk r. 24 KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 71

9 Rachunek zysków i strat sporządzony za okres od dnia r. do dnia r. (wariant porównawczy) Lp. Wyszczególnienie Rok poprzedni Rok bieżący A Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi, w tym: , ,04 I Przychody netto ze sprzedaży produktów , ,15 - w tym sprzedaż na eksport , ,03 II Zmiana stanu produktów (zwiększenie - wartość dodatnia; zmniejszenie - wartość ujemna) III Koszt wytworzenia produktów na własne potrzeby jednostki IV Przychody netto ze sprzedaży towarów i materiałów , ,89 - w tym sprzedaż na eksport , ,94 B Koszty działalności operacyjnej , ,20 I Amortyzacja , ,38 II Zużycie materiałów i energii , ,64 III Usługi obce , ,86 IV Podatki i opłaty , ,45 V Wynagrodzenia , ,54 VI Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia w tym: , ,36 - składki z tytułu ubezpieczeń społecznych , ,79 VII Pozostałe koszty rodzajowe , ,68 VIII Wartość sprzedanych towarów i materiałów , ,29 - w tym sprzedaż na eksport , ,66 C Zysk/strata ze sprzedaży (A-B) , ,16 D Pozostałe przychody operacyjne , ,71 I Zysk z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych ,87 0,00 II Dotacje , ,28 III Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych IV Inne przychody operacyjne , ,43 - w tym sprzedaż usług pośrednich 0,00 0,00 - w tym rozwiązane rezerwy , ,39 E Pozostałe koszty operacyjne , ,22 I Strata z tytułu rozchodu niefinansowych aktywów trwałych ,58 0,00 II Aktualizacja wartości aktywów niefinansowych 0,00 0,00 III Inne koszty operacyjne , ,22 - w tym rezerwy na przyszłe zobowiązania , ,42 F Zysk/strata z działalności operacyjnej (C+D-E) , ,67 G Przychody finansowe 326, ,11 I Dywidendy i udziały w zyskach 0,00 0,00 II Odsetki 326,95 543,79 III Zysk z tytułu rozchodu aktywów finansowych 0,00 0,00 IV Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 V Inne 0, ,32 - w tym nadwyżka dodatnich różnic kursowych nad ujemnymi 0, ,32 72

10 H Koszty finansowe ,66 241,27 I Odsetki zapłacone ,97 223,42 II Strata z tytułu rozchodu aktywów finansowych 0,00 0,00 III Aktualizacja wartości aktywów finansowych 0,00 0,00 IV Inne ,69 17,85 - w tym nadwyżka ujemnych różnic kursowych nad dodatnimi ,69 0,00 I Zysk / strata brutto (F+G-H) , ,83 J Podatek dochodowy 0,00 0,00 K Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty) PIT-36L 0,00 0,00 L Zysk/strata netto (I-J-K) , ,83 Przychody ogółem , ,86 Koszty ogółem , ,69 Roczny obrót netto ze sprzedaży towarów, wyrobów i usług oraz operacji finansowych , ,15 Księgowa Helena Motyl Właściciel Bożena Mieleńczuk r. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym na dzień r. Lp. Wyszczególnienie Rok 2016 Rok 2017 I Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO) , ,63 - korekty błędów Ia Kapitał (fundusz) własny na początek okresu (BO), po korektach , ,63 1 Kapitał (fundusz) podstawowy na początek okresu , , Zmiany kapitału (funduszu) podstawowego , ,65 a) zwiększenia (z tytułu) ,94 0,00 b) zmniejszenia (z tytułu) 0, , Kapitał (fundusz) podstawowy na koniec okresu , ,98 2 Należne wpłaty na kapitał podstawowy na początek okresu 0,00 0,00 7 Zysk (strata) z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 - korekty błędów 7.2. Zysk z lat ubiegłych na początek okresu po korektach a) zwiększenia (z tytułu) b) zmniejszenia (z tytułu) zwiększenia kapitału właściciela (k-to:270) 0,00 0, Zysk z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0, Strata z lat ubiegłych na początek okresu 0,00 0,00 - korekty błędów 24 KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 73

11 7.5. Strata z lat ubiegłych na początek okresu po korektach 0,00 0,00 a) zwiększenia (z tytułu) 0,00 b) zmniejszenia (z tytułu) 7.7. Zysk (strata) z lat ubiegłych na koniec okresu 0,00 0,00 8 Wynik netto , ,83 a) zysk netto 0,00 0,00 b) strata netto , ,83 c) odpisy z zysku - podatek dochodowy PIT-36L 0,00 0,00 II Kapitał (fundusz) własny na koniec okresu (BZ) , ,15 III Kapitał (fundusz) własny, po uwzględnieniu proponowanego podziału zysku (pokrycia straty) , ,15 Księgowa Helena Motyl Właściciel Bożena Mieleńczuk r. Sprawozdanie Niezależnego Biegłego Rewidenta z badania rocznego sprawozdania finansowego I. Dla Pani Bożeny Mieleńczuk Właściciela PRO FUR FARM EQUIPMENT z siedzibą w Nowogardzie II. Przeprowadziliśmy badanie załączonego rocznego sprawozdania finansowego PRO FUR FARM EQUIPMENT Bożena Mieleńczuk z siedzibą w Nowogardzie, Nowogard, ul. Generała Bema 14 A, na które składa się bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2017 r., rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym, rachunek przepływów pieniężnych za rok obrotowy od 01 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 2017 r. oraz informacja dodatkowa zawierająca wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia ( sprawozdanie finansowe ). Kierownik jednostki jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawozdania finansowego i za jego rzetelną prezentację zgodnie z przepisami ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2016 r., poz. 1047, z późn. zm.) ( ustawa o rachunkowości ), wydanymi na jej podstawie przepisami wykonawczymi oraz innymi obowiązującymi jednostkę przepisami prawa, a także umową/statutem jednostki oraz sporządzenie sprawozdania z działalności. Kierownik jednostki jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną, aby sporządzane sprawozdania finansowe były wolne od nieprawidłowości powstałych wskutek celowych działań lub błędów. Zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, kierownik jednostki oraz członkowie Rady Nadzorczej (lub innego organu nadzorującego) jednostki są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalności spełniały wymagania przewidziane w ustawie o rachunkowości. Naszym zadaniem było wyrażenie opinii o tym, czy sprawozdanie finansowe przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego jednostki zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości i przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości. III. Badanie sprawozdania finansowego przeprowadziliśmy stosownie do postanowień: 1) ustawy z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym (Dz. U. z 2017 r., poz. 1089) ( ustawa o biegłych rewidentach ), 2) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajową Radę Biegłych Rewidentów w Polsce. 74

12 Regulacje te nakładają na nas obowiązek postępowania zgodnego z zasadami etyki oraz zaplanowania i przeprowadzenia badania w taki sposób, aby uzyskać racjonalną pewność, że sprawozdanie finansowe i księgi rachunkowe stanowiące podstawę jego sporządzenia są wolne od istotnych nieprawidłowości. Badanie polega na przeprowadzeniu procedur mających na celu uzyskanie dowodów badania dotyczących kwot i informacji ujawnionych w sprawozdaniu finansowym. Wybór procedur badania zależy od naszego osądu, w tym oceny ryzyka wystąpienia istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym na skutek celowych działań lub błędów. Przeprowadzając ocenę tego ryzyka, bierzemy pod uwagę kontrolę wewnętrzną związaną ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego w celu zaplanowania stosownych do okoliczności procedur badania, nie zaś w celu wyrażenia opinii na temat skuteczności działania kontroli wewnętrznej w jednostce. Badanie obejmuje również ocenę odpowiedniości stosowanej polityki rachunkowości, zasadności szacunków dokonanych przez kierownika jednostki oraz ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. Wyrażamy przekonanie, że uzyskane przez nas dowody badania stanowią wystarczającą i odpowiednia podstawę do wyrażenia przez nas opinii. Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przyszłej rentowności badanej jednostki ani efektywności lub skuteczności prowadzenia spraw jednostki przez kierownika jednostki, obecnie lub w przyszłości. Nasza opinia o sprawozdaniu finansowym nie obejmuje sprawozdania z działalności. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było wydanie opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami prawa oraz, że jest ono zgodne z informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym. Naszym obowiązkiem było także złożenie oświadczenia, o tym, czy w świetle naszej wiedzy o jednostce i jej otoczeniu uzyskanej podczas badania sprawozdania finansowego stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotne zniekształcenia oraz wskazanie na czym polega każde takie istotne zniekształcenie. W związku z przeprowadzonym badaniem sprawozdania finansowego, naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy o biegłych rewidentach było również wydanie opinii, czy emitent obowiązany do złożenia oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego, stanowiącego wyodrębnioną część sprawozdania z działalności, zawarł w tym oświadczeniu informacje wymagane zgodnie z zakresem określonym w regulaminach, o których mowa w art. 61 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o ofercie publicznej i warunkach wprowadzania instrumentów finansowych do zorganizowanego systemu obrotu oraz o spółkach publicznych (Dz. U. z 2016 r., poz oraz z 2017 r., poz. 452, 724, 791 i...), oraz w odniesieniu do określonych informacji wskazanych w tych przepisach lub regulaminach stwierdzenie, czy są one zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym. IV. Naszym zdaniem zbadane roczne sprawozdanie finansowe: - przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji majątkowej i finansowej jednostki na dzień 31 grudnia 2017 r. oraz jej wyniku finansowego za rok obrotowy od 01 stycznia 2017 r. do 31 grudnia 217 r., zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami ustawy o rachunkowości, a także przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości, - zostało sporządzone na podstawie prawidłowo, zgodnie z przepisami rozdziału 2 ustawy o rachunkowości, prowadzonych ksiąg rachunkowych, - jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi jednostkę przepisami prawa i umową/statutem jednostki. 21 lutego 2018 r. Kluczowy Biegły Rewident mgr Maria Frankel nr ewid. 875 przeprowadzający badanie w imieniu PLUS Biuro Rachunkowe Łucja Lizak Szczecin, ul. Lawendowa KWIETNIA 2018 R. MONITOR SĄDOWY I GOSPODARCZY 75

13 Protokół z posiedzenia Właściciela w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego - bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej do bilansu za rok obrotowy 2017 W dniu r. odbyło się posiedzenie właściciela PRO-FUR FARM EQUIPMENT Bożena Mieleńczuk w Nowogardzie w sprawie zatwierdzenia sprawozdania finansowego - bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej do bilansu za rok obrotowy Obecni na posiedzeniu byli: 1. Właściciel - Bożena Mieleńczuk, 2. Dyrektor finansowy - Małgorzata Woźniak, 3. Księgowa - Helena Motyl. Porządek obrad: 1. Zatwierdzenie sprawozdania finansowego - bilansu, rachunku zysków i strat oraz informacji dodatkowej do bilansu. 2. Podjęcie uchwały w sprawie zatwierdzenia straty netto. Na Przewodniczącego posiedzenia wybrano Panią Małgorzatę Woźniak a na Sekretarza Panią Helenę Motyl. Przewodnicząca posiedzenia przedstawiła sprawozdanie finansowe - bilans wykazujący sumę bilansową w kwocie ,85 zł, rachunek zysków i strat, zamykający się wynikiem ujemnym w kwocie ,83 zł oraz informację dodatkową do bilansu, w której zostały ujęte szczegółowe zagadnienia dotyczące zdarzeń gospodarczych i przyjętych zasad rachunkowości w 2017 r. Zaproponowała, aby stratę netto pokryć poprzez obniżenie kapitału podstawowego. Właściciel podjął uchwałę Nr 1/2018, w której zatwierdza sprawozdanie finansowe - bilans, rachunek zysków i strat oraz informację dodatkową do bilansu za rok obrotowy 2017 oraz podjął uchwałę Nr 2/2018, aby stratę netto pokryć poprzez obniżenie kapitału podstawowego. Uchwała Nr 1/2018 Zatwierdzam sprawozdanie finansowe - bilans za rok obrotowy 2017 wykazujący sumę bilansową w kwocie ,85 zł, rachunek zysków i strat zamykający się wynikiem ujemnym w kwocie netto ,83 zł oraz informację dodatkową do bilansu. Uchwała Nr 2/2018 Zatwierdzam stratę netto za rok obrotowy 2017 w kwocie ,83 zł i zalecam pokryć poprzez obniżenie kapitału podstawowego. Wobec wyczerpania porządku obrad Przewodnicząca zakończyła posiedzenie. Sekretarz posiedzenia Helena Motyl Przewodnicząca posiedzenia Małgorzata Woźniak Właściciel Bożena Mieleńczuk 76