MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W KRAKOWIE

Transkrypt

1 MAŁOPOLSKI URZĄD WOJEWÓDZKI W KRAKOWIE WYDZIAŁ ORGANIZACJI I KONTROLI OK-III SPRAWOZDANIE z kontroli w Urzędzie Gminy Michałowice z realizacji zadania publicznego pod nazwą Nasze dzieci nasza wspólna sprawa, w tym wydatkowania przekazanej dotacji. Kontrolę w dniu 29 i 30 grudnia 2015 r. przeprowadzili pracownicy Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie: - Lidia Graboń inspektor wojewódzki (przewodniczący Zespołu Kontrolnego), - Mirosław Pyciński starszy inspektor wojewódzki na podstawie upoważnień o numerach: 164/2014 i 165/2014 z dnia 7 grudnia 2015 r. Kontrola została przeprowadzona w trakcie realizacji zadania (kontrolą objęto okres od dnia 27 lipca 2015 r. tzn. dnia zawarcia porozumienia do dnia kontroli). I. USTALENIA OGÓLNE: 1. Przepisy regulujące tematykę kontrolowaną 1. Rządowy program na lata Bezpieczna i przyjazna szkoła. 2. Ustawa z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.). 3. Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zm.). 4. Ustawa z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2014 r. poz z późn. zm.). 5. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 15 grudnia 2010 r. w sprawie wzoru oferty i ramowego wzoru umowy dotyczących realizacji zadania publicznego oraz wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. z 2011 r. Nr 6, poz. 25).

2 2. Zasady Programu Rządowy program na lata Bezpieczna i przyjazna szkoła został przyjęty Uchwałą nr 130/2014 Rady Ministrów z dnia 8 lipca 2014 r. Zgodnie z zapisami Programu, zadania wynikające z Programu na poziomie województwa, koordynuje Wojewoda przy pomocy wojewódzkiego zespołu koordynacyjnego. Podmioty ubiegające się o finansowanie lub dofinansowanie w ramach Programu, przedstawiają projekty, dotyczące działań mających na celu poprawę istniejącej sytuacji w danym obszarze, wpisujące się w cele Programu. Wojewódzki zespół koordynujący dokonuje oceny formalnej i merytorycznej projektów i rekomenduje Wojewodzie najwyżej ocenione projekty do finansowania lub dofinansowania w ramach Programu. Zgodnie z pkt. 3.6 Programu, Wojewoda przyznaje finansowanie lub dofinansowanie w formie dotacji celowej na projekty realizowane przez: 1) organizacje pozarządowe w rozumieniu art. 3 ust. 2 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie lub podmioty wymienione w art. 3 ust. 3 tej ustawy; 2) jednostki samorządu terytorialnego. Po zakończeniu realizacji projektów wojewódzki zespół koordynujący dokonuje oceny sprawozdań końcowych przekazywanych Wojewodzie. Wyjaśnień w trakcie kontroli udzielali oraz dokumenty i wyjaśnienia przedkładali: - Pan Jacek Kopeć Skarbnik UG Michałowice, - Pani Aleksandra Antczak Dyrektor GZEAS w Michałowicach. II. USTALENIA SZCZEGÓŁOWE: 1. Oferta i porozumienie dotacyjne W ramach realizacji Programu, Wojewoda Małopolski ogłosił konkurs ofert na realizację zadania, mającego na celu zwiększenie skuteczności działań wychowawczych i profilaktycznych na rzecz bezpieczeństwa i tworzenia przyjaznego środowiska w szkołach i placówkach dla dzieci i młodzieży na terenie województwa małopolskiego w 2015 roku. 2

3 W wyniku przeprowadzonego konkursu, na podstawie rekomendacji przedstawionej przez Wojewódzki zespół koordynujący, Wojewoda podjął decyzję o przyznaniu finansowania na realizację zadania pn. Nasze dzieci nasza wspólna sprawa. Wspomaganie nauczycieli i rodziców w przezwyciężaniu problemów wychowawczych., zgodnie z ofertą przedstawioną w dniu 22 maja 2015 r. przez Gminę Michałowice, przyznając na ten cel kwotę ,00 zł, tzn. zgodną z kosztorysem stanowiącym element oferty. W ofercie UG Michałowice określono ponadto m.in. opis szczegółowych działań w zakresie realizacji zadania oraz podmioty je realizujące. Zgodnie z ofertą, przewidziane działania dotyczyły w szczególności: 1. Spotkań organizacyjnych, mających na celu wyłonienie wykonawcy warsztatów i konsultacji oraz opracowanie materiałów merytorycznych (ulotki informacyjne). 2. Rekrutacji do projektu prowadzonych przez dyrektorów szkół oraz pedagogów szkolnych. 3. Warsztatów i konsultacji dla nauczycieli i rodziców. W dniu 27 lipca 2015 r. zawarte zostało pomiędzy Wojewodą Małopolskim a Gminą Michałowice porozumienie o wsparcie realizacji zadania publicznego. Termin realizacji zadania określono do dnia 31 grudnia 2015 r. Zleceniobiorca zobowiązał się zrealizować zadanie zgodnie ze złożoną ofertą. Zgodnie z 3 ust. 1 porozumienia, Wojewoda zobowiązał się przekazać środki finansowe w łącznej wysokości ,00 zł, w tym: - I transza (19.000,00 zł) w terminie 2 dni od dnia otrzymania środków dotacji przeznaczonych na realizację zadania na rachunek bankowy Wojewody, - II transza (nie więcej niż ,00 zł) w terminie 14 dni od daty rozliczenia pierwszej transzy po uprzednim przedstawieniu sprawozdania cząstkowego. 2. Sprawozdawczość z realizacji zadania W 3 ust. 2 porozumienia określono terminy przedstawienia sprawozdań z realizacji zadania, do dnia 15 października 2015 r. sprawozdanie cząstkowe. Natomiast w 10 ust 2 określono, iż w terminie 30 dni od dnia zakończenia realizacji zadania na Gminie Michałowice spoczywa obowiązek złożenia do MUW sprawozdania końcowego. Wzór sprawozdań został określony w załączniku nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 15 grudnia 2010 r. w sprawie wzoru oferty i ramowego wzoru umowy dotyczących realizacji zadania publicznego oraz wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. Z 2011 r. Nr 6, poz. 25). 3

4 W 10 ust. 12 porozumienia przewidziano kary umowne z tytułu braku przesłania sprawozdań na pisemne wezwanie Zleceniodawcy. Jak ustalono, do dnia przeprowadzenia kontroli UG Michałowice przedstawił w dniu 15 października 2015 r. sprawozdanie cząstkowe potwierdzające dotychczasowe wydatki wydane do dnia złożenia sprawozdania na kwotę 5.725,00 zł pochodzących z dotacji oraz 280,22 zł środków pochodzących ze środków własnych, co wyniosło ogółem 6.005,22 zł tj. 14,13% wartości całości zadania, które wynosić miało ,00 zł (38.200,00 zł dotacja ,00 zł środki własne). 3. Przekazanie dotacji Zarządzeniem nr 218/15 Wojewody Małopolskiego z 15 lipca 2015 r. (WF I z 16 lipca 2015 r.) zwiększony został plan dotacji w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale Pozostała działalność, 2020 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na zadania bieżące realizowane przez gminę na podstawie porozumień z organami administracji rządowej o kwotę ,00 zł z przeznaczeniem na dofinansowanie zadania w ramach Rządowego programu na lata Bezpieczna i przyjazna szkoła. Powyższa zmiana zgodna była z decyzją Ministra Finansów Nr MF/FS5/001925/2015 z 6 lipca 2015 r. oraz wnioskiem Wydziału Organizacji i Kontroli z dnia 10 lipca 2015 r. Zarządzeniem Nr 91/2015 Wójta Gminy Michałowice z dnia 29 lipca 2015 r. w sprawie: zmiany budżetu Gminy Michałowice na rok 2015 wprowadzono w dziale 801 Oświata i wychowanie, rozdziale kwotę dotacji w wysokości ,00 zł po stronie dochodów 2020 w kwocie ,00 zł oraz po stronie wydatków. Do dnia przeprowadzenia kontroli UG Michałowice otrzymał środki dotacji w łącznej wysokości ,00 zł, w tym: - w dniu 3 września 2015 r. kwota ,00 zł, - w dniu 29 października 2015 r. kwota ,00 zł. 4. Realizacja zadania W toku kontroli dokonano analizy m.in.: - treści przekazanych Wojewodzie przez UG Michałowice sprawozdań z realizacji zadania oraz ich porównania z ofertą stanowiącą załącznik do porozumienia, - umów zawartych z wykonawcami na realizację poszczególnych działań, 4

5 - faktur/rachunków dotyczących realizacji zadania oraz dowodów zapłaty wynikającego z nich wynagrodzenia, - zapisów w prowadzonej ewidencji księgowej potwierdzających wydatki ze środków dotacji. Urząd Gminy Michałowice, realizację kontrolowanego zadania, powierzył Dyrektorowi GZEAS w Michałowicach, zgodnie z poleceniem służbowym z dnia 10 marca 2015 r. oraz aneksem nr 1 zawartym 5 sierpnia 2015 r. w zakresie obowiązków Dyrektora Gminnego Zespołu Ekonomiczno- Administracyjnego w tym: - podpisywanie umów o dzieło i umów zleceń z osobami realizującymi projekt, - podpisywanie umów z przedsiębiorcami wykonującymi usługi w ramach projektu, - koordynowanie wszystkich zadań objętych projektem, zgodnie ze złożoną ofertą konkursową, - dokonywanie zakupów objętych projektem, - dokonywanie wszelkich rozliczeń wynikających z projektu, - sporządzanie sprawozdań przewidzianych w procedurze ww. Programu, - wykonywanie innych czynności pozostających w związku z projektem. Na realizację działań w ramach zadania GZEAS w Michałowicach zawarł niżej wymienione umowy z wykonawcami: Umowę nr GZEAS-1/2015z dnia 7 września 2015 r. z Centrum Doradztwa i Kształcenia Kadr Spółka Jawna Mariola Kujańska, Justyna Kokot, która zobowiązała się wykonanie usługi polegającej na przeprowadzeniu warsztatów dla nauczycieli i rodziców, prowadzeniu punktów konsultacyjnych dla rodziców, a także opracowanie i wykonanie materiałów merytorycznych (ulotki informacyjnej). W skład usługi wchodziło: a) Przeprowadzenie łącznie 108 godzin warsztatów dla nauczycieli i rodziców uczniów uczęszczających do 3 szkół prowadzonych przez Gminę Michałowice: Zespołu Szkół w Michałowicach, Zespołu Szkół w Więcławicach Starych, Zespołu Szkół w Raciborowicach, (po 36 w każdej z ww. szkół ) zgodnie z ofertą. b) Przeprowadzenie 48 godzin indywidualnych konsultacji psychologicznych dla nauczycieli i rodziców uczniów (po 16 godzin w każdej ze szkół objętych programem). c) Opracowanie merytoryczne i druk 1000 sztuk ulotki informacyjnej na temat zachowań ryzykownych wśród dzieci i młodzieży (według wytycznych zawartych w ofercie). na kwotę ,00 zł brutto. 5

6 Umowę zlecenie nr 1111/6/2015 z dnia 7 września 2015 r. zawartą z osobą fizyczną, która zobowiązała się do wykonania usługi polegającej na: wykonywaniu obsługi administracyjnej projektu w następującym zakresie: - opracowanie dokumentacji projektu wzory dzienników, arkuszy ewaluacyjnych, - ewidencja prowadzonych warsztatów harmonogramy, dzienniki, listy obecności, - podsumowanie i ewaluacja szkoleń, - sporządzanie zestawień, analiz, raportów, - sporządzanie sprawozdań częściowych i sprawozdania końcowego zgodnie z założeniami na kwotę 2.400,00 zł brutto. Umowę zlecenie nr 1111/7/2015 z dnia 7 września 2015 r. zawartą z osobą fizyczną, która zobowiązała się do wykonania usługi polegającej na: wykonywaniu obsługi księgowej projektu w następującym zakresie: - prowadzenie wyodrębnionej ewidencji księgowej wydatków dokonywanych ze środków otrzymanych w ramach dotacji celowej oraz środków własnych gminy w sposób umożliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych, związanych z realizacją zadania publicznego, sporządzanie zestawień, analiz, raportów, składanie sprawozdań częściowych i sprawozdania końcowego zgodnie z założeniami projektu na kwotę 2.500,00 zł brutto. Umowę zlecenie nr 1111/8/2015 z dnia 7 września 2015 r. zawartą z osobą fizyczną, która zobowiązała się do wykonania usługi polegającej na: wykonywaniu obsługi projektu w następującym zakresie: - opracowania programu konferencji oraz zaproszeń, plakatów i ich dystrybucja, - ustalenia listy prelegentów i gości, - przygotowania materiałów informacyjnych, w tym prezentacji multimedialnej, - sporządzania zestawień, analiz, raportów, - rezerwacji sali, cateringu, - organizacji recepcji, prowadzenie konferencji na kwotę 1.600,00 zł brutto. Umowę o dzieło nr /2015 z dnia 1 grudnia 2015 r. z osobą fizyczną, która zobowiązała do przygotowania materiałów dydaktycznych i przeprowadzenie na ich podstawie prelekcji na konferencji organizowanej dnia 10 grudnia 2015 r. w ramach projektu Nasze dzieci-nasza wspólna sprawa. Wspomaganie nauczycieli i rodziców 6

7 w przezwyciężaniu problemów wychowawczych, realizowanego w ramach Rządowego programu na lata Bezpieczna i przyjazna szkoła na kwotę 250,00 zł brutto. Strony ustaliły temat prelekcji: Wirtualna i realna przemoc wśród dzieci i młodzieży jak zapobiegać i jak pomóc? Umowę o dzieło nr /2015 z dnia 1 grudnia 2015 r. z osobą fizyczną, która zobowiązała się do przygotowania materiałów dydaktycznych i przeprowadzenie na ich podstawie prelekcji na konferencji organizowanej dnia 10 grudnia 2015 r. w ramach projektu Nasze dzieci-nasza wspólna sprawa. Wspomaganie nauczycieli i rodziców w przezwyciężaniu problemów wychowawczych, realizowanego w ramach Rządowego programu na lata Bezpieczna i przyjazna szkoła na kwotę 250,00 zł brutto. Strony ustaliły temat prelekcji: Uzależnienia wśród dzieci i młodzieży co robić? Wskazówki dla rodziców i pedagogów. Umowę o dzieło nr /2015 z dnia 1 grudnia 2015 r. z osobą fizyczną, która zobowiązała się do przygotowania materiałów dydaktycznych i przeprowadzenie na ich podstawie prelekcji na konferencji organizowanej dnia 10 grudnia 2015 r. w ramach projektu Nasze dzieci- nasza wspólna sprawa. Wspomaganie nauczycieli i rodziców w przezwyciężaniu problemów wychowawczych, realizowanego w ramach Rządowego programu na lata Bezpieczna i przyjazna szkoła na kwotę 500,00 zł brutto. Strony ustaliły temat prelekcji: Nowa wojna narkotykowa bioetyka wobec problemu dopalaczy. Umowę nr GZEAS-3/2015 z dnia 1 grudnia 2015 r. z Centrum Doradztwa i Kształcenia Kadr Spółka Jawna Mariola Kujańska, Justyna Kokot, która zobowiązała się do wykonania usługi polegającej na: przygotowaniu materiałów dydaktycznych i przeprowadzeniu na ich podstawie prelekcji oraz moderowaniu panelu eksperckiego na konferencji organizowanej dnia 10 grudnia 2015 r. w ramach projektu Nasze dzieci - nasza wspólna sprawa. Wspomaganie nauczycieli i rodziców w przezwyciężaniu problemów wychowawczych, realizowanego w ramach Rządowego programu na lata Bezpieczna i przyjazna szkoła na kwotę 800,00 zł brutto. Strony ustaliły temat prelekcji: Wolność czy zniewolenie oraz panelu eksperckiego Dobre praktyki w wychowaniu dzieci i młodzieży. 7

8 Umowę najmu nr 17/BPGM/2015 z dnia 1 grudnia 2015 r. zawartą z Biblioteką Publiczną Gminy Michałowice na wynajem Sali widowiskowej, wyposażonej w sprzęt multimedialny i nagłośnienie oraz foyer z przeznaczeniem na organizację jednodniowej konferencji podsumowującej projekt Nasze dzieci nasza wspólna sprawa w dniu 10 grudnia 2015 r. w godzinach 8:00 21:00. W 2 umowy za wynajęcie sali określono kwotę 2.250,00 zł brutto. Umowę nr GZEAS-2/2015 z dnia 23 listopada 2015 r. z firmą IPWS, która zobowiązała się do wykonania usługi polegającej na: przygotowaniu kampanii e-marketingowej konferencji organizowanej dnia 10 grudnia 2015 r. w ramach projektu Nasze dzieci - nasza wspólna sprawa. Wspomaganie nauczycieli i rodziców w przezwyciężaniu problemów wychowawczych, realizowanego w ramach Rządowego programu na lata Bezpieczna i przyjazna szkoła na kwotę 1.300,00 zł brutto. Łączna wartość zawartych umów była równa wartości zadania wykazanego przez UG Michałowice w kosztorysie ofertowym i wysokości przyznanych środków dotacji. Wybór wykonawców, z którymi zawarto umowy, został dokonany według procedur określonych w przepisach ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 907 z późn. zm.). Ponieważ zgodnie art. 4 pkt 8 Pzp oraz paragrafem 3 Regulaminu udzielania zamówień publicznych, wprowadzonego zarządzeniem Dyrektora GZEAS Michałowice 18/2014 z 16 kwietnia 2014 r. (zgodnie, z którym ustawy nie stosuje się do zamówień, których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty euro). Wykonawcy, z którymi UG Michałowice zawarł umowy, wystawili faktury/rachunki na kwoty wynikające z zapisów zawartych umów. Kontrolą objęto faktury/rachunki będące załącznikiem nr 1 do niniejszego sprawozdania. Jak ustalono, do dnia kontroli Gmina Michałowice dokonała zapłaty za wszystkie wystawione faktury i rachunki w łącznej wysokości ,00 zł w tym ze środków dotacji ,00 zł, tzn. zgodnej z porozumieniem, co potwierdzają przedstawione kontrolującym potwierdzenia realizacji przelewów, oraz kwotę 4.300,00 zł ze środków własnych. Powyższa kwota ,00 zł obejmuje następujące wydatki: 8

9 4170 Wynagrodzenia bezosobowe z tytułu umów zlecenia oraz umowy o dzieło w kwocie brutto 7.500,00 zł w tym odprowadzone składki do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych na kwotę 585,00 zł oraz zaliczki na podatek dochodowy w kwocie 577,00 zł, w całości pokryte ze środków dotacji (w tym: usługa księgowa i administracyjna za miesiące wrzesień-grudzień, umowa o dzieło opracowanie materiałów dydaktycznych, przygotowanie i prowadzenie konferencji informacyjno-podsumowującej), ujęte w poniższej tabeli: M -c Dow. księg. Lista płac Kwota wypłacona netto Kwota brutto w zł w dniu na kwotę w zł Dow. księg. Składki ZUS Data Kwota w zł Dow. Księg. data Odprowadzony podatek Kwota w zł X 2, , , , ,00 XI 9, , , , ,00 XII 37, , , , ,00 XII 46,47, , , ,00 XII 56,57, , , , ,00 Razem 7 500, ,00 585,00 577, Zakup materiałów i wyposażenia wydatkowano kwotę 845,00 zł w całości pokryto ze środków własnych (w tym: materiały biurowe, zakup tonera i tuszu do drukarki, zakup kopert i skoroszytów) Zakup pomocy naukowych, dydaktycznych i książek wydatkowano kwotę 645,00 zł na zakup książek w całości ze środków własnych Zakup usług pozostałych na kwotę ,00 zł (w tym: usługa edukacyjna i psychologiczna za okres wrzesień-grudzień, usługa gastronomiczna, opracowanie merytoryczne i graficzne ulotki, opracowanie graficzne i druk plakatów, zakup znaczków pocztowych, wynajęcie sali, oprawa artystyczna konferencji, reklama projektu oraz dodruk ulotek), w podziale na środki dotacji ,00 zł oraz środki własne 2.810,00 zł Podróże służbowe krajowe wydatkowano kwotę 1.000,00 zł w całości pokryto ze środków dotacji. Nie stwierdzono w toku kontroli przypadków rozbieżności pomiędzy ofertą a sprawozdaniem z realizacji zadania (w zakresie opisu działań, wykonawców oraz terminów ich realizacji). 9

10 5. Dokumentacja i ewidencja księgowa zadania W myśl 5 porozumienia Zleceniobiorca został zobowiązany do prowadzenia wyodrębnionej dokumentacji finansowo-księgowej i ewidencji księgowej zadania publicznego, zgodnie z zasadami wynikającymi z ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330, z późn. zm.), w sposób umożliwiający identyfikację poszczególnych operacji księgowych. W przypadku, gdyby zapłata nie była potwierdzona przez prawidłowo prowadzoną ewidencję księgową, środki dotacji podlegałyby zwrotowi, jako wykorzystane niezgodnie z porozumieniem. Ponadto w 5 ust. 2 określono szczegółowo wymagany opis na dowodach księgowych opłacanych z dotacji. Kwota poniesionych wydatków w wysokości ,00 zł jest zgodna z ewidencją księgową konta GZEAS1 w okresie w podziale na środki dotacji ,00 zł oraz środki własne 4.300,00 zł z uwzględnieniem podziałki klasyfikacji budżetowej (dział, rozdział, paragraf) i prawidłowo wykazana w sprawozdaniu rocznym Rb 28 S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2015, sporządzonym przez Gminny Zespół Ekonomiczno-Administracyjny Szkół w Michałowicach, przekazanym 14 stycznia 2016 roku do Wójta Gminy Michałowice. Jak ustalono, GZEAS w Michałowicach prowadził wyodrębnioną ewidencję księgową kosztów i wydatków dla zadania. Zarządzeniem nr 5/GZEAS/021/2010 Dyrektor Zakładu Gminnego Zespołu Ekonomiczno-Administracyjnego w Michałowicach z dnia 28 grudnia 2010 r. ustalił zasady wewnętrznej gospodarki finansowej dla objętego kontrolą zadania, w tym ogólne zasady prowadzenia ksiąg rachunkowych, metody wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego, sposób prowadzenia ksiąg rachunkowych, systemy służące ochronie danych, w tym: dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów, stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów, dokumentację organizacji rachunkowości jednostki oraz zakładowy plan kont (załącznik nr 4). Zgodnie z treścią przyjętych Ogólnych Zasad ewidencji księgowej, do obsługi finansowej Projektu prowadzono wyodrębniony rachunek bankowy. 10

11 Wszystkie wydatki w ramach realizacji zadania zostały dokonane na podstawie faktur / rachunków, na których zamieszczono informację o nazwie zadania, porozumieniu i źródłach finansowania (dotacja). Wynikające z ewidencji księgowej zadania koszty są równe kosztom zadania wskazanym w porozumieniu. Na tym czynności kontrolne zakończono. Na podstawie okazanej dokumentacji oraz złożonych przez przedstawicieli jednostki kontrolowanej wyjaśnień, realizację kontrolowanych zadań w zakresie finansowo-księgowym ocenia się pozytywnie. Kontrolujący: Kierownik komórki do spraw kontroli: Inspektor Wojewódzki Dyrektor Wydziału Lidia Graboń Sławomir Dyl Starszy Inspektor Wojewódzki Mirosław Pyciński 11