ZFK WŹ Kraków, dnia 29 kwietnia 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 ZFK WŹ Kraków, dnia 29 kwietnia 2016 r. Pan Norbert Bień Wójt Gminy Klucze WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.), jak również stosownie do zapisów zawartych umów, w dniach od 7 do 9 marca 2016 r. Zespół Kontrolny przeprowadził w Gminie Klucze kontrolę problemową, której przedmiotem było rozliczenie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowej udzielonej na zadanie z zakresu pomocy materialnej o charakterze socjalnym oraz merytoryczna strona realizacji tego zadania. Kontrola w zakresie merytorycznym została przeprowadzona przez pracowników Kuratorium Oświaty w Krakowie: - Władysławę Woźniak Specjalistę w Zespole Finansowo Księgowym w Kuratorium Oświaty w Krakowie, - Kornelię Flacht - Specjalistę ds. dotacji w Zespole Finansowo Księgowym w Kuratorium Oświaty w Krakowie. Kontrola w zakresie finansowym została przeprowadzona przez pracownika Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie: - Mirosława Pycińskiego Starszego Inspektora Wojewódzkiego w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Zakres kontroli obejmował prawidłowość: udzielania uczniom pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawanej na podstawie Rozdziału 8a ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2015 r., poz z późn. zm.), (zwana dalej: ustawą o systemie oświaty), Kontrolą objęto okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2015 r.

2 CZĘŚĆ MERYTORYCZNA REALIZACJI ZADANIA I. Pomoc materialna o charakterze socjalnym - stypendia i zasiłki szkolne. Zadania pomocy materialnej o charakterze socjalnym realizowane są przez Gminny Zespół Oświaty w Kluczach. Dnia 4 kwietnia 2005 r. Uchwałą Nr XLIII/294/05 Rady Gminy w Kluczach uchwalono Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Klucze, wypełniając tym samym obowiązek wynikający z art. 90f ustawy o systemie oświaty. W załączniku Nr 1 do Regulaminu ustalono kryteria udzielania pomocy materialnej, wysokość miesięcznego stypendium w oparciu o średni dochód miesięczny netto na jednego członka rodziny. Ustalono następujące kategorie stypendium i zasiłku szkolnego: Kategoria stypendium Kwota stypendium w zł rodziny w zł I do 150,00 112,00 II od 151,00 do 200,00 90,00 III od 201,00 do 250,00 78,00 IV od 251,00 do 316,00 56,00 Kategoria zasiłku Kwota zasiłku w zł rodziny w zł I do 150,00 120,00 II od 151,00 do 316,00 90,00 Zespół kontrolny ustalił, że w powołanym wyżej załączniku do regulaminu prawidłowo zostały określone wysokości kwoty stypendium dla ucznia. Ustawa o systemie oświaty, w art. 90d ust 9, wyraźnie limituje wysokość stypendium szkolnego. Miesięcznie nie może być ono niższe niż 80% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt. 2 ustawy o świadczeniach rodzinnych i nie może przekraczać 200% tej kwoty. Uchwałą Nr XXIX/153/2012 Rady Gminy Klucze z dnia 28 września 2012 r. dokonano zmian w Załączniku Nr 1 do Regulaminu z 2005 r. w związku ze zmianą kryterium dochodowego od miesiąca października 2012 r. 2

3 W związku z powyższym ustalono nowe kategorie stypendium i zasiłku szkolnego: Kategoria stypendium Kwota stypendium rodziny I do 250,00 182,00 II od 251,00 do 351,00 146,00 III od 352,00 do 401,00 127,00 IV od 402,00 do 456,00 91,00 Kategoria zasiłku Kwota zasiłku w zł rodziny w zł I do 250,00 200,00 II od 251,00 do 456,00 150,00 W przedstawionym powyżej załączniku do regulaminu prawidłowo zostały określone wysokości kwoty stypendium dla ucznia zgodnie z art. 90d ust. 9 ustawy o systemie oświaty. Uchwałą Nr XV/84/2015 Rady Gminy Klucze z dnia 26 listopada 2015 r. dokonano kolejnych zmian w Załączniku Nr 1 do Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Klucze w związku ze zmianą kryterium dochodowych. Kategorie i stawki stypendium i zasiłku szkolnego od 1 do 31 października 2015 r. Kategoria stypendium Kwota stypendium rodziny I do 270,00 182,00 II od 271,00 do 370,00 146,00 III od 371,00 do 450,00 127,00 IV od 451,00 do 514,00 91,00 Kategoria zasiłku Kwota zasiłku w zł rodziny w zł I do 514,00 200,00 II powyżej 514,00 150,00 3

4 Od 1 listopada 2015 r. uchwalono następujące kategorie stypendium i zasiłku szkolnego: Kategoria stypendium Kwota stypendium rodziny I do 270,00 185,00 II od 271,00 do 370,00 150,00 III od 371,00 do 450,00 130,00 IV od 451,00 do 514,00 95,00 Kategoria zasiłku Kwota zasiłku w zł rodziny w zł I do 514,00 300,00 II powyżej 514,00 200,00 Ustalono, że w powołanym wyżej załączniku do Regulaminu prawidłowo zostały określone wysokości kwot stypendiów w o charakterze socjalnym dla uczniów z terenu Gminy Klucze. W dniu 2 marca 2015 r. Wójt Gminy upoważnił Panią Jarosławę Kraszewską Dyrektora Gminnego Zespołu Oświaty w Kluczach do prowadzenia postępowania i wydawania decyzji administracyjnych w sprawach z zakresu świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym, tj. stypendia i zasiłki szkolne (Upoważnienie Nr OR ). Należy podkreślić, że w art. 90d ust. 2 i 4 ustawy o systemie oświaty zaznaczono podstawowe formy, w których w pierwszej kolejności udziela się stypendium szkolne. Są to formy: - całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także realizowanych poza szkołą, która powinna polegać na przekazaniu wnioskodawcy środków pieniężnych, po udokumentowaniu przez niego (np. fakturami czy rachunkami) wydatków poniesionych na cele edukacyjne, - pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym (w szczególności zakup podręczników), która powinna polegać na przekazaniu wnioskodawcy zakupionych pomocy edukacyjnych, nie środków finansowych, - całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów związanych z pobieraniem nauki poza miejscem zamieszkania w przypadku uczniów szkół ponadgimnazjalnych oraz słuchaczy kolegiów, o których mowa w art. 90d ust. 3 ustawy o systemie oświaty (np. refundacja 4

5 kosztów dojazdu ucznia do szkoły oraz powrót do domu czy zakwaterowania w bursie, internacie). - świadczenie pieniężne Stypendia szkolne przyznane w okresie od I-VI 2015 r. tj. w II półroczu roku szkolnego 2014/2015. Czynnościom kontrolnym poddano: 1) Regulamin uchwalony Uchwałą Nr XLIII/294/05 Rady Gminy Klucze; 2) Uchwałę Nr XXIX/153/2012 Rady Gminy Klucze; 3) 17 wybranych spraw o przyznanie stypendium szkolnego, znak: SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. SSZ z dnia r. Ustalono, że do Urzędu Gminy w Kluczach wpłynęły 202 wnioski o przyznanie stypendiów szkolnych. Przyznano stypendia szkolne 182 uczniom. Natomiast 20 uczniom wydano decyzje o odmowie przyznania świadczenia. Na podstawie sprawdzonych dokumentów źródłowych kontrolujący uznali, że w okresie II półrocza roku szkolnego 2014/2015 procedura przyznawania stypendium szkolnego była prawidłowa. We wnioskach o przyznanie stypendium szkolnego prawidłowo zweryfikowano dane osobowe wnioskodawców i uczniów, którym ma zostać przyznane stypendium, a także dokumenty przedstawione do wyliczenia dochodu ogółem oraz przeliczenia dochodu na jednego członka rodziny. Stypendia szkolne zostały przyznane z zachowaniem kryteriów dochodowych oraz kwotowych zamieszczonych w Załączniku Nr 1 do obowiązującego Regulaminu udzielania 5

6 pomocy materialnej o charakterze socjalnym. W przypadku przekroczenia dochodu powyżej kwoty w wysokości 456 zł na osobę w rodzinie, wydano decyzje o odmowie przyznania świadczenia. Zgodnie z art. 90d ust. 2 i 4 ustawy o systemie oświaty zastosowana została forma całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także realizowanych poza szkołą, która powinna polegać na przekazaniu wnioskodawcy środków pieniężnych, po udokumentowaniu przez niego (np. fakturami czy rachunkami) wydatków poniesionych na cele edukacyjne. [Akta kontroli str.: 6-23, 28 ] 1.2. Stypendia szkolne przyznane w okresie od IX-XII 2015 r. tj. w I półroczu roku szkolnego 2015/2016. Czynnościom kontrolnym poddano: 1) Regulamin uchwalony Uchwałą Nr XLIII/294/05 Rady Gminy Klucze; 2) Uchwałę Nr XXIX/153/2012 Rady Gminy Klucze; 3) Uchwałę Nr XV/84/2015 Rady Gminy Klucze 4) 17 wybranych spraw o przyznanie stypendium szkolnego, znak: GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. GZO z dnia r. 6

7 Ustalono, że w okresie poddanym kontroli do Urzędu Gminy w Kluczach wpłynęło 151 wniosków o przyznanie stypendium szkolnego. Po przeprowadzonej weryfikacji wniosków złożonych do dnia 15 września 2015 r. przyznano 137 uczniom stypendia szkolne. W przypadku przekroczenia dochodu przez wnioskodawców (do dnia 31 września 2015 r. dochód do wysokości 456 zł - od dnia 1 października 2015 r. dochód do wysokości 514 zł na osobę w rodzinie) wydano decyzje o odmowie przyznania świadczenia. Procedura przyznawania i wypłaty stypendium szkolnego w I półroczu roku szkolnego 2015/2016 nie zmieniła się w stosunku do II półrocza roku szkolnego 2014/2015. [Akta kontroli str. 6-23, 25-27, 28] Biorąc pod uwagę przedstawione powyżej fakty, realizację zadania w zakresie przyznawania pomocy materialnej o charakterze socjalnym (stypendia szkolne) w poddanym kontroli okresie ocenia się pozytywnie Zasiłki szkolne przyznane w roku 2015 r. Zgodnie z 16 Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Klucze uchwalonego uchwałą Nr XLIII/294/05 Rady Gminy Klucze z dnia 4 kwietnia 2005 r. zasiłek szkolny jest przyznawany uczniom znajdujących się przejściowo w trudnej sytuacji materialnej z powodu zdarzenia losowego na pokrycie wydatków związanych z procesem edukacyjnym lub w formie pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, raz lub kilka razy w roku. Zasiłek szkolny przyznaje się w formie: 1) świadczenia pieniężnego na pokrycie wydatków związanych z procesem edukacyjnym; 2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, raz lub kilka razy w roku, niezależnie od otrzymanego stypendium szkolnego. Stosownie do zapisów 15 Regulaminu wysokość zasiłku szkolnego nie może przekroczyć jednorazowo kwoty stanowiącej pięciokrotność kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt. 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych. 7

8 W okresie I - VI 2015 r. przyznano 2 zasiłki szkolne po 150 zł każdy. Natomiast w okresie IX-XII 2015 r. przyznano 4 zasiłki szkolne po 200 zł każdy. Złożone wnioski spełniały wymagania określone w Regulaminie udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Klucze. Na podstawie przedstawionych dokumentów źródłowych kontrolujący uznali, że procedura przyznawania zasiłków szkolnych w okresie poddanym kontroli była prawidłowa, zatem wykonanie zadania ocenia się pozytywnie. [Akta kontroli str. 6-20, 21-23, 28] CZĘŚĆ FINANSOWA REALIZACJI ZADANIA I. Wykorzystanie dotacji przyznanej na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych. Na pomoc materialną o charakterze socjalnym w 2015 r. Gmina otrzymała z budżetu Wojewody Małopolskiego dotację celową w wysokości ,00 zł. Ustalono, że w ramach pomocy materialnej o charakterze socjalnym wypłacono uczniom ,00 zł, z czego w formie stypendium szkolnego ,00 zł dla 319 uczniów oraz w formie zasiłku szkolnego 240,00 zł dla 2 uczniów. Na realizację tego zadania Gmina przeznaczyła środki własne w kwocie ,00 zł, (co stanowi 20,50 % kosztów zadania), wypełniając dyspozycję art. 128 ustawy o finansach publicznych. W latach szkolnych 2014/2015 i 2015/2016 złożono ogółem 353 wnioski, na podstawie, których wydano 319 decyzji przyznających stypendium szkolne. Do kontroli losowo wybrano 33 wnioski stanowiące podstawę wydania decyzji przyznających stypendium, w tym: - 16 wniosków dotyczących roku szkolnego 2014/2015, - 17 wniosków dotyczących roku szkolnego 2015/2016. Kontrola wykazała, że stypendium szkolne przyznano uczniom w wysokościach i na zasadach zgodnych z art. 90d ustawy o systemie oświaty. Stypendium udzielono w formie pomocy rzeczowej poprzez zakup podręczników i innych pomocy szkolnych, w oparciu o zapisy 6 pkt 1 ust. 1 regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy. 8

9 Udzielanie pomocy materialnej dla uczniów zostało uregulowane w Rozdziale 8a art. 90b- 90c Ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2015 r., poz z późn. zm.). Pomoc ta w myśl ustawy jest udzielana uczniom w celu zmniejszenia różnic w dostępie do edukacji, umożliwianie pokonywania barier dostępu do edukacji, wynikających z trudnej sytuacji materialnej uczniów. Uchwała Gminy Klucze Nr XLIII/294/05 w sprawie Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Klucze z dnia 4 kwietna 2005 r., uwzględniała zmiany w art. 8 ust. 1 pkt 2 Ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej, dotyczącego podniesienia progu dochodowego osób ubiegających się o świadczenie. 1. Stypendia i zasiłki szkolne W dniu 10 kwietnia 2015 r. została zawarta umowa nr 56/15 pomiędzy Małopolskim Kuratorem Oświaty a Gminą Klucze. W myśl zapisów 1 umowy, Gminie została udzielona dotacja na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym, zgodnie z art. 90d i 90e ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty, w celu zmniejszenia różnic w dostępie do edukacji, wynikających z trudnej sytuacji materialnej ucznia (art. 90b ust. 2 ww. ustawy). Zgodnie z 2 cyt. umowy przyznana z rezerwy celowej budżetu państwa dotacja w kwocie ,00 zł stanowi do 80 % kosztów realizacji zadania. Termin zakończenia zadania ustalono w 3 umowy do dnia 31 grudnia 2015 r. Aneksem Nr 1/15 z dnia 27 październik 2015 r., przyznana z rezerwy celowej budżetu państwa dotacja, została zwiększona do kwoty ,00 zł (45.691,00 zł) stanowiącej do 80 % kosztów realizacji zadania. Dotację na pomoc materialną dla uczniów o charakterze socjalnym w kwocie ,00 zł kontrolowana Jednostka wydatkowała do wysokości przyznanej dotacji na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Klucze uczęszczających do szkół podstawowych, gimnazjum i szkół ponadgimnazjalnych. Zasady udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów określone zostały w załączniku do Uchwały nr XXIX/153/2012 Rady Gminy Klucze z dnia 28 września 2012 r. w sprawie Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Klucze. Regulamin określający zasady, warunki i tryb przyznawania i wypłacania stypendiów i zasiłków opracowany został na podstawie art. 90f ustawy z dnia 16 grudnia 2004 r. ustawy o systemie oświaty. 9

10 W 6 Regulaminu zapisano, że pomoc materialna może być przyznana w formie finansowej lub rzeczowej i przeznaczona na całkowite lub częściowe pokrycie: kosztów zakupu podręczników, pomocy szkolnych, kosztów zakwaterowania, opłat za szkołę, kosztów dojazdów do i ze szkoły, kosztów zakupu obuwia i odzieży niezbędnej do uczestnictwa w zajęciach wychowania fizycznego. Ponadto w 11 wskazano, że uczeń przed wypłatą stypendium musi przedstawić dokumenty (faktury, rachunki, dowody wpłat) potwierdzające poniesienie wydatku. Stypendia szkolne przyznawane były decyzją administracyjną Wójta Gminy Klucze, na podstawie złożonych wniosków rodziców lub opiekunów prawnych uczniów znajdujących się w trudnej sytuacji materialnej. Wnioski wraz z niezbędnymi dokumentami złożone do Gminnego Zespołu Oświaty do dnia 15 września danego roku szkolnego były weryfikowane i opiniowane przez Komisję, powołaną przez Wójta Gminy Zarządzeniem Nr OR r. z dnia 10 grudnia 2014 r. Wójta Gminy Klucze zmieniony Aneksem nr 1/2015 z dnia 2 marca 2015 r. Stypendia przyznawane były na okresy miesięczne. W 2015 r. wypłacono uprawnionym uczniom stypendia szkolne na łączną kwotę ,00 zł - w okresie od stycznia do czerwca 2015 r. na kwotę ,00 zł (182 uczniom), a w okresie od IX-XII na kwotę ,00 zł (137 uczniów) z tego: - w szkołach podstawowych 167 świadczeń na kwotę ,00 zł, - w gimnazjach 82 świadczeń na kwotę ,00 zł, - w ponadgimnazjalnych: 70 świadczeń na kwotę ,00 zł. Na podstawie analizy ewidencji księgowej ustalono, że wszystkie płatności wynikające z wydanych decyzji, dotyczące przyznanych stypendiów, uregulowane zostały w 2015 r. Wypłat dokonano przelewem na rachunki bankowe lub gotówką za pokwitowaniem w kasie Urzędu Gminy Klucze za okres: styczeń-czerwiec 2015 r. w czerwcu 2015 r., wrzesień-grudzień 2015 r. grudniu 2015 r. Dokonano szczegółowej analizy 33 wniosków z załącznikami, złożonych przez rodziców uczniów o przyznanie stypendium z wybranych szkół (podstawowej, gimnazjum, zawodowej). Stwierdzono, że do wniosków załączona była niezbędna dokumentacja, potwierdzająca osiągany dochód, uprawniający do otrzymania pomocy finansowej (zaświadczenia z zakładów pracy, z GOPS-u, ZUS-u). 10

11 Stypendia szkolne II półrocze 2014/2015 styczeń czerwiec wyrywkowo skontrolowano zgodność kwot wynikających z decyzji wydanych na podstawie art. 90n ust. 1 ustawy o systemie oświaty z kwotami zrealizowanych wydatków wynikających z list wypłat: Stypendia szkolne, tj.: Lp. Decyzja numer Data decyzji Okres przyznania stypendium Kwota wynikająca z decyzji SSZ r. styczeń czerwiec 728,00 SSZ r. styczeń czerwiec 364,00 SSZ r. styczeń czerwiec 364,00 SSZ r. styczeń czerwiec 364,00 SSZ r. styczeń czerwiec 728,00 SSZ r. styczeń czerwiec 508,00 SSZ r. styczeń czerwiec 508,00 SSZ r. styczeń czerwiec 584,00 SSZ r. styczeń czerwiec 584,00 SSZ r. styczeń czerwiec 584,00 SSZ r. styczeń czerwiec 728,00 SSZ r. styczeń czerwiec 728,00 SSZ r. styczeń czerwiec 508,00 SSZ r. styczeń czerwiec 728,00 SSZ r. styczeń czerwiec 584,00 SSZ r. styczeń czerwiec 508, ,00 Stypendia szkolne I półrocze 2015/2016 wrzesień grudzień wyrywkowo skontrolowano zgodność kwot wynikających z decyzji wydanych na podstawie art. 90n ust. 1 ustawy o systemie oświaty z kwotami zrealizowanych wydatków wynikających z list wypłat: Stypendia szkolne, tj.: 11

12 Lp. Decyzja numer Data decyzji Okres przyznania stypendium Kwota wynikająca z decyzji GZO r. wrzesień - grudzień 422,00 GZO r. wrzesień - grudzień 549,00 GZO r. wrzesień - grudzień 549,00 GZO r. wrzesień - grudzień 348,00 GZO r. wrzesień - grudzień 549,00 GZO r. wrzesień - grudzień 549,00 GZO r. wrzesień - grudzień 348,00 GZO r. wrzesień - grudzień 186,00 GZO r. wrzesień - grudzień 348,00 GZO r. wrzesień - grudzień 348,00 GZO r. wrzesień - grudzień 348,00 GZO r. wrzesień - grudzień 423,00 GZO r. wrzesień - grudzień 423,00 GZO r. wrzesień - grudzień 549,00 GZO r. wrzesień - grudzień 549,00 GZO r. wrzesień - grudzień 513,00 GZO r. wrzesień - grudzień 384, ,00 Zgodnie z informacją zawartą w treści decyzji, środki przeznaczono wyłącznie na wydatki związane z edukacją tj. m.in. na zakup podręczników, encyklopedii, słowników, edukacyjnych programów komputerowych, wyposażenia szkolnego typu teczka, przybory szkolne, strój na w-f. częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych pozaszkolnych (kursy informatyczne, komputerowe, językowe, zajęcia logopedyczne, dojazd dzieci do szkół). Kwoty przyznane ww. decyzjami rozliczone zostały rachunkami bądź fakturami imiennymi. W przypadku wybranych do kontroli merytorycznej decyzji przyznających stypendia szkolne w okresie objętym kontrolą rozbieżności kwot na listach wypłat nie stwierdzono. Powyższe wypłaty zaklasyfikowano, jako wydatek rozdziału 85415, 3240 Stypendia dla uczniów. 12

13 Kwota poniesionych wydatków na stypendia wyniosła ,00 zł, w tym wysokość wykorzystanej dotacji ,00 zł, natomiast ze środków własnych Gmina pokryła wydatki w wysokości ,00 zł. 2. Zasiłki szkolne. Uczniom znajdującym się w przejściowo trudnej sytuacji materialnej z powodu zdarzenia losowego śmierć ojca przyznany został zasiłek szkolny w formie świadczenia pieniężnego na pokrycie wydatków związanych z procesem edukacyjnym. Przyznanie zasiłku szkolnego nastąpiło po złożeniu wniosku z odpowiednimi dokumentami, poświadczającymi wystąpienie zdarzenia losowego (akt zgonu). W 2015 roku przyznano sześć zasiłków szkolnych w łącznej wysokości 1.100,00 zł, cztery z nich objęto kontrolą tj.: - decyzję nr z 18 sierpnia 2015 r. na kwotę 200,00 zł, - decyzję nr z 18 sierpnia 2015 r. na kwotę 200,00 zł, - decyzję nr z 18 sierpnia 2015 r. na kwotę 200,00 zł, - decyzję nr z 18 sierpnia 2015 r. na kwotę 200,00 zł. Zasiłki zostały ujęte na listach wypłat zasiłku szkolnego i wypłacone: w dniu 29 czerwca 2015 r. na kwotę 300,00 zł (dowód księgowy nr RK 9/2015) wypłata gotówki, w dniu 21 sierpnia 2015 r. na kwotę 800,00 zł (dowód księgowy nr RK 13/2015) wypłata gotówki. Powyższe dowody księgowe na kwotę 1.100,00 zł zaklasyfikowano jako wydatek rozdziału 85415, 3240 Stypendia dla uczniów, podczas gdy właściwą podziałką klasyfikacji budżetowej dla tego rodzaju wydatków jest 3260 Inne formy pomocy dla uczniów, stosownie do zapisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.). Łączna kwota poniesionych wydatków zasiłki szkolne wyniosła 1.100,00 zł., w tym wysokość wykorzystanej dotacji zł, natomiast ze środków własnych Gminy kwota zł. 13

14 W toku kontroli stwierdzono, że na listach wypłat wskazano prawidłowo źródła finansowania zadania w podziale na środki dotacji i środki własne: Objęte kontrolą dokumenty spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz z późn. zm.) sprawdzone były pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowych oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. W dniu 14 stycznia 2016 roku Gmina Klucze przekazała do Małopolskiego Kuratorium Oświaty w Krakowie rozliczenie wykorzystania dotacji przyznanej na wypłatę świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym w 2015 r. Realizację zadania objętego kontrolą ocenia się pozytywnie. Ocena ta została sformułowana na podstawie powyższych ustaleń dokonanych w czasie kontroli. Na tym czynności kontrolne zakończono. Małopolski Kurator Oświaty Barbara Nowak 14