WOJEWODA MAŁOPOLSKI. OK-III Kraków, r. Pan Jacek Kurek Burmistrz Wojnicza. ul. Rynek Wojnicz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 WOJEWODA MAŁOPOLSKI OK-III Kraków, r. Pan Jacek Kurek Burmistrz Wojnicza ul. Rynek Wojnicz WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz z późn. zm.), jak również zgodnie z zatwierdzonym przez Wojewodę Małopolskiego Planem kontroli zewnętrznych Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie na 2013 r. w dniach od 24 do 26 września 2013 r. przeprowadzona została w Gminie Wojnicz kontrola problemowa, której przedmiotem było rozliczenie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowych udzielonych na zadania z zakresu pomocy materialnej dla uczniów oraz merytoryczna strona realizacji tych zadań. Kontrolę przeprowadził Zespół Kontrolny Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie oraz Kuratorium Oświaty w Krakowie w składzie: w zakresie spraw finansowych: - Anna Plichta inspektor wojewódzki w Wydziale Organizacji i Kontroli MUW Przewodnicząca Zespołu Kontrolnego, - w zakresie spraw merytorycznych - Barbara Krakowiak starszy specjalista w Delegaturze Kuratorium Oświaty w Tarnowie, - Grażyna Nędza specjalista w Delegaturze Kuratorium Oświaty w Tarnowie. Zakres kontroli obejmował procedurę udzielania uczniom: 1) pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawanej na podstawie rozdziału 8a ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz z późn. zm.), zwanej dalej ustawą o systemie oświaty, 2) dofinansowania zakupu podręczników na podstawie: - uchwały Nr 93/2012 Rady Ministrów z dnia 14 czerwca 2012 r. w sprawie Rządowego programu pomocy uczniom w 2012 r. Wyprawka szkolna, - rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 14 czerwca 2012 r. w sprawie szczegółowych warunków udzielania pomocy finansowej uczniom na zakup podręczników (Dz. U ), zwanego dalej rozporządzeniem w sprawie wyprawki szkolnej. Kontrolą objęto okres od 1 stycznia do 31 grudnia 2012 r. (II półrocze roku szkolnego 2011/2012 oraz I półrocze roku szkolnego 2012/2013) Kraków, ul. Basztowa 22 * tel * fax

2 Realizację zadań we wskazanym wyżej zakresie ocenia się pozytywnie z uchybieniami. Powyższa ocena wynika z następujących ustaleń: W obszarze zagadnień merytorycznych: I. Pomoc materialna o charakterze socjalnym - stypendia i zasiłki szkolne W kontrolowanej jednostce obowiązywał Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym na terenie Gminy Wojnicz (dalej: Regulamin), uchwalony Uchwałą Nr VII/30/2011 Rady Miejskiej w Wojniczu z dnia 31 marca 2011 r. w sprawie uchwalenia Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym na terenie Gminy Wojnicz. W Regulaminie tym stwierdzono zapisy wymagające korekty lub doprecyzowania: 2 ust. 2 Regulaminu zaznaczono: Osoby uprawnione do uzyskania pomocy materialnej określa art. 90 d ustawy o systemie oświaty natomiast zgodnie z zapisem cyt. ustawy powinien być art. 90b ust. 3 i 4; 11 ust. 1 Regulaminu zaznaczono: Wniosek w sprawie przyznania uczniowi świadczenia pomocy materialnej mogą złożyć: 1) rodzice lub opiekunowie prawni ucznia, 2) Dyrektor szkoły. Stwierdzono brak zapisu, że wniosek o przyznanie stypendium szkolnego może złożyć również pełnoletni uczeń - art. 90n ust. 2 pkt 1 ustawy o systemie oświaty, 12 ust. 1 Regulaminu cyt. Złożone przez uczniów wnioski zapis ten ogranicza rozpatrzenie wniosków, które mogą być również złożone przez rodzica/prawnego opiekuna lub dyrektora szkoły, 7 ust. 2 Regulaminu Rada Gminy Wojnicz zdefiniowała zdarzenia losowe, które uzasadniają przyznanie zasiłku szkolnego. Gmina nie powinna określać jakiegokolwiek katalogu zdarzeń losowych, gdyż z woli ustawodawcy pojęcie to ma charakter niedookreślony - w ten sposób obejmując możliwie szeroki wachlarz sytuacji faktycznych. Orzecznictwo sądów administracyjnych zmierza w kierunku niedefiniowania pojęcia zdarzenie losowe w regulaminie udzielania pomocy materialnej (Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu Nr NSA/Pa749/09 z dnia 19 listopada 2009 r.). W kontrolowanej jednostce, zgodnie z zapisem 12 Regulaminu, Zarządzeniem Nr 141/2011 Burmistrza Wojnicza z dnia 21 października 2011 r. powołano komisję stypendialną do rozpatrywania wniosków o przyznanie stypendium. II półrocze roku szkolnego 2011/2012 (stypendia szkolne przyznane w okresie od I-VI 2012 r.) Czynnościom kontrolnym poddano 15 spraw o przyznanie stypendiów szkolnych zakończonych decyzjami administracyjnymi. Ustalono, że stypendia szkolne przyznano 164 uczniom według następujących kryteriów: jeżeli średni dochód miesięczny netto na osobę w rodzinie wynosił do 200,00 zł maksymalna miesięczna wysokość stypendium szkolnego wynosiła 200% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy z 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych przyznano 200,00 zł na dwa miesiące (maj, czerwiec) dla 66 uczniów, 2

3 jeżeli średni dochód miesięczny netto na osobę w rodzinie wynosił powyżej 200,00 zł do kwoty, o której mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej maksymalna miesięczna wysokość stypendium szkolnego wynosiła 150% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ww. ustawy o świadczeniach rodzinnych przyznano 130,00 zł na jeden miesiąc (czerwiec) dla 98 uczniów. I półrocze roku szkolnego 2012/2013 (stypendia szkolne i zasiłki szkolne przyznane w okresie od IX-XII 2012 r.) Czynnościom kontrolnym poddano 14 wybranych spraw o przyznanie stypendiów szkolnych i 6 spraw o przyznanie zasiłków szkolnych zakończonych decyzjami administracyjnymi. Ustalono, że stypendia szkolne przyznano 176 uczniom na okres jednego miesiąca (grudnia) według następujących kryteriów: jeżeli średni dochód miesięczny netto na osobę w rodzinie wynosił do 200 zł maksymalna miesięczna wysokość stypendium szkolnego wynosiła 200% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ww. ustawy o świadczeniach rodzinnych przyznano po 160 zł 47 uczniom, jeżeli średni dochód miesięczny netto na osobę w rodzinie wynosił powyżej 200 zł do kwoty, o której mowa w art. 8 ust. 1 pkt 2 ww. ustawy o pomocy społecznej maksymalna miesięczna wysokość stypendium szkolnego wynosiła 150% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ww. ustawy o świadczeniach rodzinnych przyznano po 110 zł 129 uczniom. W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia dotyczące: 1) nieprawidłowego ustalenia wysokości dochodu na osobę w rodzinie: w decyzjach nr: GZ a/12, GZ a/12, organ przyznający świadczenie ustalił dochód na osobę w rodzinie w kwocie 143,23 zł. W czasie kontroli - na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - określono dochód w wysokości 155,73 zł. Z decyzji GOPS.522/694/D/10/11 wynika, że w miesiącu złożenia wniosku tj. wrześniu 2011 r. sytuacja materialna rodziny uległa zmianie w porównaniu z miesiącem poprzedzającym termin jego złożenia (sierpień 2011 r.). Stwierdzono że należało ustalić dochód z miesiąca, w którym wykazana w dokumentach zmiana miała miejsce, tj. września 2011 r. Łącznie dochód 4-osobowej rodziny stanowił kwotę 622,91 zł, co w przeliczeniu na osobę wynosi 155,73 zł (390,91 zł dochód z gospodarstwa rolnego oraz 232,00 zł wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami). w decyzji nr GZ a/12, organ przyznający świadczenie określił dochód na osobę w rodzinie w wysokości 217,33 zł. W czasie kontroli - na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - stwierdzono, że dochód 3-osobowej rodziny wynosi 217,54 zł. w decyzji nr GZ a/12, organ przyznający świadczenie ustalił dochód na osobę w rodzinie w wysokości 258,87 zł. W czasie kontroli - na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - określono dochód w wysokości 275,54 zł. Z decyzji GOPS.522/835/D/10/11 wynika, że w miesiącu złożenia wniosku tj. wrześniu 2011 r. 3

4 sytuacja materialna rodziny uległa zmianie w porównaniu z miesiącem poprzedzającym termin jego złożenia (sierpień 2011 r.). Stwierdzono, że należało ustalić dochód z miesiąca, w którym wykazana w dokumentach zmiana miała miejsce, tj. września 2011 r. Łącznie dochód 3-osobowej rodziny stanowił kwotę 826,61 zł, co w przeliczeniu na osobę wynosi 275,54 zł (685,61 renta ojca, 141,00 zł wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami). w decyzjach nr: GZ a/12, GZ a/12, GZ a/12, GZ a/12, organ przyznający świadczenie ustalił dochód na osobę w rodzinie w wysokości 96 zł. W czasie kontroli - na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - określono dochód w wysokości 103,14 zł. Z decyzji GOPS.522/1184/D/10/11 wynika, że w miesiącu złożenia wniosku, tj. wrześniu 2011 r. sytuacja materialna rodziny uległa zmianie w porównaniu z miesiącem poprzedzającym termin jego złożenia (sierpień 2011 r.). Stwierdzono, że należało ustalić dochód z miesiąca, w którym wykazana w dokumentach zmiana miała miejsce, tj. września 2011 r. Łącznie dochód 7-osobowej rodziny stanowił kwotę 722,00 zł (wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami), co w przeliczeniu na osobę wynosi 103,14 zł. w decyzjach nr: GZ a/12, GZ a/12, GZ a/12, GZ a/12, GZ a/12, organ przyznający świadczenie ustalił dochód na osobę w rodzinie w wysokości 100,29 zł. W czasie kontroli - na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy określono dochód w wysokości 114,57 zł. Z decyzji GOPS.522/92/D/10/11 wynika, że w miesiącu złożenia wniosku, tj. wrześniu 2011 r. sytuacja materialna rodziny uległa zmianie w porównaniu z miesiącem poprzedzającym termin jego złożenia (sierpień 2011 r.). Stwierdzono, że należało ustalić dochód z miesiąca, w którym wykazana w dokumentach zmiana miała miejsce, tj. września 2011 r. Łącznie dochód 7-osobowej rodziny stanowił kwotę 802,00 zł (wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami), co w przeliczeniu na osobę wynosi 114,57 zł. w decyzjach nr: GZ /12, GZ /12, GZ /12, GZ /12, organ przyznający świadczenie ustalił dochód na osobę w rodzinie w wysokości 154,17 zł. W czasie kontroli - na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - określono dochód w wysokości 170,84 zł. Z decyzji GOPS.522/213/D/11/12 wynika, że w miesiącu złożenia wniosku, tj. wrześniu 2012 r. sytuacja materialna rodziny uległa zmianie w porównaniu z miesiącem poprzedzającym termin jego złożenia (sierpień 2012 r.). Stwierdzono, że należało ustalić dochód z miesiąca, w którym wykazana w dokumentach zmiana miała miejsce, tj. września 2012 r. Łącznie dochód 6-osobowej rodziny stanowił kwotę 1025,02 zł, co w przeliczeniu na osobę wynosi 170,84 zł (631,00 zł wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami i 394,02 zł - dochód z gospodarstwa rolnego). w decyzjach nr: GZ /12, GZ /12, organ przyznający świadczenie ustalił dochód na osobę w rodzinie w wysokości 294,00 zł. W czasie kontroli - na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - określono dochód w wysokości 310,67 zł. Z decyzji GOPS.522/475/D/11/12 wynika, że w miesiącu złożenia wniosku, tj. wrześniu 2012 r. sytuacja materialna rodziny uległa zmianie w porównaniu z miesiącem poprzedzającym termin jego złożenia (sierpień 2012 r.). Stwierdzono, że należało ustalić dochód z miesiąca, w którym wykazana w dokumentach zmiana miała miejsce, tj. września 2012 r. Łącznie dochód 3-osobowej rodziny stanowił kwotę 932,00 zł, co 4

5 w przeliczeniu na osobę wynosi 310,67 zł (232 zł wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami i 700,00 zł - świadczenie z funduszu alimentacyjnego). w decyzji nr GZ /12, organ przyznający świadczenie ustalił dochód na osobę w rodzinie w wysokości 94,75 zł. W czasie kontroli - na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - określono dochód w wysokości 59,75 zł. Stwierdzono, że niesłusznie wliczono do dochodu zasiłek celowy w wysokości 190,00 zł. Ponadto z decyzji GOPS.522/155/D/11/12 wynika, że w miesiącu złożenia wniosku, tj. wrześniu 2012 r. sytuacja materialna rodziny uległa zmianie w porównaniu z miesiącem poprzedzającym termin jego złożenia (sierpień 2012 r.). Należało ustalić dochód z miesiąca, w którym wykazana w dokumentach zmiana miała miejsce, tj. września 2012 r. Łącznie dochód 4-osobowej rodziny stanowił kwotę 239,00 zł (wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami), co w przeliczeniu na osobę wynosi 59,75 zł. Nieprawidłowe ustalenie wysokości dochodu na osobę w rodzinie, wynikające z błędu rachunkowego, nie miało wpływu na wysokość świadczenia. 2) nieprawidłowego zastosowania zapisów art. 90n ust. 2 pkt 1 ustawy o systemie oświaty, świadczenia pomocy materialnej o charakterze socjalnym są przyznawane na wniosek rodziców albo pełnoletniego ucznia. Użycie spójnika albo (alternatywa rozłączna) oznacza, że wraz z osiągnięciem przez ucznia pełnoletniości, rodzice tracą legitymację do wnioskowania w jego imieniu o przyznanie świadczenia. Stwierdzono naruszenie powyższego przepisu w decyzjach: nr GZ /12 i nr GZ a/12 poprzez przyznanie pomocy pełnoletnim uczniom na wnioski rodziców. Uchybienie nie miało jednak wpływu na kwestię przyznania świadczenia, ponieważ uczniowie spełniali przesłanki wynikające z art. 90b oraz 90d ust. 1 i 7 ustawy o systemie oświaty. II. Dofinansowanie zakupu podręczników szkolnych Wyprawka szkolna Na podstawie sprawozdań z realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2012 r. Wyprawka szkolna z dofinansowania do zakupu podręczników skorzystało w Gminie Wojnicz 86 uczniów, w tym: na podstawie 2 ust. 2 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 1 uczeń, na podstawie 2 ust. 3 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 61 uczniów, na podstawie 2 ust. 4 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 16 uczniów, na podstawie 2 ust. 5 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 8 uczniów. Czynnościom kontrolnym poddano realizację Rządowego programu pomocy uczniom w 2012 r. Wyprawka szkolna w następujących szkołach: 1. Zespół Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w Wielkiej Wsi, 2. Zespół Szkół Licealnych i Technicznych w Wojniczu. Ustalono, że w: 1) Zespole Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w Wielkiej Wsi przyznano dofinansowanie 10 uczniom: na podstawie 2 ust. 2 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 1 uczniowi, na podstawie 2 ust. 3 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 8 uczniom, na podstawie 2 ust. 5 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 1 uczniowi, 5

6 2) Zespole Szkół Licealnych i Technicznych w Wojniczu przyznano dofinansowanie 12 uczniom: na podstawie 2 ust. 3 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 11 uczniom, na podstawie 2 ust. 5 rozporządzenia w sprawie wyprawki szkolnej 1 uczniowi. W wyniku kontroli stwierdzono uchybienia w postaci ustalenia dochodu na osobę w rodzinie niezgodnie z art. 8 ust ww. ustawy o pomocy społecznej: 1. Zespół Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w Wielkiej Wsi: Wniosek Anny G. dyrektor szkoły po przeliczeniu przyjął dochód na osobę w rodzinie w wysokości 113,70 zł. W czasie kontroli na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - wyliczono dochód w kwocie 126,58 zł. Łącznie dochód 6-osobowej rodziny stanowił kwotę 769,46 zł (524,00 zł wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami i 235,46 zł - dochód z gospodarstwa rolnego), Wniosek Grażyny G. dyrektor szkoły po przeliczeniu przyjął dochód na osobę w rodzinie w wysokości 126,65 zł. W czasie kontroli na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - wyliczono dochód w kwocie 162,50 zł. Łącznie dochód 6-osobowej rodziny stanowił kwotę 975,02 zł (581,00 zł wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami i 394,02 zł - dochód z gospodarstwa rolnego), Wniosek Jolanty P. dyrektor szkoły po przeliczeniu przyjął dochód na osobę w rodzinie w wysokości 315,60 zł. W czasie kontroli na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy wyliczono dochód w kwocie 310,98 zł. Łącznie dochód 6-osobowej rodziny stanowił kwotę 1865,86 zł (754,00 zł wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami i 1111, 86 zł pobory ojca), Wniosek Bernadety S. dyrektor szkoły po przeliczeniu przyjął dochód na osobę w rodzinie w wysokości 318,62 zł. W czasie kontroli - na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - wyliczono dochód w kwocie 339,18 zł. Łącznie dochód 7-osobowej rodziny stanowił kwotę 2374,25 zł (672,00 zł wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami, 1124,00 zł pobory matki i 578,25 zł - dochód z gospodarstwa rolnego), Wniosek Anety B. dyrektor szkoły po przeliczeniu przyjął dochód na osobę w rodzinie w wysokości 158,53 zł. W czasie kontroli na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - wyliczono dochód w kwocie 180,91 zł. Łącznie dochód 4-osobowej rodziny stanowił kwotę 723,64 zł (182,00 zł - wysokość zasiłków rodzinnych i 541,64 zł - dochód z gospodarstwa rolnego). Wniosek Bogusławy B. dyrektor szkoły po przeliczeniu przyjął dochód na osobę w rodzinie w wysokości 138,67 zł. W czasie kontroli na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy wyliczono dochód w kwocie 190,41 zł. Łącznie dochód 5-osobowej rodziny stanowił kwotę 952,06 zł (353,00 zł wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami i 599,06 zł - dochód z gospodarstwa rolnego). Uchybienia nie miały wpływu na kwestię przyznawania i kwalifikacji uczniów do dofinansowania do zakupu podręczników. 2. Zespół Szkół Licealnych i Technicznych w Wojniczu: W wyniku kontroli w jednym przypadku stwierdzono nieprawidłowo ustaloną wysokość dochodu na osobę w rodzinie. Wniosek Anny R. dyrektor szkoły po przeliczeniu przyjął dochód na osobę w rodzinie w wysokości 326,53 zł. W czasie kontroli na podstawie dokumentów dołączonych do akt sprawy - wyliczono dochód w kwocie 245,20 zł. Łącznie 6

7 dochód 3-osobowej rodziny stanowił kwotę 735,59 zł (367,00 zł wysokość zasiłków rodzinnych wraz z dodatkami i 368,59 zł - dochód z gospodarstwa rolnego). Prawidłowo ustalona w czasie kontroli wysokość dochodu na osobę w rodzinie nie zmienia decyzji o przyznaniu tych świadczeń. Uchybienie nie miało wpływu na kwestię przyznawania i kwalifikacji uczniów do dofinansowania do zakupu podręczników. W obszarze zagadnień finansowych: Kontrola obowiązujących w Gminnym Zespole Ekonomiczno-Administracyjnym Szkół w Wojniczu (GZEAS) uregulowań wewnętrznych wykazała, że w podstawie prawnej zarządzeń kierownika jednostki, dotyczących spraw finansowych powoływane były nieaktualne akty prawne, a w szczególności ustawa o rachunkowości, ustawa o finansach publicznych, rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie sprawozdawczości budżetowej, rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych. W czasie kontroli dyrektor GZEAS złożył pisemną informację, z której wynika, że cyt.: w trakcie opracowywania są nowe uregulowania wewnętrzne, co do których jesteśmy zobowiązani jako jednostka sektora finansów publicznych. Należą do nich procedury: w sprawie wprowadzenia w życie instrukcji kontroli finansowej, zasad (polityki) rachunkowości, zakładowego planu kont, procedur kontroli oraz obiegu dowodów finansowo-księgowych, w sprawie zapewnienia funkcjonowania systemu kontroli zarządczej, w sprawie wprowadzenia regulaminu kontroli wewnętrznej zapewniającej przestrzeganie procedur kontroli oraz przeprowadzenia wstępnej oceny celowości zaciągania zobowiązań finansowych i dokonywania wydatków. Wymienione wyżej procedury wewnętrzne będą wprowadzone przeze mnie na podstawie stosownych zarządzeń w październiku br. III. Wykorzystanie dotacji celowych przyznanych na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów oraz dofinansowanie zakupu podręczników. W 2012 roku Gmina Wojnicz otrzymała na dofinansowanie zakupu podręczników oraz wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dotację celową w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale Pomoc materialna dla uczniów, 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) w łącznej wysokości ,00 zł, w tym: na stypendia i zasiłki szkolne kwotę ,00 zł i na wyprawkę szkolną kwotę ,00 zł. Dotacja wykorzystana została zgodnie z przeznaczeniem w pełnej wysokości. W rocznym sprawozdaniu Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2012, wykazano wykonanie w dziale 854, rozdziale 85415, 2030 na łączną kwotę ,00 zł. W rocznym sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki samorządu terytorialnego za okres od początku roku do dnia 31 grudnia roku 2012, wykazano wykonanie w dziale 854, rozdziale w łącznej wysokości ,00 zł, w tym: ,00 zł i ,00 zł. 7

8 1. Wykorzystanie dotacji przyznanej na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych. W dniu 14 maja 2012 roku została zawarta umowa nr 172/12 (ZFK WŻ) pomiędzy Małopolskim Kuratorem Oświaty a Gminą Wojnicz reprezentowaną przez Burmistrza. Według zapisów 1 ww. umowy, Gminie zostanie udzielona dotacja na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym, w celu zmniejszenia różnic w dostępie do edukacji, wynikających z trudnej sytuacji materialnej ucznia. Zgodnie z 3 ww. umowy przyznana z rezerwy celowej budżetu państwa dotacja w kwocie ,00 zł stanowi do 80 % kosztów realizacji zadania. Pozostałe środki stanowią wkład własny Gminy. W 2 tejże umowy ustalono termin zakończenia zadania: do dnia r. Aneksem Nr 1/12 (ZFK WŻ) do ww. umowy przyznana z rezerwy celowej budżetu państwa dotacja zwiększona została do kwoty ,00 zł. Zgodnie z Regulaminem udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym na terenie Gminy Wojnicz decyzje w przedmiotowej sprawie wydawane były przez Burmistrza Wojnicza natomiast wypłata przyznanych świadczeń pieniężnych dokonywana była przez GZEAS. W czasie kontroli wyrywkowo sprawdzono zgodność kwot wynikających z decyzji z kwotami zrealizowanych wydatków wynikających z raportów kasowych. Rozbieżności nie stwierdzono. Zatwierdzenia do wypłaty całej przyznanej kwoty stypendium uprawnione osoby dokonywały na jednej z przedłożonych do refundacji faktur wystawionych na wnioskodawcę. Na fakturze takiej (sprawdzonej pod względem formalnym i rachunkowym a nie sprawdzonej pod względem merytorycznym) wnioskodawca kwitował odbiór całej kwoty przyznanego stypendium poprzez złożenie podpisu oraz wskazanie daty. Wydatki na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych realizowano z 3240 Stypendia dla uczniów a zgodnie z podziałką klasyfikacji budżetowej wydatki z tytułu wypłaty zasiłków szkolnych winny być poniesione z 3260 Inne formy pomocy dla uczniów. Na realizację zadania wydatkowano łącznie kwotę ,00 zł, w tym: ze środków dotacji celowej ,00 zł i ze środków własnych ,00 zł. Na stypendia szkolne wydatkowano łącznie kwotę ,00 zł, w tym: ze środków dotacji ,00 zł i ze środków własnych 9.264,00 zł, natomiast na zasiłki szkolne wydatkowano kwotę 2.795,00 zł, w tym ze środków dotacji 2.000,00 zł i ze środków własnych 795,00 zł. Środki własne Gminy w wysokości ,00 zł stanowią 20 % z kwoty ,00 zł, tj. z całości wydatków poniesionych na pomoc materialną dla uczniów, co oznacza, że Gmina wywiązała się z udziału własnego wynikającego z ww. umowy. Rozliczenie wykorzystania dotacji przyznanej na wypłatę świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym w 2012 r., sporządzone w dniu 8 stycznia 2012 r., przekazane zostało w obowiązującym terminie do Kuratorium Oświaty w Krakowie. 2. Wykorzystanie dotacji przyznanej na zakup podręczników Wyprawka szkolna. W dniu 14 sierpnia 2012 r. zawarta została Umowa nr 172/12 (ZFK ) pomiędzy Małopolskim Kuratorem Oświaty a Gminą Wojnicz w sprawie udzielenia dotacji na dofinansowanie zakupu podręczników szkolnych uczniom objętym Rządowym programem pomocy uczniom w 2012 r. Wyprawka szkolna ustanowionym uchwałą nr 93/2012 Rady Ministrów z dnia 14 czerwca 2012 r. Wg 1 pkt 3 ww. umowy środki na realizację programu zostaną przekazane w dwóch transzach, przy czym zgodnie z 3 pierwsza transza środków finansowych w wysokości ,00 zł zostanie przekazana na określony rachunek bankowy 8

9 Gminy w terminie do 30 dni od daty wpływu do Kuratorium Oświaty podpisanej umowy. Termin zakończenia zadania wyznaczono na 15 listopada 2012 r. Wg postanowień 5 ww. umowy niezwłocznie po całkowitym zakończeniu zadania, nie później jednak niż do 16 listopada 2012 r. Gmina złoży do Kuratorium Oświaty sprawozdanie merytoryczne i finansowe. Do powyższej umowy sporządzony został aneks Nr 172/12 z dnia 22 października 2012 r. (ZFK WŻ), z treści którego wynika, że druga transza środków finansowych w wysokości 4.004,00 zł zostanie przekazana na określony rachunek bankowy w terminie do 9 listopada 2012 r. Gmina Wojnicz otrzymała w 2012 r. na zakup podręczników środki dotacji celowej w łącznej kwocie ,00 zł. Dotacja wykorzystana została zgodnie z przeznaczeniem w pełnej wysokości. Szczegółową kontrolą objęto wykorzystanie środków na dofinansowanie zakupu podręczników w Zespole Szkół Licealnych i Technicznych w Wojniczu oraz w Zespole Szkoły Podstawowej i Gimnazjum w Wielkiej Wsi. Sprawdzono listy wypłat oraz wszystkie przedłożone do refundacji faktury dokumentujące zakup podręczników. Kontrola nie wykazała rozbieżności w kwotach przyznanych i wypłaconych świadczeń. Stwierdzono, że zatwierdzona do wypłaty lista uczniów Zespołu Szkól Licealnych i Technicznych nie posiadała numeru identyfikacyjnego oraz nie była opisana i sprawdzona pod względem merytorycznym, co narusza przepis art. 21 ust. 1 pkt 1 i 6 obowiązującej w okresie objętym kontrolą ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. z 2009 r. Dz. U. Nr 152, poz z późn. zm.). Ponadto stwierdzono poprawianie cyfr na dowodach księgowych w sposób niezgodny z art. 22 ust. 1 i 3 w związku z art. 25, ust.1 ww. ustawy. Objęte kontrolą dowody księgowe zaklasyfikowano jako wydatek rozdziału 85415, 3260 Inne formy pomocy dla uczniów, tj. zgodnie z podziałką klasyfikacji budżetowej. Sprawozdanie z realizacji rządowego programu pomocy uczniom w 2012 r. Wyprawka szkolna, sporządzone w dniu 14 listopada 2012 r., przekazane zostało do Kuratorium Oświaty w Krakowie zgodnie z terminem określonym w ww. umowie. Przedstawiając powyższe ustalenia kontroli zwracam się do Pana Burmistrza o podjęcie stosownych działań zmierzających do wyeliminowania ujawnionych nieprawidłowości w szczególności poprzez: 1) Doprecyzowanie zapisów Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym zgodnie z przepisami ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. Nr 256, poz z późn. zm.), 2) Podjęcie działań zmierzających do wyeliminowania błędów wynikających z niewłaściwego stosowania zapisów art. 90n ust. 2 pkt 1 ustawy o systemie oświaty oraz art. 8 ust ustawy o pomocy społecznej, 3) Ścisłe przestrzeganie przepisów ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330), w szczególności w zakresie prowadzenia zapisów na dowodach księgowych i dokonywania na nich poprawek, 9

10 4) Stosowanie kwalifikacji wydatków we właściwych podziałkach klasyfikacji budżetowej określonej w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.), 5) Wzmocnienie przez Skarbnika nadzoru i kontroli wewnętrznej gwarantującej ścisłe przestrzeganie przepisów ww. ustaw. Informację o sposobie wykorzystania wyników kontroli oraz realizacji niniejszego wystąpienia proszę przekazać do mnie za pośrednictwem Wydziału Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie w terminie 30 dni od daty otrzymania wystąpienia. Z up. Wojewody Małopolskiego Sławomir Dyl Dyrektor Wydziału Organizacji i Kontroli 10