WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 Poznań, dnia 2/maja 2012 WOJEWODA WIELKOPOLSKI FB-Y f $MA 21. i?mv A Pan Stanisław Martuzalski Burmistrz Miasta Jarocina WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 6 ust. 4 pkt 3 ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej (Dz. U. Nr 185, poz. 1092) oraz art. 175 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. Nr 157, poz ze zm.), w dniach od 19 marca do 5 kwietnia 2012 r. została przeprowadzona w Urzędzie Miejskim w Jarocinie kontrola w zakresie wykorzystania i rozliczenia dotacji celowych udzielonych z budżetu państwa na realizację zadań własnych bieżących i inwestycyjnych oraz terminowości przekazywania dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej. Czynności kontrolne przeprowadziła Katarzyna Troczyńska - starszy specjalista w Wydziale Finansów i Budżetu Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu, na podstawie upoważnienia Wojewody Wielkopolskiego Nr 124/12 z dnia 13 marca 2012 r. oraz aneksu do ww. dokumentu z dnia 27 marca 2012 r. Jednostka kontrolowana została poinformowana o przedmiotowej kontroli pismem nr FB-Y z dnia 13 marca 2012 r. Celem kontroli była ocena funkcjonowania jednostki kontrolowanej w aspekcie wykorzystania i rozliczenia środków publicznych przekazanych tej jednostce ze środków budżetu państwa w formie dotacji celowych, a także w obszarze terminowości przekazywania dochodów budżetowych zrealizowanych przez ww. jednostkę. al. Niepodległości 16/18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

2 Wojewoda Wielkopolski ocenia pozytywnie, pomimo stwierdzonych trzech nieprawidłowości, funkcjonowanie jednostki kontrolowanej w obszarze zakreślonym celami kontroli. Ocenę pozytywną uzasadnia: - brak zastrzeżeń w odniesieniu do terminowości rozliczenia przekazanych dotacji w części niewykorzystanej do końca roku, - wydatkowanie zgodnie z przeznaczeniem określonym przez udzielającego dotacji środków przekazanych ww. jednostce samorządu terytorialnego w rozdziałach: 80101, 80195, 85213, 85214, 85216, 85219, 85295, w części dotyczącej pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym, - przestrzeganie przez jednostkę kontrolowaną reguł dofinansowania jej zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określonych odpowiednio: przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania w zakresie wydatków zrealizowanych w rozdziałach: 80195, 85213, , 85219, i (w zakresie dofinansowania świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym), - prawidłowość wypłat dodatków w wysokości 250,00 zł miesięcznie na pracownika socjalnego zatrudnionego w pełnym wymiarze czasu pracy, realizującego prace socjalną w środowisku, - terminowe odprowadzenie składek na ubezpieczenie zdrowotne opłacane za osoby pobierające niektóre świadczenia z pomocy społecznej, - terminowe regulowanie zobowiązań, - poprawność wypłat zasiłków stałych i okresowych, - prawidłowość realizacji świadczeń w ramach pomocy państwa w zakresie dożywiania oraz pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym. W wyniku kontroli stwierdzono następujące nieprawidłowości: 1. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Jarocin na zakup podręczników dla uczniów w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2011 r. -,, Wyprawka szkolna 2. Nieterminowe przekazanie dochodów budżetowych zrealizowanych z tytułu zaliczki alimentacyjnej, funduszu alimentacyjnego, opłat za udostępnianie danych ze zbiorów al. Niepodległości 16/18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

3 J meldunkowych, zbioru PESEL, opłat za wykonane usługi specjalistyczne dla osób z zaburzeniami psychicznymi oraz dochodów pobranych za pobyt w Środowiskowym Domu Samopomocy w Jarocinie. 3. Pobranie w nadmiernej wysokości dotacji celowej przekazanej Gminie Jarocin w r. w ramach Rządowego Programu wspierania w lalach organów prowadzących w zapewnieniu bezpiecznych warunków nauki, wychowania i opieki w klasach I-III szkól podstawowych i ogólnokształcących szkól muzycznych I stopnia -,, Radosna Szkolą \ Ad. 1 W dziale Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdział Pomoc materialna dla uczniów Gmina Jarocin otrzymała w 2011 r. dotację celową na dofinansowanie zakupu podręczników w ramach Rządowego programu pomocy uczniom w 2011 r. -,, Wyprawka szkolna" wysokości ,00 zł. Koszt realizacji przedmiotowego zadania wyniósł ,28 zł i został w całości sfinansowany ze środków przekazanej dotacji celowej. Zważywszy na regułę dofinansowania zadań własnych bieżących i inwestycyjnych określoną przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, kwota dofinansowania ww. zadania ze środków dotacji celowej nie mogła być wyższa niż 80 % kosztów jego realizacji, co oznacza, iż - biorąc pod uwagę wskazany koszt realizacji zadania, maksymalny poziom dofinansowania mógł wynieść ,02 zł. Jako przyczynę ww. nieprawidłowości Dyrektor Wydziału Oświaty, Promocji i Spraw Społecznych Urzędu Miejskiego w Jarocinie wskazał interpretację przyjętą w piśmie Ministerstwa Edukacji Narodowej z dnia 23 lipca 2010 r. Kontrola ujawniła ponadto, iż w siedmiu przypadkach zostały naliczone i wypłacone świadczenia w kwotach wyższych od należnych. Ww. nieprawidłowości dotyczyły: - dwóch świadczeń na rzecz uczniów Zespołu Szkół w Wilkowyi - poprzez nieuprawnione przyjęcie wydatków poniesionych na przybory szkolne wypłacone zostały świadczenia w kwotach wyższych o 34,10 zł i 4,09 zł od należnych, - dwóch świadczeń na rzecz uczniów Zespołu Szkół Nr 3 w Jarocinie - poprzez nieuprawnione przyjęcie wydatków poniesionych na odzież sportową i obuwie w kwotach wyższych o 0,60 zł i 153,72 od należnych, - świadczenia na rzecz ucznia Zespołu Szkół Nr 5 w Jarocinie - poprzez nieuprawnione przyjęcie wydatków poniesionych na przybory szkolne wypłacone zostało świadczenie w kwocie o 32,00 zł wyższej od należnego, al. Niepodległości 16/18, Poznań, tel , fax wojewoda.wielkopolski@poznan.uw.gov.pl

4 4 - dwóch świadczeń na rzecz uczniów Centrum Oświatowo-Kulturalnego w Potarzycy - w sposób nieuprawniony - z pominięciem zakreślonych przepisami prawnymi limitów - wypłacono świadczenie w kwotach o zł i zł wyższych od należnych. Ustalono ponadto, iż w jednym przypadku przyznano świadczenie w kwocie o 0,50 zł niższej od należnej. W w. nieprawidłowość dotyczyła świadczenia przyznanego uczniowi Centrum Oświatowo-Kulturalnego w Potarzycy i spowodowana była błędem rachunkowym pracownika realizującego ww. zadanie. W następstwie wykazanych nieprawidłowości, po uwzględnieniu kwoty świadczenia wypłaconego w zaniżonej wysokości, wypłacone świadczenia zawyżono łącznie o 407,57 zł. Dalszą konsekwencją ww. nieprawidłowości jest modyfikacja wykazanych na wstępie kosztów realizacji zadania, które - po uwzględnieniu ww. ustaleń - wyniosły łącznie ,71 zł. W rezultacie dotację na dofinansowanie przedmiotowego zadania pobrano w kwocie o ,74 zł wyższej niż należna. Kwota ,74 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości jest penalizowane w ramach naruszenia dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 3 ustawy z dnia 17 grudnia 2004 r. 0 odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych.(dz. U. z 2005 r. Nr 14, poz. 114 ze zm.). Ad. 2 Pobrane dochody budżetowe w okresie od 11 do 20 lipca 2011 r. z tytułu zaliczki alimentacyjnej w kwocie 278,60 zł, funduszu alimentacyjnego w kwocie zł, opłat za udostępnianie danych ze zbiorów meldunkowych, zbioru PESEL w kwocie 29,45 zł, opłat za wykonane usługi specjalistyczne dla osób z zaburzeniami psychicznymi w kwocie 2.630,93 zł oraz dochody pobrane za pobyt w Środowiskowym Domu Samopomocy w Jarocinie - w kwocie 51,35 zł przekazano na rachunek dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w dniu 27 lipca 2011 r., tj. 2 dni po terminie określonym w art. 255 ustawy o finansach publicznych. Od nieterminowo przekazanych dochodów budżetowych nie zostały naliczone 1 odprowadzone na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należne z tego tytułu odsetki.

5 5 Przyczyną wykazanej nieprawidłowości była nieobecność osoby odpowiedzialnej za terminowe odprowadzanie dochodów budżetowych. Nieterminowe przekazanie do budżetu w należnej wysokości pobranych dochodów należnych Skarbowi Państwa stanowi naruszenie dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 6 pkt 1 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Ad. 3 Realizując zadanie własne bieżące w dziale Oświata i wychowanie, rozdział Szkoły podstawowe Gmina Jarocin wydatkowała środki pochodzące z dotacji celowej niezgodnie z zasadą systemową dofinansowania zadań własnych bieżących wskazaną przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych. Ustalono, że koszt realizacji zadania wyniósł ,00 zł i został w całości sfinansowany ze środków dotacji celowych przekazanych jednostce samorządu terytorialnego. Dofinansowanie przedmiotowego zadania środkami budżetu państwa nie mogło stanowić więcej niż 80 % kosztów ich realizacji, co oznacza, że maksymalne dofinansowanie z budżetu państwa ww. zadania nie mogło przekroczyć kwoty 9.600,00 zł. Jako przyczynę ww. nieprawidłowości Dyrektor Wydziału Oświaty, Promocji i Spraw Społecznych Urzędu Miejskiego w Jarocinie wskazał interpretację przyjętą w piśmie Ministerstwa Edukacji Narodowej z dnia 23 lipca 2010 r. Kwota 2.400,00 zł stanowi dotację pobraną w nadmiernej wysokości, która podlega zwrotowi na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych. Pobranie dotacji w nadmiernej wysokości jest penalizowane w ramach naruszenia dyscypliny finansów publicznych w rozumieniu przepisu art. 9 pkt 3 ustawy o odpowiedzialności za naruszenie dyscypliny finansów publicznych. Z uwagi jednak na wykazaną powyżej wysokość dotacji pobranej w nadmiernej wysokości, opisane działanie - zgodnie z przepisem art. 26 ww. ustawy - nie stanowi naruszenia dyscypliny finansów publicznych. W świetle powyższych ustaleń wnoszę o: 1. Dokonanie zwrotu kwoty ,74 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości części dotacji celowej przekazanej Gminie Jarocin w 2011 r. przez dysponenta

6 6 głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na dofinansowanie zakupu podręczników dla uczniów w ramach realizacji Rządowego programu pomocy uczniom w 2011 r. - Wyprawka szkolna " wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych naliczonymi od dnia doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego do dnia zwrotu dotacji. Ww. kwotę należy wpłacić w terminie 15 dni od daty otrzymania wystąpienia pokontrolnego na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr ze wskazaniem klasyfikacji budżetowej. 2. Dokonanie zwrotu na ww. rachunek, na zasadach określonych przepisami art. 169 ustawy o finansach publicznych, kwoty 2.400,00 zł stanowiącej pobraną w nadmiernej wysokości części dotacji celowej przekazanej Gminie Jarocin w 2011 r. przez dysponenta głównego - Wojewodę Wielkopolskiego na dofinansowanie zadania własnego bieżącego w rozdziale Bezwzględne przestrzeganie reguł dofinansowania realizowanych zadań, określonych odpowiednio przepisem art. 128 ust. 2 ustawy o finansach publicznych, przepisami odrębnych ustaw oraz porozumieniami w sprawie dofinansowania i umowami o dofinansowanie zadań realizowanych przez jednostkę samorządu terytorialnego. 4. Dokonanie zwrotu odsetek od nieterminowo przekazanej na rachunek dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego należnej Skarbowi Państwa części dochodów. Ww. kwotę należy wpłacić na rachunek bankowy Wielkopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Poznaniu NBP O/O Poznań nr Przekazywanie pobranych dochodów budżetowych związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych gminie odrębnymi ustawami na rachunek bieżący dochodów dysponenta głównego - Wojewody Wielkopolskiego w terminach wskazanych przepisem art. 255 ustawy o publicznych. finansach

7 7 Proszę o przekazanie informacji o sposobie realizacji zaleceń pokontrolnych w terminie 30 dni od daty doręczenia niniejszego wystąpienia pokontrolnego. Z poważaniem Woje ' / i f i j I ;0yre^tor Wydziału /Finansów i dżetu PrztT^mP^^epański -"t f i *>.