ZFK WŹ Kraków, dnia 26 września 2016 r. WYSTĄPIENIE POKONTROLNE

Transkrypt

1 ZFK WŹ Kraków, dnia 26 września 2016 r. Pan Szymon Łytek Wójt Gminy Czernichów Czernichów 2 WYSTĄPIENIE POKONTROLNE Na podstawie art. 175 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.), jak również stosownie do zapisów zawartych umów, w dniach od 20 do 22 lipca 2016 r. Zespół Kontrolny przeprowadził w Gminie Czernichów kontrolę problemową, której przedmiotem było rozliczenie wydatków dokonanych w ramach dotacji celowej udzielonej na zadanie z zakresu pomocy materialnej o charakterze socjalnym oraz merytoryczna strona realizacji tego zadania. Kontrola w zakresie merytorycznym została przeprowadzona przez pracowników Kuratorium Oświaty w Krakowie: - Władysławę Woźniak Specjalistę w Zespole Finansowo Księgowym w Kuratorium Oświaty w Krakowie, - Kornelię Flacht - Specjalistę ds. dotacji w Zespole Finansowo Księgowym w Kuratorium Oświaty w Krakowie. Kontrola w zakresie finansowym została przeprowadzona przez pracownika Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie: - Mirosława Pycińskiego Starszego Inspektora Wojewódzkiego w Wydziale Organizacji i Kontroli Małopolskiego Urzędu Wojewódzkiego w Krakowie. Zakres kontroli obejmował prawidłowość: udzielania uczniom pomocy materialnej o charakterze socjalnym przyznawanej na podstawie Rozdziału 8a ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2015 r., poz z późn. zm.), (zwana dalej: ustawą o systemie oświaty), Kontrolą objęto okres od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2015 r.

2 CZĘŚĆ MERYTORYCZNA REALIZACJI ZADANIA I. Pomoc materialna o charakterze socjalnym - stypendia i zasiłki szkolne. Zadania pomocy materialnej o charakterze socjalnym realizowane są przez Gminny Zespół Obsługi Szkół w Czernichowie. Dnia 31 marca 2005 r. Uchwałą Nr XXXVII/385/05 Rady Gminy Czernichów uchwalono Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Czernichów, wypełniając tym samym obowiązek wynikający z art. 90f ustawy o systemie oświaty. W załączniku do Regulaminu w 13 ustalono kryteria udzielania pomocy materialnej. Uchwałą Nr XLIII/433/05 Rady Gminy Czernichów z dnia 9 września 2005 r. dokonano zmiany uchwały nr XXXVII/385/05 Rady Gminy Czernichów z dnia 31 marca 2005 r. w sprawie regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie gminy Czernichów. W załączniku Nr 1 do Regulaminu w 13 ustalono kryteria udzielania pomocy materialnej, wysokość miesięcznego stypendium w oparciu o średni dochód miesięczny netto na jednego członka rodziny. Ustalono następujące kategorie stypendium szkolnego: Kategoria stypendium Średni dochód miesięczny netto na jednego członka Kwota stypendium w zł rodziny w zł I do 200,00 56,00 112,00 II powyżej 200,00 316,00 44,80 90,00 Ustalono, że wysokość przyznawanego zasiłku szkolnego uzależniona jest od indywidualnej oceny skutków zdarzenia losowego uzasadniającego złożenie wniosku i ustalana jest w granicach 100,00 280,00 zł. W przedstawionym powyżej załączniku do regulaminu prawidłowo zostały określone wysokości kwoty stypendium dla ucznia zgodnie z art. 90d ust. 9 ustawy o systemie oświaty. Uchwałą Nr XII/156/07 Rady Gminy Czernichów z dnia 28 września 2007 r. uchwalono ponownie Regulamin udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie gminy Czernichów w związku z przejęciem od Gminy zadania przez Gminny Zespół obsługi Szkół w Czernichowie. 2

3 Ustalono, że w załączniku do Regulaminu prawidłowo zostały określone zasady udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym oraz wysokości przyznawania kwot stypendiów i zasiłków szkolnych dla uczniów zamieszkałych na terenie gminy Czernichów. W dniu 28 września 2007 r. Uchwałą nr XII/157/07 Rady Gminy Czernichów upoważniono Pana Janusza Serednickiego, dyrektora Gminnego Zespołu Obsługi Szkół w Czernichowie do załatwiania spraw z zakresu administracji publicznej w zakresie udzielania świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym, tj. stypendia i zasiłki szkolne. Uchwałą nr XLII/540/09 Rady Gminy Czernichów z dnia 30 października 2009 r. zmieniono zapis w 10 Regulaminu stanowiącego załącznik do uchwały nr XII/156/07. Ustalono następujące wysokości stypendium szkolnego: 1) jeżeli miesięczny dochód na osobę w rodzinie ucznia nie przekracza 80% kwoty uprawniającej do ubiegania się o stypendium szkolne /art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej, Dz. U. Nr 64, poz. 593 ze zmianami/ ustala się w wysokości miesięcznej 90% kwoty, o której mowa w art. 6 ust.2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych / Dz. U. Nr 228, poz ze zmianami/, 2) jeżeli miesięczny dochód na osobę w rodzinie ucznia wynosi od 80% do 100% kwoty uprawniającej do ubiegania się o stypendium szkolne ustala się w wysokości miesięcznej 80% kwoty, o której mowa w art. 6 ust.2 pkt 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych /Dz. U. Nr 228, poz ze zmianami/. Zespół kontrolny ustalił, że w powołanym wyżej załączniku do regulaminu prawidłowo zostały określone wysokości kwot przyznawanego stypendium dla ucznia. Ustawa o systemie oświaty, art. 90d ust.9, wyraźnie limituje wysokość stypendium szkolnego. Miesięcznie nie może być ono niższe niż 80% kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt 2 ustawy o świadczeniach rodzinnych i nie może przekraczać 200% tej kwoty. Należy podkreślić, że w art. 90d ust. 2 i 4 ustawy o systemie oświaty zaznaczono podstawowe formy, w których w pierwszej kolejności udziela się stypendium szkolne. Są to formy: - całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także realizowanych poza szkołą, która powinna polegać na przekazaniu 3

4 wnioskodawcy środków pieniężnych, po udokumentowaniu przez niego (np. fakturami czy rachunkami) wydatków poniesionych na cele edukacyjne, - pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym (w szczególności zakup podręczników), która powinna polegać na przekazaniu wnioskodawcy zakupionych pomocy edukacyjnych, nie środków finansowych, - całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów związanych z pobieraniem nauki poza miejscem zamieszkania w przypadku uczniów szkół ponadgimnazjalnych oraz słuchaczy kolegiów, o których mowa w art. 90d ust. 3 ustawy o systemie oświaty (np. refundacja kosztów dojazdu ucznia do szkoły oraz powrót do domu czy zakwaterowania w bursie, internacie). - świadczenie pieniężne Stypendia szkolne przyznane w okresie od I-VI 2015 r. tj. w II półroczu roku szkolnego 2014/2015. Czynnościom kontrolnym poddano: 1) Regulamin uchwalony Uchwałą Nr XXXVII/385/05 Rady Gminy Czernichów; 2) Regulamin uchwalony Uchwałą Nr XLIII/433/05 Rady Gminy Czernichów; 3) Uchwałę Nr XII/156/07 Rady Gminy Rady Gminy Czernichów; 4) Uchwałę Nr XLII/540/09 Rady Gminy Rady Gminy Czernichów; 5) 21 wybranych spraw o przyznanie stypendium szkolnego, znak: GZOS.4370/PM/1/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/8/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/12/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/16/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/17/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/19/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/22/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/23/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/25/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/31/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/32/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/139/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/140/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/148/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/151/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/152/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/154/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/158/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/160/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/161/14 z dnia r. GZOS.4370/PM/163/14 z dnia r. 4

5 Ustalono, że do Urzędu Gminy w Czernichowie wpłynęło 159 wnioski o przyznanie stypendiów szkolnych. Przyznano stypendia szkolne 132 uczniom. Natomiast 27 uczniom wydano decyzje o odmowie przyznania świadczenia. Na podstawie sprawdzonych dokumentów źródłowych kontrolujący uznali, że w okresie II półrocza roku szkolnego 2014/2015 procedura przyznawania stypendium szkolnego była prawidłowa. We wnioskach o przyznanie stypendium szkolnego prawidłowo zweryfikowano dane osobowe wnioskodawców i uczniów, którym ma zostać przyznane stypendium, a także dokumenty przedstawione do wyliczenia dochodu ogółem oraz przeliczenia dochodu na jednego członka rodziny. Stypendia szkolne zostały przyznane decyzją administracyjną z zachowaniem kryteriów dochodowych oraz kwotowych zamieszczonych w obowiązującym Regulaminie udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym. W przypadku przekroczenia dochodu powyżej kwoty w wysokości 456 zł na osobę w rodzinie, wydano decyzje o odmowie przyznania świadczenia. Zgodnie z art. 90d ust. 2 i 4 ustawy o systemie oświaty zastosowana została forma całkowitego lub częściowego pokrycia kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych, wyrównawczych, wykraczających poza zajęcia realizowane w szkole w ramach planu nauczania, a także realizowanych poza szkołą, która powinna polegać na przekazaniu wnioskodawcy środków pieniężnych, po udokumentowaniu przez niego (np. fakturami czy rachunkami) wydatków poniesionych na cele edukacyjne Stypendia szkolne przyznane w okresie od IX-XII 2015 r. tj. w I półroczu roku szkolnego 2015/2016. Czynnościom kontrolnym poddano: 1) Regulamin uchwalony Uchwałą Nr XXXVII/385/05 Rady Gminy Czernichów; 2) Regulamin uchwalony Uchwałą Nr XLIII/433/05 Rady Gminy Czernichów; 3) Uchwałę Nr XII/156/07 Rady Gminy Rady Gminy Czernichów; 4) Uchwałę Nr XLII/540/09 Rady Gminy Rady Gminy Czernichów; 5) 20 wybranych spraw o przyznanie stypendium szkolnego, znak: GZOS.4370/PM/13/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/19/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/20/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/21/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/22/15 z dnia r. 5

6 GZOS.4370/PM/24/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/31/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/33/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/34/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/35/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/40/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/41/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/43/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/49/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/71/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/72/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/76/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/77/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/145/15 z dnia r. GZOS.4370/PM/146/15 z dnia r. Ustalono, że w okresie poddanym kontroli do Urzędu Gminy w Czernichowie wpłynęło 135 wniosków o przyznanie stypendium szkolnego. Po przeprowadzonej weryfikacji wniosków złożonych do dnia 15 września 2015 r. przyznano 135 uczniom stypendia szkolne. Procedura przyznawania i wypłaty stypendium szkolnego w I półroczu roku szkolnego 2015/2016 nie zmieniła się w stosunku do II półrocza roku szkolnego 2014/2015. Biorąc pod uwagę przedstawione powyżej fakty, realizację zadania w zakresie przyznawania pomocy materialnej o charakterze socjalnym (stypendia szkolne) w poddanym kontroli okresie ocenia się pozytywnie Zasiłki szkolne przyznane w roku 2015 r. Zgodnie z 18 Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Czernichów uchwalonego uchwałą Nr XII/156/07 Rady Gminy Czernichów z dnia 28 września 2007 r. zasiłek szkolny jest przyznawany uczniom znajdujących się przejściowo w trudnej sytuacji materialnej z powodu zdarzenia losowego na pokrycie wydatków związanych z procesem edukacyjnym lub w formie pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym, raz lub kilka razy w roku. O zasiłek szkolny można się ubiegać w terminie nie późniejszym niż dwa miesiące od wystąpienia zdarzenia uzasadniającego przyznanie tego zasiłku. Zasiłek szkolny przyznaje się w formie: 6

7 1) świadczenia pieniężnego na pokrycie wydatków związanych z procesem edukacyjnym; 2) pomocy rzeczowej o charakterze edukacyjnym. Wysokość zasiłku szkolnego nie może przekroczyć jednorazowo kwoty stanowiącej pięciokrotność kwoty, o której mowa w art. 6 ust. 2 pkt. 2 ustawy z dnia 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych. Kwota przyznanego zasiłku szkolnego jest uzależniona od sytuacji materialnej ucznia i skutków, będących następstwem zdarzenia losowego. Zasiłek szkolny przyznaje się w formie decyzji administracyjnej, określając jego wysokość zgodnie z obowiązującym regulaminem. W okresie I - VI 2015 r. przyznano 2 zasiłki szkolne po 250 zł każdy. Złożone wnioski spełniały wymagania określone w Regulaminie udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Czernichów. W okresie IX XII 2015 r. nie przyznano zasiłku szkolnego. Na podstawie przedstawionych dokumentów źródłowych kontrolujący uznali, że procedura przyznawania zasiłków szkolnych w okresie poddanym kontroli była prawidłowa, zatem wykonanie zadania ocenia się pozytywnie. CZĘŚĆ FINANSOWA REALIZACJI ZADANIA I. Wykorzystanie i rozliczenie dotacji Plan dotacji celowych na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych dla Gminy Czernichów, dalej Gmina ustalony został w 2015 r. w dziale 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdziale Pomoc materialna dla uczniów w 2030 Dotacje celowe otrzymane z budżetu państwa na realizację własnych zadań bieżących gmin (związków gmin) na kwotę ,00 zł. Gmina w 2015 r. otrzymała od Wojewody Małopolskiego dotację na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych do wysokości ustalonego planu ,00 zł, którą wykorzystała w kwocie ,10 zł. Niewykorzystane środki z dotacji ,90 zł zwrócono do budżetu 7

8 państwa w dniu 11 stycznia 2016 r., tj. w terminie określonym w art. 168 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.), dalej ustawa o finansach publicznych oraz w 6 umowy dotacyjnej (15 stycznia 2016 r.). Kwoty dotacji otrzymanych z budżetu państwa na realizację zadań objętych kontrolą oraz kwoty wydatków poniesionych na te zadania, zostały wykazane w sprawozdaniach za 2015 r. z wykonania planu dochodów Rb-27S w dziale 854, rozdziale w 2030 (96.154,10 zł (dochody otrzymane minus zwroty) i wydatków budżetowych Rb-28S w 3240 w wysokości ogółem ,62 zł (z czego wydatki z dotacji to kwota ,10 zł natomiast wydatki ze środków własnych Gminy ,52 zł). Ustalono, że ze środków dotacji wypłacono pomoc materialną o charakterze socjalnym w 2015 r. na kwotę ogółem ,10 zł, z czego w formie: stypendium szkolnego na kwotę ,10 zł dla 267 uczniów, zasiłku szkolnego na kwotę 400,00 zł dla 2 uczniów. Na realizację zadania Gmina przeznaczyła środki własne w wysokości ogółem ,52 zł, z czego na wypłatę: stypendium ,52 zł, zasiłku szkolnego 100,00 zł. co stanowiło 20,00% kosztów zadania, wypełniając tym samym dyspozycję art. 128 ustawy o finansach publicznych. Skontrolowano wydatki poniesione w 2015 r. na wypłatę stypendiów i zasiłków szkolnych na kwotę ,80 zł z tego na stypendium na kwotę ,80 zł oraz na zasiłki 500,00 zł, co stanowiło 15,99% poniesionych wydatków ogółem na to zadanie ( ,62 zł). Kontrola wykazała, że stypendium szkolne przyznano uczniom w wysokościach i na zasadach zgodnych z art. 90d ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (Dz. U. z 2004 r. Nr 256. poz z późn. zm. obecnie Dz. U. z 2015 r. poz z późn. zm), dalej ustawa o systemie oświaty. Stypendium udzielono w formie pomocy rzeczowej poprzez zakup podręczników i innych pomocy szkolnych, w oparciu o zapisy regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy. 8

9 Uchwała Gminy Czernichów XII/156/07 w sprawie Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Czernichów z dnia 28 września 2007 r., uwzględniała zmiany w art. 8 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej, dotyczące podniesienia progu dochodowego osób ubiegających się o świadczenie. W dniu 10 kwietnia 2015 r. pomiędzy Wojewodą Małopolskim reprezentowanym przez Małopolskiego Kuratora Oświaty a Gminą, którą reprezentował Wójt Gminy została zawarta umowa dotacji nr 27/15. W myśl zapisów 1 umowy, Gminie została udzielona dotacja na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym, zgodnie z art. 90d i 90e ustawy o systemie oświaty, w celu zmniejszenia różnic w dostępie do edukacji, wynikających z trudnej sytuacji materialnej ucznia (art. 90b ust. 2 ww. ustawy). Zgodnie z 2 umowy przyznana z rezerwy celowej budżetu państwa dotacja w kwocie ,00 zł, stanowi do 80% kosztów realizacji zadania. Termin zakończenia zadania ustalono w 3 umowy do dnia 31 grudnia 2015 r. Aneksem Nr 1/15 z dnia 27 października 2015 r. kwota dotacji została zwiększona do ,00 zł stanowiącej do 80 % kosztów realizacji zadania. Zasady udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów określone zostały w załączniku do Uchwały Rady Gminy Czernichów nr XII/156/07 z dnia 28 września 2007 r., zmienionej Uchwałą nr XLII/540/09 z dnia 30 października 2009 r. w sprawie Regulaminu udzielania pomocy materialnej o charakterze socjalnym dla uczniów zamieszkałych na terenie Gminy Czernichów. Regulamin określający zasady, warunki i tryb przyznawania i wypłacania stypendiów i zasiłków opracowany został na podstawie art. 90f ustawy o systemie oświaty. W 11 Regulaminu zapisano, że pomoc materialna może być przyznana w formie finansowej lub rzeczowej i przeznaczona jest na całkowite lub częściowe pokrycie kosztów zakupu podręczników, pomocy szkolnych, kosztów zakwaterowania, opłat za szkołę, kosztów dojazdów do i ze szkoły, kosztów zakupu obuwia i odzieży niezbędnej do uczestnictwa w zajęciach wychowania fizycznego. Ponadto w 14 wskazano, że uczeń przed wypłatą stypendium musi przedstawić dokumenty (faktury, rachunki, dowody wpłat) potwierdzające poniesienie wydatku. Stypendia szkolne przyznawane były decyzją administracyjną Wójta Gminy Czernichów, na podstawie złożonych wniosków rodziców lub opiekunów prawnych uczniów znajdujących 9

10 się w trudnej sytuacji materialnej. Wnioski wraz z niezbędnymi dokumentami złożone do Gminnego Zespołu Obsługi Szkół w Czernichowie, do dnia 15 września danego roku szkolnego, były weryfikowane i opiniowane przez pracownika merytorycznego tej jednostki. Miesięczna wysokość przyznanego stypendium mieściła się w granicach określonych w art. 90d ust. 9 ustawy o systemie oświaty, i wynosiła: od 1 stycznia do 30 października 2015 r.: przy dochodzie do 364,80 zł 95,40 zł (dziecko od 5 do 18 lat), przy dochodzie do 364,80 zł 103,50 zł (dziecko powyżej 18 lat), przy dochodzie od 364,80 zł 84,80 zł (dziecko od 5 do 18 lat), przy dochodzie od 364,80 zł 92,00 zł (dziecko powyżej 18 lat), od 1 listopada do 31 grudnia 2015 r.: przy dochodzie do 411,20 zł 106,20 zł (dziecko od 5 do 18 lat), przy dochodzie do 411,20 zł 116,10 zł (dziecko powyżej 18 lat), przy dochodzie od 411,20 zł 94,40 zł (dziecko od 5 do 18 lat), przy dochodzie od 411,20 zł 103,20 zł (dziecko powyżej 18 lat). Wykazano, że w 2015 r. wypłacono uprawnionym uczniom stypendia oraz zasiłki szkolne na łączną kwotę ,62 zł, z czego: w okresie od stycznia do czerwca 2015 r. na kwotę ,36 zł (143 uczniom) oraz w okresie od września do grudnia 2015 r. na kwotę ,26 zł (153 uczniom), z tego: - w szkołach podstawowych 143 świadczeń na kwotę ,10 zł, - w gimnazjach 63 świadczeń na kwotę ,73 zł, - w szkołach ponadgimnazjalnych 61 świadczeń na kwotę ,79 zł. Na podstawie analizy ewidencji księgowej ustalono, że wszystkie płatności wynikające z wydanych decyzji, dotyczące przyznanych stypendiów, uregulowane zostały w 2015 r. Wypłat dokonano przelewem na rachunki bankowe lub gotówką za pokwitowaniem w kasie Urzędu Gminy Czernichów: za okres styczeń-marzec 2015 r. w kwietniu 2015 r., za okres kwiecień-czerwiec 2015 r. w czerwcu 2015 r., za okres wrzesień-grudzień 2015 r. w grudniu 2015 r. 10

11 Stypendia szkolne W 2015 r. pomocą w formie stypendium szkolnego objęto 267 uczniów. Na ten cel wydatkowano kwotę ogółem ,62 zł, z czego środki dotacji stanowiły ,10 zł a środki własne Gminy ,52 zł. W latach szkolnych 2014/2015 i 2015/2016 złożono ogółem 294 wnioski, na podstawie, których wydano 267 decyzji przyznających stypendium szkolne. Do kontroli losowo wybrano 40 wniosków stanowiących podstawę wydania decyzji przyznających stypendium w 2015 r., z tego 20 wniosków dotyczących roku szkolnego 2014/2015 oraz 20 wniosków dotyczących roku szkolnego 2015/2016. Szczegółowa analiza tych wniosków, złożonych przez rodziców uczniów wraz z załącznikami wykazała, że do wniosków załączona była niezbędna dokumentacja, potwierdzająca osiągany dochód, uprawniający do otrzymania pomocy finansowej (zaświadczenia z zakładów pracy, z GOPS-u, ZUS-u). Wyrywkowo skontrolowano zgodność kwot wynikających z decyzji wydanych na podstawie art. 90n ust. 1 ustawy o systemie oświaty z kwotami zrealizowanych wydatków wynikających z list wypłat. Kontrolą w tym zakresie objęto 21 decyzji wydanych w dniu 14 października 2014 r. przyznających stypendium na okres od stycznia do czerwca 2015 r. na kwotę ogółem ,00 zł oraz 20 decyzji z 29 września 2015 r. przyznających stypendium w okresie od września do grudnia 2015 r. na kwotę ogółem 7.276,80 zł, tj. decyzje z 14 października 2014 r. o nr: GZOS.4370/PM/1/14, GZOS.4370/PM/8/14, GZOS.4370/PM/12/14, GZOS.4370/PM/16/14, GZOS.4370/PM/17/14, GZOS.4370/PM/19/14, GZOS.4370/PM/22/14, GZOS.4370/PM/23/14, GZOS.4370/PM/25/14, GZOS.4370/PM/31/14, GZOS.4370/PM/32/14, GZOS.4370/PM/139/14, GZOS.4370/PM/140/14, GZOS.4370/PM/148/14, GZOS.4370/PM/151/14, GZOS.4370/PM/152/14, GZOS.4370/PM/154/14, GZOS.4370/PM/158/14, GZOS.4370/PM/160/14. GZOS.4370/PM/161/14 oraz GZOS.4370/PM/163/14 i decyzje z 29 września 2015 r. o nr: GZOS.4370/PM/13/15, GZOS.4370/PM/19/15, GZOS.4370/PM/20/15, GZOS.4370/PM/21/15, GZOS.4370/PM/22/15, GZOS.4370/PM/24/15, GZOS.4370/PM/31/15, GZOS.4370/PM/33/15, GZOS.4370/PM/34/15, GZOS.4370/PM/35/15, GZOS.4370/PM/40/15, 11

12 GZOS.4370/PM/41/15, GZOS.4370/PM/43/15, GZOS.4370/PM/49/15, GZOS.4370/PM/71/15, GZOS.4370/PM/72/15, GZOS.4370/PM/76/15, GZOS.4370/PM/77/15, GZOS.4370/PM/145/15 oraz GZOS.4370/PM/146/15 Zgodnie z informacją zawartą w treści decyzji, środki przeznaczono wyłącznie na wydatki związane z edukacją tj. m.in. na zakup podręczników, encyklopedii, słowników, edukacyjnych programów komputerowych, wyposażenia szkolnego typu teczka, przybory szkolne, strój na wf., częściowe pokrycie kosztów udziału w zajęciach edukacyjnych pozaszkolnych (kursy informatyczne, komputerowe, językowe, zajęcia logopedyczne, dojazd dzieci do szkół). Kwoty przyznane ww. decyzjami rozliczone zostały rachunkami bądź fakturami imiennymi. W przypadku wybranych do kontroli merytorycznej decyzji przyznających stypendia szkolne rozbieżności kwot na listach wypłat z decyzjami nie stwierdzono. Wydatki z tego tytułu prawidłowo zaklasyfikowano do 3240 Stypendia dla uczniów. Zasiłki szkolne W 2015 r. pomocą w formie zasiłku szkolnego objęto 2 wnioskodawców. Na ten cel wydatkowano ogółem 500,00 zł, z czego ze środków dotacji 400,00 zł oraz środków własnych Gminy 100,00 zł. Uczniom znajdującym się w przejściowo trudnej sytuacji materialnej z powodu zdarzenia losowego śmierć ojca przyznany został zasiłek szkolny w formie świadczenia pieniężnego na pokrycie wydatków związanych z procesem edukacyjnym. Przyznanie zasiłku szkolnego nastąpiło po złożeniu wniosku z odpowiednimi dokumentami, poświadczającymi wystąpienie zdarzenia losowego (akt zgonu). Kontrolą objęto decyzje przyznające pomoc nr 4370/PM/Z1/2015 na kwotę 250,00 zł oraz nr 4370/PM/Z2/2015 na kwotę 250,00 zł z 7 stycznia 2015 r. Zasiłki szkolne zostały ujęte na listach wypłat i wypłacone w formie gotówkowej w dniu 29 czerwca 2015 r. (dowód księgowy nr RK 9/2015) oraz w dniu 21 sierpnia 2015 r. (dowód księgowy nr RK 13/2015). Kontrola wykazała, że wydatki z tytułu wypłaty zasiłków szkolnych zaklasyfikowano, jako wydatek rozdziału 85415, 3240 Stypendia dla uczniów, podczas gdy właściwą podziałką klasyfikacji budżetowej dla tego rodzaju wydatków jest 3260 Inne formy pomocy dla uczniów. 12

13 Ww. wydatki należy ewidencjonować w 3260, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.) oraz Informacją o założeniach przyjętych do skalkulowania wysokości subwencji oświatowych dla jednostek samorządu terytorialnego oraz o sposobie finansowania zadań oświatowych w roku 2009 skierowaną 23 marca 2009 r. przez Ministerstwo Edukacji Narodowej m.in. do Wójtów, Burmistrzów, Prezydentów Miast, gdzie w punkcie II. Klasyfikowanie niektórych dochodów i wydatków budżetowych, pkt 5, wskazano, iż Uruchomione do dyspozycji gmin środki dotacyjne na dofinansowanie świadczeń pomocy materialnej o charakterze socjalnym powinny zwiększać odpowiednio plan wydatków gminy w dz. 854 Edukacyjna opieka wychowawcza, rozdz Pomoc materialna dla uczniów, 3240 Stypendia dla uczniów. W paragrafie tym należy klasyfikować wszystkie wydatki związane z udzielaniem stypendiów zgodnie z przepisami rozdziału 8a ustawy o systemie oświaty. Natomiast pozostałe formy pomocy materialnej dla uczniów o charakterze rzeczowym oraz zasiłki szkolne należy ujmować w 3260 Inne formy pomocy dla uczniów. W związku z powyższym, w trakcie kontroli pouczono o stosowaniu właściwej klasyfikacji budżetowej dla wydatków z tego tytułu. Kontrolą objęto również listy wypłat stypendiów i zasiłków szkolnych na łączną kwotę ,34 zł o numerach: GZOS z dnia 20 marca 2015 r., GZOS z dnia 20 marca 2015 r. GZOS z dnia 20 marca 2015 r., GZOS z dnia 20 marca 2015 r., GZOS z dnia 20 marca 2015 r., GZOS z dnia 20 marca 2015 r., GZOS z dnia 20 marca 2015 r., GZOS z dnia 20 marca 2015 r., GZOS a.2015 z dnia 31 marca 2015 r., GZOS z dnia 20 marca 2015 r., GZOS z dnia 20 marca 2015 r., GZOS z dnia 20 marca 2015 r., GZOS z dnia 1 czerwca 2015 r., GZOS z dnia 1 czerwca 2015 r., GZOS z dnia 1 czerwca 2015 r., GZOS z dnia 1 czerwca 2015 r., GZOS z dnia 1 czerwca 2015 r., GZOS z dnia 1 czerwca 2015 r., GZOS z dnia 1 czerwca 2015 r., GZOS z dnia 1 czerwca 2015 r. oraz GZOS z dnia 1 czerwca 2015 r. Objęte kontrolą dokumenty księgowe spełniały wymogi określone w ustawie z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn. zm.) sprawdzone były 13

14 pod względem merytorycznym, formalnym i rachunkowych oraz zatwierdzone do wypłaty przez osoby uprawnione. W dniu 7 stycznia 2016 r. Gmina przekazała do Kuratorium Oświaty w Krakowie rozliczenie wykorzystania dotacji przyznanej na wypłatę świadczeń pomocy materialnej dla uczniów o charakterze socjalnym w 2015 r. Realizację zadań w zakresie finansowym ocenia się pozytywnie. Ocena ta została sformułowana na podstawie powyższych ustaleń kontroli. Na tym czynności kontrolne zakończono. 14