Protokół z kontroli problemowej w Straży Miejskiej

Transkrypt

1 Urząd Miejski Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego w Stargardzie Szczecińskim Protokół z kontroli problemowej w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim Stargard Szczeciński Daty skrajne od...do...

2 Urząd Miejski w Stargardzie Szczecińskim Wydział Kontroli - do użytku zewnętrznego - i Nadzoru Właścicielskiego MK Protokół z przeprowadzonej kontroli problemowej w Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim w okresie od 03 lipca 2014 roku do 11 lipca 2014 roku przez Zastępcę Naczelnika Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego oraz Inspektora Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego działających na podstawie upoważnienia nr 20/2014 z dnia 01 lipca 2014 roku Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński. Zakres kontroli: 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. 2. Gospodarka środkami Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Komendantem Straży Miejskiej jest Wiesław Dubij, któremu powierzono stanowisko Uchwałą Zarządu Miasta Stargardu Szczecińskiego Nr 23/2002 z dnia 24 stycznia 2002 roku w sprawie powołania komendanta Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. Główną księgową jest Krystyna Pszczoła zatrudniona od dnia 01 lipca 1993 roku na czas nieokreślony na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy. Podczas kontroli wyjaśnień udzielała: Krystyna Pszczoła Główna Księgowa. 2

3 1. Gospodarka finansowa jednostki z uwzględnieniem wykorzystania i rozliczenia środków na wydatki budżetowe za II półrocze 2013 roku. Na podstawie Zarządzenia Nr 01/2013 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 stycznia 2013 roku w sprawie ustalenia szczegółowego planu dochodów i wydatków budżetu miasta na 2013 rok sporządzono plan dochodów i wydatków Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim. Plan po zmianach (ostatnia z dnia 19 grudnia 2013 roku) zatwierdził Prezydent Miasta Stargard Szczeciński Zarządzeniem nr 393/2013 z dnia 19 grudnia 2013 roku. Temat sprawdzono w oparciu o dokumenty źródłowe tj.: raporty kasowe, wyciągi bankowe, faktury, rachunki, polecenia wyjazdu służbowego, urządzenia księgowe i sprawozdawczość. Ogółem wydatki budżetowe w drugim półroczu 2013 roku osiągnęły poziom ,93 złotych, co stanowiło 49,13% ogółu zaplanowanych wydatków na 2013 rok. Największa kwota, tj.: ,45 złotych, przypadła na wynagrodzenia osobowe pracowników i ich pochodne. Stanowiło to 88,66% ogólnych wydatków w tym okresie. Drugą pozycją wydatków były zakupy materiałów, wyposażenia i usług na kwotę ,16 złotych stanowiącą 7,18% ogólnych wydatków w tym okresie. Pozostałe wydatki w kwocie ,32 złotych to szkolenia, wydatki osobowe, odpis na ZFŚS, podróże służbowe i różne opłaty które stanowiły 4,16% ogólnych wydatków w tych miesiącach. Szczegółowy wykaz z podziałem na działy, rozdziały i paragrafy przedstawia poniższa tabela sporządzona na podstawie sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego Wyszczególnienie Rozdział Straż gminna (miejska) Wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń Wynagrodzenia osobowe Dodatkowe wynagrodzenie roczne Składki na ubezpieczenia społeczne Składki na Fundusz Pracy Wynagrodzenia bezosobowe Zakup materiałów i wyposażenia Zakup energii Zakup usług remontowych Zakup usług zdrowotnych Zakup usług pozostałych Zakup usług dostępu do sieci Internet Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej Opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej Podróże służbowe krajowe Różne opłaty i składki Odpisy na ZFŚS Szkolenia pracowników niebędących członkami korpusu służby cywilnej Plan na 2013 rok [zł] , , , , , , , , , , ,00 700, , , , , ,00 590,00 Wydatki za II półrocze 2013 roku [zł] , , , , , , , , , ,20 361,62 993, ,87 749, , ,00 440,00 % 61,00 52,81-48,30 47,63 50,55 48,10 50,00 55,63 92,96 63,53 51,66 51,22 47,95 41,40 64,12 17,52 74,57 Ogółem , ,93 49,13 Tabela 1. Plan wydatków budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. 3

4 Powyższa tabela została opracowana w oparciu o sprawozdanie Rb-28S z wykonania planów wydatków budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. Sprawozdanie sporządzone zostało zgodnie z zasadami przewidzianymi w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 03 lutego 2010 roku w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Nr 20, poz. 103). Podstawą sporządzonego sprawozdania są rzetelnie prowadzone księgi rachunkowe. Plan i wykonanie dochodów budżetowych za II półrocze 2013 roku. Wyszczególnienie Plan na 2013 rok [zł] Wykonanie za II półrocze 2013 roku [zł] % Rozdział Grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych Pozostałe odsetki Wpływy z różnych dochodów ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 148,00 Ogółem ,00 148,00 0,29 Tabela 2. Plan dochodów budżetowych i jego wykonanie za II półrocze 2013 roku. Tabela opracowana na podstawie sprawozdania Rb-27S z wykonania planu dochodów budżetowych jednostek samorządu terytorialnego. 1.1 Stan środków na rachunku bankowym na dzień r. (WB nr 63/2013) ,59 zł Dochody w II półroczu 2013 roku stanowiły: 1) otrzymane środki na wydatki budżetowe z Urzędu Miejskiego: ,00 zł WB nr 74/2013 za okres roku WB nr 77/2013 za okres roku WB nr 82/2013 za okres roku WB nr 90/2013 z dnia roku WB nr 95/2013 za okres roku WB nr 99/2013 z dnia roku WB nr 103/2013 z dnia roku WB nr 105/2012 za okres roku WB nr 110/2013 za okres roku WB nr 117/2013 za okres roku WB nr 123/2013 z dnia roku WB nr 128/2013 za okres roku ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 5.000,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł ,00 zł 2) zwrot kosztów za dzierżawę pomieszczeń 423,02 zł 3) zwrot darowizny (zamknięty r-nek bankowy) 12,50 zł 4) zwrot opłaty skarbowej 82,00 zł 5) zwrot gotówki z kasy 499,98 zł Razem: ,50 zł 4

5 Wydatki poniesione w II półroczu 2013 roku stanowiły: 1) opłaty i prowizje bankowe 499,80 zł 2) zwrot niewykorzystanych środków do Urzędu Miejskiego 57,66 zł 3) wypłata gotówki czekiem ,44 zł 4) wypłacone wynagrodzenia ,12 zł 5) odpis na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych 4.249,00 zł 6) potrącenia z list płac ,30 zł w tym: składki NSZZ Solidarność 434,70 zł składki Uniqua 1.547,00 zł składki Generali TU S.A. 958,20 zł składki PZU Życie 2.552,40 zł darowizny 70,00 zł kasa zapomogowo-pożyczkowa ,00 zł 7) przekazane składki na ubezpieczenia społeczne ,27 zł 8) przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych ,00 zł 9) ryczałt samochodowy 485,62 zł 10) ekwiwalent za sorty mundurowe ,17 zł 11) zwrot dochodów do budżetu 148,00 zł 12) nagroda jubileuszowa 4.458,00 zł 13) zapłacone faktury ,71 zł w tym: wywóz nieczystości 200,48 zł użyczenie lokalu użytkowego od Gminy-Miasta Stargard Szczeciński ,92 zł posiłki profilaktyczne dla pracowników 1.801,02 zł rozmowy telefoniczne stacjonarne 1.506,87 zł rozmowy telefoniczne komórkowe 1.114,08 zł badania profilaktyczne pracowników 1.145,00 zł badania psychologiczne 2.250,00 zł ustnik do badania poziomu alkoholu 147,60 zł środki czystości 400,45 zł zakup i wymiana oleju samochodowego 173,26 zł prasa dla pracowników SM 269,07 zł nadzór autorski nad programem e-mandat 1.845,00 zł zakup części samochodowych 605,01 zł artykuły biurowe 1.149,12 zł usługi mechaniczne 1.041,74 zł wykonanie druków bloczków mandatów 39,60 zł mycie samochodów 190,00 zł naprawa radiotelefonu 153,75 zł zakup wyposażenia: drukarka laserowa, latarki, notebook 2.979,95 zł szkolenia pracowników 440,00 zł refundacja szkieł korygujących dla pracownika 449,00 zł ubezpieczenie samochodów 1.566,53 zł opłata za Internet 361,62 zł opłata za domenę 24,48 zł naprawa drukarki 129,15 zł 5

6 opłata za przesyłki pocztowe licencje i programy komputerowe 50,67 zł 2.718,34 zł Razem: ,09 zł Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2013 roku (WB nr 135/2013) 0,00 zł 1.2. Stan środków w kasie na dzień roku 2.000,00 zł Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 19/2013 za okres lipca 2013 roku, RK nr 20/2013 za okres lipca 2013 roku, RK nr 21/2013 za okres lipca 2013 roku, RK nr 22/2013 za okres sierpnia 2013 roku, RK nr 23/2013 za okres sierpnia 2013 roku, RK nr 24/2013 za okres sierpnia 2013 roku, RK nr 25/2013 za okres sierpnia 2013 roku, RK nr 26/2013 za okres września 2013 roku, RK nr 27/2013 za okres września 2013 roku, RK nr 28/2013 za okres września 2013 roku, RK nr 29/2013 za okres października 2013 roku, RK nr 30/2013 za okres października 2013 roku, RK nr 31/2013 za okres października 2013 roku, RK nr 32/2013 za okres listopada 2013 roku, RK nr 33/2013 za okres listopada 2013 roku, RK nr 34/2013 za okres listopada 2013 roku, RK nr 35/2013 za okres grudnia 2013 roku, RK nr 36/2013 za okres grudnia 2013 roku, RK nr 37/2013 za okres grudnia 2013 roku, RK nr 38/2013 za okres grudnia 2013 roku Na przychody składały się: zrealizowane czeki rozliczenie zaliczki korekta faktury za rozrusznik ,44 zł 211,94 zł 61,50 zł Razem przychody: ,88 zł Na rozchody składały się: zakup paliwa do samochodów służbowych zakup wody mineralnej dla pracowników zakup znaczków pocztowych zakup herbaty dla pracowników zakup części samochodowych artykuły czystościowe ,50 zł 319,80 zł 1.878,00 zł 45,54 zł 445,69 zł 23,00 zł 6

7 zakup kartek świątecznych zwrot darowizny dla pracowników naprawa samochodu prenumerata czasopism zakup wyposażenia: czajnik, mysz komputerowa zakup materiałów biurowych wynagrodzenia ekwiwalent pieniężny za sorty mundurowe dopłata do okularów korygujących dla pracownika podróże służbowe krajowe zakup artykułów spożywczych do sekretariatu doładowanie karty na mycie samochodów służbowych wnioski pracowników o zaliczkę szklenie okna zwrot gotówki z kasy do banku Razem rozchody: Stan środków w kasie na dzień roku 50,80 zł 12,50 zł 316,90 zł 26,96 zł 85,98 zł 70,15 zł 700,00 zł 3.906,92 zł 498,00 zł 133,72 zł 154,73 zł 145,00 zł 600,00 zł 38,71 zł 499,98 zł ,88 zł 0,00 zł W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono co następuje: 1. Do raportów kasowych dołączone były dowody źródłowe tj.: faktury, rachunki, dowody Kasa Przyjmie, lista osób którym przysługiwał ekwiwalent pieniężny za sorty mundurowe, potwierdzone polecenia wyjazdów służbowych. 2. Dowody księgowe zawierały stwierdzenia i zakwalifikowania dowodu do ujęcia w księgach rachunkowych przez wskazanie miesiąca oraz sposobu ujęcia dowodu w księgach (dekretacja) oraz podpis osoby odpowiedzialnej za te wskazania. 3. Faktury VAT i rachunki zakupu opisane były pod względem celowości, formalnym, rachunkowym i zatwierdzone do wypłaty. 4. Dowody Kasa Przyjmie opatrzone były podpisami osoby sporządzającej, zatwierdzającej, otrzymującej. 5. Zapisy w raportach kasowych dokonywane były w sposób chronologiczny. 6. Gotówka podjęta czekiem z konta bankowego wpłacana jest do kasy SM w tym samym dniu, zgodnie z treścią art. 24 ust. 5 pkt 7 ustawy z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. z 2013 r., poz. 330). 7. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy przedstawia poniższa tabela: 7

8 Nr WB Nr czeku, data podjęcia Kwota Nr KP, data przyjęcia Kwota Nr RK gotówki z banku (zł) gotówki do kasy (zł) 68/ r. 824,28 19/2013 KP 20/ r. 824,28 72/ r ,02 20/2013 KP 21/ r ,02 75/ r. 733,06 21/2013 KP 22/ r. 733,06 80/ r ,09 24/2013 KP 23/ r ,09 86/ r ,14 26/2013 KP 24/ r ,14 89/ r. 238,52 26/2013 KP 25/ r. 238,52 90/ r ,92 27/2013 KP 26/ r ,92 93/ r ,79 27/2013 KP 27/ r ,79 97/ r. 610,79 28/2013 KP 28/ r. 610,79 100/ r ,53 29/2013 KP 29/ r ,53 103/ r. 726,09 30/2013 KP 30/ r. 726,09 109/ r. 871,77 31/2013 KP 31/ r. 871,77 112/ r ,03 32/2013 KP 32/ r ,03 115/ r ,00 33/2013 KP 33/ r ,00 120/ r ,09 34/2013 KP 34/ r ,09 124/ r ,92 35/2013 KP 35/ r ,92 130/ r ,40 36/2013 KP 36/ r ,40 Tabela 3. Terminy podjęcia gotówki z banku i przyjęcia jej do kasy za II półrocze 2013 roku Ewidencję syntetyczną wybranych kont księgi głównej przedstawiają poniższe tabele: 1) Saldo konta 101 Kasa na dzień roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 101 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z Raportem Kasowym Nr 38/2013 sporządzonym na dzień roku. 2) Saldo konta 130 Rachunek bieżący jednostki na dzień roku wynosiło 0,00 zł Symbol konta 130 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , Saldo konta jest zgodne z WB nr 135/2013 za dzień roku. 3) Saldo konta 201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami na dzień roku wynosiło po stronie Ma 1.777,98 zł Symbol konta 201 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,98 8

9 Wykazane saldo konta stanowią zobowiązania wobec: Towarzystwa Ubezpieczeniowego InterRisk S.A ,97 zł Agrofirmy Witkowo posiłki regeneracyjne - 130,98 zł MPGK wywóz nieczystości - 26,46 zł ISPL badania profilaktyczne - 72,00 zł PAC notebook (częściowa zapłata) - 620,57 zł Razem: 1.777,98 zł 4) Saldo konta 229 Pozostałe rozrachunki publicznoprawne na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,14 zł Symbol konta 229 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,14 Saldo konta stanowią zobowiązania z tytułu pochodnych i składek na ubezpieczenia społeczne od dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 5) Saldo konta 231 Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń na dzień roku wynosiło po stronie Ma ,64 zł Symbol konta 231 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , , , ,64 Saldo konta stanowią rozrachunki z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 6) Saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,61 zł Symbol konta 401 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,61 - Na saldo konta 401 Zużycie materiałów i energii składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział Straż gminna (miejska) 4210 zakup materiałów i wyposażenia 4260 zakup energii ,57 zł ,04 zł 9

10 7) Saldo konta 402 Usługi obce na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,95 zł Symbol konta 402 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,95 - Na saldo konta 402 Usługi obce składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział Straż gminna (miejska) 4270 zakup usług remontowych 4300 zakup usług pozostałych 4350 zakup usług dostępu do sieci Internet 4360 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w ruchomej publicznej sieci telefonicznej 4370 opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej 6.316,97 zł ,31 zł 699,82 zł 1.938,10 zł 3.141,75 zł 8) Saldo konta 403 Podatki i opłaty na dzień roku wynosiło po stronie Wn 300,00 zł Symbol konta 403 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 82,00-300,00-300,00 - Na saldo konta 403 Podatki i opłaty składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział Straż gminna (miejska) różne opłaty i składki 300,00 zł 9) Saldo konta 404 Wynagrodzenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,08 zł Symbol konta 404 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,08 - Na saldo konta 404 Wynagrodzenia składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział Straż gminna (miejska) 4010 wynagrodzenia osobowe pracowników 4040 dodatkowe wynagrodzenie roczne 4170 wynagrodzenia bezosobowe ,85 zł ,23 zł ,00 zł 10

11 10) Saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn ,25 zł Symbol konta 405 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma , , ,25 - Na saldo konta 405 Ubezpieczenia społeczne i inne świadczenia składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział Straż gminna (miejska) 3020 wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń 4110 składki na ubezpieczenia społeczne 4120 składki na Fundusz Pracy 4280 zakup usług zdrowotnych 4440 odpis na ZFŚS 4700 szkolenia prac. niebędących członkami korpusu służby cywilnej ,06 zł ,51 zł ,68 zł 3.724,00 zł ,00 zł 590,00 zł 11) Saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe na dzień roku wynosiło po stronie Wn 3.946,34 zł Symbol konta 409 Obroty za II półrocze 2013 roku Obroty narastająco od początku roku Saldo na dzień roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 2.292, , ,34 - Na saldo konta 409 Pozostałe koszty rodzajowe składały się: Dział 754 Bezpieczeństwo publiczne i ochrona przeciwpożarowa rozdział Straż gminna (miejska) 4410 podróże służbowe krajowe 4430 różne opłaty i składki 1.803,34 zł 2.143,00 zł 3. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych za 2013 rok. Temat ten zbadano w oparciu o Regulamin Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim, preliminarz na rok 2013, ewidencję księgową, rachunki, faktury VAT, wnioski o dofinansowanie wypoczynku, wnioski o przyznanie zapomogi. Zasady tworzenia funduszu świadczeń socjalnych oraz zasady gospodarowania jego środkami określają następujące akty prawne: ustawa z dnia 04 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (Dz.U. z 2012 r., poz. 592), 11

12 rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 22 października 1998 roku w sprawie szczegółowych zasad udzielania pomocy finansowej z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych na zmniejszenie wydatków mieszkaniowych, wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych (Dz.U. Nr 134, poz. 876), ustawa z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (jt. Dz.U. z 2001 r. Nr 79, poz. 854 ze zm.), rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 09 marca 2009 roku w sprawie sposobu ustalania przeciętnej liczby zatrudnionych w celu naliczania odpisu na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (Dz. U. Nr 43, poz. 349 ze zm.) Zestawienie ewidencji syntetycznej kont Księgi Głównej przedstawiają następujące tabele: 1) Saldo konta 135 Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia na dzień roku wynosiło po stronie Wn 405,33 zł Symbol konta 135 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma 139, , ,35 405,33 - Saldo konta jest zgodne z WB nr 34/2013 za okres rok. 2) Saldo konta 851 Zakładowy fundusz świadczeń socjalnych na dzień roku wynosiło po stronie Ma 405,33 zł Symbol konta 851 B.O. Obroty narastająco od Saldo na dzień początku roku roku Wn Ma Wn Ma Wn Ma - 139, , ,68-405,33 Saldo konta wyraża stan zakładowego funduszu świadczeń socjalnych. Przychody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: stan środków na dzień rok (WB nr 1/2013) wynosił odpis odsetki bankowe Razem: 139,53 zł ,00 zł 0,15 zł ,68 zł W terminie do 31 maja 2013 roku przekazano na rachunek bankowy Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych kwotę ,00 zł, co stanowi 82,47% równowartości odpisów przewidzianych w art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 04 marca 1994 roku o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych. 12

13 Rozchody Zakładowego funduszu świadczeń socjalnych: pomoc materialna przedświąteczna opłaty bankowe dopłaty do wypoczynku zrealizowane czeki przekazany podatek dochodowy od osób fizycznych opłata za obóz dziecka pracownika Stan środków na rachunku bankowym na dzień 31 grudnia 2013 roku (WB nr 34/2013) Razem: 7.322,66 zł 88,25 zł ,00 zł 1.996,44 zł 2.604,00 zł 300,00 zł ,35 zł 405,33 zł Stan środków w kasie na dzień r. (RK 1/S/2013) Kontrolą objęto następujące raporty kasowe: RK nr 1/S/2013 z dnia 01 marca 2013 roku, RK nr 2/S/2013 z dnia 06 listopada 2013 roku. Na przychody składały się: zrealizowane czeki Na rozchody składały się: wypłata pomocy materialnej przedświątecznej Razem: Razem: 0,00 zł 1.996,44 zł 1.996,44 zł 1.996,44 zł 1.996,44 zł Stan środków w kasie na dzień roku 0,00 zł Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych tworzy się z corocznego odpisu podstawowego naliczonego w sposób określony obowiązującymi przepisami. Podstawą naliczenia odpisu na ZFŚS jest przeciętna planowana w danym roku kalendarzowym liczba osób zatrudnionych w zakładzie pracy skorygowana w końcu roku do faktycznej przeciętnej liczby zatrudnionych. Podstawą gospodarowania ZFŚS stanowią przepisy ustawy o funduszu, regulamin Straży Miejskiej i zatwierdzony roczny plan dochodów i wydatków. Zarządzanie środkami ZFŚS należy do kompetencji Komendanta Straży Miejskiej. Komendant po zasięgnięciu opinii Komisji socjalnej oraz zakładowych organizacji związkowych przyznaje osobom uprawnionym świadczenia z ZFŚS. Środki ZFŚS gromadzone są na odrębnym rachunku bankowym, a niewykorzystane w danym roku kalendarzowym przechodzą na rok następny. 13

14 Do korzystania z Funduszu uprawnieni są: pracownicy bez względu na wymiar czasu pracy oraz członkowie ich rodzin, emeryci i renciści - byli pracownicy Straży Miejskiej oraz członkowie ich rodzin, pracownicy przebywający na urlopach wychowawczych oraz członkowie ich rodzin, członkowie rodzin pracowników zmarłych w czasie zatrudnienia. Wysokość świadczeń i dopłat uzależniona jest od sytuacji życiowej, rodzinnej i materialnej osób uprawnionych. Podstawą uzyskania świadczenia z ZFŚS jest umotywowany wniosek osoby uprawnionej poparty jej oświadczeniem o sytuacji życiowej i rodzinnej oraz wysokości dochodu przypadającego na jedną osobę w rodzinie. 14

15 ANALIZAA FINANSOWO-EKONOMICZNAA I. ANALIZA STANU FUNKCJONOWANIA JEDNOSTKI STRUKTURA ZATRUDNIENIA. Straż Miejska w Stargardzie Szczecińskim jako samorządowa, umundurowana formacja powołana do ochrony spokoju i porządku publicznego działa na podstawie ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o strażach gminnych oraz innych przepisów ustaw i aktów prawa miejscowego. Na koniec 2013 roku liczyła 22 etaty, co oznacza, że w stosunku do 2012 roku stan zatrudnienia nie uległ zmianie. Stanowisko stan na dzień r. stan na dzień r. Kadra kierująca w tym: - Komendant - Kierownik Referatu Prewencji Strażnicy Administracja RAZEM Osoby Etaty Osoby Etaty 2 2,00 2 2, ,00 1, ,00 1, , ,00 2 2,00 2 2, , ,00 Tabela 4. Struktura zatrudnienia w Straży Miejskiej w latach r. 2 Kadra kierująca Strażnicy Administracja Wykres 1. Struktura zatrudnienia w Straży Miejskiej wg stanu na r. i r. 15

16 81,82% 9,09% 9,09% Kadra kierująca Administracja Strażnicy Wykres 2. Struktura zatrudnieniaa pracowników Straży Miejskiej wg stanu na r. Jak obrazuje powyższe zestawienie, z ogólnej liczby pracowników w Straży Miejskiej 18 osób to strażnicy (81,82% ogółu zatrudnionych), natomiast po 2 osoby liczy kadra kierująca jednostką oraz pracownicy administracji (po 9,09%). W Stargardzie Szczecińskim wg stanu na 31 grudnia 2013 roku zameldowanych było osób, co stanowi spadek o 2,84% w stosunku do analogicznego okresu roku poprzedniego (na dzień 31 grudnia 2012 roku zameldowanych było osób). W związku ze spadkiem stałej liczby mieszkańców i niezmienionym stanem personalnym Straży Miejskiej, nieznacznie spadła średnia ilość mieszkańców przypadająca na jednego strażnika, co wynika z poniższego wykresu Ilość mieszkańców na jednego strażnika miejskiego Wykres 3. Średnia liczba mieszkańców przypadająca na jednego strażnika w latach

17 Kadra kierująca Wykształcenie wyższe Strażnicy Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie Administracja Kategoriaa Ilość osób Udział w ogóle zatrudnionych Wykształcenie wyższe 2 Tabela 5. Struktura zatrudnienia pracowników Straży Miejskiej wg wykształcenia stan na r. W strukturze wykształcenia zatrudnionych w Straży Miejskiej na koniec 2013 roku dominowały osoby z wykształceniem średnim 13 osób (59,09% ogółu pracowników), zaś pracownicy z wykształceniem wyższym stanowili grupę 9 osób (40,91% ogółu) ,09% 81,82% 9,09% 59,09% Wykształcenie wyższe Wykształcenie średnie 40,91% Wykres 4. Struktura wykształcenia zatrudnionych w Straży Miejskiej wg stanu na rok DZIAŁALNOŚĆ STATUTOWA. Straż Miejska w Stargardzie Szczecińskim realizuje zadania wynikające przede wszystkim z ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o strażach gminnych. Zgodnie z zapisami ww. ustawy do zadań straży należy w szczególności: ochrona spokoju i porządku w miejscach publicznych, czuwanie nad porządkiem i kontrola ruchu drogowego, doprowadzanie osób nietrzeźwych do izb wytrzeźwień lub miejsca ich zamieszkania, a także zabezpieczanie miejsca przestępstwa, katastrofy lub innego podobnego zdarzenia. Interwencje podejmowane przez strażników miejskich można podzielić na: interwencje podejmowane w związku z popełnieniem wykroczeń, określonych w kodeksie wykroczeń; interwencje podejmowane w wyniku popełnienia wykroczeń, określonych w innych ustawach, np. ustawie samorządowej, ustawie o wychowaniu w trzeźwości 17

18 i przeciwdziałaniu alkoholizmowi, ustawie o ochronie zdrowia przed następstwami używania tytoniu i wyrobów tytoniowych, ustawie o odpadach, ustawie o utrzymaniu czystości i porządku w gminach; interwencje podejmowane w wyniku nie stosowania się do przepisów porządkowych, wydanych przez Radę Miejską w Stargardzie Szczecińskim. Strażnik miejski w ramach przysługujących mu ustawowych kompetencji, w stosunku do sprawcy wykroczenia, może zastosować: środki oddziaływania wychowawczego, określone w art. 41 Kodeksu wykroczeń; postępowanie mandatowe; tryb wnioskowy. Efekty działania Straży Miejskiej w 2013 roku w zakresie ujawniania wykroczeń i respektowania ich sprawców ilustruje poniższa tabela: Lp. Rodzaje wykroczeń zawartych w: Pouczenie liczba Mandat Kwota [zł] Wnioski do sądu Sprawy przekazane innym organom Razem ustawie Kodeks wykroczeń , a) wykroczenia przeciwko porządkowi i spokojowi publicznemu , wykroczenia przeciwko instytucjom b) państwowym, samorządowym 1 200,00 1 i społecznym wykroczenia przeciwko c) 1. bezpieczeństwu osób i mienia , wykroczenia przeciwko d) bezpieczeństwu i porządkowi , w komunikacji e) wykroczenia przeciwko mieniu 1 1 f) wykroczenia przeciwko obyczajności publicznej ,00 15 g) wykroczenia przeciwko urządzeniom użytku publicznego , ustawie o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi , ustawie o ochronie zdrowia przed 3. następstwami używania tytoniu , i wyrobów tytoniowych 4. ustawie o utrzymaniu czystości i porządku w gminach , ustawie o odpadach ustawie Prawo o miarach 1 100, ustawie o ochronie zdrowia zwierząt oraz zwalczaniu chorób zakaźnych zwierząt ustawie o ochronie przyrody 1 20, ustawie o recyklingu pojazdów wycofanych z eksploatacji 1 250, innych 2 2 OGÓŁEM , Tabela 6. Zestawienie realizacji zadań przez Straż Miejską w 2013 roku. 18

19 Reagując na popełnione wykroczenia, strażnicy miejscy w 2013 roku podjęli interwencji (w 2012 roku 2.101) stosując pouczenia w ilości ( ) lub nakładając grzywnę w drodze mandatu karnego w liczbie 579 ( ) oraz skierowali 38 ( ) wniosków o ukaranie do Sądu Rejonowego w Stragardzie Szczecińskim. Ponadto łącznie 20 spraw zostało przekazanych do rozpoznania innym organom lub instytucjom. 33,26% Pouczenia Mandaty Wnioski o ukaranie do Sądu Rejonowego 63,41% Przekazane innym organom 1,15% 2,18% Wykres 5. Struktura procentowa zrealizowanych interwencji przez strażników miejskich w 2013 roku. Z przedstawionych danych dotyczących efektów działania straży, jako reakcji na popełnione wykroczenie, wynika, iż strażnicy w 2013 roku w większości sytuacji kończyli postępowanie po ujawnieniuu wykroczenia pouczeniem, w drugiej kolejności nakładali grzywny w drodze mandatu karnego, a następnie kierowali wnioski o ukaranie do miejscowego Sądu Rejonowego. Najmniej spraw zostało przekazanych innym instytucjom. 579 Pouczenia Mandaty Wnioski o ukaranie do Sądu Rejonowego 1104 Przekazane innym organom Wykres 6. Struktura ilościowa zrealizowanych interwencji przez strażników miejskich w 2013 roku. W związku z powyższym należy uznać, że działania straży w 2013 roku, podobnie jak w roku poprzednim, w odniesieniu do sprawców wykroczeń skupiały się w wiekszości na działaniach prewencyjno-wychowawczych i pouczaniu o konieczności przestrzegania obowiązującego porządku prawnego. 19

20 Interwencje ogółem Pouczenie Mandaty 2012 Wnioski do sądu Wykres 7. Ewidencja liczbowa wyników działań Straży Miejskiej w latach Jak wynika z powyższego wykresu, liczba interwencji strażników uległa widocznemu i systematycznemu zmniejszeniu. W stosunku do 2012 roku spadek ten wyglądał następująco: interwencje ogółem (o 17,13% %), pouczenia (o 20,69%) i mandaty (o 15,97% %). Wzrost nastąpił jedynie w liczbie wniosków o ukaranie przekazanych do Sądu Rejonowego w Stragardzie Szczecińskim (aż o 90,00%). wykroczenia p-ko obyczajności publicznej; (0,86%) wykroczenia p-ko urządzeniom użytku publicznego; (14,53%) wykroczenia związane z piciem alkoholu i paleniem tytoniu; (22,63%) wykroczenia p-ko bezpieczeństwu i porządkowi w komunikacji; (52,67%) wykroczenia p-ko bezpieczeństwu osób i mienia; (2,87%) wykroczenia p-ko porządkowi i spokojowi publicznemu; (2,70%) Wykres 8. Struktura podejmowanych interwencji przez strażników miejskich w 2013 roku. 20

21 Powyższy wykres obrazuje jak w stosunku do roku poprzedniego zmieniły się proporcje podejmowanych przez strażników miejskich interwencji. Można na tej podstawie zauważyć, że zmniejszył się udział interwencji podejmowanych w związku z wykroczeniami przeciwko urządzeniom użytku publicznego (15,23% w roku 2012) czy przeciwko bezpieczeństwu i porządkowi w komunikacji (52,88% w roku 2012), na korzyść interwencji dotyczących wykroczeń związanych z piciem alkoholu i paleniem tytoniu w miejscach niedozwolonych (21,99% w roku 2012), przeciwko bezpieczeństwu osób i mienia (2,48% w roku 2012) oraz przeciwko obyczajności publicznej (0,76% w roku 2012). Przedstawione wyżej dane nie uwzględniają jednak innych działań angażujących wielu strażników miejskich, takich jak np. zabezpieczanie imprez publicznych, wykonywanie konwojów wartości pieniężnych, jak też zabezpieczanie wszelkich zdarzeń losowych, czy doprowadzenia do izby wytrzeźwień oraz ujęcia osób przekazanych funkcjonariuszom Policji. Z analizy stanu funkcjonowania jednostki wynika, że Straż Miejska dobrze wpisuje się w zadania związane z zapewnieniem porządku publicznego i, obok Policji, jest gwarantem jego utrzymania na terenie Gminy-Miasta Stargard Szczeciński. II. ANALIZA FINANSOWO-EKONOMICZNA DOCHODÓW I WYDATKÓW ANALIZA Z WYKONANIA PLANU WYDATKÓW BUDŻETOWYCH ZA LATA Szczegółowy plan wydatków i jego wykonanie za lata przedstawia poniższa tabela: Wydatki Wydatki Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Rozdział za 2012 r. [zł] za 2013 r. [zł] , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 268, , ,00 580, ,00 533, , , , , ,00 50, , , , ,00 700, , , , , , , ,64 580, ,38 532, , , , , ,00 50, , , , ,00 699, , , , , , ,00 2, ,00 590, ,00 590,00 RAZEM , , , ,34 Tabela 7. Plan wydatków i jego wykonanie wg stanu na rok i rok. 21

22 zł zł zł zł zł zł zł ,00 zł ,00 zł ,73 zł ,34 zł zł 0 zł Plan Wykonanie Wykres 9. Relacja planu i wykonania wydatków za lata Analiza planów finansowych za lata wskazuje stosunkowo stabilne wykonanie planu wydatków z tendencjami wzrostowymi. Przyjmując za podstawę analizy porównanie pomiędzy relacją danych w następujących po sobie latach widać wyraźnie, że w 2013 roku plan był większy o kwotę ,00 zł, czyli o 2,79%, natomiast wydatki były większe o ,61 zł, co również wyniosło 2,79%. Wynika z tego, że struktura wydatków budżetu jednostki w 2013 roku była bardzo zbliżona do struktury z 2012 roku. W rozdziale Straż gminna (miejska) na poszczególnych paragrafach różnice w planie i wydatkach przedstawiały się następująco: płace i pochodne plan w 2013 roku był większy o kwotę ,00 zł, to jest o 4,88%, a wydatki w tym samym roku zwiększyły się o kwotę ,65 zł, czyli o 4,87%, odpis na ZFŚS plan w 2013 roku był większy o kwotę 410,00 zł, to jest o 1,69%, analogiczna sytuacja miała miejsce w wydatkach, usługi plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę ,00 zł, to jest o 14,67%, również wydatki były mniejsze o kwotę ,73 zł, to jest o 14,64%, zakupy plan w 2013 roku zmniejszył się o kwotę ,00 zł, to jest o 25,24%, natomiast wydatki również były mniejsze o kwotę 9.836,45 zł, czyli o 24,78%, pozostałe (szkolenia, podróże służbowe, opłaty i składki) plan w 2013 roku był mniejszy o kwotę 2.981,00 zł, to jest o 38,10%, a wydatki w tym samym roku były mniejsze o kwotę 2.986,86 zł, czyli o 38,18%. Strukturę wydatków w analizowanych okresach rozdziału przedstawiają poniższe wykresy. 22

23 Płace i pochodne; ,67 zł Pozostałe; 7 823,20 zł Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych; ,00 zł Zakupy; ,09 zł Usługi; ,77 zł Wykres 10. Struktura wydatków rozdziału wg stanu na rok. Płace i pochodne; ,32 zł Pozostałe; 4 836,34 zł Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych; ,00 zł Zakupy; ,64 zł Usługi; ,04 zł Wykres 11. Struktura wydatków rozdziału wg stanu na rok. Na podstawie przedstawionych danych dotyczących wydatków budżetowych w jednostce można zauważyć, że w strukturze średnio w analizowanym okresie najwięcej wydatkowano na dział Płace i pochodne. Wydatki te pochłonęły 89,33% budżetu w 2012 roku i 91,29% budżetu w roku późniejszym. Na drugim miejscu znalazły się Usługi, 23

24 chociaż ich udział w wydatkach budżetu jednostki zmniejszył się do poziomu 4,46% w 2013 roku z 5,37% w 2012 roku. Również udział działu Zakupy zmniejszył się z 2,95% w 2012 roku do 2,16% w 2013 roku. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych wahał się między 1,77% a 1,75% w 2013 roku. Pozostałe wydatki (szkolenia, podróże służbowe, opłaty i składki) zmniejszyły swój udział z 0,58% w 2012 roku do poziomu 0,35% w 2013 roku ANALIZA Z WYKONANIA PLANU DOCHODÓW BUDŻETOWYCH ZA LATA Szczegółowy plan dochodów i jego wykonanie za lata przedstawia poniższa tabela: Wyszczególnienie Plan na 2012 r. [zł] Plan na 2013 r. [zł] Wykonanie za 2012 r. [zł] Wykonanie za 2013 r. [zł] 0570 Rozdział , ,00 336,85 461,68 grzywny, mandaty i inne kary pieniężne od osób fizycznych , ,00 100,00 70, pozostałe odsetki wpływy z różnych dochodów ,85 234,00 0,97 390,71 Tabela 8. Plan dochodów i jego wykonanie wg stanu na rok i rok. zł500,00 zł450,00 zł400,00 zł350,00 zł300,00 zł250,00 zł200,00 zł150,00 zł100,00 zł50,00 zł- zł336,85 zł461,68 Wykonanie dochodów Wykres 12. Relacja wykonania dochodów budżetowych za lata Analiza wykonania planów dochodów za lata wskazuje, że w planie finansowym nie nastąpiły zmiany i pozostał on na stałym poziomie. Natomiast w wykonaniu dochodów budżetowych nastąpiła nieznaczna tendencja wzrostowa. Przy porównaniu danych z kolejnych lat omawianego okresu zauważyć można, że w 2013 roku dochody budżetowe 24

25 wzrosły o kwotę 124,83 zł, to jest o 27,04%. Czynnikiem wzrostu dochodów publicznych było przede wszystkim zwiększenie wpływów z tytułu różnych dochodów. Dochody budżetowe Straży Miejskiej na przestrzeni ostatnich dwóch lat nie wykazywały znaczących wahań i kształtowały się na wyrównanym poziomie 0,03% wszystkich dochodów jednostki. Zgodnie z 11 ust.1 i 2 zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku w sprawie określenia zasad i trybu przeprowadzania kontroli przez Wydział Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego, w dniu 11 lipca 2014 roku po zakończeniu czynności kontrolnych o ich ustaleniach zapoznano Panią (ochrona danych) Kierownika Referatu Prewencji Straży Miejskiej i Panią Krystynę Pszczołę Główną Księgową. Adnotacja w tej sprawie stanowi załącznik nr 1 do protokołu. 25

26 Na tym czynności kontrolne zakończono. Integralną częścią protokołu jest protokół z kontroli kasy, przeprowadzonej w dniu 10 lipca 2014 roku. Komendant Straży Miejskiej w Stargardzie Szczecińskim został poinformowany o przysługującym na podstawie zarządzenia nr 438/2012 Prezydenta Miasta Stargard Szczeciński z dnia 08 listopada 2012 roku prawie zgłoszenia w ciągu 7 dni od daty podpisania protokołu zastrzeżeń i dodatkowych wyjaśnień do protokołu. Protokół sporządzono w trzech jednobrzmiących egzemplarzach (jeden w formie elektronicznej), z których jeden pozostawiono w jednostce kontrolowanej. W treści protokołu dokonano następujących poprawek: Protokół podpisano bez zastrzeżeń / z zastrzeżeniami na piśmie co do: które załączono do protokołu. Przeprowadzoną kontrolę wpisano do książki kontroli pod pozycją... Stargard Szczeciński roku. 26