Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. w tys. zł QSr III/2006

Transkrypt

1 SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKONSOLIDOWANE ROZSZERZONE ZA III KWARTAŁ 26 ROKU GRUPA KAPITAŁOWA DORADZTWO GOSPODARCZE DGA SA

2 SPIS TRECI STR. I. Sprawozdanie Finansowe Skonsolidowane Grupy Kapitałowej DGA S.A...4 II. Skrócone Sprawozdanie Finansowe Doradztwo Gospodarcze DGA S.A...11 III. Informacja dodatkowa do raportu kwartalnego za III kwartał 26 roku Informacje ogólne Stosowane zasady rachunkowoci Przychody ze sprzeday Podatek dochodowy Zysk przypadajcy na jedn akcj Rzeczowe aktywa trwałe Jednostki współzalene i stowarzyszone Jednostki zalene Zmiana stanu zapasów Udzielone poyczki Kapitał podstawowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Nalenoci/zobowizania warunkowe Transakcje z podmiotami powizanymi Zmiana zasad rachunkowoci...41 IV. Komentarz do informacji finansowych za III kwartał 26 r Opis istotnych dokona lub niepowodze Emitenta Opis nietypowych istotnych czynników i zdarze Objanienia dotyczce sezonowoci lub cyklicznoci działalnoci Informacje dotyczce emisji, wykupu i spłaty dłunych i kapitałowych papierów wartociowych Informacje dotyczce wpłaconej (lub zadeklarowanej) dywidendy Wskazanie znaczcych zdarze, które wystpiły po Wskazanie skutków zmian w strukturze jednostki gospodarczej Informacja dotyczca stanu zobowiza warunkowych i aktywów warunkowych Stanowisko Zarzdu odnonie moliwoci zrealizowania wczeniej publikowanych prognoz Wskazanie znaczcych akcjonariuszy Spółki Zestawienie zmian w stanie posiadania akcji emitenta lub uprawnie do nich (opcji) przez osoby zarzdzajce i nadzorujce emitenta Wskazanie istotnych postpowa sdowych lub innych Informacje o transakcjach z podmiotami powizanymi, Informacje o udzieleniu porcze kredytu lub poyczki lub udzieleniu gwarancji Inne informacje, istotne dla oceny jego sytuacji kadrowej, majtkowej, finansowej, wyniku finansowego oraz informacje, które s istotne dla oceny moliwoci realizacji zobowiza

3 16. Wskazanie czynników, które w ocenie Emitenta bd miały wpływ na osignite przez niego wyniki w perspektywie, co najmniej kolejnego kwartału Informacja o stosowaniu zasad ładu korporacyjnego

4 I. SPRAWOZDANIE FINANSOWE SKONSOLIDOWANE DORADZTWO GOSPODARCZE DGA SA SKONSOLIDOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 26 DO 3 WRZENIA 26 (wariant kalkulacyjny, w tysicach polskich złotych) Rachunek zysków i strat Lp. 1. Przychody netto ze sprzeday Koszt własny sprzeday A. Zysk / Strata brutto ze sprzeday (1-2) B. Koszty sprzeday C. Koszty ogólnego Zarzdu D. Zysk / Strata ze sprzeday (A-B-C) Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Udział w zyskach jednostek objtych konsolidacj metod praw własnoci E. Zysk /Strata z działalnoci operacyjnej (D ) Przychody finansowe Koszty finansowe F. Zysk /Strata przed opodatkowaniem (F+1-2) Podatek dochodowy G. Zysk /Strata netto (G-1) Przypadajcy: Akcjonariuszom podmiotu dominujcego Akcjonariuszom mniejszociowym

5 SKONSOLIDOWANY BILANS SPORZDZONY NA DZIE 3 WRZENIA 26 (w tysicach polskich złotych) Bilans Bilans - Aktywa Aktywa trwałe Warto firmy Pozostałe wartoci niematerialne Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych rozliczane metod praw własnoci Aktywa finansowe dostpne do sprzeday 35 Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa obrotowe Zapasy Udzielone poyczki Nalenoci z tytułu dostaw i usług Pozostałe nalenoci Nalenoci z tytułu podatku dochodowego Aktywa finansowe rodki pienine i ich ekwiwalenty Aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia Zaokrglenia 1 Aktywa razem

6 BILANS (c.d.) SPORZDZONY NA DZIE 3 WRZENIA 26 (w tysicach polskich złotych) Bilans - Pasywa Razem kapitał własny Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy ze sprzeday akcji powyej ich wartoci nominalnej Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Udziały akcjonariuszy mniejszociowych Zobowizania długoterminowe Długoterminowe poyczki i kredyty bankowe Zobowizania z tytułu wiadcze pracowniczych Rezerwa na podatek odroczony Pozostałe zobowizania Zobowizania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego Zobowizania krótkoterminowe Zobowizania z tytułu dostaw i usług Pozostałe zobowizania Zobowizania z tytułu podatku dochodowego 1 3 Zobowizania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego Krótkoterminowe poyczki i kredyty bankowe Rezerwy krótkoterminowe Zaokrglenia 1 Pasywa razem

7 BILANS (c.d.) SPORZDZONY NA DZIE 3 WRZENIA 26 (w tysicach polskich złotych) Pozycje pozabilansowe Nalenoci warunkowe Od jednostek powizanych (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i porcze 1.2. Od pozostałych jednostek (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i porcze - ustanowionych zabezpiecze Zobowizania warunkowe Na rzecz jednostek powizanych (z tytułu) - udzielonych gwarancji i porcze - suma komandytowa 2.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) - udzielonych gwarancji i porcze - złoonych zabezpiecze wekslowych - zobowizanie z nabyciem udziałów w Meurs Polska Sp,. z o.o Inne ( z tytułu) rodki trwałe ujmowane pozabilansowo Pozycje pozabilansowe, razem

8 ZESTAWIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANEYM KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 26 DO 3 WRZENIA 26 (w tysicach polskich złotych) Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał mniejszoci Premia z zysku -1-1 Zysk netto Zaokrglenia Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał mniejszoci Zysk netto Korekty lat poprzednich 9 9 Zaokrglenia Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał mniejszoci Dywidenda Zysk netto Pierwsza konsolidacja 1 1 Sprzeda jednostki powizanej Przeszacowanie wartoci 98 godziwej

9 SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 26 DO 3 WRZENIA 26 (w tysicach polskich złotych) Sprawozdanie z przepływu rodków pieni nych A. PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI OPERACYJNEJ I. Zysk przed opodatkowaniem II. Korekty razem: Amortyzacja Utrata wartoci aktywów trwałych Zysk/Strata na sprzeday aktywów trwałych Zmiana stanu rezerw III. Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej przed zmianami w kapitale pracujcym (I +/- II) 1. Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu nalenoci Zmiana stanu zobowiza IV. Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej (III+/-1,2,3) Odsetki, udziały w zyskach Zapłacony podatek dochodowy V. PRZEPŁYWY PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI OPERACYJNEJ (IV+/-1,2) B. PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI INWESTYCYJNEJ 1. Odsetki otrzymane Dywidendy otrzymane Wpływy ze sprzeday podmiotu zalenego Wpływy ze sprzeday majtku trwałego rodki przejte w wyniku pierwszej konsolidacji 6. Wydatki na zakup majtku trwałego i wartoci niematerialnych Wydatki na zakup akcji i udziałów Zakup krótkoterminowych papierów wartociowych Inne wydatki -1 9

10 PRZEPŁYWY PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI INWESTYCYJNEJ C. PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI FINANSOWEJ 1. Dywidendy wypłacone Premie z zysku Odsetki otrzymane Spłata odsetek Spłata zobowiza z tytułu leasingu finansowego Wpływ udzielonej poyczki Zmiana stanu kredytów w rachunku biecym PRZEPŁYWY PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI FINANSOWEJ Zaokrglenia 1 2 D. PRZEPŁYWY PIENI NE NETTO RAZEM E. RODKI PIENI NE NA POCZTEK OKRESU Zmiana stanu rodków pieninych z tytułu rónic kursowych F. RODKI PIENI NE NA KONIEC OKRESU Skonsolidowane sprawozdanie finansowe zostało zaakceptowane przez Zarzd Spółki dnia 6 listopada 26 r. oraz podpisane w imieniu Zarzdu przez: Andrzej Głowacki Anna Szymaska Prezes Zarzdu Wiceprezes Zarzdu Pozna, 6 listopada 26 r. 1

11 II. Skrócone Sprawozdanie Finansowe Doradztwo Gospodarcze DGA SA JEDNOSTKOWY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT DORADZTWA GOSPODARCZEGO DGA S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 26 DO 3 WRZENIA 26 (wariant kalkulacyjny, w tysicach polskich złotych) Rachunek zysków i strat Lp. 1. Przychody netto ze sprzeday Koszt własny sprzeday Zysk/ Strata brutto ze sprzeday A. (1-2) B. Koszty sprzeday C. Koszty ogólnego Zarzdu D. Zysk / Strata ze sprzeday (A-B-C) Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne E. Zysk /Strata z działalnoci operacyjnej (D+1-2) Przychody finansowe Koszty finansowe F. Zysk /Strata przed opodatkowaniem (F+1-2) Podatek dochodowy G. Zysk /Strata netto (G-1)

12 JEDNOSTKOWY BILANS DORADZTWA GOSPODARCZEGO DGA S.A. SPORZDZONY NA DZIE 3 WRZENIA 26 (w tysicach polskich złotych) Bilans Bilans Aktywa Aktywa trwałe Pozostałe wartoci niematerialne Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych rozliczane metod praw własnoci Aktywa finansowe dostpne do sprzeday Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa obrotowe Zapasy Udzielone poyczki Nalenoci z tytułu dostaw i usług Pozostałe nalenoci Nalenoci z tytułu podatku dochodowego rodki pienine i ich ekwiwalenty Zaokrglenia 1 Aktywa razem

13 JEDNOSTKOWY BILANS (c.d.) DORADZTWA GOSPODARCZEGO DGA S.A. SPORZDZONY NA DZIE 3 WRZENIA 26 (w tysicach polskich złotych) Bilans Pasywa Razem kapitał własny Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy ze sprzeday akcji powyej ich wartoci nominalnej Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Zobowizania długoterminowe Zobowizania z tytułu wiadcze pracowniczych Rezerwa na podatek odroczony Zobowizania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego Zobowizania krótkoterminowe Zobowizania z tytułu dostaw i usług Pozostałe zobowizania Zobowizania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego Krótkoterminowe poyczki i kredyty bankowe Rezerwy krótkoterminowe Zaokrglenia Pasywa razem

14 JEDNOSTKOWY BILANS (c.d.) DORADZTWA GOSPODARCZEGO DGA S.A. SPORZDZONY NA DZIE 3 WRZENIA 26 (w tysicach polskich złotych) Pozycje pozabilansowe Nalenoci warunkowe Od jednostek powizanych (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i porcze 1.4. Od pozostałych jednostek (z tytułu) - otrzymanych gwarancji i porcze - ustanowionych zabezpiecze Zobowizania warunkowe Na rzecz jednostek powizanych (z tytułu) - udzielonych gwarancji i porcze - suma komandytowa 2.2. Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) - udzielonych gwarancji i porcze - złoonych zabezpiecze wekslowych - zobowizanie z nabyciem udziałów w Meurs Polska Sp. z o.o Inne ( z tytułu) rodki trwałe ujmowane pozabilansowo Pozycje pozabilansowe, razem

15 JEDNOSTKOWE ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM DORADZTWA GOSPODARCZEGO DGA S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 26 DO 3 WRZENIA 26 (w tysicach polskich złotych) Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Zysk netto Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Zysk netto Korekty lat poprzednich Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Dywidenda Zysk netto Przeszacowanie wartoci godziwej

16 JEDNOSTKOWE SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWU RODKÓW PIENINYCH DORADZTWA GOSPODARCZEGO DGA S.A. ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 26 DO 3 WRZENIA 26 (w tysicach polskich złotych) Sprawozdanie z przepływu rodków pieni nych A. PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI OPERACYJNEJ I. Zysk przed opodatkowaniem II. Korekty razem: Amortyzacja Zysk/Strata na sprzeday aktywów trwałych Zmiana stanu rezerw III. Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej przed zmianami w kapitale pracujcym (I +/- II) Zmiana stanu zapasów Zmiana stanu nalenoci Zmiana stanu zobowiza IV. Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej (III+/-1,2,3) Odsetki, udziały w zyskach Zapłacony podatek dochodowy V. PRZEPŁYWY PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI OPERACYJNEJ (IV+/-1,2) B. PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI INWESTYCYJNEJ 1. Odsetki otrzymane Dywidendy otrzymane Wpływy ze sprzeday podmiotu zalenego Wpływy ze sprzeday majtku trwałego Wydatki na zakup majtku trwałego i wartoci niematerialnych Wydatki na zakup akcji i udziałów

17 PRZEPŁYWY PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI INWESTYCYJNEJ C. PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI FINANSOWEJ 1. Dywidendy wypłacone Spłata odsetek Spłata zobowiza z tytułu leasingu finansowego Wpływ udzielonej poyczki Zmiana stanu kredytów w rachunku biecym PRZEPŁYWY PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI FINANSOWEJ Zaokrglenia -1 D. PRZEPŁYWY PIENI NE NETTO RAZEM E. RODKI PIENI NE NA POCZTEK OKRESU Zmiana stanu rodków pieninych z tytułu rónic kursowych F. RODKI PIENI NE NA KONIEC OKRESU

18 III. INFORMACJA DODATKOWA DO RAPORTU KWARTALNEGO ZA III KWARTAŁ 26 ROKU NOTY OBJANIAJCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZDZONEGO NA DZIE 3 WRZENIA INFORMACJE OGÓLNE Nazwa: Doradztwo Gospodarcze DGA Spółka Akcyjna, Siedziba: ul. Towarowa 35, Pozna, Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, Rejestr Przedsibiorców numer 6682, Podstawowy przedmiot działalnoci: - doradztwo w zakresie prowadzenia działalnoci gospodarczej i zarzdzania PKD A, - pozaszkolne formy kształcenia PKD 8.42.Z, - doradztwo w zakresie sprztu komputerowego PKD 72.1.Z, - przetwarzanie danych PKD.72.3.Z, - działalno zwizana z bazami danych PKD 72.4.Z. W skład organów spółki na dzie sporzdzenia sprawozdania wchodz: Zarzd: Andrzej Głowacki Prezes, Anna Szymaska Wiceprezes, Anna Olszowa Prokurent, Rada Nadzorcza: dr Piotr Gosieniecki Przewodniczcy, Karol Działoszyski - Zastpca Przewodniczcego, Romuald Szperliski Sekretarz, dr Jacek Koczwara - Przewodniczcy Komitetu Audytu Rady Nadzorczej, Leon Stanisław Komornicki, dr Janusz Steinhoff Członkowie. Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych. Poziom zaokrgle tysice polskich złotych. Prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. oraz jednostkowe sprawozdanie finansowe Spółki Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. za okres: - biecy od r roku, - porównawczy od r roku. Sprawozdanie zostało sporzdzone przy załoeniu kontynuacji działalnoci gospodarczej w dajcej si przewidzie przyszłoci. Nie istniej okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuowania działalnoci spółki. 18

19 Sprawozdanie zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osigni oraz sytuacj emitenta, w tym opis podstawowych ryzyk i zagroe. Struktura organizacyjna Grupy Kapitałowej Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. Na dzie bilansowy w skład Grupy Kapitałowej Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. wchodz: Podmiot dominujcy Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. Jednostki zalene: DGA Meurs Sp. z o.o. 1 % udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. w kapitale jednostki (1% w całkowitej liczbie głosów), DGA Audyt Sp. z o.o. 99,9 % udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. w kapitale jednostki (99,9% w całkowitej liczbie głosów), DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. 77,78 % udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. w kapitale jednostki (77,78% w całkowitej liczbie głosów). Jednostki współzalene i stowarzyszone: Doradztwo Podatkowe DGA & SAJA Sp. o.o. 6% udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. w kapitale jednostki (43% w całkowitej liczbie głosów), Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Spółka Komandytowa 2 % udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. w kapitale jednostki, PBS DGA Sp. z o.o. 2 % udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. w kapitale jednostki. Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym na dzie 3 wrzenia 26 roku objte zostały nastpujce spółki: - Jednostka dominujca Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. - Spółki objte konsolidacj metod pełn: - DGA Audyt Sp. z o.o., - DGA Meurs Sp. z o.o., - DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. - Spółki objte konsolidacj metod praw własnoci: - Doradztwo Podatkowe DGA & SAJA Sp. o.o., - Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Spółka Komandytowa, - PBS DGA Sp. z o.o. Sprawozdania finansowe jednostek zalenych i stowarzyszonych sporzdzone s za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominujcej. Za wyjtkiem DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. pozostałe jednostki zalene oraz stowarzyszone nie sporzdzaj sprawozda finansowych zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek s przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF. Za biecy okres sprawozdawczy nie wystpiły istotne rónice wynikajce z przekształcenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomidzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całoci wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. Niniejsze sprawozdanie finansowe przygotowano zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Uni Europejsk na 3 wrzenia 26 roku. 19

20 Doradztwo Gospodarcze DGA SA 99,9 % DGA Audyt Sp. z o.o. jednostka zalena 77,8 % DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. jednostka zalena 1 % DGA Meurs Sp. z o.o. jednostka zalena 43, % Doradztwo Podatkowe DGA & SAJA Sp. z o.o. jednostka współzalena 2, % PBS DGA Sp. z o.o. jednostka stowarzyszona 2, % Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Spółka Komandytowa jednostka stowarzyszona 2

21 2. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOCI ZASADY KONSOLIDACJI Przy sporzdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. zastosowano nastpujce procedury merytoryczne: a) dane jednostek zalenych ujto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod pełn, polegajc na sumowaniu odpowiednich pozycji sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominujcej, bez wzgldu na procentowy udział jednostki dominujcej we własnoci kadej z jednostek zalenych oraz dokonanie odpowiednich wyłcze i korekt konsolidacyjnych. b) korekty konsolidacyjne obejmowały: - wyłczenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym midzy jednostkami powizanymi objtymi konsolidacj metod pełn; - wyłczenie wzajemnych nalenoci i zobowiza z wszelkich tytułów; - wyłczenie ze skonsolidowanych aktywów wartoci udziałów w jednostce zalenej - wyłczenie ze skonsolidowanych kapitałów wartoci godziwej aktywów netto jednostek zalenych na dzie przejcia kontroli przez podmiot dominujcy oraz czci niewypłaconych zysków jednostek zalenych przypadajcych za okres od dnia objcia kontroli do dnia r. na udziałowców mniejszociowych. - wyodrbnienie w pasywach skonsolidowanego bilansu kapitału udziałowców mniejszociowych stanowicego warto udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zalenych przypadajcego na udziałowców mniejszociowych - oszacowanie wartoci firmy na dzie przejcia kontroli przez podmiot dominujcy c) udziały w podmiocie stowarzyszonym oraz w jednostce współzalenej, bdcej spółk handlow wyceniono w skonsolidowanym bilansie metod praw własnoci. ZASADY RACHUNKOWOCI ródroczny raport finansowy jest zgodny z Midzynarodowym Standardem Rachunkowoci numer 34 ródroczna sprawozdawczo finansowa. Sprawozdanie finansowe jest sporzdzone zgodnie z koncepcj kosztu historycznego, za wyjtkiem przeszacowania okrelonych nieruchomoci. Najwaniejsze zasady rachunkowoci stosowane przez Spółk przedstawione zostały poniej. Przy sporzdzaniu niniejszego ródrocznego sprawozdania finansowego przestrzegano tych samych zasad rachunkowoci i metod obliczeniowych co w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym za wyjtkiem zasad prezentacji rozlicze projektów realizowanych w ramach konsorcjum. 21

22 CHARAKTER I SKUTKI ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOCI Spółka zmieniła 1 stycznia 26 r. zasady prezentacji przychodów i kosztów w projektach realizowanych wspólnie z innymi podmiotami w ramach umów zawartych na zasadach konsorcjum. Dotyczy to w szczególnoci projektów realizowanych przez Departament Projektów Europejskich. Dotychczas DGA jako lider konsorcjum prezentowała w przychodach sumaryczne przychody w tytułu realizacji projektu i w kosztach - całkowite koszty ponoszone w ramach tej realizacji. Po zmianie zasad rozlicze spółka wykazuje w przychodach tylko sobie nalen cz a w kosztach nie ujmuje kosztów zada realizowanych przez konsorcjantów. Rozliczenia midzy członkami konsorcjów nastpuj tylko w ramach nalenoci i zobowiza z tytułu realizacji danej umowy. Poniewa taki system rozlicze został przyjty w 26 roku, sprawozdanie za III kwartał 25 roku zgodnie z zasad porównywalnoci zostało zmienione wg tej zasady. Skutki zmian zostały zaprezentowane w nocie nr 16. WARTOCI NIEMATERIALNE Na wartoci niematerialne składaj si: zakoczone i nie zakoczone prace rozwojowe, oprogramowanie uytkowe do komputerów, warto firmy oraz inne nabyte prawa majtkowe nadajce si do gospodarczego wykorzystania. Nie zakoczone prace rozwojowe ujmowane s w bilansie, jeeli istnieje prawdopodobiestwo, e przynios w przyszłoci korzyci ekonomiczne. Wycenia si je w wysokoci kosztów dajcych si przypisa do prowadzonych projektów. Zakoczone prace rozwojowe obejmuj wytworzone oprogramowanie, które sprzedawane jest w formie licencji. Wycenione s one w wysokoci poniesionych na wytworzenie kosztów pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Wytworzone oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzeday amortyzowane jest przy zastosowaniu metody liniowej. Okres amortyzacji jednostka ustala indywidualnie dla kadego rodzaju oprogramowania. Amortyzacja rozpoczyna si poczwszy od miesica, w którym jednostka zakoczyła wytwarzanie oprogramowania a koczy w miesicu, w którym składnik aktywów przestaje by ujmowany. Pozostała nie umorzona cz kosztów wytworzenia oprogramowania obcia jednorazowo koszty operacyjne. W przypadku gdy okres midzy ukoczeniem oprogramowania a rozpoczciem sprzeday jest dłuszy ni 9 miesicy jednostka cał warto wytworzonego oprogramowania odpisuje jednorazowo w koszty działalnoci jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyci ekonomicznych. Oprogramowanie uytkowe do komputerów ujmowane jest w sprawozdaniu w wartoci netto, to jest w wartoci pocztkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci wartoci niematerialnych. Prawa majtkowe nadajce si do gospodarczego wykorzystania o jednostkowej cenie nabycia przekraczajcej 3 zł. ujmowane s jako wartoci niematerialne. Odpisów amortyzacyjnych od takich wartoci dokonuje si poczwszy od miesica w którym ten składnik przyjto do uytkowania. Wartoci niematerialne o okresie uytkowania dłuszym ni rok, lecz o wartoci jednostkowej nie przekraczajcej 3 zł., odpisuje si w koszty pod dat zakupu w pełnej wartoci pocztkowej. Spółka nie posiada wartoci niematerialnych o nieokrelonym okresie uytkowania. Amortyzacja dla poszczególnych grup wartoci niematerialnych wynosi: prace rozwojowe od 2 do 3 lat, oprogramowanie komputerowe od 2 do 5 lat, patenty i licencje od 2 do 5 lat, 22

23 RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE W pozycji tej ujto rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie ekonomicznej uytecznoci dłuszym ni rok, kompletne, zdatne do uytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. rodki trwałe wyceniono według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, powikszonych o koszty poniesione na ich ulepszenie oraz pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne dokonywane zgodnie z planem amortyzacji a take o odpisy z tytułu utraty wartoci. Lokale mieszkalne bdce własnoci Spółki s wyceniane według wartoci godziwej pomniejszonej o amortyzacj i odpisy z tytułu utraty wartoci dokonane po ostatniej przecenie. Rzeczowy majtek trwały amortyzowany jest metod liniow poczwszy od pierwszego dnia miesica oddania do uytkowania. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci rodków trwałych. rodki trwałe o wartoci pocztkowej (cenie nabycia) do 3, zł. amortyzowane s jednorazowo. Ujte w ewidencji ksigowej Spółki rodki trwałe o wartoci przekraczajcej 3, zł amortyzowane s przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikajcych z szacowanego okresu uytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi: grupa I - 66 lat a w zakresie inwestycji w obcych rodkach trwałych 1 lat, grupa IV - w zakresie sprztu komputerowego 3 lata, grupa VI - od 5,5 do 1 lat, grupa VII - 5 lat, a w zakresie rodków nabytych jako uywane 2,5 lat, grupa VIII od 5 do 7 lat. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ AKTYWA FINANSOWE DOSTPNE DO SPRZEDAY Inwestycje i aktywa finansowe dostpne do sprzeday obejmuj aktywa nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu ich wartoci, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych poytków. Długoterminowe aktywa finansowe dostpne do sprzeday obejmuj udziały, akcje i inne papiery wartociowe. Udziały i akcje w jednostkach powizanych oraz w innych jednostkach wycenione zostały według ceny nabycia, skorygowanej o odpisy aktualizujce. NALENOCI Nalenoci i roszczenia wyceniane s w cigu roku obrotowego według wartoci nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzie bilansowy nalenoci wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, z zachowaniem zasady ostronoci. Warto nalenoci aktualizuje si uwzgldniajc stopie prawdopodobiestwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizujcego. Na dzie bilansowy nalenoci wyraone w walutach obcych wycenia si po obowizujcym na ten dzie kursie natychmiastowej wymiany banku, z którego usług Spółka korzysta. ZAPASY Zapasy rzeczowych składników majtku obrotowego obejmuj towary- oprogramowanie komputerowe nabyte celem dalszej odprzeday. W cigu roku obrotowego przychody towarów wycenia si według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy uyciu metody FIFO. Na dzie bilansowy warto stanu kocowego towarów wycenia si według cen nabycia nie wyszych od ich ceny sprzeday netto. 23

24 RODKI PIENINE I ICH EKWIWALENTY. rodki pienine w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartoci nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. rodki pienine w walucie obcej wycenia si na dzie bilansowy po obowizujcym na ten dzie kursie natychmiastowej wymiany banku, z którego usług Spółka korzysta, odnoszc rónice kursowe na przychody lub koszty finansowe. ZOBOWIZANIA Za zobowizania uznaje si wynikajcy z przeszłych zdarze obowizek wykonania wiadcze o wiarygodnie okrelonej wartoci, które spowoduj wykorzystanie ju posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki. Na dzie powstania zobowizania wyceniane s w wartociach nominalnych. Na dzie bilansowy zobowizania wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, a zobowizania wyraone w walutach obcych po obowizujcym na ten dzie kursie natychmiastowej wymiany banku, z którego usług Spółka korzysta. REZERWY NA ZOBOWIZANIA Rezerwy to zobowizania, których kwota lub termin zapłaty nie s pewne. Rezerwy tworzy si gdy: - na jednostce ciy obecny obowizek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikajcy ze zdarze przeszłych, - prawdopodobne jest, e wypełnienie obowizku spowoduje konieczno wypływu rodków zawierajcych w sobie korzyci ekonomiczne, - mona dokona wiarygodnie szacunku kwoty tego obowizku. Spółka tworzy rezerwy na przejciow rónic podatku dochodowego, przyszłe wiadczenia pracownicze oraz przewidywane straty. Rezerwa na przejciow rónic podatku dochodowego tworzona jest w zwizku z wystpieniem dodatnich rónic przejciowych midzy wykazan w ksigach bilansow wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Pozycj t ustala si w wysokoci podatku dochodowego wymagajcego w przyszłoci zapłaty w zwizku z dodatnimi rónicami przejciowymi, które spowoduj zwikszenie podstawy opodatkowania. wiadczenia ujte jako bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów s uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi. LEASING Umowy leasingu finansowego, to umowy na mocy, których nastpuje przeniesienie na spółk zasadniczo całego ryzyka i poytków wynikajcych z posiadania aktywów. Aktywa uytkowane na podstawie leasingu finansowego zaliczane s do majtku spółki i amortyzowane zgodnie z okresem ekonomicznej uytecznoci danego składnika majtku. PRZYJTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO Spółka realizuje długoterminowe kontrakty na wiadczenie usług doradczych i szkoleniowych. Z uwagi na fakt, e na koniec kadego okresu sprawozdawczego mona w sposób wiarygodny oszacowa stopie faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjto przychodow metod okrelenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartoci wykonanych prac w cenach sprzeday netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy). Warto faktycznie wykonanych prac (nalene przychody z tytułu faktycznego 24

25 zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniszych metod: liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu). liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi. wykonania poszczególnych etapów prac przyjtych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac. Poszczególne etapy mog by ustalane na podstawie jednej z poniszych metod: - przypisania poszczególnym etapom czciowych wartoci przychodów wynikajcych z umowy; - przypisania poszczególnym etapom wykonania prac okrelonych stopni (procentowych) zaawansowania robót. stopniem zaawansowania wykonania budetu kosztowego ustalonego dla danego projektu. Wiarygodnie oszacowan warto zaawansowania wykonanych prac ujmuje si przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako inne nalenoci krótkoterminowe. Kwoty zafakturowane, a nie znajdujce uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane s w pasywach bilansu w pozycji Rozliczenia midzyokresowe przychodów. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA Zaprezentowane w rachunkach zysków i strat przychody ze sprzeday wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkoci sprzeday ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych. Sprzeda wykazano w wartoci netto, to jest po potrceniu podatku od towarów i usług. Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzeday zaliczono wszystkie koszty zwizane z podstawow działalnoci z wyjtkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych. Koszty zawieraj podatek VAT tylko w tej czci, w której zgodnie z obowizujcymi przepisami podatek ten nie podlega odliczeniu. Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujte s w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotycz, niezalenie od daty otrzymania bd dokonania płatnoci. Spółka prowadzi ewidencj kosztów działalnoci podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinite symbole poszczególnych kont pozwalaj na wyodrbnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmuj ogół przychodów i kosztów niezwizanych bezporednio ze zwykł działalnoci operacyjn, a wywierajcych wpływ na wynik finansowy. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Przychody i koszty finansowe stanowi wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmuj otrzymane lub nalene odsetki od rodków na rachunkach bankowych, nadwyk dodatnich rónic kursowych nad ujemnymi. Koszty finansowe obejmuj nadwyk ujemnych rónic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe. OBOWIZKOWE OBCIENIE WYNIKU FINANSOWEGO Obowizkowym obcieniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatnoci z nim zrównane na podstawie odrbnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje cz biec i odroczon. Ta ostatnia stanowi rónic pomidzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i pocztek okresu sprawozdawczego z wyjtkiem tej rónicy, która została odniesiona na kapitał. 25

26 3. PRZYCHODY ZE SPRZEDAY Koniec okresu Koniec okresu tys. PLN tys. PLN Sprzeda produktów Sprzeda towarów 194 [Suma powinna si uzgadnia do pozycji rachunku zysków i strat] Pozostałe przychody operacyjne Przychody finansowe [Suma stanowi wszystkie przychody zdefiniowane przez MSR 18] Segmenty branowe PRZYCHODY ZE SPRZEDAY Wyniki w segmentach za 9 miesicy zakoczonych za 9 miesicy zakoczonych tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Projekty Europejskie Technologie informatyczne Konsulting zarzdczy i finansowy Inne spółki grupy Przychody nie przypisane segmentom Eliminacje konsolidacyjne Warto ogółem Wyniki w segmentach nie uwzgldniaj kosztów sprzeday i kosztów ogólnego zarzdu zgodnie z kalkulacyjnym układem rachunku zysków i strat. Pozycje te za 9 miesicy 26 r. wynosiły odpowiednio 2 12 tys. zł i tys. zł. 26

27 Za okres Za okres tys. PLN tys. PLN Sprzeda produktów Sprzeda towarów [Suma powinna si uzgadnia do pozycji rachunku zysków i strat] Pozostałe przychody operacyjne Przychody finansowe [Suma stanowi wszystkie przychody zdefiniowane przez MSR 18] Segmenty branowe PRZYCHODY ZE SPRZEDAY Wyniki w segmentach za III kwartał za III kwartał tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Projekty Europejskie Technologie informatyczne Konsulting zarzdczy i finansowy Inne spółki grupy Przychody nie przypisane segmentom Eliminacje konsolidacyjne Warto ogółem

28 4. PODATEK DOCHODOWY Koniec okresu W TYS. PLN Koniec okresu W TYS. PLN Podatek biecy: Podatek dochodowy od osób prawnych 37 5 Podatek dochodowy z tytułu otrzymanej dywidendy 15 Podatek odroczony: Rok biecy Cz bieca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19 % (25: 19 %) dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Poziom podatku dochodowego za 9 miesicy 26 r. wynosi -26 tys. zł i wynika z faktu realizowania przychodów nie podlegajcych opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Za okres W TYS. PLN Za okres W TYS. PLN Podatek biecy: Podatek dochodowy od osób prawnych Podatek dochodowy z tytułu otrzymanej dywidendy Podatek odroczony: Rok biecy Cz bieca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19 % (25: 19 %) dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. 28

29 5. ZYSK PRZYPADAJCY NA JEDN AKCJ Działalno kontynuowana i zaniechana Wyliczenie zysku na jedn akcj i rozwodnionego zysku przypadajcego na jedn akcj zostało oparte na nastpujcych informacjach: Zyski Koniec okresu W TYS. PLN Koniec okresu W TYS. PLN Zysk netto danego okresu dla celów wyliczenia zysku na jedn akcj podlegajcy podziałowi midzy akcjonariuszy jednostki Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych: Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartoci zysku rozwodnionego przypadajcego na jedn akcj Liczba wyemitowanych akcji Koniec okresu Koniec okresu rednia waona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartoci zysku zwykłego na jedn akcj Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych: rednia waona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartoci zysku rozwodnionego na jedn akcj Działalno kontynuowana Koniec okresu Koniec okresu Zysk netto danego okresu podlegajcy podziałowi midzy akcjonariuszy Wyłczenie straty na działalnoci zaniechanej Zysk netto z działalnoci kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku na jedn akcj, po wyłczeniu wyniku na działalnoci zaniechanej Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych: Zysk przypadajcy na jedn akcj, po wyłczeniu wyniku na działalnoci zaniechanej,92,69 Działalno zaniechana Koniec okresu Koniec okresu Wynik na działalnoci zaniechanej 29

30 Działalno kontynuowana i zaniechana Wyliczenie zysku na jedn akcj i rozwodnionego zysku przypadajcego na jedn akcj zostało oparte na nastpujcych informacjach: Zyski Za okres W TYS. PLN Za okres W TYS. PLN Zysk netto danego okresu dla celów wyliczenia zysku na jedn akcj podlegajcy podziałowi midzy akcjonariuszy jednostki Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych: Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartoci zysku rozwodnionego przypadajcego na jedn akcj Liczba wyemitowanych akcji Za okres Za okres rednia waona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartoci zysku zwykłego na jedn akcj Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych: rednia waona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartoci zysku rozwodnionego na jedn akcj Działalno kontynuowana Za okres Za okres Zysk netto danego okresu podlegajcy podziałowi midzy akcjonariuszy Wyłczenie straty na działalnoci zaniechanej Zysk netto z działalnoci kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku na jedn akcj, po wyłczeniu wyniku na działalnoci zaniechanej Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych: Zysk przypadajcy na jedn akcj, po wyłczeniu wyniku na działalnoci zaniechanej,58,3 Działalno zaniechana Za okres Za okres Wynik na działalnoci zaniechanej 3

31 6. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE WARTO POCZTKOWA Grunty, budynki i budowle Maszyny, urzdzenia techniczne rodki transportu Inne rodki trwałe rodki trwałe w budowie Razem tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN Na dzie 1 stycznia Zwikszenia Zakup bezporedni Leasing Inwestycje w obcym obiekcie Zwikszenia z tytułu przeszacowania Zwikszenia - nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenia Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 stycznia Zwikszenia Zakup bezporedni Leasing Zwikszenia - nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenia Zmniejszenia - sprzeda podmiotów powizanych Na dzie 3 wrzenia W tym: Wg wartoci historycznej: Wg wyceny z roku 25: UMORZENIE Na dzie 1 stycznia Amortyzacja za rok Zwikszenia - nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenia z tytułu likwidacji lub sprzeday Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 stycznia Amortyzacja za rok Zmniejszenia z tytułu likwidacji lub sprzeday Na dzie 3 wrzenia

32 WARTO NETTO Na dzie 3 wrzenia Na dzie 31 grudnia W III kwartale 26 r. nakłady inwestycyjne na rzeczowe aktywa trwałe wyniosły 23 tys. zł, od pocztku roku 26 r. nakłady wyniosły 339 tys. zł. Kwota amortyzacji rzeczowych aktywów trwałych wyniosła odpowiednio: 32 tys. zł za III kwartał 26 r. i 953 tys. zł za 9 miesicy 26 r. 7. JEDNOSTKI WSPÓŁZALENE I STOWARZYSZONE Nazwa Spółki Miejsce siedziby spółki Warto udziałów Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów % % Doradztwo Podatkowe DGA & SAJA Sp. z o.o. Pozna PBS DGA Sp. z o.o. Sopot Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Sp. komandytowa Razem: 2 79 Pozna Odpis aktualizujcy warto udziałów (DGA Meurs Sp. z o.o.) w tym przypadajcy na biecy okres Warto netto - po uwzgldnieniu odpisu stycznia 26 r. Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. nabyło 2% udziałów w spółce PBS Sp. z o.o. za kwot 2 5 tys. zł, 1 tys. zł zostało przeznaczone na podwyszenie kapitału tej spółki. Suma istotnych wartoci dotyczcych jednostek współzalenych i stowarzyszonych Koniec okresu Koniec okresu Aktywa razem Zobowizania razem Przychody Zysk / (strata)

33 8. JEDNOSTKI ZALENE Nazwa Spółki zalenej Miejsce siedziby spółki Warto udziałów Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów % % DGA Meurs Sp. z o.o. Warszawa DGA Audyt Sp. z o.o. Pozna 73 99,9 99,9 DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. Pozna 35 77,78 77,78 Razem: Odpis aktualzujcy warto udziałów 2 w tym przypadajcy na biecy okres Warto netto - po uwzgldnieniu odpisu Suma istotnych wartoci dotyczcych jednostek zalenych Koniec okresu Koniec okresu Aktywa razem Zobowizania razem Przychody Zysk / (strata) ZMIANA STANU ZAPASÓW Koniec okresu Koniec okresu tys. PLN tys. PLN Materiały Towary Wyroby gotowe odpis aktualizujcy zapasy w tym przypadajcy na biecy okres Na zapasy składa si zakupione oprogramowanie oraz sprzt komputerowy na rzecz realizacji kontraktów. 33

34 1. UDZIELONE POYCZKI Tys. PLN Na dzie 1 stycznia Zwikszenia 7 Zmniejszenia -2 Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 stycznia Zwikszenia 12 Zmniejszenia -122 Na dzie 3 wrzenia 26 1 W tym kapitał 1 W tym odsetki Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. udzieliło w 24 r. poyczki spółce Doradztwo Gospodarcze DGA&Saja Sp. z o.o. w wysokoci 11 tys. zł. Poyczka została spłacona wraz z odsetkami w lipcu 26 r. Pozostała kwota 1 tys. zł dotyczy udzielonej poyczki przez DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. 11. KAPITAŁ PODSTAWOWY Koniec okresu Koniec okresu tys. PLN tys. PLN Kapitał akcyjny wyemitowany i zapłacony: 2 26 akcji zwykłych o wartoci nominalnej 1, PLN kada

35 12. KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY Kapitał z aktualizacji wyceny rodków trwałych tys. PLN Stan na dzie 1 stycznia 25 Wzrost wartoci gruntów, budynków i budowli 121 Ujcie rezerwy na podatek odroczony z tytułu aktualizacji wyceny gruntów, budynków i budowli -23 Stan na dzie 31 grudnia Stan na dzie 1 stycznia Wzrost wartoci gruntów, budynków i budowli Ujcie rezerwy na podatek odroczony z tytułu aktualizacji wyceny gruntów, budynków i budowli Na dzie 3 wrzenia ZYSKI ZATRZYMANE tys. PLN Stan na dzie 1 stycznia Wypłacone dywidendy -994 Zysk netto za okres Na dzie 31 grudnia Stan na dzie 1 stycznia Wypłacona premia z zysku -1 Zysk netto za okres 9 miesicy Zaokrglenie -1 Na dzie 3 wrzenia

36 14. NALENOCI/ ZOBOWIZANIA WARUNKOWE NALENOCI WARUNKOWE Warto aktywów warunkowych wynika z ustanowienia przez konsorcjantów zabezpiecze na rzecz Doradztwa Gospodarczego DGA S.A., którzy wspólnie realizuj projekt Program szkolenia kadr dla rozwoju produktów turystycznych. Zabezpieczenia otrzymano od: - Migut Media S.A. gwarancja ubezpieczeniowa w wysokoci 244.,- - Central Europe Trust Polska Sp. z o.o. gwarancja ubezpieczeniowa w wysokoci 114.,- - JDJ Bachalski Sp. z o.o. ustanowienie hipoteki w wysokoci W wyniku zbycia akcji spółki Polski Instytut Kontroli Wewntrznej S.A. przez Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. na rzecz pana Edmunda Saundersa, kupujcy zobowizał si do zapłacenia za pakiet akcji 27.,- PLN. Celem zabezpieczenia zapłaty za akcje ustanowiono nastpujce zabezpieczenia: - weksel in blanco wraz z deklaracj wekslow, - porczenie Spółki Auditors and Banking Consultants Sp. z o.o. do wysokoci 27.,- PLN. ZOBOWIZANIA WARUNKOWE Na kwot zobowiza warunkowych składa si: 1) Spółka odpowiada jako komandytariusz spółki Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Spółka Komandytowa za zobowizania tej spółki do wysokoci kwoty stanowicej sum komandytow 25 tys. PLN. 2) Spółka jako właciciel DGA Meurs Sp. z o.o. zobowizana jest na mocy umowy sprzeday udziałów - do naleytego prowadzenia toczcych si postpowa sdowych, których stron jest DGA Meurs Sp. z o.o., uzyskania pisemnej zgody Meurs Groep na zawarcie ugody w toczcym si postpowaniu sdowym, nie podejmowania decyzji o likwidacji DGA Meurs lub zaprzestania jej działalnoci, udostpniania pełnej dokumentacji dotyczcej okrelonych postpowa sdowych Meurs Groep. W przypadku naruszenia zobowiza Spółka zapłaci kary umowne do wysokoci łcznej 3 tys. EURO. Spółka zobowizana jest w wypadku ogłoszenia upadłoci DGA Meurs Sp. z o.o. do zapłaty na rzecz Meurs Groep kary umownej w wysokoci 35 tys. EURO. 3) Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. w zwizku z umowami, które wymagały przedstawienia zabezpieczenia wykonania umowy, złoyła zabezpieczenie w postaci weksli własnych na łczn sum tys. PLN. Szczegółowy opis nalenoci i zobowiza warunkowych znajduje si w punkcie 8 Komentarza do informacji finansowych za III kwartał 26 r. 36

37 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. w tys. zł QSr III/ TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIZANYMI Transakcje pomidzy Spółk a spółkami zalenymi i stowarzyszonymi ujawnione zostały poniej. Transakcje handlowe W cigu roku, Spółka zawarła nastpujce transakcje ze swoimi podmiotami powizanymi: Sprzeda usług i towarów Zakup usług i towarów Zobowizania wobec podmiotów powizanych Nalenoci od podmiotów powizanych Koniec okresu Koniec okresu Koniec okresu Koniec okresu Koniec okresu Koniec okresu Koniec okresu Koniec okresu tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN tys. PLN DGA Audyt Sp. z o.o DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o DGA Meurs Sp. z o.o Razem jednostki zalene: Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Spółka Komandytowa DGA & SAJA Sp. z o.o w tym poyczka -12 PBS DGA Sp. z o.o Razem jednostki stowarzyszone Sprzeda i zakupy usług i towarów odbywały si w oparciu o ceny rynkowe pomniejszone o rabaty z tytułu zamówionych iloci oraz z tytułu powiza grupowych. Najwiksz pozycj w zakupach Emitenta od spółek zalenych stanowi zakupy usług od DGA Kancelarii Rachunkowej Sp. z o.o., która prawadzi ksigi rachunkowe oraz sporzdza sprawozdania finansowe Emitenta. Warto nabytych usług za 9 miesicy wynosi 476 tys. zł. 37

38 Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. w tys. zł QSr III/26 Rozrachunki na dzie bilansowy nie s zabezpieczone i zostan uregulowane gotówkowo lub poprzez kompensaty. Nie udzielono adnych gwarancji i nie otrzymano adnych porcze od spółek powizanych. Nie utworzono adnych odpisów aktualizujcych warto nalenoci od podmiotów powizanych Wynagrodzenia członków zarzdu i organów nadzoru Wynagrodzenia członków zarzdu i organów nadzoru Spółki przedstawione zostały poniej zbiorczo, w podziale na kategorie wymagane przez MSR 24 Wynagrodzenia za udział w zarzdzie: Koniec okresu Koniec okresu tys. PLN tys. PLN Andrzej Głowacki Anna Szymaska Dariusz Brzeziski Waldemar Przybyła ( prokurent) Paweł Radziłowski ( prokurent) Jacek Musiał