Grupa Kapitałowa Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe rozszerzone za okres

Transkrypt

1 Grupa Kapitałowa Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe rozszerzone za okres 01.01

2 SPIS TRECI WYBRANE DANE FINANSOWE... 3 SKONSOLIDOWANY... 4 RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 30 CZERWCA SKONSOLIDOWANY BILANS SPORZDZONY NA DZIE 30 CZERWCA ZESTAWIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANEYM KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 30 CZERWCA SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 30 CZERWCA SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE DORADZTWO GOSPODARCZE DGA S.A...11 NOTY OBJANIAJCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZDZONEGO NA DZIE 30 CZERWCA INFORMACJE OGÓLNE STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOCI PRZYCHODY ZE SPRZEDAY KOSZTY OPERACYJNE KOSZTY ZATRUDNIENIA POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE PRZYCHODY FINANSOWE KOSZTY FINANSOWE PODATEK DOCHODOWY ZYSK PRZYPADAJCY NA JEDN AKCJ PODATEK ODROCZONY WARTO FIRMY Z KONSOLIDACJI WARTOCI NIEMATERIALNE RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE JEDNOSTKI WSPÓŁZALENE I STOWARZYSZONE AKTYWA FINANSOWE JEDNOSTKI ZALENE ZAPASY UDZIELONE POYCZKI NALENOCI NALENOCI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO RODKI PIENINE I ICH EKWIWALENTY KAPITAŁ PODSTAWOWY KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAY AKCJI POWYEJ ICH WARTOCI NOMINALNEJ KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY ZYSKI ZATRZYMANE ZOBOWIZANIA Z TYTUŁU WIADCZE PRACOWNICZYCH ZOBOWIZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO ZOBOWIZANIA REZERWY INFORMACJA O ZACIGNITYCH KREDYTACH I POYCZKACH NALENOCI I ZOBOWIZANIA WARUNKOWE NOTA OBJANIAJCA DO RACHUNKU PRZEPŁYWÓW PIENINYCH TRANSAKCJE Z PODMIOTAMI POWIZANYMI ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOCI NABYCIE SPÓŁKI ZALENEJ...48

3 WYBRANE DANE FINANSOWE w tys. PLN w tys. EURO I. Przychody netto ze sprzeday produktów, towarów i materiałów II. Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej III. Zysk (strata) brutto IV. Zysk (strata) netto V. Przepływy pienine netto z działalnoci operacyjnej VI. Przepływy pienine netto z działalnoci inwestycyjnej VII. Przepływy pienine netto z działalnoci finansowej VIII. Przepływy pienine netto, razem IX. Aktywa razem X. Zobowizania i rezerwy na zobowizania XI. Zobowizania długoterminowe XII. Zobowizania krótkoterminowe XIII. Kapitał własny XIV. Kapitał akcyjny XV. Liczba akcji (w sztukach) XVI. Zysk na jedn akcj zwykł XVII. Warto ksigowa na jedn akcj zwykł

4 !"RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 30 CZERWCA 2006 (wariant kalkulacyjny, w tysicach polskich złotych) NOTA 30/06/ /06/2005 Lp. 1. Przychody netto ze sprzeday Koszt własny sprzeday 4, A. Zysk brutto ze sprzeday (1-2) B. Koszty sprzeday 4, C. Koszty ogólnego Zarzdu 4, D. Zysk / Strata ze sprzeday (A-B-C) Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Udział w zyskach jednostek objtych konsolidacj metod praw własnoci F. Zysk /Strata z działalnoci operacyjnej (D ) Przychody finansowe Koszty finansowe G. Zysk /Strata przed opodatkowaniem (F+1-2) Podatek dochodowy 10, H. Zysk /Strata netto (G-1) Przypadajcy: Akcjonariuszom podmiotu dominujacego Akcjonariuszom mniejszociowym Zyska / Strata na jedn akcj 11 ilo akcji Zwykły 0,35 0,70 Rozwodniony 0 0

5 # SKONSOLIDOWANY BILANS SPORZDZONY NA DZIE 30 CZERWCA 2006 (w tysicach polskich złotych) NOTA 30/06/ /12/ /06/2005 Warto firmy Pozostałe wartoci niematerialne Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych 16 rozliczane metod praw własnoci Aktywa finansowe dostpne do sprzeday Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa trwałe razem Zapasy Udzielone poyczki Nalenoci z tytułu dostaw i usług Pozostałe nalenoci Nalenoci z tytułu podatku dochodowego Aktywa finansowe rodki pienine i ich ekwiwalenty Aktywa trwałe klasyfikowane jako przeznaczone do zbycia Rónica z zaokrgle 1 Aktywa obrotowe razem Aktywa razem

6 SKONSOLIDOWANY BILANS (c.d.) SPORZDZONY NA DZIE 30 CZERWC A 2006 (w tysicach polskich złotych) NOTY 30/06/ /12/ /06/2005 Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy ze sprzeday akcji powyej ich wartoci nominalnej Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał własny Udziały akcjonariuszy mniejszociowych Kapitał własny razem Długoterminowe poyczki i kredyty bankowe Zobowizania z tytułu wiadcze pracowniczych Rezerwa na podatek odroczony Pozostałe zobowizania Zobowizania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego Zobowizanie długoterminowe razem Zobowizania z tytułu dostaw i usług Pozostałe zobowizania Zobowizania z tytułu podatku dochodowego Zobowizania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego Krótkoterminowe poyczki i kredyty bankowe Rezerwy krótkoterminowe Rónica z zaokrgle -1-2 Zobowizania krótkoterminowe - razem Pasywa razem

7 $ SKONSOLIDOWANY BILANS (c.d.) SPORZDZONY NA DZIE 30 CZERWC A 2006 (w tysicach polskich złotych) Pozycje pozabilansowe NOTY 30/06/ /12/ /06/ Nalenoci warunkowe Od jednostek powizanych (z tytułu) Od pozostałych jednostek (z tytułu) otrzymanych gwarancji i porcze ustanowionych zabezpiecze Zobowizania warunkowe Na rzecz jednostek powizanych (z tytułu) suma komandytowa Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) złoonych zabezpiecze wekslowych zobowizanie z nabyciem udziałów w Meurs Polska Sp. z o.o Inne (z tytułu) rodki trwałe ujmowane pozabilansowo Pozycje pozabilansowe, razem

8 % ZESTAWIENIE ZMIAN W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 30 CZERWCA 2006 (w tysicach polskich złotych) Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał mniejszoci Premia z zysku Zysk netto Zaokrglenia Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał mniejszoci Zysk netto Korekty lat poprzednich ,

9 & ' SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 30 CZERWCA 2006 (w tysicach polskich złotych) NOTY 30/06/ /06/2005 PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI OPERACYJNEJ 33 Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycen bilansow rodków pieninych Korekta o pozycje: Amortyzacja Utrata wartoci aktywów trwałych 16 0 Zysk/Strata na sprzeday rzeczowych aktywów trwałych -6-5 Zmiana stanu rezerw Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej przed zmianami w kapitale pracujcym Zmiana stanu zapasów 0-48 Zmiana stanu nalenoci Zmiana stanu zobowiza Odsetki, udziały w zyskach Zmiana stanu podatku odroczonego Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej Podatek dochodowy biecego okresu Zapłacony podatek dochodowy RODKI PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI OPERACYJNEJ PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI INWESTYCYJNEJ Odsetki otrzymane 0 80 Dywidendy otrzymane Wpływy ze sprzeday podmiotu zalenego Wpływy ze sprzeday majtku trwałego i wartoci niematerialnych 5 5 rodki przejte w wyniku pierwszej konsolidacji 0 5 Wydatki na zakup majtku trwałego Wydatki na zakup akcji i udziałów Zakup krótkoterminowych papierów wartociowych Inne -10 RODKI PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI INWESTYCYJNEJ PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI FINANSOWEJ Premie z zysku Spłata odsetek Spłata zobowiza z tytułu leasingu finansowego Wpływ udzielonej poyczki 0 21 Zmiana stanu kredytów w rachunku biecym RODKI PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI FINANSOWEJ Rónica z zaokrgle

10 & ( PRZEPŁYWY PIENI NE NETTO RAZEM RODKI PIENI NE NA POCZTEK OKRESU Zmiana stanu rodków pieninych z tytułu rónic kursowych -1-1 RODKI PIENI NE NA KONIEC OKRESU:

11 & (( SKRÓCONE SPRAWOZDANIE FINANSOWE DORADZTWO GOSPODARCZE DGA S.A. RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 30 CZERWCA 2006 (wariant kalkulacyjny, w tysicach polskich złotych) Lp. 30/06/ /06/ Przychody netto ze sprzeday Koszt własny sprzeday A. Zysk brutto ze sprzeday (1-2) B. Koszty sprzeday C. Koszty ogólnego Zarzdu D. Zysk / Strata ze sprzeday (A-B-C) Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne 8 49 F. Zysk /Strata z działalnoci operacyjnej (D+1-2) Przychody finansowe Koszty finansowe G. Zysk /Strata przed opodatkowaniem (F+1-2) Podatek dochodowy H. Zysk /Strata netto (G-1) Zyska / Strata na jedn akcj ilo akcji Zwykły 0,28 0,70 Rozwodniony 0,00 0,00

12 & ( BILANS SPORZDZONY NA DZIE 30 CZERWCA 2006 (w tysicach polskich złotych) 30/06/ /12/ /06/2005 Pozostałe wartoci niematerialne Rzeczowe aktywa trwałe Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych rozliczane metod praw własnoci Aktywa finansowe dostpne do sprzeday Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Aktywa trwałe razem Zapasy Udzielone poyczki Nalenoci z tytułu dostaw i usług Pozostałe nalenoci Nalenoci z tytułu podatku dochodowego rodki pienine i ich ekwiwalenty Rónica z zaokrgle 1 1 Aktywa obrotowe razem Aktywa razem

13 & ( BILANS (c.d.) SPORZDZONY NA DZIE 30 CZERWC A 2006 (w tysicach polskich złotych) 30/06/ /12/ /06/2005 Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy ze sprzeday akcji powyej ich wartoci nominalnej Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Kapitał własny razem Zobowizania z tytułu wiadcze pracowniczych Rezerwa na podatek odroczony Zobowizania długoterminowe z tytułu leasingu finansowego Zobowizanie długoterminowe razem Zobowizania z tytułu dostaw i usług Pozostałe zobowizania Zobowizania krótkoterminowe z tytułu leasingu finansowego Krótkoterminowe poyczki i kredyty bankowe Rezerwy krótkoterminowe Rónica z zaokrgle Zobowizania krótkoterminowe - razem Pasywa razem Pozycje pozabilansowe 30/06/ /12/ /06/ Nalenoci warunkowe Od jednostek powizanych (z tytułu) Od pozostałych jednostek (z tytułu) otrzymanych gwarancji i porcze ustanowionych zabezpiecze Zobowizania warunkowe Na rzecz jednostek powizanych (z tytułu) suma komandytowa Na rzecz pozostałych jednostek (z tytułu) złoonych zabezpiecze wekslowych zobowizanie z nabyciem udziałów w Meurs Polska Sp. z o.o Inne (z tytułu) rodki trwałe ujmowane pozabilansowo Pozycje pozabilansowe, razem

14 & ( ZESTAWIENIE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 30 CZERWCA 2006 (w tysicach polskich złotych) Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Zysk netto Kapitał własny Kapitał akcyjny Kapitał zapasowy Kapitał rezerwowy z aktualizacji wyceny Zyski zatrzymane Zysk netto Korekty lat poprzednich ,

15 & (# RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENINYCH ZA OKRES OD 1 STYCZNIA 2006 DO 30 CZERWCA 2006 (w tysicach polskich złotych) PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI OPERACYJNEJ 30/06/ /06/2005 Zysk przed opodatkowaniem skorygowany o wycen bilansow rodków pieninych Korekta o pozycje: Amortyzacja Zysk/Strata na sprzeday rzeczowych aktywów trwałych -3-5 Zmiana stanu rezerw Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej przed zmianami w kapitale pracujcym Zmiana stanu zapasów 0-48 Zmiana stanu nalenoci Zmiana stanu zobowiza Odsetki, udziały w zyskach Przepływy pienine z działalnoci operacyjnej Podatek dochodowy biecego okresu Zapłacony podatek dochodowy RODKI PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI OPERACYJNEJ PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI INWESTYCYJNEJ Odsetki otrzymane 0 80 Dywidendy otrzymane Wpływy ze sprzeday podmiotu zalenego Wpływy ze sprzeday majtku trwałego i wartoci niematerialnych 2 5 Wydatki na zakup majtku trwałego Wydatki na zakup akcji i udziałów RODKI PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI INWESTYCYJNEJ PRZEPŁYWY RODKÓW PIENI NYCH Z DZIAŁALNOCI FINANSOWEJ Spłata odsetek Spłata zobowiza z tytułu leasingu finansowego Wpływ udzielonej poyczki 0 20 Zmiana stanu kredytów w rachunku biecym RODKI PIENI NE NETTO Z DZIAŁALNOCI FINANSOWEJ Rónica z zaokrgle 1 PRZEPŁYWY PIENI NE NETTO RAZEM RODKI PIENI NE NA POCZTEK OKRESU Zmiana stanu rodków pieninych z tytułu rónic 1-35 kursowych RODKI PIENI NE NA KONIEC OKRESU:

16 & ( Skonsolidowane sprawozdanie finansowe rozszerzone zostało zaakceptowane przez Zarzd Spółki dnia r. oraz podpisane w imieniu Zarzdu przez: Andrzej Głowacki Anna Szymaska Dariusz Brzeziski Prezes Zarzdu Wiceprezes Zarzdu Wiceprezes Zarzdu Pozna, r.

17 & ($ NOTY OBJANIAJCE DO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO SPORZDZONEGO NA DZIE 30 CZERWCA INFORMACJE OGÓLNE Nazwa: Doradztwo Gospodarcze DGA Spółka Akcyjna, Siedziba: ul. Towarowa 35, Pozna, Organ prowadzcy rejestr: Sd Rejonowy w Poznaniu, XXI Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego, Rejestr Przedsibiorców numer , Podstawowy przedmiot działalnoci: - doradztwo w zakresie prowadzenia działalnoci gospodarczej i zarzdzania PKD A, - pozaszkolne formy kształcenia PKD Z, - doradztwo w zakresie sprztu komputerowego PKD Z, - przetwarzanie danych PKD Z, - działalno zwizana z bazami danych PKD Z. W skład organów spółki na dzie sporzdzenia sprawozdania wchodz: Zarzd: Andrzej Głowacki Prezes, Anna Szymaska Wiceprezes, Dariusz Brzeziski Wiceprezes. Rada Nadzorcza: dr Piotr Gosieniecki Przewodniczcy, Karol Działoszyski - Zastpca Przewodniczcego Romuald Szperliski - Sekretarz Leon Stanisław Komornicki, dr Janusz Steinhoff, dr Jacek Koczwara - Członkowie Sprawozdanie finansowe zostało przedstawione w polskich złotych. Poziom zaokrgle tysice polskich złotych. Prezentowane jest skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. za okres: - biecy od r. roku, - porównawczy od r roku dla rachunku zysków i strat, zestawienia zmian w kapitale własnym oraz rachunku przepływów pieninych, - porównawczy na dzie r. dla bilansu. Sprawozdanie zostało sporzdzone przy załoeniu kontynuacji działalnoci gospodarczej w dajcej si przewidzie przyszłoci. Nie istniej okolicznoci wskazujce na zagroenie kontynuowania działalnoci spółki. Sprawozdanie zawiera prawdziwy obraz rozwoju i osigni oraz sytuacj emitenta, w tym opis podstawowych ryzyk i zagroe. Struktura organizacyjna Grupy Kapitałowej Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. Na dzie bilansowy w skład Grupy Kapitałowej Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. wchodz: Podmiot dominujcy Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. Jednostki zalene: DGA Meurs Sp. z o.o. 100 % udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A., DGA Audyt Sp. z o.o. 99,9 % udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A., DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. 78 % udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. Jednostki współzalene i stowarzyszone: Doradztwo Podatkowe DGA & SAJA Sp. o.o. 43 % udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A.,

18 & (% Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Spółka Komandytowa 20 % udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A., PBS DGA Sp. z o.o. 20 % udziału Doradztwa Gospodarczego DGA S.A. Skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym na dzie 30 czerwca 2006 roku objte zostały nastpujce spółki: - Jednostka dominujca Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. - Spółki objte konsolidacja metoda pełn: - DGA Audyt Sp. z o.o., - DGA Meurs Sp. z o.o., - DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. - Spółki objte konsolidacj metoda praw własnoci: - Doradztwo Podatkowe DGA & SAJA Sp. o.o., - Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Spółka Komandytowa, - PBS DGA Sp. z o.o. Sprawozdania finansowe jednostek zalenych i stowarzyszonych sporzdzone jest za ten sam okres sprawozdawczy co sprawozdanie jednostki dominujcej. Za wyjtkiem DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. pozostałe jednostki zalene oraz stowarzyszone nie sporzdzaj sprawozda finansowych zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej (dalej: MSSF). Sprawozdania tych jednostek s przekształcane na sprawozdania zgodne z wymogami MSSF. Za biecy okres sprawozdawczy nie wystpiły istotne rónice wynikajce z przekształcenia na MSSF. Wszystkie salda i transakcje pomidzy jednostkami Grupy Kapitałowej zostały w całoci wyeliminowane. Czas trwania Grupy Kapitałowej jest nieoznaczony. Niniejsze sprawozdanie finansowe przygotowano zgodnie z Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej w kształcie zatwierdzonym przez Uni Europejsk na 30 czerwca 2006 roku. 2. STOSOWANE ZASADY RACHUNKOWOCI ZASADY KONSOLIDACJI Przy sporzdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego grupy kapitałowej Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. zastosowano nastpujce procedury merytoryczne: a) dane jednostek zalenych ujto w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym metod pełn, polegajc na sumowaniu odpowiednich pozycji sprawozdania tych jednostek z danymi sprawozdania jednostki dominujcej, bez wzgldu na procentowy udział jednostki dominujcej we własnoci kadej z jednostek zalenych oraz dokonanie odpowiednich wyłcze i korekt konsolidacyjnych. b) korekty konsolidacyjne obejmowały: - wyłczenie obrotów z operacji dokonanych w okresie sprawozdawczym midzy jednostkami powizanymi objtymi konsolidacj metod pełn; - wyłczenie wzajemnych nalenoci i zobowiza z wszelkich tytułów; - wyłczenie ze skonsolidowanych aktywów wartoci udziałów w jednostce zalenej - wyłczenie ze skonsolidowanych kapitałów wartoci godziwej aktywów netto jednostek zalenych na dzie przejcia kontroli przez podmiot dominujcy oraz czci niewypłaconych zysków jednostek zalenych przypadajcych za okres od dnia objcia kontroli do dnia r. na udziałowców mniejszociowych. - wyodrbnienie w pasywach skonsolidowanego bilansu kapitału udziałowców mniejszociowych stanowicego warto udziału w kapitale własnym poszczególnych jednostek zalenych przypadajcego na udziałowców mniejszociowych - oszacowanie wartoci firmy na dzie przejcia kontroli przez podmiot dominujcy b) udziały w podmiocie stowarzyszonym oraz w jednostce współzalenej, bdcej spółk handlow wyceniono w skonsolidowanym bilansie metod praw własnoci

19 & (' ZASADY RACHUNKOWOCI Sprawozdanie finansowe jest sporzdzone zgodnie z koncepcj kosztu historycznego, za wyjtkiem przeszacowania okrelonych nieruchomoci. Najwaniejsze zasady rachunkowoci stosowane przez Spółk przedstawione zostały poniej. Przy sporzdzaniu niniejszego ródrocznego sprawozdania finansowego przestrzegano tych samych zasad rachunkowoci i metod obliczeniowych co w ostatnim rocznym sprawozdaniu finansowym za wyjtkiem zasad prezentacji rozlicze projektów realizowanych w ramach konsorcjum. CHARAKTER I SKUTKI ZMIANY ZASAD RACHUNKOWOCI Spółka zmieniła zasady prezentacji przychodów i kosztów w projektach realizowanych wspólnie z innymi podmiotami w ramach umów zawartych na zasadach konsorcjum. Dotychczas DGA jako lider konsorcjum prezentowała w przychodach sumaryczne przychody w tytułu realizacji projektu i w kosztach - całkowite koszty ponoszone w ramach tej realizacji. Po zmianie zasad rozlicze spółka wykazuje w przychodach tylko sobie nalen cz a w kosztach nie ujmuje kosztów zada realizowanych przez konsorcjantów. Rozliczenia midzy członkami konsorcjów nastpuj tylko w ramach nalenoci i zobowiza z tytułu realizacji danej umowy. Poniewa taki system rozlicze został przyjty w 2006 roku sprawozdanie za II kwartał 2005 roku zgodnie z zasad porównywalnoci zostało zmienione wg tej zasady. Skutki zmian zostały zaprezentowane w nocie nr 35. WARTOCI NIEMATERIALNE Na wartoci niematerialne składaj si: zakoczone i nie zakoczone prace rozwojowe, oprogramowanie uytkowe do komputerów, warto firmy oraz inne nabyte prawa majtkowe nadajce si do gospodarczego wykorzystania. Nie zakoczone prace rozwojowe ujmowane s w bilansie, jeeli istnieje prawdopodobiestwo, e przynios w przyszłoci korzyci ekonomiczne. Wycenia si je w wysokoci kosztów dajcych si przypisa do prowadzonych projektów. Zakoczone prace rozwojowe obejmuj wytworzone oprogramowanie, które sprzedawane jest w formie licencji. Wycenione s one w wysokoci poniesionych na wytworzenie kosztów pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne. Wytworzone oprogramowanie komputerowe przeznaczone do sprzeday amortyzowane jest przy zastosowaniu metody liniowej. Okres amortyzacji jednostka ustala indywidualnie dla kadego rodzaju oprogramowania. Amortyzacja rozpoczyna si poczwszy od miesica, w którym jednostka zakoczyła wytwarzanie oprogramowania a koczy w miesicu, w którym składnik aktywów przestaje by ujmowany. Pozostała nie umorzona cz kosztów wytworzenia oprogramowania obcia jednorazowo koszty operacyjne. W przypadku gdy okres midzy ukoczeniem oprogramowania a rozpoczciem sprzeday jest dłuszy ni 9 miesicy jednostka cał warto wytworzonego oprogramowania odpisuje jednorazowo w koszty działalnoci jako aktywa, które nie przyniosły spodziewanych korzyci ekonomicznych. Oprogramowanie uytkowe do komputerów ujmowane jest w sprawozdaniu w wartoci netto, to jest w wartoci pocztkowej (cenie nabycia) pomniejszonej o dotychczas dokonane odpisy amortyzacyjne. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci wartoci niematerialnych. Prawa majtkowe nadajce si do gospodarczego wykorzystania o jednostkowej cenie nabycia przekraczajcej 300 zł. ujmowane s jako wartoci niematerialne. Odpisów amortyzacyjnych od takich wartoci dokonuje si poczwszy od miesica w którym ten składnik przyjto do uytkowania. Wartoci niematerialne o okresie uytkowania dłuszym ni rok, lecz o wartoci jednostkowej nie przekraczajcej 300 zł., odpisuje si w koszty pod dat zakupu w pełnej wartoci pocztkowej. Spółka nie posiada wartoci niematerialnych o nieokrelonym okresie uytkowania. Amortyzacja dla poszczególnych grup wartoci niematerialnych wynosi: prace rozwojowe od 2 do 3 lat, oprogramowanie komputerowe od 2 do 5 lat, patenty i licencje od 2 do 5 lat,

20 & RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE W pozycji tej ujto rzeczowe aktywa trwałe o przewidywanym okresie ekonomicznej uytecznoci dłuszym ni rok, kompletne, zdatne do uytku i przeznaczone na potrzeby jednostki. rodki trwałe wyceniono według cen nabycia lub kosztów wytworzenia, powikszonych o koszty poniesione na ich ulepszenie oraz pomniejszonych o odpisy amortyzacyjne dokonywane zgodnie z planem amortyzacji a take o odpisy z tytułu utraty wartoci. Lokale mieszkalne bdce własnoci Spółki s wyceniane według wartoci godziwej pomniejszonej o amortyzacj i odpisy z tytułu utraty wartoci dokonane po ostatniej przecenie. Rzeczowy majtek trwały amortyzowany jest metod liniow poczwszy od pierwszego dnia miesica oddania do uytkowania. Stawki amortyzacyjne ustalone zostały z uwzgldnieniem okresu ekonomicznej uytecznoci rodków trwałych. rodki trwałe o wartoci pocztkowej (cenie nabycia) do 300,00 zł. amortyzowane s jednorazowo. Ujte w ewidencji ksigowej Spółki rodki trwałe o wartoci przekraczajcej 300,00 zł amortyzowane s przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych wynikajcych z szacowanego okresu uytkowania, który dla poszczególnych grup wynosi: grupa I - 66 lat a w zakresie inwestycji w obcych rodkach trwałych 10 lat, grupa IV - w zakresie sprztu komputerowego 3 lata, grupa VI - od 5,5 do 10 lat, grupa VII - 5 lat, a w zakresie rodków nabytych jako uywane 2,5 lat, grupa VIII od 5 do 7 lat. INWESTYCJE W JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH ORAZ AKTYWA FINANSOWE DOSTPNE DO SPRZEDAY Inwestycje i aktywa finansowe dostpne do sprzeday obejmuj aktywa nabyte w celu osignicia korzyci ekonomicznych wynikajcych z przyrostu ich wartoci, uzyskania z nich przychodów w postaci odsetek, dywidend lub innych poytków. Długoterminowe aktywa finansowe dostpne do sprzeday obejmuj udziały, akcje i inne papiery wartociowe. Udziały i akcje w jednostkach powizanych oraz w innych jednostkach wycenione zostały według ceny nabycia, skorygowanej o odpisy aktualizujce. NALENOCI Nalenoci i roszczenia wyceniane s w cigu roku obrotowego według wartoci nominalnej, ustalonej przy ich powstaniu. Na dzie bilansowy nalenoci wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, z zachowaniem zasady ostronoci. Warto nalenoci aktualizuje si uwzgldniajc stopie prawdopodobiestwa ich zapłaty poprzez dokonanie odpisu aktualizujcego. Na dzie bilansowy nalenoci wyraone w walutach obcych wycenia si po obowizujcym na ten dzie kursie natychmiastowej wymiany banku, z którego usług Spółka korzysta. ZAPASY Zapasy rzeczowych składników majtku obrotowego obejmuj towary- oprogramowanie komputerowe nabyte celem dalszej odprzeday. W cigu roku obrotowego przychody towarów wycenia si według cen nabycia. Rozchód towarów wyceniany jest przy uyciu metody FIFO. Na dzie bilansowy warto stanu kocowego towarów wycenia si według cen nabycia nie wyszych od ich ceny sprzeday netto. RODKI PIENINE I ICH EKWIWALENTY. rodki pienine w kasie i na rachunkach bankowych w walucie polskiej wyceniono według wartoci nominalnej, a w przypadku lokat na rachunkach bankowych wraz z naliczonymi odsetkami za dany okres sprawozdawczy. rodki pienine w walucie obcej wycenia si na dzie bilansowy po obowizujcym na ten dzie kursie natychmiastowej wymiany banku, z którego usług Spółka korzysta, odnoszc rónice kursowe na przychody lub koszty finansowe.

21 & ( ZOBOWIZANIA Za zobowizania uznaje si wynikajcy z przeszłych zdarze obowizek wykonania wiadcze o wiarygodnie okrelonej wartoci, które spowoduj wykorzystanie ju posiadanych lub przyszłych aktywów Spółki. Na dzie powstania zobowizania wyceniane s w wartociach nominalnych. Na dzie bilansowy zobowizania wycenia si w kwocie wymagajcej zapłaty, a zobowizania wyraone w walutach obcych po obowizujcym na ten dzie kursie natychmiastowej wymiany banku, z którego usług Spółka korzysta. REZERWY NA ZOBOWIZANIA Rezerwy to zobowizania, których kwota lub termin zapłaty nie s pewne. Rezerwy tworzy si gdy: - na jednostce ciy obecny obowizek (prawny lub zwyczajowo oczekiwany) wynikajcy z zdarze przeszłych, - prawdopodobne jest, e wypełnienie obowizku spowoduje konieczno wypływu rodków zawierajcych w sobie korzyci ekonomiczne, - mona dokona wiarygodnie szacunku kwoty tego obowizku. Spółka tworzy rezerwy na przejciow rónic podatku dochodowego, przyszłe wiadczenia pracownicze oraz przewidywane straty. Rezerwa na przejciow rónic podatku dochodowego tworzona jest w zwizku z wystpieniem dodatnich rónic przejciowych midzy wykazan w ksigach bilansow wartoci aktywów i pasywów a ich wartoci podatkow. Pozycj t ustala si w wysokoci podatku dochodowego wymagajcego w przyszłoci zapłaty w zwizku z dodatnimi rónicami przejciowymi, które spowoduj zwikszenie podstawy opodatkowania. wiadczenia ujte jako bierne rozliczenia midzyokresowe kosztów s uzasadnione ryzykiem gospodarczym i zwyczajami handlowymi. LEASING Umowy leasingu finansowego, to umowy na mocy, których nastpuje przeniesienie na spółk zasadniczo całego ryzyka i poytków wynikajcych z posiadania aktywów. Aktywa uytkowane na podstawie leasingu finansowego zaliczane s do majtku spółki i amortyzowane zgodnie z okresem ekonomicznej uytecznoci danego składnika majtku. PRZYJTA METODA ROZLICZANIA KONTRAKTU DŁUGOTERMINOWEGO Spółka realizuje długoterminowe kontrakty na wiadczenie usług doradczych i szkoleniowych. Z uwagi na fakt, e na koniec kadego okresu sprawozdawczego mona w sposób wiarygodny oszacowa stopie faktycznego zaawansowania prac, do rozliczania tych kontraktów przyjto przychodow metod okrelenia stopnia zaawansowania robót (udział ustalonej wartoci wykonanych prac w cenach sprzeday netto w odniesieniu do kwoty całkowitego przychodu z umowy). Warto faktycznie wykonanych prac (nalene przychody z tytułu faktycznego zaawansowania kontraktu) ustalana jest indywidualnie dla poszczególnych kontraktów na podstawie jednej z poniszych metod: liczby dni faktycznie przepracowanych przez konsultantów (ekspertów) do liczby dni ogółem, zaplanowanych do wykonania usługi (kontraktu). liczby faktycznie przepracowanych godzin przez poszczególnych konsultantów do liczby godzin ogółem zaplanowanych do wykonania usługi. wykonania poszczególnych etapów prac przyjtych na podstawie ustalonego harmonogramu wykonania prac. Poszczególne etapy mog by ustalane na podstawie jednej z poniszych metod: - przypisania poszczególnym etapom czciowych wartoci przychodów wynikajcych z umowy; - przypisania poszczególnym etapom wykonania prac okrelonych stopni (procentowych) zaawansowania robót. stopniem zaawansowania wykonania budetu kosztowego ustalonego dla danego projektu.

22 & Wiarygodnie oszacowan warto zaawansowania wykonanych prac ujmuje si przychodowo jako przychody z robót w toku w podziale na poszczególne projekty oraz jako inne nalenoci krótkoterminowe. Kwoty zafakturowane, a nie znajdujce uzasadnienia w faktycznym stopniu zaawansowania prac wykazywane s w pasywach bilansu w pozycji Rozliczenia midzyokresowe przychodów. PRZYCHODY NETTO ZE SPRZEDAY ORAZ KOSZTY ICH UZYSKANIA Zaprezentowane w rachunkach zysków i strat przychody ze sprzeday wykazano w oparciu o zaliczone do odpowiednich okresów sprawozdawczych wielkoci sprzeday ustalonej na podstawie wystawionych faktur potwierdzonych przez odbiorców oraz rozliczenia kontraktów długoterminowych. Sprzeda wykazano w wartoci netto, to jest po potrceniu podatku od towarów i usług. Do kosztów uzyskania przychodu ze sprzeday zaliczono wszystkie koszty zwizane z podstawow działalnoci z wyjtkiem pozostałych kosztów operacyjnych, kosztów finansowych i strat nadzwyczajnych. Koszty zawieraj podatek VAT tylko w tej czci, w której zgodnie z obowizujcymi przepisami podatek ten nie podlega odliczeniu. Zarówno przychody, jak i koszty ich uzyskania ujte s w odpowiednich okresach sprawozdawczych, których dotycz, niezalenie od daty otrzymania bd dokonania płatnoci. Spółka prowadzi ewidencj kosztów działalnoci podstawowej w układzie rodzajowym, w którym rozwinite symbole poszczególnych kont pozwalaj na wyodrbnienie układu funkcjonalnego (kalkulacyjnego) tych kosztów. POZOSTAŁE PRZYCHODY I KOSZTY OPERACYJNE Pozostałe przychody i koszty operacyjne obejmuj ogół przychodów i kosztów niezwizanych bezporednio ze zwykł działalnoci operacyjn, a wywierajcych wpływ na wynik finansowy. PRZYCHODY I KOSZTY FINANSOWE Przychody i koszty finansowe stanowi wynik operacji finansowych. Przychody finansowe obejmuj otrzymane lub nalene odsetki od rodków na rachunkach bankowych, nadwyk dodatnich rónic kursowych nad ujemnymi. Koszty finansowe obejmuj nadwyk ujemnych rónic kursowych nad dodatnimi, zapłacone lub naliczone odsetki oraz prowizje bankowe. OBOWIZKOWE OBCIENIE WYNIKU FINANSOWEGO Obowizkowym obcieniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych oraz płatnoci z nim zrównane na podstawie odrbnych przepisów. Podatek dochodowy obejmuje cz biec i odroczon. Ta ostatnia stanowi rónic pomidzy stanem rezerw i aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego na koniec i pocztek okresu sprawozdawczego z wyjtkiem tej rónicy, która została odniesiona na kapitał.

23 & 3. PRZYCHODY ZE SPRZEDAY PLN 000 PLN 000 Sprzeda produktów Sprzeda towarów Pozostałe przychody operacyjne Przychody finansowe [Suma stanowi wszystkie przychody zdefiniowane przez MSR 18] Segmenty branowe PRZYCHODY ZE SPRZEDA Y za 6 miesicy zakoczonych Wyniki w segmentach za 6 miesicy zakoczonych Projekty Europejskie Technologie informatyczne Konsulting zarzdczy i finansowy Inne spółkii grupy Przychody nie przypisane segmentom Eliminacje konsolidacyjne Warto przychodów ogółem

24 & 4. KOSZTY OPERACYJNE Zysk na działalnoci operacyjnej osignity został po uwzgldnieniu nastpujcych kosztów/ (przychodów): Amortyzacja rodków trwałych, wartoci niematerialnych Zuycie materiałów i energii Usługi obce Podatki i opłaty Koszty pracownicze Inne koszty rodzajowe Warto sprzedanych towarów Razem koszty operacyjne

25 & # 5. KOSZTY ZATRUDNIENIA W tabeli poniej przedstawiono informacj o przecitnym zatrudnieniu (z uwzgldnieniem zarzdu): Liczba pracowników Liczba pracowników Pracownicy 102,83 66,50 Konsultanci zewntrzni na umowy o współprac zatrudnieni na umow o współprac 89,67 112,00 Razem 192,50 178,50 Spółka poniosła nastpujce koszty zatrudnienia: Wynagrodzenia Składki na ubezpieczenie społeczne Inne wiadczenia pracownicze Razem: Wynagrodzenie konsultantów zewntrznych zatrudnieni na umow o współprac Razem

26 & 6. POZOSTAŁE PRZYCHODY OPERACYJNE Rozwizanie odpisów aktualizujcych nalenoci Dotacje 4 0 Spisane zobowizania 0 16 Uzyskane odszkodowanie 0 32 Rozwizanie rezerw 1 14 Zysk ze zbycia niefinansowych aktywów trwałych 6 5 Otrzymane rabaty, skonta 3 0 Inne przychody 0 14 Razem pozostałe przychody operacyjne POZOSTAŁE KOSZTY OPERACYJNE Odpisy aktualizujce warto aktywów niefinansowych 0 89 Spisane nalenoci 0 1 Darowizny 3 14 Opłaty sdowe i egzekucyjne 5 2 Utworzone rezerwy na wiadczenia pracownicze 1 5 Inne koszty 0 3 Razem pozostałe koszty operacyjne PRZYCHODY FINANSOWE Przychody z tytułu odsetek od lokat bankowych 7 0 Przychody z pozostałych odsetek 3 93 Dywidendy 0 4 Razem przychody finansowe 10 97

27 & $ 9. KOSZTY FINANSOWE Koszty odsetek kredyty i poyczki 24 0 Koszty odsetek z tytułu leasingu finansowego 28 0 Koszty odsetek od nieterminowych płatnoci 0 24 Koszty prowizji bankowych - otrzymane gwarancje Koszty prowizji bankowych - umowy kredytowe 26 0 Odpis aktywów finansowych 16 0 Inne koszty finansowe 2 1 Ujemne rónice kursowe Razem koszty finansowania zewntrznego PODATEK DOCHODOWY Podatek biecy: Podatek dochodowy od osób prawnych Podatek dochodowy z tytułu otrzymanej dywidendy 15 0 Podatek odroczony: Rok biecy Cz bieca podatku dochodowego ustalona została według stawki równej 19 % (2005: 19 %) dla podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym.

28 & % 11. ZYSK PRZYPADAJCY NA JEDN AKCJ Działalno kontynuowana i zaniechana Wyliczenie zysku na jedn akcj i rozwodnionego zysku przypadajcego na jedn akcj zostało oparte na nastpujcych informacjach: Zyski Zysk netto danego roku dla celów wyliczenia zysku na jedn akcj podlegajcy podziałowi midzy akcjonariuszy jednostki Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych: 0 0 Zysk wykazany dla potrzeb wyliczenia wartoci zysku rozwodnionego przypadajcego na jedn akcj Liczba wyemitowanych akcji rednia waona liczba akcji wykazana dla potrzeb wyliczenia wartoci zysku zwykłego na jedn akcj Efekt rozwodnienia potencjalnej liczby akcji zwykłych: 0 0 rednia waona liczba akcji zwykłych wykazana dla potrzeb wyliczenia wartoci zysku rozwodnionego na jedn akcj Działalno kontynuowana Zysk netto danego roku podlegajcy podziałowi midzy akcjonariuszy Wyłczenie straty na działalnoci zaniechanej 0 0 Zysk netto z działalnoci kontynuowanej dla celów wyliczenia zysku na jedn akcj, po wyłczeniu wyniku na działalnoci zaniechanej Efekt rozwodnienia liczby akcji zwykłych: 0 0 Zysk przypadajcy na jedn akcj, po wyłczeniu wyniku na działalnoci zaniechanej 0,34 0,70 Działalno zaniechana Strata na działalnoci zaniechanej 0 0

29 & ' 12. PODATEK ODROCZONY Stawka podatku 19% Tytuł Odniesienie na wynik 2005 roku Odniesienie na kapitał z aktualizacji wyceny Aktywa - na Rezerwy - na Odniesienie na wynik 2006 roku Aktywa - na Odpis aktualizujcy nalenoci Rezerwa na wiadczenia emerytalne i nagrody jubileuszowe Rezerwa na urlopy Rezerwy na koszty Przychody rozłoone w czasie Skorygowane przychody ze sprzeday Rezerwy - na Niezapłacone składki ZUS Niewypłacone umowy zlecenia Odpis na ZFSS Rezerwa na roczn korekt podatku Vat Nadwyka wartoci rat kapitałowych nad wartoci bilansow rodków trwałych w leasingu Wycena bilansowa nalenoci handlowych Wycena bilansowa zobowiza handlowych Wycena bilansowa rodków pieninych Wartoci niematerialne - prace rozwojowe - rónica midzy wartoci podatkow a bilansow rodki trwałe - rónica midzy wartoci podatkow a bilansow Naliczone a nie otrzymane odsetki od udzielonej poyczki Naliczone a nie otrzymane odsetki od nalenoci Naliczone a nie zapłacone odsetki od zwłoki w spłacie zobowiza 0 0 0

30 & Nalenoci - odszkodowanie otrzymane w styczniu 2006 roku Nalenoci - wycena robót w toku ich realizacji Strata podatkowa Przeszacowanie budynków Wycena bilansowa innych aktywów finansowych 0 3 Wycena bilansowa innych aktywów -2 2 Zaokrglenia 0-1 Razem

31 & ( 13. WARTO FIRMY Z KONSOLIDACJI WARTO BRUTTO Na dzie 1 stycznia Rónice kursowe Zwikszenia z tytułu nabycia podmiotów powizanych 261 Zmniejszenia z tytułu sprzeday podmiotów powizanych -141 Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 stycznia Rónice kursowe 0 Zwikszenia z tytułu nabycia podmiotów powizanych 0 Na dzie 30 czerwca SKUMULOWANA UTRATA WARTOCI Na dzie 1 stycznia Utrata wartoci rozpoznana w cigu roku 200 Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 stycznia Na dzie 30 czerwca WARTO NETTO Na dzie 30 czerwca Na dzie 31 grudnia

32 & 14. WARTOCI NIEMATERIALNE Koszty prac rozwojowych Oprogramowanie komputerowe Patenty, licencje, inne Razem WARTO BRUTTO Na dzie 1 stycznia Zwikszenia Zmniejszenia Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 stycznia Zwikszenia Zmniejszenia -2-2 Na dzie 30 czerwca UMORZENIE Na dzie 1 stycznia Amortyzacja za rok Zwikszenie nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenie 0 Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 stycznia Amortyzacja za rok Zmniejszenie 0 Na dzie 30 czerwca WARTO NETTO Na dzie 30 czerwca Na dzie 31 grudnia

33 & 15. RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE WARTO POCZTKOWA LUB WYCENA Grunty, budynki i budowle Maszyny, urzdzenia techniczne rodki transportu Inne rodki trwałe W TYS. PLN rodki trwałe w budowie W TYS. PLN Razem W TYS. PLN Na dzie 1 stycznia Zwikszenia Zakup bezporedni Leasing Inwestycje w obcym obiekcie Zwikszenia z tytułu przeszacowania Zwikszenia nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenia Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 stycznia Zwikszenia Zakup bezporedni Leasing Zwikszenia nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenia Zmniejszenia sprzeda podmiotów powizanych 0 0 Na dzie 30 czerwca W tym: Wg wartoci historycznej: Wg wyceny z roku 2005: UMORZENIE I UTRATA WARTOCI Na dzie 1 stycznia Amortyzacja za rok Zwikszenia nabycie podmiotów powizanych Zmniejszenia z tytułu likwidacji lub sprzeday Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 stycznia Amortyzacja za rok Zmniejszenia z tytułu likwidacji lub sprzeday Na dzie 30 czerwca WARTO NETTO Na dzie 30 czerwca Na dzie 31 grudnia

34 & Informacje o ograniczeniach w prawach własnoci i dysponowania majtkiem trwałym stan na Lp. Nr pozycji rejestru zastawów / KW Zastawnik/Wierzyciel hipoteczny Jednostka dominujca Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. 1. WA4M/ /3 Bank Ochrony rodowiska w Warszawie Przedmiot zastawu / hipoteki hipoteka umowa kaucyjna mieszkanie ul. Marszałkowska 83/47; Warszawa 2. WA4M/ /3 ING Bank lski S.A. hipoteka umowa kaucyjna mieszkanie ul. Marszałkowska 83/47; Warszawa 3. WA4M/ /2 ING Bank lski S.A. hipoteka umowa kaucyjna mieszkanie ul. Marszałkowska 83/49; Warszawa 4. WA4M/ /8 PKO BP S.A. Oddział Regionalny w Poznaniu Jednostka zalena DGA Meurs Sp. z o.o. 1. Volkswagen Bank Polska S.A. Oddział Warszawa hipoteka umowa kaucyjna mieszkanie ul. Łucka 15/501; Warszawa Suma zastawu / hipoteki Rodzaj zabezpieczonej wierzytelnoci ,00 PLN wierzytelno banku z tytułu udzielonej gwarancji nr 01/2005/PO; beneficjent Warszawskie Centrum Finansowe Sp. z o.o ,00 PLN kredyt w rachunku bankowym z dn oraz odsetki, prowizje, inne koszty i nalenoci banku z tytułu udzielonego kredytu ,00 PLN kredyt w rachunku bankowym z dn oraz odsetki, prowizje, inne koszty i nalenoci banku z tytułu udzielonego kredytu ,00 PLN kredyt udzielony w dniu na podstawie umowy nr 270-1/3/RB/2005 samochód 67 tys. PLN Zabezpieczenie kredytu udzielonego w dniu na podstawie umowy nr

35 & # 16. JEDNOSTKI WSPÓŁZALENE I STOWARZYSZONE Nazwa Spółki Miejsce siedziby spółki Warto udziałów Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów % % Doradztwo Podatkowe DGA & Pozna SAJA Sp. z o.o. PBS DGA Sp. z o.o. Sopot Kancelaria Prawna Piszcz i Wspólnicy Sp. komandytowa Pozna Razem: Odpis aktualizujcy warto udziałów w tym przypadajcy na biecy okres Warto netto po uwzgldnieniu odpisu Suma istotnych wartoci dotyczcych jednostek współzalenych i stowarzyszonych Aktywa razem Zobowizania razem Przychody Zysk / (strata)

36 & 17. AKTYWA FINANSOWE JEDNOSTKI ZALENE Nazwa Spółki zalenej Miejsce siedziby spółki Warto udziałów Procent posiadanych udziałów Procent posiadanych głosów % % DGA Meurs Sp. z o.o. Warszawa DGA Audyt Sp. z o.o. Pozna DGA Kancelaria Rachunkowa Sp. z o.o. Razem: Pozna Odpis aktualizujcy warto udziałów w tym przypadajcy na biecy okres Warto netto po uwzgldnieniu odpisu Suma istotnych wartoci dotyczcych jednostek zalenych Aktywa razem Zobowizania razem Przychody Zysk / (strata) ZAPASY Towary Odpis aktualizujcy zapasy 0 0 w tym przypadajcy na biecy okres 0 0

37 & $ 19. UDZIELONE POYCZKI Na dzie 1 stycznia Zwikszenia 7 Zmniejszenia -20 Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 stycznia Zwikszenia 12 Zmniejszenia 0 Na dzie 30 czerwca W tym kapitał 120 W tym odsetki NALENOCI Na saldo nalenoci z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych nalenoci składaj si głównie nalenoci handlowe, inne nalenoci biece oraz 821 tys. nalenoci przeterminowanych. redni termin płatnoci nalenoci handlowych wynosi 82 dni Nalenoci handlowe wymagalne do 30 dni Nalenoci handlowe wymagalne od 30 dni do 90 dni Nalenoci handlowe wymagalne od 90 dni do 180 dni Nalenoci handlowe powyej 180 dni 6 0 Nalenoci przeterminowane Razem nalenoci handlowe Nalenoci budetowe Pozostałe nalenoci Razem pozostałe nalenoci Razem netto nalenoci: Odpis aktualizujacy nalenoci w tym przypadajcy na biecy okres

38 & % 21. NALENOCI Z TYTUŁU PODATKU DOCHODOWEGO Na dzie 1 stycznia Zwikszenia 574 Zmniejszenia -198 Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 stycznia Zwikszenia 90 Zmniejszenia -574 Na dzie 30 czerwca RODKI PIENINE I ICH EKWIWALENTY Koniec okresu W TYS. PLN Koniec okresu W TYS. PLN rodki pienine w banku i w kasie Lokaty krótkoterminowe 354 Razem KAPITAŁ PODSTAWOWY Kapitał akcyjny wyemitowany i zapłacony: akcji zwykłych o wartoci nominalnej 1,00 PLN kada

39 & ' 24. KAPITAŁ ZAPASOWY ZE SPRZEDAY AKCJI POWYEJ ICH WARTOCI NOMINALNEJ Kapitał zapasowy Stan na dzie 1 stycznia Nadwyka wartoci emisyjnej nad nominaln 0 Koszty emisji kapitału akcyjnego 0 Na dzie 31 grudnia Stan na dzie 1 stycznia Nadwyka ceny emisyjnej nad cen nominaln akcji 0 Koszty emisji kapitału akcyjnego 0 Stan na dzie 30 czerwca roku KAPITAŁ REZERWOWY Z AKTUALIZACJI WYCENY Kapitał z aktualizacji wyceny rodków trwałych Stan na dzie 1 stycznia Wzrost wartoci gruntów, budynków i budowli 121 Ujcie rezerwy na podatek odroczony z tytułu aktualizacji wyceny gruntów, budynków i budowli Stan na dzie 31 grudnia Stan na dzie 1 stycznia Wzrost wartoci gruntów, budynków i budowli 0 Ujcie rezerwy na podatek odroczony z tytułu aktualizacji wyceny gruntów, budynków i budowli 0 Stan na dzie 30 czerwca

40 & 26. ZYSKI ZATRZYMANE W TYS. PLN Stan na dzie 1 stycznia Wypłacone dywidendy -994 Zysk netto za okres Na dzie 31 grudnia Stan na dzie 1 stycznia Wypłacona premia z zysku -10 Zysk netto za okres 767 Zaokrglenia -1 Na dzie 30 czerwca ZOBOWIZANIA Z TYTUŁU WIADCZE PRACOWNICZYCH Na dzie 1 stycznia Zwikszenia 26 Zmniejszenia 0 Na dzie 31 grudnia Na dzie 1 styczmia Zwikszenia 10 Zmniejszenia -4 Na dzie 30 czerwca W tym zobowizanie z tytułu odprawy emerytalnej 41

41 & ( 28. ZOBOWIZANIA Z TYTUŁU LEASINGU FINANSOWEGO Kapitałowe raty leasingowe Zobowizania z tytułu leasingu finansowego wymagalne w cigu: Prezentowane jako krótkoterminowe do jednego roku Prezentowane jako długoterminowe od roku do piciu lat powyej piciu lat ZOBOWIZANIA Na saldo zobowiza z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiza składaj si głównie zobowizania handlowe, inne zobowizania biece oraz 770 tys. PLN zobowiza przeterminowanych. redni termin płatnoci zobowiza handlowych wynosi 30 dni. Zarzd Grupy uwaa, e warto ksigowa zobowiza finansowych jest zbliona do ich wartoci godziwej. Dodatkowo, na saldo zobowiza z tytułu dostaw i usług oraz pozostałych zobowiza składaj si zobowizania z tytułu zaliczek otrzymanych od PARP w wysokoci tys. PLN oraz tys PLN zobowiza z tytułu realizacji umów w ramach konsorcjów wobec członków konsorcjów.

42 & 30. REZERWY Rezerwa na niewykorzystane urlopy Inne tytuły Razem Stan na dzie 1 stycznia Utworzenie rezerwy w cigu roku Zwikszenie nabycie podmiotów powizanych Wykorzystanie rezerwy Na dzie 31 grudnia Stan na dzie 1 stycznia Utworzenie rezerwy w cigu roku Wykorzystanie rezerwy Na dzie 30 czerwca Rezerwy do 1 roku Rezerwy powyej 1 roku INFORMACJA O ZACIGNITYCH KREDYTACH I POYCZKACH Poniej przedstawiono pozostałe istotne informacje na temat kredytów zacignitych przez spółki Grupy Kapitałowej: Jednostka dominujca Doradztwo Gospodarcze DGA S.A. Kredyty w rachunku biecym płatne s na danie. Kredyty w rachunku biecym o wartoci tys. PLN (2005: tys. PLN) zabezpieczone zostały na majtku trwałym Spółki. rednie efektywne oprocentowanie kredytów wynosi około 6,86 % (2005: 7,3 %) rocznie i ustalane jest w oparciu o stawk WIBOR 1M w okresie stycze-czerwiec 2006 wynosiło rednio 4,26 % powikszon o mar banku. Na dzie 30 czerwca 2006 roku, Spółka wykorzystała kredyt w wysokoci tys. PLN (2005: - tys. PLN), dla którego wszystkie warunki zostały uprzednio spełnione. Podmiot zaleny DGA Meurs Sp. z o.o. Spółka posiada kredyt na zakup samochodu. Umowa kredytowa zawarta z Volkswagen Bank Polska S.A. ostatnia rata płatna roku. Na dzie bilansowy stan kredytu wynosi 19 tys. PLN z tego wykazane jako zobowizanie długoterminowe 6 tys. PLN