Warszawa, kwietnia 2015 r. kod SBP 15091

Transkrypt

1 WYDARZENIE ROKU KONGRES BRANŻOWY Proces inwestycyjny, kontrakty długoterminowe oraz bieżące problemy VAT i CIT w 2015 r. dla firm branży budowlanej i deweloperskiej - zawieranie i realizacja umów w procesie inwestycyjnym - kontrakty długoterminowe i działalność deweloperska w sprawozdaniu finansowym - nowelizacja przepisów podatkowych VAT i CIT we współpracy z: MIEJSCE I TERMIN: Warszawa, kwietnia 2015 r. kod SBP RAMOWY PROGRAM ZAJĘĆ: DZIEŃ powitalna kawa Zawieranie i realizacja umów w procesie inwestycyjnym (prowadzący: Tomasz Lenart) Pojęcia prawa budowlanego podstawowe definicje: budowa, roboty budowlane, dokumentacja budowy, dokumentacja powykonawcza. Miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego: decyzja o warunkach zabudowy, decyzja o ustaleniu lokalizacji celu publicznego, podstawy postępowania administracyjnego w zakresie wydawanych decyzji. Postępowanie poprzedzające rozpoczęcie robót budowlanych: projekt budowlany, decyzja o pozwoleniu na budowę. Zawieranie i realizacja umów w procesie inwestycyjnym: rodzaje umów: umowa o zastępstwo inwestycyjne, umowa o prace projektowe i o nadzór autorski, umowa o roboty budowlane. proces zawarcia umów: strony umowy w procesie budowlanym, oferta i jej przyjęcie, aukcja, przetarg: przetarg na gruncie przepisów Kodeksu cywilnego; organizacja przetargowego w firmie /komisja przetargowa: cele, zadania i odpowiedzialność/. procesu

2 proces realizacji umów: nadzór prawny, nadzór organizacyjno-techniczny, nadzór inwestorski, nadzór autorski przerwa kawowa Zawieranie i realizacja umów w procesie inwestycyjnym c.d. (prowadzący: Tomasz Lenart) 5. Odpowiedzialność stron umowy. 6. Rękojmi i Gwarancja w procesie inwestycyjnym: roszczenia z tytułu rękojmi: Inwestor-Wykonawca, Wykonawca-Podwykonawca, Inwestor-Projektant. roszczenia z tytułu gwarancji: Inwestor-Wykonawca, Wykonawca-Podwykonawca, Inwestor-Projektant. prawa i obowiązki stron, tryb zgłaszania roszczeń na gruncie umów w prawie budowlanym. 7. Ustawa o ochronie praw nabywcy lokalu mieszkalnego lub domu jednorodzinnego: obowiązki dewelopera przed zawarciem umowy deweloperskiej, umowa deweloperska lunch Kontrakty długoterminowe w branży budowlanej i deweloperskiej (prowadzący: dr Jacek Kalinowski) 1. Wprowadzenie realizacja kontraktów długoterminowych i działalność deweloperska z punktu widzenia prezentacji finansowej podobieństwa i różnice. 2. Regulacje rachunkowości w działalności deweloperskiej nowy Krajowy Standard rachunkowości nr 8 Działalność deweloperska. 3. Główne problemy ujęcia i prezentacji działalności deweloperskiej w sprawozdaniu finansowym: identyfikacja momentu rozpoczęcia działalności deweloperskiej, klasyfikacja przedsięwzięć deweloperskich, grunt w przedsięwzięciu deweloperskim: wycena, klasyfikacja, podział, ujęcie (inwestycje w nieruchomości, towary handlowe, produkcja w toku), zakończenie przedsięwzięcia deweloperskiego. 4. Specyfika procesu zarządzania kosztami kontraktów długoterminowych w systemie informacyjnym rachunkowości: wielookresowe ujęcie i analiza przychodów, kosztów i wyników kontraktu, powiązanie i dostosowanie różnych narzędzi rachunkowości zarządczej do potrzeb i wymogów działalności budowlanej przerwa kawowa Kontrakty długoterminowe w branży budowlanej i deweloperskiej c.d. (prowadzący: dr Jacek Kalinowski) 5. Informacje z placu budowy o zaawansowaniu prac a ustalanie stopnia zaawansowania umowy budowlanej. 6. Specyfika kosztów w kontraktach długoterminowych. 7. Budżetowanie kontraktów długoterminowych: dwuwymiarowy przekrój budżetów przychodów i kosztów projektów długoterminowych, Strona 2

3 kosztorysy budowlane a budżet kosztów podobieństwa, różnice, wykorzystanie informacji z Działów Technicznych dla potrzeb tworzenia informacji o kosztach projektów długoterminowych. 8. Ustalanie przychodów i kosztów z niezakończonych kontraktów długoterminowych metodą stopnia zaawansowania oraz metodą zysku zerowego. 9. Podsumowanie. DZIEŃ powitalna kawa VAT w 2015 r. w branży budowlanej i deweloperskiej (prowadzący: Radosław Żuk) 1. Moment powstania obowiązku podatkowego w VAT w przypadku realizacji kontraktów budowlanych: pojęcie usług budowlanych oraz budowlano-montażowych na potrzeby stosowania szczególnego obowiązku podatkowego, usługa budowlana jako usługa ciągła? czy protokół może decydować o momencie wykonania usługi budowlanej? ustalenie momentu wykonania usługi w przypadku kontraktów realizowanych na bazie FIDIC, moment wykonania usług nadzoru inwestorskiego, możliwość uznania usług świadczonych na bazie FIDIC jako ciągłych, kiedy w przypadku sporu z inwestorem można uznać usługi jako wykonane? powstawanie obowiązku w przypadku refakturowania usług. 2. Zasady dokumentowania na potrzeby VAT usług budowlanych oraz budowlano-montażowych: zgodność treści faktury z treścią protokołu, jak prawidłowo określić w fakturze datę sprzedaż? czy konieczne jest podawanie w treści faktury PKOB lub PKWiU? poprawne rozliczenie wadium, kaucja dobrego wykonania a kwota należności w fakturze, jak zafakturować nadwykonania? najczęściej popełniane błędy dotyczące fakturowania, konsekwencje wadliwego oraz nierzetelnego wystawiania faktur. 3. Opodatkowanie VAT działalności konsorcjum budowlanego: czy konsorcjum może być podatnikiem VAT? fakturowanie działalności konsorcjum problemy z wzajemnym rozliczaniem usług pomiędzy uczestnikami konsorcjum, powstawanie obowiązku podatkowego z tytułu czynności wykonywanych w ramach konsorcjum, odliczanie VAT przez uczestników konsorcjum przerwa kawowa VAT w 2015 r. w branży budowlanej i deweloperskiej c.d. (prowadzący: Radosław Żuk) 4. Miejsce świadczenia usług oraz dostawy towarów w przypadku kontraktów budowlanych realizowanych w obrocie międzynarodowym: świadczenie usług budowlanych/budowlano-montażowych na terytorium kraju i zagranicą, dostawa materiałów budowlanych sprzedaż krajowa oraz zagraniczna (eksport i WDT), dostawa towarów z instalacją lub montażem. 5. Stawka podatku VAT w przypadku usług świadczonych w ramach kontraktów budowlanych: Strona 3

4 kiedy stawka preferencyjna w wysokości 8% w przypadku świadczenia usług budowlanych, budowlano-montażowych, modernizacyjnych, termomodernizacyjnych? stawka preferencyjna w przypadku usług konserwacyjnych, stawka VAT na prace przygotowawcze do procesu budowlanego, inne istotne przypadki kontrowersji odnośnie właściwej stawki VAT przy zawieraniu umów o roboty budowlane. 6. Najnowsze orzecznictwo Trybunału Sprawiedliwości UE, krajowych sądów administracyjnych oraz praktyka organów podatkowych dotycząca VAT w przypadku kontraktów budowlanych. 7. Pytania i odpowiedzi lunch CIT w 2015 r. w branży budowlanej i deweloperskiej (prowadzący: Marcin Zarzycki) 1. Zmiany w CIT w 2015 r. wpływ zmian na rozliczanie CIT w branży budowlanej i deweloperskiej: opodatkowanie dochodów z zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC), nowe zasady ustalania wartości przychodów i kosztów świadczeń w naturze omówienie problematyki dywidend rzeczowych, zmiany w zakresie cienkiej kapitalizacji oraz zaliczania odsetek do kosztów podatkowych, doprecyzowanie przepisów w zakresie cen transferowych, samochody służbowe na cele prywatne nowe zasady ustalania przychodu pracownika, zmiany w zakresie opodatkowania służebności przesyłu. 2. Przychody w branży budowlanej i deweloperskiej aktualne problemy praktyczne: usługi budowlane wykonanie oraz częściowe wykonanie usługi (zakończenie poszczególnych etapów budowy, protokoły zdawczo odbiorcze oraz przejściowe świadectwa płatności), moment wykonania usługi budowlanej problemy praktyczne na gruncie CIT i VAT, sprzedaż lokali umowa przedwstępna, wpłata zaliczki, protokół zdawczo odbiorczy, akt notarialny data powstania przychodu podatkowego, zaliczki, przedpłaty a przychody podatkowe, przychody z tytułu usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych, przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (odsetki, zwrot zasądzonych kosztów sądowych, odszkodowania, kary umowne) moment powstania przychodu, przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych oraz częściowo nieodpłatnych, inne zasady rozpoznawania przychodów: usługi świadczone w ramach generalnego wykonawstwa i podwykonawstwa, usługi świadczone w ramach konsorcjum, rozliczanie kaucji gwarancyjnych, refakturowanie a moment powstania przychodu, wpływ zmian w VAT na rozliczanie przychodów w CIT, zasady dotyczące korygowania przychodów. 3. Koszty uzyskania przychodów w branży budowlanej i deweloperskiej problemy praktyczne: rozliczanie kosztów w czasie (koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych), refakturowanie a moment rozpoznania kosztu, dokumentowanie poniesionych wydatków w tym usług niematerialnych, korygowanie kosztów, nowe regulacje (zapłata, jako element niezbędny dla rozpoznania kosztu; zasady dotyczące zmniejszania kosztów uzyskania przychodów) przerwa kawowa CIT w 2015 r. w branży budowlanej i deweloperskiej c.d. (prowadzący: Marcin Zarzycki) 4. Szczególne rodzaje kosztów uzyskania przychodów na przykładzie branży budowlano-deweloperskiej: Strona 4

5 usługi świadczone w ramach konsorcjum, a rozliczenia w ramach podwykonawstwa, sprzedaż lokali oraz czynności w ramach projektu deweloperskiego a moment rozpoznania kosztów, koszty wykonania zastępczego, opłaty za zajęcie pasa drogowego, koszty związane z przebudową dróg publicznych, wycinką drzew i krzewów oraz budową infrastruktury wodociągowo kanalizacyjnej i energetycznej, roboty w toku rozliczenie podatkowe wynagrodzenia pracowników, gwarancje bankowe, ubezpieczenia a rozliczanie robót w toku, kary umowne, odszkodowania, jako koszty uzyskania przychodów (kary i odszkodowania z tytułu wadliwie wykonanych robót oraz opóźnienia w ich realizacji), wierzytelności, jako koszty uzyskania przychodów (odpisy aktualizujące, wierzytelności przedawnione, umorzone oraz odpisane, jako nieściągalne, sprzedaż wierzytelności). 5. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT na przykładzie branży budowlanej i deweloperskiej omówienie skutków wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r. 6. Najnowsze interpretacje i orzeczenia sądów administracyjnych dotyczące branży budowlanej i deweloperskiej, w tym w szczególności w zakresie amortyzacji, różnic kursowych oraz podatku u źródła. 7. Pytania i odpowiedzi zakończenie Kongresu INFORMACJE ORGANIZACYJNE: Koszt uczestnictwa w Kongresie: - jednej osoby 1490 zł + VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 1440 zł/os. + VAT P R O M O C J A! przy zgłoszeniu do dn Koszt uczestnictwa w Kongresie: - jednej osoby 990 zł + VAT - dwóch lub więcej osób z jednej firmy 940 zł/os. + VAT Prosimy o dokonanie płatności po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule przelewu kod szkolenia. Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, lunch, certyfikat Godziny zajęć: 9:00 16:00 Miejsce zajęć: Budynek Atrium Tower, Al. Jana Pawła II 25, w Warszawie Informacje: Joanna Domaszewska, tel. (022) /48, fax (022) ; joanna.domaszewska@akademiamddp.pl; Strona 5