Celem szkolenia jest omówienie ww. zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT i CIT przez podatników.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Podatki VAT, CIT - aktualności oraz najnowsze zmiany Sierpień Zakopane, Hotel Belvedere Resort and Spa ****, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest omówienie ww. zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT i CIT przez podatników. Zmiany przepisów dotyczących podatku VAT, które wejdą w życie , dotyczą najważniejszych zagadnień związanych z rozliczaniem tego podatku, w tym m. in. ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego i podstawy opodatkowania, wystawiania faktur, odliczania podatku naliczonego. Wcześniej, , wchodzą w życie zmiany dotyczące m. in. paragonów fiskalnych, solidarnej odpowiedzialności nabywcy i dostawcy oraz "odwrotnego obciążenia". Omówione zostaną także zagadnienia związane z podatkiem dochodowym od osób prawnych, począwszy od momentu rozpoznania przychodu i kwalifikacji kosztu jego uzyskania, aż do ustalenia dochodu i straty w ujęciu rocznym. Szkolenie w szczególności skupia się na problemach związanych z poszczególnymi rodzajami kosztów uzyskania przychodów, ale wyczerpująco porusza również problemy transakcji z podmiotami powiązanymi oraz problematyką poboru podatku u źródła. W trakcie szkolenia zaprezentowane zostanie najnowsze orzecznictwo i interpretacje dotyczące kluczowych problemów i zagadnień związanych z praktycznym stosowaniem przepisów ustawy o CIT. Część I - VAT aktualności - praktyka stosowania znowelizowanych przepisów: 1. Podatek naliczony - odliczanie VAT: - źródło i wysokość podatku naliczonego - dokumenty uprawniające do odliczenia VAT - moment nabycia prawa do odliczania - jak interpretować nowe przepisy? - odliczanie podatku VAT w transakcjach wewnątrzwspólnotowych (zaliczka a faktura dokumentująca dostawę towarów) - import towarów a prawo do odliczenia podatku VAT (tryby rozliczania VAT) - rozliczenie faktury korygującej in minus u nabywcy (modyfikacja istniejącej zasady) - korekta VAT naliczonego bez faktury korygującej. - przesłanki formalne i materialne zakazu odliczania VAT - zmiany - odliczanie częściowe, odliczanie według struktury sprzedaży - modyfikacja przepisów od (zasady ustalania struktury sprzedaży, "transakcji pomocnicze")

2 2. Odliczanie podatku naliczonego od nabycia samochodów od r. (według nowelizacji dokonanej ustawą z 7 lutego 2014 r.): - treść decyzji Rady UE zezwalającej na zastosowanie środków stanowiących odstępstwo od art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 168 dyrektywy 2006/112/WE - kiedy odliczenie pełne a kiedy odliczenie 50% kwoty podatku (przeznaczenie) - odliczanie VAT od paliwa (okres przejściowy) - kategorie pojazdów ze pełnym odliczeniem (obiektywne okoliczności wykorzystywania pojazdu wyłącznie do celów prowadzonej działalności gospodarczej) - sposób dokumentowania wykorzystywania pojazdu tylko w działalności gospodarczej (regulaminy, ewidencje) - wydatki o charakterze eksploatacyjnym a odliczenie VAT - likwidacja zwolnienia dla samochodów używanych z częściowym odliczeniem i opodatkowanie zbycie tych samochodów - korekta VAT przy zbyciu pojazdów (60 lub 12 miesięczny okres korekty) 3. Opodatkowanie wykorzystywania samochodów służbowych / związanych z działalnością gospodarczą do celów prywatnych pracownika, członka zarządu, przedsiębiorcy - skutki w VAT, CIT, PIT. 4. Obowiązek podatkowy - terminowe wystawianie faktur: - precyzyjne ustalenie momentu dostawy towaru lub wykonania usługi jako wyznacznik momentu powstania obowiązku podatkowego od r. - nowe zasady terminowego wystawiania faktur VAT; zasady ogólne oraz przepisy szczególne - termin początkowy i końcowy do wystawienia faktury - moment powstania obowiązku podatkowego dla usług ciągłych i usług częściowych/rozliczanych etapami - szczególny obowiązek podatkowy w dostawie mediów, najmie, dzierżawie i usługach o podobnym charakterze - szczególne przypadki powstania obowiązku podatkowego po zmianach (m.in. zaliczki, usługi budowlano-montażowe, usługi finansowe i ubezpieczeniowe, umowa komisu, dostawa oraz druk książek, czasopism) - zasady ustalania obowiązku podatkowego w WDT oraz WNT od (rozliczanie zaliczek po zmianach) - zastosowanie przepisów w 2014 r. - obowiązek podatkowy w imporcie usług - omówienie przepisów przejściowych - rozliczenie na przełomie 2013/2014 r. 5. Faktura wymogi formalne: - przeniesienie przepisów dot. fakturowania do ustawy VAT jako konieczność pełnej implementacji nowych przepisów Dyrektywy 112/2006/WE - nowe przepisy w zakresie terminowego wystawiania FV - modyfikacje dot. zakresu danych umieszczanych na fakturach - przeredagowanie i dostosowanie przepisów w zakresie wymaganych informacji umieszczanych na fakturach dokumentujących szczególne zdarzenia: FV- metoda kasowa, wystawianie FV przez nabywcę - samofakturowanie, FV-marża; faktura wystawiana przez biura podróży, FV dot. czynności zwolnionych, przedstawiciel podatkowy, FV w procedurze uproszczonej transakcji trójstronnej inne; - kasa rejestrująca a faktura VAT - wystawianie faktur na żądanie - wymogi formalne odnoszące się do faktur korygujących, duplikatów faktur - zbiorcza faktura korygująca w 2014 r. - faktura elektroniczna - zmiany, redakcja przepisów, czy usankcjonowanie praktyki? - dopuszczalne formaty e-faktur, ustawowe uregulowanie tzw. klauzuli biznesowych gwarantujących tajemnice handlowe - przechowywanie faktur i ewidencji podatkowych - faktura uproszczona - zastosowanie praktyczne od r. Część II - Podatek dochodowy od osób prawnych - wybrane zagadnienia:

3 1. Koszt uzyskania przychodu - zagadnienia ogólne - pojęcie kosztów uzyskania przychodu (definicja ogólna, przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu) - zasady rozliczania kosztów w czasie - w trakcie i na przełomie roku - moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich (memoriał jako zasada ogólna momentu poniesienia kosztu, korekty kosztów bezpośrednich po zakończeniu roku podatkowego, ujęcie kosztu pośredniego po zakończeniu roku podatkowego) - zasady dokumentowania kosztów 2. "Korekta kosztów" - zmniejszenie/zwiększenie kosztów w oparciu o treść art. 15a updop - przepisy służące zapobieganiu zatorom płatniczym, czyli podatkowe instrumenty przymuszania kontrahentów do unikania opóźnień w płatnościach zobowiązań - ogólna charakterystyka - skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązania na rzecz kontrahenta - obowiązek zmniejszenia kosztów podatkowych w przypadku zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikającej z dokumentów zobowiązaniowych i nieuregulowania należności (terminy). - następcza korekta kosztów - zasady rozliczenia zmniejszonych kosztów podatkowych w sytuacji, gdy po dokonaniu zmniejszenia kosztów podatkowych, zobowiązanie zostanie przez dłużnika uregulowane - co z kosztami bezpośrednimi? - skutki podatkowe opóźnienia płatności na rzecz kontrahenta, w sytuacji wydatków ponoszonych na nabycie lub wytworzenie środków trwałych albo na nabycie lub wytworzenie wartości niematerialnych i prawnych - zasady uznawania za koszt podatkowy odpisów amortyzacyjnych od takich środków trwałych oraz od WNiP - skutki podatkowe opóźnienia płatności zobowiązań a rozliczanie przez podatnika kosztów bezpośrednich - wierzyciele krajowi i zagraniczni, a obowiązek korygowania kosztów - ustalenia kontraktowe stron zawartej umowy, a przepisy o przeciwdziałaniu zatorom płatniczym, w tym ustalenia co do terminów płatności oraz formy uregulowania tych płatności 3. Przegląd wybranych kosztów uzyskania przychodów - wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, nagrody dla pracowników jako KUP - koszty pracownicze (imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy) z uwzględnieniem zagadnienia obowiązku rozpoznania przychodu po stronie pracownika - wydatki na rzecz udziałowców/akcjonariuszy oraz członków niektórych organów spółki kapitałowej - wierzytelności i odpisy aktualizujące w kosztach, - kary umowne i odszkodowania - kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów? - reklama i reprezentacja i inne działania promocyjne - co w 2014 r. może być kosztem uzyskania? - niedostateczna kapitalizacja czyli ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielanych przez udziałowców - zakaz zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z czynnościami, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy - rozszerzenie katalogu darowizn stanowiących kosztów uzyskania przychodu - koszty wypłacanych premii pieniężnych - koszty nieściągalnych wierzytelności - podróże i inne wyjazdy służbowe w kosztach podatkowych - moment ujęcia w kosztach, rozliczanie delegacji zagranicznych, zwrot kosztów całodziennego wyżywienia, kosztów noclegu przejazdu, opłat parkingowych, etc. - różnice kursowe obliczane metodą podatkową i bilansową a koszt uzyskania przychodów - obrót wierzytelnościami - koszty i przychody związane ze zbyciem własnych i zakupionych wierzytelności, wierzytelność jako przedmiot aportu do spółki kapitałowej - czy skutkuje przychodem po stronie wnoszącego aport - opłata wstępna przy leasingu, - cesja umowy leasingu po zmianach 4. Środki trwałe, środki obrotowe, wartości niematerialne i prawne w kosztach

4 - straty i likwidacja środków trwałych i obrotowych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, materiały pozyskane w wyniku likwidacji - czy stanowią przychód podatkowy?, problem częściowej likwidacji środka trwałego - inwestycje w obcych środkach trwałych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej inwestycji na skutek przedwczesnego rozwiązania najmu lub dzierżawy - likwidacja środka trwałego w procesie inwestycyjnym (niezamortyzowana wartość) - odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów) - zaniechane inwestycje jako koszt uzyskania przychodu (problem momentu potrącalności zaniechanych inwestycji w ciężar kosztów) - aktualizacja oprogramowania - nowa WNiP czy koszt pośredni 5. Prognozowane zmiany na 2015 r.: - Zmiana przepisów dotyczących "cienkiej kapitalizacji" - zagraniczna spółka kontrolowana - opodatkowanie dywidend rzeczowych - zmiany dotyczące certyfikatów rezydencji - zmiany dotyczące dokumentacji cen transferowych. Prowadzący Paweł Dymlang prawnik, doradca podatkowy, doktorant. Trener i wykładowca z prawa podatkowego; specjalizacja: podatek od towarów i usług, podatek dochodowy. Obecnie prowadzący własną kancelarię doradztwa podatkowego. Poprowadzonych blisko 1000 szkoleń otwartych i zamkniętych. Autor licznych publikacji prasowych i książkowych.

5 Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia