Podatek VAT, CIT, PIT w 2015 i 2016 r.

Transkrypt

1 Szkolenie portalu TaxFin.pl Podatek VAT, CIT, PIT w 2015 i 2016 r. nowelizacja przepisów, bieżące problemy oraz aktualne orzecznictwo marca 2016r., Warszawa Cele szkolenia:

2 Niniejsze szkolenie stanowi kompendium zmian w prawie podatkowym, które nastąpiły z dniem 1 stycznia 2015 r. oraz planowo wejdą w życie dnia 1 stycznia 2016 r. Nowelizacja przepisów dotyczyła przede wszystkim regulacji w zakresie podatku od towarów i usług, a w szczególności samonaliczenia VAT, jak również odliczania podatku naliczonego. W wyniku nowelizacji każdy podatnik, dokonując nabycia towarów lub usług, do określenia stopnia wykorzystania danej transakcji do działalności gospodarczej. Kolejna zmiana w przepisach dotyczyła konieczności wliczania do proporcji sprzedaży czynności, które są wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Wskazane zmiany mają na celu obniżenie przez podatnika kwot odliczanego podatku VAT. Ponadto w trakcie szkolenia i zostaną przedstawione zmiany w przedmiocie podatków dochodowych, Ordynacji podatkowej, jak również Kodeksu karnego skarbowego. Niniejsze szkolenie umożliwi również uczestnikom zapoznanie się z bieżącymi orzeczeniami sądowymi oraz praktyką organów podatkowych w przedmiocie rozliczania podatków. Liczne przykłady zaprezentowane podczas konferencji pozwolą uczestnikom na uzyskanie wiedzy niezbędnej w procesie rozliczania podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych. Prelegenci: Krzysztof Czekaj doradca podatkowy, Schampera, Dubis, Zając i Wspólnicy sp.k. Posiada wieloletnie doświadczenie w świadczeniu różnorodnych usług z zakresu doradztwa podatkowego. Z powodzeniem prowadzi bieżące sprawy przedsiębiorstw działających w różnych sektorach gospodarki (np. motoryzacyjny, budowlany, centra usług wspólnych sieci handlowe). Reprezentował wiele podmiotów zagranicznych w postępowaniach dotyczących zwrotów podatków pobranych lub zapłaconych w Polsce, uzyskując pozytywne decyzje organów podatkowych. Głównym zadaniem, jakie sobie stawia w wykonywanej pracy jest zapewnienie maksymalnego bezpieczeństwa rozliczeń podatkowych klientów przy jednoczesnym minimalizacji ponoszonych przez nich obciążeń. Marcin Zarzycki doradca podatkowy, wspólnik Kancelarii LTC Aquila. Specjalista z zakresu podatków dochodowych. Ukończył aplikację adwokacką przy Okręgowej Radzie Adwokackiej w Warszawie. Doświadczenie zawodowe zdobywał doradzając przy licznych transakcjach gospodarczych takich jak łączenie oraz podział spółek kapitałowych, W ramach swojej dotychczasowej praktyki dokonywał analizy transakcji gospodarczych pod kątem ich konsekwencji prawnych oraz opodatkowania podatkami dochodowymi oraz podatkiem VAT. Dodatkowo sporządzał dokumentacje cen transferowych oraz uczestniczył w projektach z zakresu optymalizacji rozliczeń pracowników w ramach podróży służbowych oraz używania samochodów służbowych. Posiada bogate doświadczenie doradcze oraz szkoleniowe z zakresu prawa handlowego oraz prawa podatkowego. Specjalizuje się w prawie spółek, łączeniu oraz podziale jednostek gospodarczych, prawie obrotu instrumentami finansowymi, cenach transferowych, sponsoringu, reprezentacji i reklamie, podróżach służbowych oraz VAT/CIT/PIT. Autor liczny publikacji dotyczących podatku CIT oraz PIT.

3 Pogram: Dzień I 9:30 10:00 Rejestracja i przywitanie 10:00 11:30 Moduł I 1. Zmiany ustaw podatkowych w 2015 r. i 2016 r. a rozliczanie podatku CIT: a) opodatkowanie dochodów z zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC), b) nowe zasady ustalania wartości przychodów i kosztów świadczeń w naturze omówienie problematyki dywidend rzeczowych, c) zmiany w zakresie cienkiej kapitalizacji oraz zaliczania odsetek do kosztów podatkowych, d) doprecyzowanie przepisów w zakresie cen transferowych w 2015 oraz przełomowe zmiany w zakresie sporządzania dokumentacji w 2016 i 2017 r. omówienie planów Ministerstwa Finansów w zakresie weryfikacji dokumentacji, e) zmiany w zakresie certyfikatów rezydencji, f) nowe zasady korygowania przychodów i kosztów podatkowych, g) usunięcia regulacji dotyczącej zmniejszania kosztów podatkowych w związku z nieuregulowaniem należności, h) Ograniczenie tzw. zwolnienia dywidendowego, i) rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika praktyczne znaczenie wprowadzenia nowej regulacji, j) inne zmiany w CIT, PIT i Ordynacji podatkowej mające wpływ na rozliczenia podatkowe (nowe zasady wydawania interpretacji indywidualnych, zmiany w zakresie sposobu określania odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych, zmiany w zakresie pełnomocnictw ogólnych i doręczeń, ryczałty z tytułu używania aut dla celów prywatnych). 2. Przychody podatkowe w ustawie o CIT omówienie regulacji podatkowych oraz najnowszego orzecznictwa i interpretacji organów podatkowych: a) przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej problematyczne aspekty określenia daty wykonania usługi, wydania rzeczy i zbycia prawa majątkowego, b) zaliczki i przedpłaty a przychód, c) przychody rozliczane w okresach rozliczeniowych moment powstania przychodu, d) przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej, e) przychody w naturze oraz z tytułu nieodpłatnego i częściowo nieodpłatnego świadczenia, f) zaniżenie przychodu podatkowego skutki na gruncie ustawy o CIT, g) zasady dotyczące korygowania przychodów z uwzględnieniem zmian od 2016 r. 3. Koszty uzyskania przychodów omówienie regulacji podatkowych oraz najnowszego orzecznictwa i interpretacji organów podatkowych: a) definicja kosztów uzyskania przychodów, b) koszty bezpośrednie oraz pośrednie, c) rozliczanie kosztów w czasie, d) dokumentowanie poniesionych wydatków podejście organów podatkowych w zakresie dokumentowania usług niematerialnych, problem pustych faktur.

4 11:30 11:45 Przerwa na kawę 11:45 13:15 Moduł II 4. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT koszty i przychody podatkowe (wynagrodzenia i składki, imprezy integracyjne, szkolenia, ubezpieczenia dodatkowe, nagrody, działania socjalne, świadczenia na rzecz członków zarządów i rad nadzorczych, podróże służbowe), omówienie skutków przełomowego wyroku Trybunału Konstytucyjnego z dnia 8 lipca 2014 r. oraz najnowszych wyroków i interpretacji. 5. Koszty reprezentacji, reklamy oraz działań marketingowych na gruncie CIT i PIT (konsumpcja, konkursy, programy motywacyjne, sprzedaż premiowa, prezenty i gadżety, sponsoring, organizacja i udział w wyjazdach integracyjnych /targach /szkoleniach /konferencjach) najnowsze orzecznictwo i interpretacje. 6. Wierzytelności, jako koszty uzyskania przychodów (wierzytelności przedawnione, umorzone, odpisy aktualizujące, wierzytelności nieściągalne, zbywanie wierzytelności). 7. Kary umowne i odszkodowania (kary z tytułu wadliwego i nieterminowego świadczenia usług i dostaw towarów, kary za przedterminowe rozwiązanie umów). 13:15 14:00 Lunch 14:00 15:45 Moduł III 8. Samochody w działalności gospodarczej a CIT: a) koszty eksploatacji samochodów osobowych (amortyzacja, ubezpieczenia itp.), b) samochody niestanowiące składnika majątku podatnika (najem, dzierżawa) zakres kilometrówki, c) samochody służbowe na cele prywatne oraz samochody prywatne na cele służbowe zasady rozliczeń w aspekcie podatkowym, d) koszty podróży służbowych (opodatkowanie na gruncie CIT oraz przychód pracowników na gruncie PIT). 9. Problematyczne zagadnienia związane z amortyzacją środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych: a) amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, zasady ustalania wartości początkowej, metody i stawki amortyzacji, odłączenie i przyłączenie części składowych i peryferyjnych, b) remont a ulepszenie, straty w środkach trwałych i likwidacja środków trwałych, rozliczenia dotacji i rabatów, inwestycje w obcych środkach trwałych, koszty zaniechanych inwestycji. 10. Podatek u źródła:

5 a) rezydenci i nierezydenci / dochody osiągane na terytorium RP, b) należności podlegające obowiązkowi poboru podatku: odsetki i należności licencyjne (zmiany od 1 lipca 2013 r.), dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, usługi niematerialne. zakup biletów lotniczych, d) certyfikaty rezydencji problemy praktyczne, e)obowiązki dokumentacyjne oraz informacyjne (certyfikat rezydencji, IFT, CIT 10). Dzień II 9:30 10:00 Rejestracja i przywitanie 10: Moduł I 1. Zmiany w VAT, które weszły w życie od 1 stycznia 2016 r. Zmiany w zakresie odliczania VAT od zakupów wykorzystywanych do celów mieszanych (do działalności gospodarczej oraz do celów niezwiązanych z DG): obszary działalności, w przypadku których nowelizacja zmieni fundamentalne zasady dotyczące rozliczania VAT pojęcie zakupów częściowo związanych i częściowo niezwiązanych z działalnością gospodarczą metody obliczania zakresu prawa do odliczenia (prewspółczynnika) ustalanie zakresu prawa do odliczenia w oparciu o metody wskazane przez prawodawcę ustalanie prewspółczynnika w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego odliczanie częściowe vat a opodatkowanie nieodpłatnego wykorzystania nabytych towarów i usług do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą korekta odliczenia częściowego podatku po zakończeniu roku podatkowego sprzedaż środka trwałego przed zakończeniem korekty wyjaśnienia Ministerstwa Finansów dotyczące prewspółczynnika. 2. Zmiany w podatku VAT wprowadzone od 1 lipca 2015 r. Uchylenie zakazu odliczania VAT od paliwa do m.in. samochodów osobowych, kwestia kart paliwowych Zmiany dotyczące mechanizmu odwrotnego obciążenia przy transakcjach krajowych Nowe kategorie towarów objętych odwrotnym obciążeniem Warunek dotyczący statusu nabywcy (podatnik VAT czynny), uruchomienie bazy on-line czynnych podatników VAT Kiedy nabywca rozlicza VAT od dostawy telefonów komórkowych, tabletów, laptopów? o Limit kwotowy, pojęcie jednolitej gospodarczo transakcji, kwestia umów ramowych

6 o Określenie podatnika zobowiązanego do rozliczenia VAT w przypadku zaliczek, udzielenia rabatu o Ochrona dostawcy działającego w dobrej wierze Przepisy przejściowe Nowa deklaracja - informacja podsumowująca w obrocie krajowym (VAT-27) o Zasady i terminy składania VAT-27 o Korekty informacji Zmiany dotyczące odpowiedzialności solidarnej i kaucji gwarancyjnej Zmiany dotyczące tzw. ulgi na złe długi oraz korekty VAT naliczonego przy przeterminowanych należnościach 11:30 11:45 Przerwa na kawę 11:45 13:15 Moduł II 3. Praktyczne aspekty powstawania obowiązku podatkowego: data wykonania usługi oraz dostawy towarów jako zasada ogólna powstania obowiązku podatkowego, o pojęcie wykonania usługi o dostawa towarów różne podejścia moment powstania obowiązku podatkowego, zasady rozliczania zaliczek, przedpłat oraz zadatków, opodatkowanie w sposób kasowy pożyczek, kredytów, gwarancji bankowych, rachunków bankowych, przelewów itp. opodatkowanie najmu oraz dzierżawy, usługi ciągłe a moment powstania obowiązku podatkowego, data wystawienia faktur a moment powstania obowiązku podatkowego, moment otrzymania zapłaty jako moment powstania obowiązku podatkowego, obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, obowiązek podatkowy w przypadku importu usług rozliczanie usług świadczonych na rzecz zagranicznych klientów. 4. Refakturowanie usług z uwzględnieniem ostatnich zmian oraz praktyki organów podatkowych: wpływ nowelizacji przepisów na zasady refakturowania usług, termin wystawienia tzw. refaktury, refakturowanie mediów w przypadku wynajmu oraz dzierżawy nieruchomości, praktyczne aspekty refakturowania usług gastronomicznych oraz noclegowych, także nabytych poza granicami Polski. 5. Nieodpłatna dostawa towarów oraz świadczenie usług: różnica między zużyciem a użyciem towarów, poczęstunek kontrahentów oraz inne wydatki na spotkania biznesowe, przekazywanie wyrobów alkoholowych w związku z prowadzoną działalnością, organizowanie konferencji poświęconych promocji produktów, rozliczenie imprezy firmowej,

7 drukowane materiały reklamowe oraz informacyjne, odliczenie podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług wykorzystywanych na potrzeby reklamy oraz reprezentacji, korzystanie z samochodów służbowych do celów prywatnych, inne nieodpłatne przekazania na rzecz pracowników, rozliczenia nabycia i wydania próbek, w tym transakcje z podmiotami zagranicznymi. 13:30 14:15 Lunch 14:15 16:00 Moduł III 6. Transakcje międzynarodowe - przegląd najważniejszych zagadnień zasady rozliczania importu i eksportu usług dokumenty uprawniające do stawki 0% w przypadku WDT i eksportu towarów zasady rozliczania dostaw towarów z instalacją i montażem obowiązek podatkowy w przypadku transakcji międzynarodowych zaliczki w transakcjach międzynarodowych (m.in. nowe zasady rozliczania zaliczek w przypadku eksportu towarów) kursy przeliczeniowe dla walut obcych zasady rozliczania transakcji międzynarodowych w deklaracji VAT-7 i VAT-UE transakcje łańcuchowe 7. Odliczenie VAT od pojazdów samochodowych: zasady ograniczeń w odliczaniu VAT od samochodów, paliwa i innych wydatków od 1 kwietnia 2014 r., szczególne zasady odliczania VAT, samochody umożliwiające odliczenie VAT ze względu na ich konstrukcję, pełne odliczenie VAT od samochodów wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej, prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdów na potrzeby pełnego odliczenia VAT, korzystanie z samochodu przez pracownika na cele prywatne a możliwość pełnego odliczenia VAT. 8. Kontrowersyjne i problematyczne zagadnienia, w tym związane z rozliczaniem VAT wynikające z aktualnego orzecznictwa: Problematyka refakturowania mediów przy najmie Ciągłość w transporcie, przerwa logistyczna a możliwość stosowania stawki 0% w przypadku eksportu towarów i WDT Świadczenia kompleksowe na gruncie VAT aktualne orzecznictwo i interpretacje Transakcje międzynarodowe problemy, pułapki:

8 o Stałe miejsce prowadzenia działalności a ustalenie miejsca dostawy/świadczenia usług o Transakcje łańcuchowe o Niejednorodna klasyfikacja usług/dostaw w prawie państw członkowskich UE 16:00 Zakończenie wręczenie certyfikatów Koszt uczestnictwa: W całej konferencji - 2 dni : cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 890 zł + 23% VAT* cena regularna: 990 zł + 23% VAT w 1 wybranym dniu : cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 550 zł + 23% VAT* cena regularna: 600 zł + 23% VAT dla klientów spółek biorących udział w szkoleniu: 20% rabatu od ceny regularnej *Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się. Cena obejmuje: uczestnictwo w szkoeniu, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat. Prosimy o dokonanie płatności: po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia. Szczegółowe informacje: dotyczące szkolenia znajdą Państwo na naszej stronie internetowej Pytania można zadawać telefonicznie pod numerem: (22) lub mailowo na adres: biuro@taxfin.pl.