- Błąd rachunkowy, pomyłka, rabaty, upusty, bonifikaty, skonta, zwroty - kiedy korekta wsteczna, kiedy korekta bieżąca? Nowa regulacja.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: Letnie warsztaty podatkowe VAT, CIT. Zmiany, najnowsze interpretacje oraz orzecznictwo Sierpień Zakopane, Hotel Litwor*****, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Celem szkolenia jest omówienie bieżących problemów i zmian oraz wyjaśnienie, w jaki sposób wpłyną one w praktyce na rozliczanie VAT i podatków dochodowych przez podatników. Część I - Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT).: 1. Przychody podatkowe: - Wydanie rzeczy, zbycie prawa majątkowego, wykonanie usługi a dostawa towarów i świadczenie usług - CIT a VAT - podobieństwa i różnice. - Usługi rozliczana w okresach rozliczeniowych - jakie usługi mogą być rozliczane w okresach rozliczeniowych? - Zaliczka -CIT a VAT - podobieństwa i różnice - kiedy przychód nie stanowiący przychodów podatkowych? 2. Koszty uzyskania przychodów: - Definicja. Podział na koszty bezpośrednio i pośrednio związane z przychodem. - Rozliczanie kosztów w czasie. Czynsz inicjalny w przypadku umowy leasingu. Jednorazowo czy rozliczać w czasie - nowe interpretacje. 3. Korekta przychodów oraz kosztów uzyskania przychodów: - Błąd rachunkowy, pomyłka, rabaty, upusty, bonifikaty, skonta, zwroty - kiedy korekta wsteczna, kiedy korekta bieżąca? Nowa regulacja. 4. Świadczenia na rzecz pracowników jako koszt uzyskania przychodów oraz jako przychód: - Świadczenia rzeczowe na rzecz pracowników - kiedy przychód? - Imprezy integracyjne, nocleg pracowników nie będących w podróży służbowej, zapewnienie całodziennego i częściowego wyżywienia - kiedy przychód? 5. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów: - Reprezentacja. Kiedy reprezentacja? Kiedy koszty uzyskania przychodów? Usługi gastronomiczne, usługi cateringowe, artykuły spożywcze, prezenty, upominki, gadżety, strój, ubiór, imprezy masowe.

2 - Samochody osobowe. Amortyzacja. Ubezpieczenie. Najem. Czy czynsz jest limitowany przez ewidencję przebiegu pojazdu? Leasing. Samochody prywatne pracowników wykorzystywane na cele służbowe. Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne - czy paliwo mieści się w ryczałcie? - Wierzytelności. Przedawnione, umorzone, odpisy aktualizujące, odpisane jako nieściągalne, straty z tytułu zbycia wierzytelności. Czy strata z tytułu zbycia przedawnionej wierzytelności stanowi koszt? Zasady udokumentowania oraz uprawdopodobnienia po zmianach. - Kary umowne, odszkodowania. Kiedy koszt uzyskania przychodów? Przypadek rozwiązania umowy najmu zawartej na czas określony. 6. Amortyzacja: - Środki trwałe finansowane z dotacji. Korekta wsteczna czy bieżąca? - Straty na środkach trwałych ze szczególnym uwzględnieniem strat na inwestycjach w obcych środkach trwałych. 7. Różnice kursowe: - Różnice kursowe na przychodach i kosztach. - Różnice kursowe od własnych środków wyrażonych w walutach obcych. - Różnice kursowe na kredytach i pożyczkach. - Kiedy kurs faktyczny a kiedy kurs średni NBP? - Różnice kursowe od kwoty netto czy brutto? - Jak postępować w przypadku przewalutowania? 8. Podatek u źródła: - Wynajem samochodu, bilety lotnicze, zakup przez Internet. - Certyfikat rezydencji. Kiedy ochrona? Oryginał, czy kopia? Część II - Podatek od towarów i usług.: 1. Stosowanie przepisów w zakresie odwrotnego obciążenia - omówienie praktyki stosowania przepisów. - zasady odwrotnego obciążenia: na czym polega. - elementy które powinna zawierać faktura przy odwrotnym obciążeniu - rozszerzenie listy towarów objętych tym obowiązkiem. - wprowadzenie limitu zł w przypadku opodatkowania odwrotnego niektórych towarów - co kryje się pod pojęciem jednolitej gospodarczo transakcji - opodatkowanie i korygowanie zaliczki przy odwrotnym obciążeniu - zasady opodatkowania towarów z złącznika nr. 11 w przypadku zmiany podatnika zobowiązanego do rozliczenia tego podatku - nowe wymogi ewidencyjne związane z tym obciążeniem - nowe deklaracje - elementy które powinna zawierać faktura dotycząca odwrotnego obciążenia. 2. Zmiany w odliczaniu podatku naliczonego od związane z preproporcją:

3 - podatek naliczony związany z prowadzoną działalnością i z nie prowadzeniem działalności - jakich podmiotów dotyczy preproporcja - nowe wymogi ewidencyjne związane z ww. zmianami - działalność mieszana-ustalanie wskaźnika przez podatnika w porozumieniu z naczelnikiem urzędu skarbowego - kwestie związane z brak możliwości kwestionowania ustaleń prognozy w ramach czynności kontrolnych - brak odnoszenia się przy wyliczaniu współczynnika do poprzednich lat podatkowych- ustalanie współczynnika odliczenia VAT wyłącznie w stosunku do bieżącego roku podatkowego. 3.Aktualne orzeczenia i interpretacje dotyczące problemów związanych z rozliczeniem samochodów w firmie: - problemy Podatkowe używania samochodów do celów mieszanych - ujęcie w VAT i konsekwencje dla podatku dochodowego. - ryczałty za użytkowanie aut służbowych dla celów prywatnych zmiany - od 1 stycznia 2015r a odliczanie podatku VAT - co wchodzi w ten ryczałt - czy występują dodatkowe nieodpłatne świadczenia - jak rozumieć wykorzystanie samochodów do celów prywatnych w kontekście ryczałtów. - skutki wadliwie lub nierzetelnie prowadzonej ewidencji przebiegu dla odliczenia podatku VAT. - korekta nieodliczonego podatku naliczonego w związku ze sprzedażą samochodu. - interpretacje organów podatkowych dotyczące odliczania podatku naliczonego i najnowszy wyrok WSA w Krakowie w tej kwestii. - wpływ odliczenia 50% podatku VAT od samochodów na rozliczenie samochodów w podatkach dochodowych. 4. Obowiązek podatkowy oraz ustalanie podstawy opodatkowania w roku 2016r.: - najbardziej typowe zdarzenia generujące powstanie problemów z ustaleniem momentu powstania obowiązku podatkowego w obrocie krajowym oraz unijnym - czy każda zaliczka (zadatek) otrzymana przed dostawą towarów/wykonaniem usługi rodzi obowiązek podatkowy? - w jakich sytuacjach wystawienie faktury skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego? - czy w usługach budowlanych oraz innych np. transportowych, informatycznych na moment powstania obowiązku podatkowego ma wpływ podpisanie protokołu zdawczo-odbiorczego, czy też faktyczne zakończenie prac budowlanych lub usługi? - kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy sprzedaży mediów (energia elektryczna, gaz, woda, usługi telekomunikacyjne, najem, dzierżawa, leasing, usługi ochrony osób i dozoru mienia itp.), gdy nie wystawiono faktury dokumentującej tych czynności? - kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy czynnościach świadczonych nieodpłatnie? - kiedy powstaje obowiązek podatkowy dla usług re-fakturowanych (media, transport itd.)? - co wchodzi w podstawę opodatkowania kiedy transport towarów lub usługi towarzyszące dostawie opodatkowany jest jako odwrotne obciążenie - pojęcie usług jednolitych - stanowisko organów podatkowych i sądów w zakresie refakturowania mediów - nowe stanowisko ( kwiecień 2015) TSUE i polskich sądów w sprawie stawek stosowanych przy refakturze mediów. - różnice w opodatkowaniu refakturowania i zwrotu kosztów. 5. Fakturowanie - problemy praktyczne, wymogi jakim powinna odpowiadać faktura VAT: - nowe normy dotyczące danych na fakturach krajowych - nowe normy dotyczące danych na fakturach wystawianych w euro - nowe terminy wystawiania faktur - normy dotyczące faktur elektronicznych - czym skutkują błędy wystawionych fakturach dla wystawiającego i nabywcy. - czy faktura pro forma może być traktowana jak faktura

4 - czy obecnie wystawia się wyłącznie faktury czy tez można wystawiać rachunki. - jakie są podstawowe terminy wystawiania faktur i faktur zaliczkowych? - kiedy sprzedawca ujmuje w rejestrach VAT fakturę korygującą zmniejszającą obrót (in minus)? - kiedy sprzedawca ujmuje w rejestrach fakturę korygującą zwiększającą obrót (in plus)? - czy faktura dokumentująca czynności opodatkowane stawka obniżoną lub odwrotne obciążenie ma zawierać symbol PKWiU? - jakie wymogi należy spełnić w przypadku wystawienia faktury po sprzedaży zafiskalizowanej przez kasę. 6.Praktyczne uwagi dotyczące odliczania podatku naliczonego w roku 2016r.: - warunki i terminy odliczania podatku naliczonego - przepisy regulujące zakaz odliczenia podatku naliczonego - zasady postępowania wynikające z wyroków ETS i TSUE niezbędne do zachowania prawa do odliczenia podatku naliczonego w przypadku gdy mamy do czynienia z przestępstwem karuzelowym albo podmiotami słupami. 7. Najnowsze zmiany w VAT oraz nowy podatek od sprzedaży detalicznej - nowe zasady rozliczenia VAT przy wewnątrzwspólnotowym nabyciu paliw silnikowych - podatnicy oraz przedmiot podatku od sprzedaży detalicznej - limity w podatku od sprzedaży detalicznej i sposób ich obliczania - wyłączenia przedmiotowe od podatku oraz stawki podatku od sprzedaży detalicznej Prowadzący Łukasz Chłond Partner w Dziale Doradztwa Podatkowego. Doświadczenie zdobywał w czołowych spółkach świadczących usługi doradztwa podatkowego; specjalizuje się w rozwiązywaniu problemów klientów z zakresu podatku od towarów i usług, podatku dochodowego od osób prawnych, a także w kreowaniu rozwiązań pozwalających na legalną optymalizację obciążeń podatkowych; doświadczony trener, współpracuje z liderami polskiego rynku szkoleń podatkowych; autor licznych publikacji w prasie codziennej oraz branżowej. Paweł Wójciak prawnik, doradca podatkowy; doświadczenie zdobywał jako współpracownik działu doradztwa podatkowego w międzynarodowych firmach doradczych. Jest specjalistą w zakresie ogólnego prawa podatkowego oraz podatków

5 bezpośrednich ze szczególnym uwzględnieniem podatku dochodowego od osób prawnych. Specjalizuje się również w zakresie opodatkowania Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych i posiada bogate doświadczenie w zakresie optymalizacji podatkowej, przekształceń przedsiębiorstw oraz unikania podwójnego opodatkowania. Jest autorem licznych publikacji podatkowych i uznanym wykładowcą problematyki podatków dochodowych, podatków od towarów i usług oraz zasad opodatkowania działalności na terenie Specjalnych Stref Ekonomicznych. Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia