Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2011 r.

Transkrypt

1 Opis szkolenia Dane o szkoleniu Kod szkolenia: Temat: AKCJA BILANS. Bilansowe i podatkowe zamknięcie roku Październik Warszawa, Centrum miasta, Kod szkolenia: Koszt szkolenia: % VAT Program Szkolenie ma na celu przedstawienie zagadnień związanych ze sporządzaniem sprawozdania finansowego za 2011 r. Podczas szkolenia zwrócimy uwagę na problemy podatkowego zamknięcia roku oraz bieżące stosowanie przepisów w podatkach VAT i CIT powiemy również o kolejnych nowelizacjach które mają zacząć obowiązywać od 2012 r. Omówimy kwestie wynikające ze specyfiki przedsiębiorstwa z uwzględnieniem niezbędnych uregulowań wewnętrznych. Uwaga prowadzącego szkolenie będzie skupiona na praktycznych kwestiach zamykania ksiąg rachunkowych i sporządzania sprawozdania finansowego. Podstawowym założeniem metodycznym jest praktyczne podejście do omawianych treści i prezentacja rozwiązań problemów wskazanych przez słuchaczy. Szkolenie obejmuje również odpowiedzi na pytania oraz inicjowanie dyskusji, która sprzyja wypracowaniu właściwej metodologii zamknięć rocznych ksiąg rachunkowych i sporządzania na ich podstawie ksiąg rachunkowych Problemy podatkowego zamknięcia roku - Podatek od towarów i usług I. Przedmiot opodatkowania VAT 1. Odpłatna dostawa towarów (nowa definicja towarów/data sprzedaży / prawo użytkowania wieczystego gruntów) 2. Nieodpłatne przekazanie towarów/darowizny/niektóre działania marketingowe (podstawa opodatkowania, prezenty o małej wartości, wykładania po uchyleniu niektórych przepisów, sponsoring, premie pieniężne etc. - zmiany obowiązujące od ) 3. Świadczenie usług - (moment wykonania usługi / identyfikacja usług dla celów VAT / miejsce opodatkowania usług) - nieodpłatne świadczenie usług (stan prawny po ) - ustalenie miejsca opodatkowania usług od r. po nowelizacji - zasady ogólne oraz przepisy szczególne

2 (zmiany obowiązujące od ) - zmiany w rozliczeniach związanych z importem usług - moment powstania obowiązku podatkowego według znowelizowanych przepisów - zakres zgodności regulacji krajowych z przepisami prawa wspólnotowego przy opodatkowaniu usług - obowiązki sprawozdawcze w zakresie informacji podsumowujących dot. świadczenia niektórych usług 4. Klasyfikacje statystyczne a podatek VAT w 2011 roku - identyfikacja towarów i usług dla celów VAT 5. Transakcje wewnątrzwspólnotowe: - wymogi dokumentacyjne w zakresie składania informacji podsumowujących (terminy, zakres, zgodność z prawem wspólnotowym) - WNT, WDT (m.in. zastosowanie stawki 0% przy WDT - nowe przepisy, zakres zgodności regulacji krajowych z prawem wspólnotowym, rozliczanie zaliczek w transakcjach wewnątrzwspólnotowych) 6. Rejestracja VAT UE, 7. Import usług - moment rozpoznania obowiązku podatkowego, zasady przeliczania podstawy opodatkowania wyrażonej w walucie obcej (zasada reverse charge od ) II. Rozliczanie VAT - moment powstania obowiązku podatkowego a terminowe wystawianie faktur VAT (skutki przedwczesnego rozliczenia VAT w deklaracji) III. Podstawa opodatkowania 1. Zasady przeliczania kwot wyrażonych w walucie obcej 2. Potwierdzenie odbioru faktury korygującej - zmiany na 2011 rok, praktyka 3. Korekta podatku należnego IV. Stawki podatku i zakres stosowania zwolnień w podatku VAT V. Podatek naliczony - odliczenia, zwroty 1. Prawo do odliczenia (przenoszenie rozliczenia VAT naliczonego, likwidacja niektórych ograniczeń w zakresie odliczania VAT - materialne i formalne przesłanki pozbawienia prawa do odliczenia) 2. Termin odliczenia (m.in. odliczanie z duplikatów faktur - uszczegółowienie momentu nabycia prawa do odliczenia w świetle interpretacji organów skarbowych i wyroków sądowych)

3 3. Rozliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym 4. Wydatki nie dające prawa do odliczenia podatku naliczonego VI. Odliczanie częściowe i korekta podatku VAT (zmiany na 2011 rok/sprzedaż środków trwałych po zakończeniu umowy leasingu, najmu, dzierżawy/korekta związana ze zmianami w opodatkowaniu niektórych usług) VII. Wykorzystywanie samochodu w firmie a VAT 1. Odliczanie VAT przy nabyciu samochodu, odliczanie VAT z tytułu zakupu paliwa - stan prawny w okresie przejściowym oraz przepisy docelowe (również m.in. sprzedaż samochodu a korekta VAT, odliczanie VAT z tytułu zakupu paliwa, samochód jako towar używany, samochody "z kratką") 2. Wykorzystywanie samochodów służbowych do celów prywatnych (w okresie ) 3. Leasing pojazdów samochodowych - wybrane zagadnienia VIII. Faktury 1. Anulowanie (m.in. ograniczenia techniczne a anulowanie faktur) 2. Korygowanie (Faktura korygująca, nota korygująca) 3. Faktury zaliczkowe (w obrocie krajowym i międzynarodowym) 4. E-faktury i inne formy wystawiania faktur drogą elektroniczną 5. Refakturowanie usług - podstawy prawne i praktyka (regulacje ustawowe od oraz stawka, obowiązek podatkowy). 6. Sposoby doręczania i przechowywania FV IX. Inne zagadnienia związane ze zmianą przepisów (sprzedaż złomu (zmiany po oraz obowiązujące od , sprzedaż praw do emisji gazów cieplarnianych, zwolnienia z obowiązku stosowania kas fiskalnych, konsekwencje obowiązywania Rozporządzenia Rady UE 282/11 od w zakresie opodatkowania usług - miejsce opodatkowania, pojęcie usług cateringowych) X. Panel dyskusyjny Zamknięcie roku 2011 w świetle ustawy o rachunkowości

4 1. Wpływ postanowień ustawy o rachunkowości na organizację polityki rachunkowości w jednostkach oraz odpowiedzialność osób prowadzących księgi rachunkowe 2. Zasady sporządzania sprawozdań finansowych i ich wpływ na prezentowane dane 3. Harmonogram prac związanych z zakończeniem roku obrotowego 4. Czynności przygotowawcze do sporządzenia sprawozdania finansowego - jak dokonać samodzielnej kontroli prawidłowości zapisów w księgach 5. Bilans jako podstawowe źródło informacji o stanie majątkowym i finansowym jednostki - wycena i sposób prezentacji składników aktywów oraz źródeł ich finansowania (pasywów), aktualne problemy, najczęściej popełniane błędy, w szczególności: - aktywa i pasywa wyrażone w walutach obcych - ujęcie umów leasingu wg ustawy o rachunkowości oraz postanowień Standardu Krajowego - wycena, klasyfikacja i zakres prezentacji instrumentów finansowych 6. Przychody i koszty oraz sposób ich prezentacji - rachunek zysków i strat przy wykorzystaniu wariantu kalkulacyjnego oraz porównawczego (zakres ujawniania informacji oraz najczęstsze nieprawidłowości) 7. Charakterystyka zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym 8. Rachunek przepływów pieniężnych, najczęstsze problemy i błędy: - charakterystyka działalności operacyjnej - wybrane problemy działalności inwestycyjnej - działalność finansowa - sposób prezentacji - Informacja dodatkowa - zakres ujawniania informacji. 9. Zakres informacyjny i zasady sporządzania sprawozdania z działalności. 10. Przygotowanie ksiąg rachunkowych do badania przez biegłego rewidenta Problemy podatkowego zamknięcia roku Podatek dochodowy od osób prawnych: 1. Przychody - moment powstania przychodu przy sprzedaży towarów lub praw majątkowych, wykonywaniu usług, częściowym wykonaniu usług, usługach ciągłych - pojęcie zapłaty jako momentu rozpoznania przychodu powstającego na zasadzie kasowej (kapitalizacja, potrącenie, kompensata), - szczególne momenty rozpoznania niektórych przychodów (umorzenie zobowiązania, przedawnienie, zasiedzenie), czy umorzenie odsetek skutkuje powstaniem przychodu - moment rozpoznania przychodu lub potrącenia kosztu z tytułu sprzedawanych lub nabywanych usług poręczeń i gwarancji - obrót wierzytelnościami - koszty i przychody związane ze zbyciem własnych i zakupionych wierzytelności,

5 wierzytelność jako przedmiot aportu do spółki kapitałowej - czy skutkuje przychodem po stronie wnoszącego aport - moment powstania przychodu z tytułu otrzymanej premii pieniężnej - zasady korygowania przychodów z działalności gospodarczej - otrzymywanie rabatów lub nagród w związku z uczestnictwem w sprzedaży premiowej - czy istnieje obowiązek rozpoznania przychodu z tytułu świadczeń nieodpłatnych - zatrzymanie dywidendy a rezygnacja z podziału zysku pomiędzy wspólników - kiedy istnieje obowiązek rozpoznania przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń - otrzymanie nadpłaty, kwoty nienależnej lub kaucji w aspekcie przychodów ze świadczeń nieodpłatnych 2. Koszty - pojęcie kosztów uzyskania przychodu (definicja ogólna, przesłanki uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu) - problematyka dowodów uzasadniających zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów - praktyczne aspekty obrony zasadności kosztów podatkowych w przypadku kontroli podatkowej - moment potrącenia kosztów bezpośrednich i pośrednich (memoriał jako zasada ogólna momentu poniesienia kosztu, korekty kosztów bezpośrednich po zakończeniu roku podatkowego, opłata wstępna przy leasingu, koszty wypłacanych premii pieniężnych) - wynagrodzenia pracownicze oraz składki ZUS opłacane przez zakład pracy - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów - nagrody dla pracowników jako KUP - kary umowne i odszkodowania - kiedy stanowią koszt uzyskania przychodów - straty i likwidacje środków trwałych i obrotowych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów, materiały pozyskane w wyniku likwidacji - czy stanowią przychód podatkowy? - odsetki od pożyczek finansujących wypłatę dywidendy - reklama i reprezentacja - czy wystarczy udowodnić brak charakteru reprezentacyjnego dla zaliczenia danego wydatku do kosztów uzyskania przychodów; - niedostateczna kapitalizacja czyli ograniczenia w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek udzielanych przez udziałowców - koszty pracownicze (imprezy integracyjne, świadczenia medyczne, dojazdy do miejsca pracy) z uwzględnieniem zagadnienia obowiązku rozpoznania przychodu po stronie pracownika - inwestycje w obcych środkach trwałych - problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej wartości początkowej inwestycji na skutek przedwczesnego rozwiązania najmu lub dzierżawy; problem zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartości inwestycji wykorzystywanych na podstawie umów najmu lub dzierżawy zawartych na czas określony, krótszy niż normatywny okres amortyzacji - nowe zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z prowadzeniem prac badawczo rozwojowych - odpisy amortyzacyjne jako koszt uzyskania przychodu (kiedy odpisy amortyzacyjne podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów) - zakaz zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z czynnościami, które nie mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy rozszerzenie katalogu darowizn stanowiących kosztów uzyskania przychodu - zaniechane inwestycje jako koszt uzyskania przychodu (problem momentu potrącalności zaniechanych inwestycji w ciężar kosztów)

6 3. Wybrane zagadnienia szczegółowe, w tym m.in.: - umorzenie udziałów/akcji w spółkach po 2010 r. - status akcjonariusza w spółce komandytowo - akcyjnej - problem samochodów służbowych w użytku prywatnym podatników (przykłady praktycznego rozwiązywania problemu) - aktualne problemy związane z poborem podatku u źródła Prowadzący Informacje organizacyjne Kalendarz zajęć: Informacje i zgłoszenia