Podatek VAT, CIT, PIT w 2015 i 2016 r.

Transkrypt

1 Szkolenie portalu TaxFin.pl Podatek VAT, CIT, PIT w 2015 i 2016 r. nowelizacja przepisów, bieżące problemy oraz aktualne orzecznictwo października2015r., Warszawa, JM Hotel Partner merytoryczny:

2 Cele szkolenia: Niniejsze szkolenie stanowi kompendium zmian w prawie podatkowym, które nastąpiły z dniem 1 stycznia 2015 r. oraz planowo wejdą w życie dnia 1 stycznia 2016 r. Nowelizacja przepisów dotyczyła przede wszystkim regulacji w zakresie podatku od towarów i usług, a w szczególności samonaliczenia VAT, jak również odliczania podatku naliczonego. W wyniku nowelizacji każdy podatnik, dokonując nabycia towarów lub usług, do określenia stopnia wykorzystania danej transakcji do działalności gospodarczej. Kolejna zmiana w przepisach dotyczyła konieczności wliczania do proporcji sprzedaży czynności, które są wyłączone z opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Wskazane zmiany mają na celu obniżenie przez podatnika kwot odliczanego podatku VAT. Ponadto w trakcie szkoleniai zostaną przedstawione zmiany w przedmiocie podatków dochodowych, Ordynacji podatkowej, jak również Kodeksu karnego skarbowego. Niniejsze szkolenie umożliwi również uczestnikom zapoznanie się z bieżącymi orzeczeniami sądowymi oraz praktyką organów podatkowych w przedmiocie rozliczania podatków. Liczne przykłady zaprezentowane podczas konferencji pozwolą uczestnikom na uzyskanie wiedzy niezbędnej w procesie rozliczania podatku od towarów i usług oraz podatków dochodowych. Prelegenci: Marta Szafarowska - doradca podatkowy, Partner MDDP, członek Rady Podatkowej PKPP Lewiatan Od 1998 r. pracuje jako specjalista w zakresie podatku VAT i akcyzy. Od listopada 2002 r. do lipca 2004 r. pracowała w zespole VAT, ceł i akcyzy w Ernst & Young, a od 1998 r. w zespole VAT PricewaterhouseCoopers. W międzynarodowych firmach doradczych zdobyła szeroką wiedzę i doświadczenie w zakresie problemów podatkowych typowych dla firm z branży leasingowej oraz świadczących usługi finansowe, a także producentów wyrobów akcyzowych, jak również branży dystrybucyjnej. Była zaangażowana w szereg projektów dotyczących optymalizacji podatku VAT i akcyzy, które zostały efektywnie wdrożone w kilku wiodących polskich spółkach. Jest autorką wielu artykułów w prasie specjalistycznej. Pani Szafarowska jest członkiem Rady Podatkowej działającej przy PKPP LEWIATAN. Mateusz Cedro prawnik, niezależny ekspert Absolwent Uniwersytetu Kardynała Stefana Wyszyńskiego w Warszawie. Od 2011 r. współpracuje z podmiotami zajmującymi się obsługą prawo podatkową podmiotów gospodarczych. Doświadczenie zawodowe zdobywał doradzając przy transakcjach gospodarczych pod kątem ich konsekwencji prawnych oraz opodatkowania podatkami dochodowymi i VAT. Uczestniczył w przeglądach prawnych i podatkowych, sporządzał dokumentacje cen transferowych dla klientów z branży stalowej, ubezpieczeniowej, finansowej, IT oraz marketingowej. Uczestniczył w projektach z zakresu optymalizacji rozliczeń pracowników w ramach podróży służbowych krajowych i zagranicznych oraz korzystania z samochodów służbowych. Posiada bogate doświadczenie doradcze oraz szkoleniowe z zakresu prawa podatkowego. Specjalizuje się w zagadnieniach z zakresu cen transferowych oraz łączenia i podziału spółek. Autor licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego m.in. do miesięcznika TaxFin.pl, Kontrole w Firmie, Wiedza i Podatki oraz działu Orzecznictwo miesięcznika TaxFin.pl

3 Pogram: Dzień I 9:30 10:00 Rejestracja i przywitanie 10: Moduł 1. Zmiany w podatku VAT wprowadzone od 1 lipca 2015 r. Uchylenie zakazu odliczania VAT od paliwa do m.in. samochodów osobowych, kwestia kart paliwowych Zmiany dotyczące mechanizmu odwrotnego obciążenia przy transakcjach krajowych o Nowe kategorie towarów objętych odwrotnym obciążeniem o Warunek dotyczący statusu nabywcy (podatnik VAT czynny), uruchomienie bazy online czynnych podatników VAT o Kiedy nabywca rozlicza VAT od dostawy telefonów komórkowych, tabletów, laptopów? Limit kwotowy, pojęcie jednolitej gospodarczo transakcji, kwestia umów ramowych Określenie podatnika zobowiązanego do rozliczenia VAT w przypadku zaliczek, udzielenia rabatu Ochrona dostawcy działającego w dobrej wierze o Przepisy przejściowe Nowa deklaracja - informacja podsumowująca w obrocie krajowym (VAT-27) o Zasady i terminy składania VAT-27 o Korekty informacji Zmiany dotyczące odpowiedzialności solidarnej i kaucji gwarancyjnej Zmiany dotyczące tzw. ulgi na złe długi oraz korekty VAT naliczonego przy przeterminowanych należnościach 2. Praktyczne aspekty powstawania obowiązku podatkowego (transakcje krajowe oraz zagraniczne): a) data wykonania usługi oraz dostawy towarów jako zasada ogólna powstania obowiązku podatkowego, b) moment powstania obowiązku podatkowego, c) zasady rozliczania zaliczek, przedpłat oraz zadatków, d) opodatkowanie w sposób kasowy pożyczek, kredytów, gwarancji bankowych, rachunków bankowych, przelewów itp. e) opodatkowanie najmu oraz dzierżawy, f) usługi ciągłe a moment powstania obowiązku podatkowego, g) data wystawienia faktur a moment powstania obowiązku podatkowego, h) moment otrzymania zapłaty jako moment powstania obowiązku podatkowego, i) obowiązek podatkowy z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, j) obowiązek podatkowy w przypadku importu usług, k) rozliczanie usług świadczonych na rzecz zagranicznych klientów. 11:30 11:45 Przerwa na kawę

4 11:45 13:15 Moduł II 3. Dokumentowanie czynności opodatkowanych VAT, ze szczególnym uwzględnieniem zasad dokumentowania: a) ogólne zasady dotyczące wystawiania faktur VAT, b) poprawna treść faktury, c) faktura proforma a faktura VAT, d) możliwość wystawienia faktury przed sprzedażą, e) brak obowiązku wystawiania faktur z tytułu usług zwolnionych z VAT, f) zmiany w przedmiocie dokumentów uznawanych za fakturę VAT, g) nowe terminy na wystawianie faktur VAT, h) termin wystawienia faktury na żądanie klienta, i) korekty faktur po nowelizacji, j) faktury uproszczone oraz faktury elektroniczne. 4. Refakturowanie usług z uwzględnieniem ostatnich zmian oraz praktyki organów podatkowych: a) wpływ nowelizacji przepisów na zasady refakturowania usług, b) termin wystawienia tzw. refaktury, c) refakturowanie mediów w przypadku wynajmu oraz dzierżawy nieruchomości, d) praktyczne aspekty refakturowania usług gastronomicznych oraz noclegowych 5. Nieodpłatna dostawa towarów oraz świadczenie usług: a) różnica między zużyciem a użyciem towarów, b) poczęstunek kontrahentów oraz inne wydatki na spotkania biznesowe, c) przekazywanie wyrobów alkoholowych w związku z prowadzoną działalnością, d) organizowanie konferencji poświęconych promocji produktów, e) prawidłowe rozliczenie jubileuszu firmowego, f) drukowane materiały reklamowe oraz informacyjne, g) odliczenie podatku naliczonego z tytułu nabycia towarów i usług wykorzystywanych na potrzeby reklamy oraz reprezentacji, h) korzystanie z samochodów służbowych do celów prywatnych, i) rozliczenie imprez integracyjnych, j) inne nieodpłatne przekazania na rzecz pracowników 13:30 14:15 Lunch 14:15 16:00 Moduł III 6. Sprzedaż majątku firmowego a możliwość zastosowania zwolnienia z podatku VAT: a) zmiana zasad zwolnienia dostawy tzw. towarów używanych, b) konieczność identyfikacji związku sprzedawanych ruchomości ze sprzedażą zwolnioną z podatku VAT, c) zmiana przepisów w zakresie zwolnienia sprzedaży samochodów, d) opodatkowanie sprzedaży gruntów,

5 e) zwolnienie z tytułu sprzedaży budynków oraz lokali. 7. Odliczanie podatku naliczonego po ostatnich zmianach w przepisach: a) data otrzymania faktury a termin odliczenia VAT, b) odliczenie VAT w dwóch następnych okresach rozliczeniowych, c) odliczenie VAT poprzez korektę deklaracji, d) szczególne wymogi odliczenia VAT w przypadku WNT, e) błędy w fakturowaniu a możliwość odliczenia VAT. 8. Odliczenie VAT od pojazdów samochodowych: a) zasady ograniczeń w odliczaniu VAT od samochodów, paliwa i innych wydatków od 1 kwietnia 2014 r., b) szczególne zasady odliczania VAT, c) samochody umożliwiające odliczenie VAT ze względu na ich konstrukcję, d) pełne odliczenie VAT od samochodów wykorzystywanych wyłącznie do działalności gospodarczej, e) prowadzenie ewidencji przebiegu pojazdów na potrzeby pełnego odliczenia VAT, f) korzystanie z samochodu przez pracownika na cele prywatne a możliwość pełnego odliczenia VAT. Dzień II 9:30 10:00 Rejestracja i przywitanie 10:00 11:30 Moduł I 1. Zmiany w CIT od dnia 1 stycznia 2016 r. a) Zmiany w zakresie dokumentacji z podmiotami powiązanymi. b) Zmiany w zakresie korekty kosztów. c) Inne zmiany. 2. Zmiany w CIT od dnia 1 stycznia 2015 r.: a) Opodatkowanie dochodów z zagranicznych spółek kontrolowanych (CFC) praktyczne skutki wprowadzonej regulacji. b) Pożyczka partycypacyjna. c) Nowe zasady ustalania wartości przychodów i kosztów świadczeń w naturze omówienie problematyki dywidend rzeczowych. d) Zmiany w zakresie cienkiej kapitalizacji oraz zaliczania odsetek od pożyczek do kosztów podatkowych. e) Doprecyzowanie przepisów dotyczących cen transferowych i dokumentacji podatkowej z nimi związanej: Nowy rozszerzony katalog podmiotów objętych przepisami o stosowaniu cen rynkowych.

6 Nowy poszerzony zakres przedmiotowy transakcji objętych obowiązkiem dokumentacyjnym transakcje z zakładem zagranicznym. Nowy zwiększony zakres podmiotowy transakcji objętych obowiązkiem sporządzania dokumentacji cen transferowych. Nowy zakres określania korekty dochodu w razie doszacowania praktyczne skutki zmiany działania organów. f) Nowe zasady stosowania certyfikatów rezydencji niezawierających okresu ważności. g) Sankcja karna skarbowa za naruszenie obowiązku złożenia sprawozdania finansowego, opinii i raportu podmiotu uprawnionego do badania sprawozdań finansowych. h) inne zmiany. 11:30 11:45 Przerwa na kawę 11:45 13:15 Moduł II 3. Przychody podatkowe: a) Przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej wykonanie usługi i zbycie rzeczy a moment powstania przychodu, b) Zaliczki i przedpłaty a przychód, c) Przychody rozliczane w okresach rozliczeniowych, d) Refakturowanie a moment powstania przychodu, e) Przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej (kary umowne, odszkodowania, koszty sądowe), f) Przychody z tytułu świadczeń nieodpłatnych i częściowo nieodpłatnych (zatrzymane dywidendy, nieodpłatne poręczenia, członkowie organów spółki bez wynagrodzenia), g) Zasady dotyczące korygowania przychodów. 4. Koszty uzyskania przychodów: a) Koszty bezpośrednio związane z przychodami oraz koszty pośrednio związane z przychodami, b) Rozliczanie kosztów w czasie (koszty ponoszone na przełomie lat podatkowych), c) Refakturowanie a moment rozpoznania kosztu, d) Dokumentowanie poniesionych wydatków w tym usług niematerialnych, e) Korygowanie kosztów, f) Zmiany w zakresie kosztów uzyskania przychodów od 2013 r. : - Zapłata, jako element niezbędny dla rozpoznania kosztu (koszty bezpośrednie i pośrednie oraz odpisy amortyzacyjne), - Zasady dotyczące zmniejszania kosztów uzyskania przychodów (różne terminy płatności, rok podatkowy inny niż kalendarzowy, zakupy na raty, ograniczenia niekorzystnych skutków regulacji).

7 13:15 14:00 Lunch 14:00 15:45 Moduł III 5. Podróże służbowe (diety, przejazdy, noclegi, ryczałty, zaliczki, zasady rozliczania i dokumentowania wydatków) praktyka rozliczeń a optymalizacja wskazówki praktyczne. 6. Świadczenia na rzecz pracowników i współpracowników na gruncie CIT i PIT (wynagrodzenia i składki, imprezy integracyjne, szkolenia, ubezpieczenia dodatkowe, nagrody, działania socjalne, świadczenia na rzecz członków zarządów i rad nadzorczych) praktyczne podejście w świetle wyroku TK z dnia 8 lipca 2014 r. 7. Koszty reprezentacji, reklama, sponsoring oraz wsparcie sprzedaży w ujęciu podatku CIT, PIT i VAT (prezenty, gadżety, próbki, konsumpcja, sprzedaż premiowa, konkursy, programy motywacyjne) praktyka działań marketingowych i promocyjnych a optymalizacja wskazówki praktyczne. 8. Wierzytelności, jako koszty uzyskania przychodów (wierzytelności przedawnione, umorzone, odpisy aktualizujące, wierzytelności nieściągalne, zbywanie wierzytelności). 9. Kary umowne i odszkodowania (kary z tytułu wadliwego i nieterminowego świadczenia usług i dostaw towarów, kary za przedterminowe rozwiązanie umów). 10. Samochody w działalności z uwzględnieniem zmian od 1 kwietnia 2014 r. i 1 stycznia 2015 r.: a) Koszty eksploatacji samochodów osobowych (amortyzacja, ubezpieczenia, leasing itp.), samochody niestanowiące składnika majątku podatnika (najem, dzierżawa) zakres kilometrówki, wpływ nowych regulacji w VAT na rozliczenia w CIT. b) Samochody służbowe wykorzystywane na cele prywatne oraz samochody prywatne pracowników wykorzystywane na cele służbowe rozliczenia na gruncie CIT i PIT. 11. Najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych oraz interpretacje organów podatkowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. 12. Pytania i odpowiedzi dyskusja na temat praktycznych problemów w CIT. 15:45 Zakończenie wręczenie certyfikatów Koszt uczestnictwa: W całym szkoleniu - 2 dni : cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 990 zł + 23% VAT* cena regularna: 1100 zł + 23% VAT w 1 wybranym dniu : cena dla zarejestrowanych Użytkowników portalu: 590 zł + 23% VAT*

8 cena regularna: 660 zł + 23% VAT dla klientów spółek biorących udział w szkoleniu: 20% rabatu od ceny regularnej *Poszczególne rabaty lub oferty specjalne nie sumują się. Cena obejmuje: uczestnictwo w szkoleniu, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe, obiad, certyfikat. Prosimy o dokonanie płatności: po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia. Szczegółowe informacje: dotyczące szkolenia znajdą Państwo na naszej stronie internetowej Pytania można zadawać telefonicznie pod numerem: (22) lub mailowo na adres: biuro@taxfin.pl.