WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA I PÓŁROCZE 2006 ROKU

Transkrypt

1 WPROWADZENIE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA I PÓŁROCZE 2006 ROKU Forma prawna oraz podstawowy przedmiot działalnoci spółki POLNORD S.A. jest spółk akcyjn, posiadajc osobowo prawn zgodnie z przepisami prawa polskiego. Podstawowym przedmiotem działalnoci jest budownictwo ogólne i inynieria ldowa (PKD 4521). W sprawozdaniu finansowym zaprezentowano dane za okres od r. do r. oraz dane porównywalne za okres od r. do r. Zarzd Spółki Skład Zarzdu na r. był nastpujcy: Andrzej PIASECKI - Prezes Zarzdu Piotr WESOŁOWSKI - Wiceprezes Zarzdu Witold ORŁOWSKI - Członek Zarzdu Bartłomiej KOLUBISKI - Członek Zarzdu Z dniem r. Rada Nadzorcza Spółki odwołała Pana Andrzeja Piaseckiego ze składu Zarzdu POLNORD S.A. i oddelegowała czasowo Członka Rady Nadzorczej Pana Zbigniewa Okoskiego do pełnienia funkcji Prezesa Zarzdu POLNORD S.A. Aktualny skład Zarzdu przedstawia si nastpujco: Zbigniew OKOSKI Prezes Zarzdu (od r. Członek Rady Nadzorczej delegowany do czasowego wykonywania czynnoci Prezesa Zarzdu), Witold ORŁOWSKI Wiceprezes Zarzdu, Piotr WESOŁOWSKI Wiceprezes Zarzdu, Bartłomiej KOLUBISKI Członek Zarzdu. Rada Nadzorcza Skład Rady Nadzorczej na r. przedstawiał si nastpujco: 1) Ryszard KRAUZE Przewodniczcy Rady Nadzorczej, 2) Zbigniew OKOSKI Zastpca Przewodniczcego Rady Nadzorczej, 3) Bartosz JAŁOWIECKI Sekretarz Rady Nadzorczej, 4) Andrzej PIETRASZKO Członek Rady Nadzorczej, 5) Andrzej PODGÓRSKI Członek Rady Nadzorczej, 6) Barbara RATNICKA-KICZKA Członek Rady Nadzorczej. 1

2 Sprawozdanie finansowe zawiera dane łczne wchodzcych w skład spółki oddziałów sporzdzajcych samodzielnie sprawozdania finansowe: - Oddział w Eschborn w Niemczech, - Oddział w Elblgu. Od r. Oddział w Elblgu przestał by oddziałem samobilansujcym, a jego ksigi zostały połczone z ksigami Centrali w Gdasku. Działalno oddziału przejła, utworzona w grudniu 2005r., Spółka z o.o. POLNORD - Wyroby Betonowe w Elblgu. Oddział zakoczył działalno produkcyjn w kwietniu 2006r. POLNORD S.A. sporzdzi sprawozdanie skonsolidowane obejmujce spółki zalene i współzalene (Spółka jest jednostk dominujc). Sprawozdanie finansowe Spółki zostało sporzdzone przy załoeniu kontynuowania działalnoci gospodarczej w dajcej si przewidzie przyszłoci. Nie wystpuj okolicznoci mogce wskazywa na zagroenie kontynuacji działalnoci. Opis działa restrukturyzacyjnych zamieszczono w punkcie 19 Dodatkowych not objaniajcych. Stosowane zasady rachunkowoci, wyceny aktywów i pasywów oraz przychodów i kosztów. Podstaw prawn prowadzenia ksig jest Ustawa o Rachunkowoci z dnia 29 wrzenia 1994 roku, Polityka Rachunkowoci Spółki, Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 roku oraz Kodeks Spółek Handlowych. Wartoci niematerialne i prawne wyceniane s według cen nabycia. Przyjty okres amortyzacji oprogramowania komputerowego wynosi 3 lata, natomiast prac rozwojowych oraz pozostałych wartoci niematerialnych i prawnych - 5 lat. Struktur wartoci niematerialnych i prawnych oraz zmiany zaprezentowano w Nocie nr 1. Warto pocztkowa rodków trwałych ustalana jest w wysokoci ceny nabycia lub kosztu wytworzenia i podlega podwyszeniu o warto nakładów poniesionych na ich ulepszenie. Przyjto zasad dokonywania odpisów amortyzacyjnych metod liniow, przy czym dla niektórych grup rodków trwałych stosuje si metod liniow ze współczynnikami, i tak: - dla rodków transportu uywanych bardziej intensywnie w stosunku do warunków przecitnych zastosowano współczynnik podwyszenia stawki podstawowej 1,4 - dla maszyn i urzdze z grup 4 i 5 poddanych szybkiemu postpowi technicznemu 2

3 zastosowano współczynnik podwyszenia stawki podstawowej 2. W okresie od r. do r. amortyzacja nieplanowana nie wystpiła. Struktur rzeczowego majtku trwałego oraz ruchy rodków trwałych zaprezentowano w Nocie nr 2. rodki trwałe w budowie wyceniane s według cen nabycia. rodki trwałe w budowie dzie r. nie wystpuj. Długoterminowe aktywa finansowe stanowi udziały i akcje nabyte w celach niehandlowych. Wycenia si je według cen nabycia pomniejszonych o odpisy spowodowane trwał utrat wartoci. Struktur długoterminowych aktywów finansowych oraz zmiany zaprezentowano w Nocie nr 4. Nalenoci i zobowizania wycenia si w kwotach wymagajcych zapłaty, a w sprawozdaniu finansowym wykazuje si je w wartoci netto pomniejszonej o odpisy aktualizujce. Z normalnym tokiem sprzeday zwizane s nalenoci w przedziale czasowym od 1 miesica do 3 miesicy, w szczególnych przypadkach do 6 miesicy. Nalenoci przeterminowane na r. wystpuj w kwocie tys. zł, z czego nalenoci sporne w kwocie tys. zł. Nalenoci sporne w całoci objto odpisem aktualizujcym. Nalenoci długoterminowe przedstawiono w Nocie nr 3, natomiast nalenoci krótkoterminowe w Nocie nr 7. Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe stanowi aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Zaprezentowane zostały w Nocie nr 5. Zapasy stanowi: - wyroby gotowe - półprodukty i produkcja w toku - materiały - towary - zaliczki na poczet dostaw. Przychody i rozchody wyrobów gotowych ewidencjonowane s wg planowanych kosztów wytworzenia, a wystpujce odchylenia rozlicza si na koniec okresu sprawozdawczego proporcjonalnie do iloci rozchodowanych wyrobów. Rozchód magazynowy obliczany jest 3

4 wg zasady FIFO. Wycena wg rzeczywistych technicznych kosztów wytworzenia nie jest wysza od moliwej do uzyskania ceny sprzeday netto. Zapasy produkcji nie zakoczonej wyceniane s w wysokoci technicznych kosztów wytworzenia z uwzgldnieniem zaawansowania wykonania produkcji. Przychody i rozchody materiałów ewidencjonowane s wg cen ewidencyjnych, a materiały przeznaczone bezporednio do produkcji wg rzeczywistych cen zakupu. Wystpujce odchylenia od cen ewidencyjnych materiałów rozlicza si na koniec okresu sprawozdawczego proporcjonalnie do iloci rozchodowanych materiałów. Rozchód magazynowy obliczany jest wg zasady FIFO. Przychody i rozchody towarów ewidencjonowane s wg cen nabycia. Rozchód magazynowy obliczany jest wg zasady FIFO. Zapasy materiałów i towarów wyceniane s z zachowaniem zasad ostronej wyceny, w cenach nie wyszych ni moliwe do uzyskania ceny sprzeday. Zaliczki na poczet dostaw wyceniane s w wartoci nominalnej. Struktur zapasów zaprezentowano w Nocie nr 6. rodki pienine w walutach obcych na dzie bilansowy wycenia si po rednim kursie NBP na dzie bilansowy. Struktur rodków pieninych i innych aktywów finansowych przedstawiono w Nocie nr 8. Rozliczanie krótkoterminowych rozlicze midzyokresowych dokonywane jest zgodnie z upływem czasu i okresów, których te rozliczenia dotycz. Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe zaprezentowano w Nocie nr 9. Kapitał własny spółki stanowi kapitały tworzone zgodnie z obowizujcym prawem. Kapitał podstawowy wykazany jest w wartoci nominalnej, w wysokoci zgodnej ze statutem spółki oraz wpisem do Krajowego Rejestru Sdowego. Kapitał zapasowy oraz pozostałe kapitały rezerwowe tworzone s zgodnie z obowizujcymi przepisami oraz statutem spółki. Struktur kapitału zapasowego oraz zaistniałe zmiany, a take pozostałe kapitały rezerwowe zaprezentowano w Nocie nr 12, 13 i 14. Rezerwy tworzone przez spółk obejmuj: - odroczony podatek dochodowy wynikajcy z przejciowych rónic pomidzy wartoci ksigow a wartoci podatkow aktywów oraz pasywów, 4

5 - rezerwy ryczałtowe na nalenoci oraz roboty poprawkowe wynikajce z przepisów prawa niemieckiego, a tworzone w oddziale spółki w Niemczech, - rezerwy na roboty poprawkowe, - rezerwy na wynagrodzenia i nagrody - rezerwy na urlopy - rezerwy na odprawy emerytalne, - rezerwy na nagrody jubileuszowe. Rezerwy zaprezentowano w Nocie nr 15. W I półroczu 2006r. Spółka odstpiła od dalszego naliczania rezerwy na nagrody jubileuszowe. Zgodnie z porozumieniem z pracownikami wypłata nagród jest zawieszona. Struktur zobowiza długoterminowych i krótkoterminowych przedstawiono w Notach nr 16 i 17. Przychodem ze sprzeday jest kwota nalena od odbiorcy, pomniejszona o naleny podatek od towarów i usług. Za moment sprzeday spółka przyjmuje dat wykonania usługi lub przekazania odbiorcy produktów (protokół zdawczo-odbiorczy), zgodnie z warunkami okrelonymi w umowach. W przypadku kontraktów długoterminowych przychody ustalane s proporcjonalnie do stopnia zaawansowania robót mierzonego udziałem kosztów poniesionych od dnia zawarcia kontraktu do dnia ustalenia przychodu w całkowitych kosztach wykonania kontraktu. Do pozostałych przychodów operacyjnych spółka zalicza przychody nie zwizane bezporednio ze zwykł działalnoci, a wywierajce wpływ na wynik finansowy. Przychody finansowe to zaistniałe w spółce operacje finansowe, takie jak: - nalene odsetki od nalenoci, - nalene odsetki od lokat i rachunków bankowych, - dodatnie rónice kursowe - zyski ze zbycia papierów wartociowych. Przychody zaprezentowano w Notach 21, 22, 24 i 26. Spółka prowadzi ewidencj kosztów w układzie rodzajowym oraz kalkulacyjnym. 5

6 Spółka nie ewidencjonuje oddzielnie kosztów sprzeday, gdy przy sprzeday robót budowlano-montaowych takich kosztów nie ma, a w pozostałych przypadkach s mało istotne i odnoszone do kosztów ogólnych. Do kosztów operacji finansowych spółka zalicza midzy innymi: - odsetki od kredytów i poyczek, - odsetki zwłoki w regulowaniu zobowiza, - ujemne rónice kursowe - straty ze zbycia papierów wartociowych. Koszty według rodzaju zaprezentowano w Nocie nr 23, natomiast pozostałe koszty operacyjne i pozostałe koszty finansowe w Notach nr 22 i 27. Wszystkie zdarzenia powstajce poza normalnym tokiem działalnoci spółki ujte zostały w pozycji straty i zyski nadzwyczajne. W okresie od do zyski nadzwyczajne stanowi odszkodowania uzyskane od ubezpieczycieli. Zyski i straty nadzwyczajne przedstawiono w Notach nr 29 i 33. Obowizkowym obcieniem wyniku finansowego jest podatek dochodowy od osób prawnych, składajcy si z czci biecej obliczonej zgodnie z Ustaw z dnia 15 lutego 1992 roku oraz z czci odroczonej wynikajcej z przejciowych rónic pomidzy wartoci bilansow a podatkow aktywów i pasywów. Rónice pomidzy wynikiem finansowym, a podstaw do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych przedstawiono w Nocie nr 34. Spółka tworzy rezerwy na podatek dochodowy. W przypadku rezerwy dodatniej ujmowana jest ona w pasywach w pozycji "Rezerwy", natomiast rezerwa ujemna ujmowana jest w aktywach w pozycji "Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego". Informacje pozostałe: Przychody netto ze sprzeday produktów oraz zysk na działalnoci operacyjnej, zysk brutto i netto oraz rachunek przepływów pieninych przeliczone zostały na EUR według kursu redniego wyliczonego z szeciu kursów ogłoszonych przez NBP na ostatni dzie kadego miesica w okresie od r. do r. (EUR = 3,9002 PLN). Aktywa oraz kapitał własny przeliczone zostały na EUR kursem z dnia r. (EUR = 4,0434 PLN). 6

7 Analogicznie kursy za I półrocze 2005 r. wynosiły - kurs redni z szeciu miesicy EUR = 4,0805 PLN, kurs z dnia r. EUR = 4,0401 PLN. W I półroczu 2006 r. najwyszy kurs EURO wystpił w dniu r. i wynosił 4,1065, natomiast najniszy wystpił w dniu r. i wynosił 3,7565. Informacja o rónicach w wartoci ujawnionych danych oraz istotnych rónicach przyjtych zasad (polityki) rachunkowoci pomidzy Polskimi Zasadami Rachunkowoci (PZR) a Midzynarodowymi Standardami Sprawozdawczoci Finansowej (MSSF) - rónice te zostan wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym. Za jednostki powizane Spółka uznaje spółki powizane kapitałowo tj. zalene, współzalene, stowarzyszone oraz jednostk dominujc, a take nastpujce spółki powizane osobowo: - AB Media Sp. z o.o. poprzez członka rady nadzorczej, - Prokom Investments S.A. poprzez członka rady nadzorczej, - Prokom Software S.A. poprzez członka rady nadzorczej. 7