Raport z badania sprawozdania finansowego dla Wspólników i Rady Nadzorczej Sp. z o. o.

Transkrypt

1 Raport z badania sprawozdania finansowego dla Wspólników i Rady Nadzorczej Sp. z o. o. Niniejszy raport został sporządzony w związku z badaniem sprawozdania finansowego.sp. z o. o. z siedzibą w Warszawie przy ul, (zwanej dalej Spółką ). Badaniu podlegało sprawozdanie finansowe obejmujące: (a) bilans sporządzony na dzień 31 grudnia 2004 r., który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sumę ,17 zł; (b) rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 r. wykazujący zysk netto w kwocie ,60 zł; (c) informację dodatkową. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Zarząd Spółki oraz osobę sporządzającą sprawozdanie 10 marca 2005 r. Raport powinien być odczytywany wraz z Opinią biegłego rewidenta dla Wspólników i Rady Nadzorczej.Sp. z o. o. z dnia 10 marca 2005 r. dotyczącą wyżej opisanego sprawozdania finansowego. Opinia o sprawozdaniu finansowym wyraża ogólny wniosek wynikający z przeprowadzonego badania. Wniosek ten nie stanowi sumy ocen wyników badania poszczególnych pozycji sprawozdania bądź zagadnień, ale zakłada nadanie poszczególnym ustaleniom odpowiedniej wagi (istotności), uwzględniającej wpływ stwierdzonych faktów na rzetelność i prawidłowość sprawozdania finansowego. Raport zawiera 13 kolejno ponumerowanych stron i składa się z następujących części: Strona I. Ogólna charakterystyka Spółki...3 II. Podsumowanie przeprowadzonej analizy finansowej...4 III. Charakterystyka pozycji sprawozdania finansowego...5 IV. Stwierdzenia biegłego rewidenta...12 V. Ogólne informacje dotyczące przeprowadzonego badania...13 Biegły Rewident Numer ewidencyjny Kancelaria Audytorsko-Konsultingowa wpisana na listę podmiotów uprawnionych do badania sprawozdań finansowych pod numerem.. Warszawa, 10 marca 2005 r.

2 I. Ogólna charakterystyka Spółki (a) W roku obrotowym objętym badaniem Spółka prowadziła działalność w oparciu o ustawę o działalności gospodarczej, kodeks spółek handlowych i Umowę Spółki. (b) Spółkę założono w dniu 23 lipca 1998 r. i została zarejestrowana w Dziale Nr 6865 Rejestru handlowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy w Łodzi XXI Wydział Gospodarczy w dniu 28 lipca 1998 r. W dniu 19 kwietnia 2001 r. o została wpisana do Krajowego Rejestru Sądowego pod numerem (c) Kapitał podstawowy Spółki wynosi i składa się z udziałów o wartości nominalnej zł każdy. (d) W badanym okresie głównym przedmiotem działalności było prowadzenie działalności w zakresie obsługi i gospodarowania nieruchomościami. (e) W roku obrotowym członkami Zarządu Spółki byli:.. Prezes Zarządu,.. Członek Zarządu. (f) Wielkość zatrudnienia na 31 grudnia 2004 r. wyniosła 8 osób. (g) Spółka w związku z nie spełnieniem wymogów koniecznych do badania sprawozdań finansowych sporządziła sprawozdania metodą uproszczoną. (h) NIP REGON....

3 II. Podsumowanie przeprowadzonej analizy finansowej Komentarze przedstawione poniżej stanowią skróconą analizę działalności i sytuacji majątkowej Spółki przeprowadzoną na podstawie wiedzy uzyskanej w trakcie badania sprawozdania finansowego. Sprawozdanie finansowe nie uwzględnia wpływu inflacji. Poziom sumy bilansowej zmniejszył się nieznacznie (o 4%) spowodowane było to zakupem własnych udziałów na kwotę i ich umorzeniu. Fakt ten wpłynął na zmniejszenie kapitałów podstawowych o 20%. Jednocześnie wynik finansowy za 2004 r. wpłynął na poprawę stanu tych kapitałów własnych i w sumie zmniejszenie ich stanowiło 9% w stosunku do roku ubiegłego. Spowodowało to pogorszenie wskaźnika Pokrycia aktywów trwałych kapitałem własnym z 51% według stanu na 31 grudnia 2003 r. do 40% według stanu na 31 grudnia 2004 r. Struktura stanu aktywów i pasywów nie uległa istotnym zmianom, największa kwota zmian (oprócz opisanej sytuacji powyżej) dotyczyła zmiany w Inwestycjach długoterminowych, które obniżyły się o 4% a związane było to z ich aktualizacją na koniec roku. Nastąpiła poprawa wskaźnika szybkości obrotu należnościami z 39 dni w 2003 r. do 28 dni w 2004 r. oraz wskaźnika naliczenia spłaty zobowiązań z 86 dni w 2003 r. do 34 dni w 2004 r. Poprawa ta spowodowana była głównie wyższym zwiększeniem się przychodów ze sprzedaży lub odpowiednio kosztów działalności operacyjnej w stosunku do średnich stanów należności lub odpowiednio zobowiązań z tytułu dostaw towarów i usług. W zakresie płynności Spółka wykazuje niski poziom wskaźników, który w 2004 r. uległ dalszemu pogorszeniu i wynosił dla Płynności I 0,3 a dla Płynności II i III 0,1. Poziom tych wskaźników informuje, że Spółka może mieć trudności w obsłudze bieżących należności (optymalnym jest poziom 1 lub powyżej 1). W badanym okresie nastąpił istotny wzrost wyniku finansowego netto o w stosunku do roku ubiegłego. Wpływ na ten wynik finansowy miał wzrost przychodów ze sprzedaży usług o , tj. o 100% w stosunku do ubiegłego roku, który przewyższył wzrost kosztów działalności eksploatacyjnej o i stanowiło to 92% wzrostu wyniku finansowego.

4 III. Charakterystyka pozycji sprawozdania finansowego BILANS na 31 grudnia 2004 r. Komentar z r r. Zmiana Zmiana % r. Struktura (%) r. Struktura (%) AKTYWA Aktywa trwałe Rzeczowy majątek trwały Należności długoterminowe Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Aktywa obrotowe Należności krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe Ogółem aktywa

5 III. Charakterystyka pozycji sprawozdania finansowego (cd) BILANS na 31 grudnia 2004 r. (c.d.) Komentarz r r. Zmiana Zmiana % r. Struktura (%) r. Struktura (%) Kapitał własny Kapitał podstawowy Kapitał zapasowy Kapitał z aktualizacji wyceny Strata z lat ubiegłych Wynik finansowy netto roku obrotowego Zobowiązania i rezerwy na zobowiązania Rezerwy na zobowiązania Zobowiązania długoterminowe Zobowiązania krótkoterminowe Rozliczenia międzyokresowe Ogółem pasywa

6 III. Charakterystyka pozycji sprawozdania finansowego (cd) RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT Za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 r. Komentarz 2004 r r. Zmiana Zmiana (%) 2004 r. Struktura (%) przychodów (kosztów) 2003 r. Struktura (%) przychodów (kosztów) Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi Koszty działalności operacyjnej (44) (55) Zysk ze sprzedaży Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne (4) (12) Zysk na działalności operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe (43) (32) Zysk brutto Obowiązkowe obciążenia wyniku finansowego (9) (1) Podatek odroczony Zysk netto Razem: przychody, (koszty) (5.581) (3.481) 100, (100) 100, (100)

7 III. Charakterystyka pozycji sprawozdania finansowego (c.d.) Przedstawienie sytuacji majątkowej i finansowej, wyniku finansowego oraz rentowności Spółki. Ze względu na specyfikę działalności Spółki oraz początkowy etap rozwoju (brak porównywalności) oraz ujemny wynik finansowy odstąpiono od szczegółowej prezentacji wskaźników. Nazwa wskaźnika Rok 2004 Rok 2003 Rentowność majątku (%) 6,4 0,3 Rentowność kapitału własnego (%) 13,5 0,6 Rentowność netto sprzedaży (%) 42,8 4,4 Płynność I i II 0,3 0,4 Płynność III 0,1 0,2 Szybkość obrotu należnościami (dni) Naliczone spłaty zobowiązań z tytułu dostaw towarów i usług (dni) Pokrycie aktywów trwałych kapitałem własnym (%) 48 51

8 III. Charakterystyka pozycji sprawozdania finansowego (c.d.) Bilans na dzień 31 grudnia 2004 r. W poniższym opisie pozycji bilansowych ograniczono się do niektórych wyjaśnień, ponieważ szczegółowe opisy przedstawiono w sprawozdaniu Informacje dodatkowe i objaśnienia. 1. Rzeczowy majątek trwały Na dzień 31 grudnia 2004 r. saldo wyniosło 83. wartość brutto środków trwałych wynosiła 182. W badanym okresie nie dokonano sprzedaży środków trwałych. W związku z błędną klasyfikacją jako środki trwałe wykazywano grunty i budynki przeznaczone na wynajem, które winny być traktowane jako Inwestycje długoterminowe z dniem 1 stycznia 2004 r. dokonano odpowiedniego ich przeklasyfikowania. 2. Inwestycje długoterminowe Saldo w kwocie dotyczy nieruchomości oddanych w najem. Wyceny dokonano zgodnie z ich wartością rynkową. 3. Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe Saldo w wysokości 291. stanowiło utworzone aktywo z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które wynikało z ujemnych różnic w liczeniu: - odpisów aktualizacyjnych inwestycji - 219, - ujemnych różnic kursowych - 28, - rezerw na przyszłe koszty Należności krótkoterminowe Na saldo 382. składały się: - należności od różnych kontrahentów - 460, - należności od jednostek powiązanych - 98, - pozostałe należności - 39, - rezerwy Na należności utworzono odpowiednie rezerwy, w tym na należności w sądzie Inwestycje krótkoterminowe Saldo w kwocie 127. dotyczyło środków pieniężnych w banku i kasie. Potwierdzono w styczniu 2005 r. 6. Kapitał podstawowy W badanym okresie kapitał podstawowy został obniżony o w wyniku zakupu własnych udziałów, od.. Sp. z o. o. w celu umorzenia. Na dzień 31 grudnia 2004 r. kapitał podstawowy Spółki wynosił

9 III. Charakterystyka pozycji sprawozdania finansowego (c.d.) 7. Strata z lat ubiegłych Saldo w kwocie 227 wynika z ujemnej różnicy między wartością nominalną umorzonych udziałów a ich ceną nabycia pomniejszoną o kapitał zapasowy. 8. Zysk netto Zysk netto za badany rok wyniosła Proponowany sposób jej pokrycia przedstawiony został w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego w nocie nr II Zobowiązania długoterminowe Saldo w kwocie : - kredytu długoterminowego , - kaucji Zobowiązania krótkoterminowe Na saldo zobowiązań krótkoterminowych w łącznej kwocie składały się głównie zobowiązania: - z tytułu kredytu , - z tytułu dostaw towarów i usług w kwocie - 315, - z tytułu podatków i inne Do 28 lutego 2004 r. Spółka rozliczyła 70% zobowiązań krótkoterminowch z tytułu dostaw towarów i usług. W bieżącym okresie obrotowym Spółka była kontrolowana przez organa podatkowe. Organa podatkowe mogą przeprowadzić kontrolę rozliczeń z budżetami w terminie pięciu lat od zakończenia okresu, którego dotyczą te rozliczenia. 11. Rozliczenia międzyokresowe Na saldo w kwocie 985 rozliczeń międzyokresowych na dzień 31 grudnia 2004 r. składało się: - ujemna wartość firmy - 763, - naliczone koszty (tzw. bierne) Rachunek zysków i strat za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2004 r. W poniższym opisie pozycji rachunku zysków i strat ograniczono się do niektórych wyjaśnień, ponieważ szczegółowe opisy przedstawiono w sprawozdaniu Informacje dodatkowe i objaśnienia 12. Przychody ze sprzedaży i zrównane z nimi

10 III. Charakterystyka pozycji sprawozdania finansowego (c.d.) Przychody ze sprzedaży w kwocie dotyczyły wynajmu i refakturowanych na najemców kosztów. 13. Koszty działalności operacyjnej Na koszty z działalności operacyjnej w kwocie składały się w głównej mierze: - usługi obce (42% salda), - zużycie materiałów i energii (21% salda), - wynagrodzenia 440 (18% salda). 14. Pozostałe przychody i koszty operacyjne Różnica w saldach pozostałych przychodów i kosztów operacyjnych w kwocie 114. wynika z utworzonych odpisów i rezerw na aktualizacyjnych na należności. 15. Przychody finansowe Przychody finansowe w kwocie związane były głównie (w 90% salda) ze zrealizowaniem dodatnich różnic kursowych. 16. Koszty finansowe Koszty finansowe w kwocie dotyczyły głównie - odsetek od kredytów (28% salda), - kosztów aktualizacji inwestycji (35% salda), - pozostałe (37%)

11 IV. Stwierdzenia biegłego rewidenta (a) Spółka przedstawiła w toku badania żądane informacje, wyjaśnienia i oświadczenia oraz przedłożyła oświadczenie o kompletnym ujęciu danych w księgach rachunkowych i wykazaniu wszelkich zobowiązań warunkowych oraz o poinformowaniu o istotnych zdarzeniach, które nastąpiły po dacie bilansu do dnia złożenia oświadczenia. (b) Spółka prowadziła księgi rachunkowe na podstawie aktualnego, zatwierdzonego przez Zarząd Spółki zakładowego planu kont, wykazu stosowanych ksiąg rachunkowych, a także dokumentacji systemu przetwarzania danych, zgodnie z ustawą o rachunkowości. Zbadane przez nas transakcje dokumentowane były w sposób kompletny, przejrzysty i zostały poprawnie zakwalifikowane w księgach rachunkowych. Zbadane przez nas zapisy księgowe zostały dokonane poprawnie i kompletnie na podstawie dowodów księgowych. Sprawozdanie finansowe wynika z prawidłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych. Księgi rachunkowe przechowywane są właściwie. (c) System kontroli wewnętrznej Spółki zbadano w stopniu wystarczającym do wyrażenia opinii biegłego rewidenta. Na podstawie badania systemu kontroli wewnętrznej Spółki oraz badania wiarygodności poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego można było wyrazić ogólną, całościową opinię o prawidłowości i rzetelności tego sprawozdania. Nie było celem badania udzielenie zapewnienia o prawidłowości opracowania oraz działania tego systemu. (d) We wszystkich istotnych aspektach, bilans zamknięcia na koniec ubiegłego okresu obrotowego został prawidłowo wprowadzony do ksiąg rachunkowych jako bilans otwarcia bieżącego okresu. Z punktu widzenia sprawozdania finansowego jako całości aktywa i pasywa bilansu przedstawione zostały we wszystkich istotnych aspektach w sposób prawidłowy i rzetelny. (e) Z punktu widzenia sprawozdania finansowego jako całości pozycje kształtujące wynik finansowy brutto na działalności gospodarczej Spółki ujęte zostały w sposób kompletny i prawidłowy. (f) Wynik finansowy brutto został we wszystkich istotnych aspektach poprawnie przekształcony w wynik finansowy netto. (g) Informacja dodatkowa przedstawia wszystkie istotne informacje określone przez ustawę o rachunkowości w sposób kompletny i prawidłowy. (h) Zasady rachunkowości zostały prawidłowo wykazane w informacji dodatkowej. (i) Sprawozdanie z działalności jednostki uwzględnia zagadnienia wymagane przez ustawę o rachunkowości. Informacje finansowe w nim zawarte są zgodne z przedstawionymi w sprawozdaniu finansowym. (j) Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy od 1 stycznia do 31 grudnia 2003 r. zostało zatwierdzone uchwałą Walnego Zgromadzenia wspólników z dnia 29 czerwca 2004 r. oraz złożone w Sądzie Rejonowym w Warszawie w dniu

12 V. Ogólne informacje dotyczące przeprowadzonego badania (a) Kancelaria Audytorsko-Konsultingowa została wybrana na biegłego rewidenta Spółki uchwałą Rady Nadzorczej z dnia r. na podstawie paragrafu... Statutu Spółki. (b) Badanie przeprowadzono na podstawie umowy zawartej w dniu 3 listopada 2004 w okresie: badanie wstępne - od 14 do 23 grudnia 2004 r., badanie końcowe - od 8 lutego do 5 marca 2004 r. (c) Następujące inwentaryzacje zostały przeprowadzone przez Spółkę w okresie objętym badaniem: drogą spisu z natury gotówki w kasie na 31 grudnia 2004 r. drogą uzyskania potwierdzeń stanów sald od banków i kontrahentów: - środków pieniężnych na rachunkach bankowych na dzień 31 grudnia 2004 r. - należności i zobowiązań na dzień 31 października 2004 r. 13