RAPORT UZUPEŁNIAJCY OPINI Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2005 ROK TORFARM S.A. POZNA, 30 MARCA 2006 ROKU

Transkrypt

1 RAPORT UZUPEŁNIAJCY OPINI Z BADANIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ZA 2005 ROK TORFARM S.A. POZNA, 30 MARCA 2006 ROKU

2

3 SPIS TRECI 1. INFORMACJE O SPÓŁCE SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK POPRZEDNI INFORMACJE O PODMIOCIE UPRAWNIONYM DO BADANIA I BIEGŁYM REWIDENCIE ZAKRES I TERMIN BADANIA DEKLARACJA NIEZALENOCI DOSTPNO DANYCH I OWIADCZENIA OTRZYMANE SYSTEM RACHUNKOWOCI BILANS RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT INFORMACJE O NIEKTÓRYCH POZYCJACH SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO PODSTAWOWE DANE I WSKANIKI FINANSOWE KOMENTARZ DO WSKANIKÓW KONTYNUOWANIE DZIAŁALNOCI GOSPODARCZEJ INFORMACJA DODATKOWA SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOCI SPÓŁKI PRZESTRZEGANIE PRZEPISÓW PRAWA TORFARM S.A. 3 / 15

4

5 1. INFORMACJE O SPÓŁCE TORFARM S.A. (Spółka) została utworzona w dniu 8 grudnia 1994 roku. Spółka została powołana na czas nieokrelony. Siedziba Spółki znajduje si w Toruniu przy ul. Szosa Bydgoska 58. Zasadniczym przedmiotem działalnoci Spółki jest sprzeda hurtowa wyrobów farmaceutycznych. Spółka została wpisana do rejestru przedsibiorców Krajowego Rejestru Sdowego pod numerem KRS w dniu 15 padziernika 2001 roku w Sdzie Rejonowym w Toruniu VII Wydział Gospodarczy KRS. Spółka posiada numer NIP nadany w dniu 31 grudnia 1994 roku oraz symbol REGON Kapitał zakładowy Spółki na dzie koczcy rok obrotowy, to jest 31 grudnia 2005 roku, wynosił tysicy złotych. Kapitał własny Spółki na ten dzie wynosił tysicy złotych. Zgodnie z not 12 dodatkowych informacji i objanie do sprawozdania finansowego na dzie 31 grudnia 2005 roku struktura własnoci kapitału zakładowego Spółki była nastpujca: Akcjonariusz / Udziałowiec Liczba akcji Liczba głosów Warto nominalna akcji Udział w kapitale podstawowym Kazimierz Herba ,04% Pozostali Akcjonariusze ,96% Razem ,00% W okresie od 1 stycznia 2005 roku do 31 grudnia 2005 roku oraz po dniu bilansowym, do dnia wydania niniejszego raportu, wystpiły nastpujce zmiany włacicieli Spółki posiadajcych co najmniej 5% ogólnej liczby głosów na Walnym Zgromadzeniu: W wyniku nabycia akcji Emitenta dnia 13 stycznia 2006 roku AS Trigon Funds z siedzib w Tallinie, posiadał łcznie akcji Emitenta, co stanowiło 5,84% kapitału zakładowego Spółki. TORFARM S.A. 5 / 15

6 Od dnia 16 marca 2006 r. AS Trigon Funds z siedzib w Tallinie po zbyciu czci akcji Emitenta, posiada łcznie akcji Emitenta, co stanowi 3,16% kapitału zakładowego Spółki. W wyniku transakcji nabycia akcji Emitenta w dniu 2 marca 2006 roku, BPH TFI posiada prawo do głosów, stanowicych 5,69% kapitału zakładowego Emitenta. Spółka jest jednostk dominujc. Spółka nie konsoliduje spółek zale nych na podstawie art. 58 ust. 1 punkt 1 Ustawy o rachunkowoci. Jednostki powizane ze Spółk to: Oficyna Labor Sp. z o.o., Premium Farm Sp. z o.o., Pro Sport Sp. z o.o. W skład Zarzdu Spółki na dzie 30 marca 2006 roku wchodzili: Kazimierz Herba - Prezes Zarzdu, Robert Pitek - Wiceprezes Zarzdu, Dariusz miejkowski Wiceprezes Zarzdu, Piotr Sucharski - Wiceprezes Zarzdu. W okresie od 1 stycznia 2005 roku do 30 marca 2006 roku skład Zarzdu Spółki zmienił si. Rada Nadzorcza Spółki powołała z dniem 18 marca 2005 roku na Wiceprezesa Zarzdu Pana Piotra Sucharskiego, obecnego Dyrektora ds. Finansowych, z utrzymaniem dotychczas pełnionej w Spółce funkcji. W dniu 6 lutego 2006 roku Rada Nadzorcza przyjła rezygnacj Pana Krzysztofa Baczały Wiceprezesa Zarzdu z pełnienia funkcji Członka Zarzdu Spółki z dniem 1 marca 2006 r. Tego samego dnia Rada Nadzorcza powołała z dniem 1 marca 2006 r. nowych Członków Zarzdu: Pana Dariusza miejkowskiego oraz Pana Roberta Pitka i powierzyła im funkcje Wiceprezesa Zarzdu. 2. SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK POPRZEDNI Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2004 roku (poprzedni rok obrotowy) zostało zbadane przez HLB Frckowiak i Wspólnicy Sp. z o.o., w imieniu której działał biegły rewident Jan Letkiewicz działajcy pod numerem 9530/7106. O zbadanym sprawozdaniu finansowym audytor wydał opini bez zastrze e. TORFARM S.A. 6 / 15

7 Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2004 roku zostało zatwierdzone przez Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy w dniu 18 maja 2005 roku. Akcjonariusze Spółki podjli uchwał, e zysk netto za 2004 rok w kwocie tysice złotych zostanie przeznaczony na: dywidendy dla akcjonariuszy tysice złotych kapitał zapasowy tysicy złotych. Sprawozdanie finansowe Spółki za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2004 roku (poprzedni rok obrotowy) wraz z opini biegłego rewidenta, uchwałami Walnego Zgromadzenia Akcjonariuszy o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i o podziale zysku, oraz sprawozdaniem z działalnoci Spółki zostały zło one w dniu 30 maja 2005 roku w Krajowym Rejestrze Sdowym. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego, bilans na dzie 31 grudnia 2004 roku, rachunek zysków i strat, zestawienie zmian w kapitale własnym oraz rachunek przepływów pieni nych za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2004 roku (poprzedni rok obrotowy) wraz z opini biegłego rewidenta, uchwałami Walnego Zgromadzenia o zatwierdzeniu sprawozdania finansowego i o podziale zysku w dniu 2 wrzenia 2005 roku zostały ogłoszone w Monitorze Polskim B numer INFORMACJE O PODMIOCIE UPRAWNIONYM DO BADANIA I BIEGŁYM REWIDENCIE HLB Frckowiak i Wspólnicy Sp. z o.o. z siedzib w Poznaniu, pl. Wiosny Ludów 2 jest podmiotem uprawnionym do badania sprawozda finansowych, wpisanym pod numerem 238 na list Krajowej Rady Biegłych Rewidentów w Polsce. W imieniu HLB Frckowiak i Wspólnicy Sp. z o.o. badaniem sprawozdania finansowego Spółki kierował biegły rewident Jan Letkiewicz nr ewidencyjny 9530/7106. HLB Frckowiak i Wspólnicy Sp. z o.o. została wybrana w dniu 19 sierpnia 2005 roku do przeprowadzenia badania sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2005 roku przez Rad Nadzorcz Badanie tego sprawozdania finansowego przeprowadzilimy na podstawie umowy zawartej w dniu 21 sierpnia 2005 roku z Zarzdem Spółki. TORFARM S.A. 7 / 15

8 4. ZAKRES I TERMIN BADANIA Celem naszego badania było wyra enie pisemnej opinii wraz z raportem, czy sprawozdanie finansowe za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2005 roku jest prawidłowe oraz rzetelnie i jasno przedstawia sytuacj majtkow i finansow, jak te wynik finansowy Spółki. W badaniu poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego i ksig rachunkowych posłu ylimy si testami i próbami właciwymi dla rewizji finansowej. Na podstawie wyników tych testów i prób wnioskowalimy o poprawnoci badanych pozycji. Badanie ograniczone do wybranych prób zastosowalimy równie w odniesieniu do rozrachunków z tytułu podatków, w zwizku z czym mog wystpi ró nice pomidzy naszymi ustaleniami a wynikami ewentualnych kontroli uprawnionych organów skarbowych. Nie stanowiło przedmiotu naszego badania ustalenie i wyjanienie zdarze, które mogłyby gdyby wystpiły - stanowi podstaw do wszczcia postpowania karnego przez powołane do tego organy. Przedmiotem badania nie były równie inne kwestie, które mogły wystpi poza systemem rachunkowoci Spółki, lecz niemajce wpływu na zbadane przez nas sprawozdanie finansowe. Badanie sprawozdania finansowego Spółki za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2005 roku przeprowadzilimy od 6 marca 2006 roku do 30 marca 2006 roku, w tym w siedzibie Spółki od 6 marca 2006 roku do 10 marca 2006 roku. 5. DEKLARACJA NIEZALENOCI HLB Frckowiak i Wspólnicy Sp. z o.o. oraz biegły rewident kierujcy badaniem spełniaj okrelone w art. 66 ust. 2 i 3 Ustawy o rachunkowoci warunki do wyra enia bezstronnej i niezale nej opinii o zbadanym sprawozdaniu finansowym Spółki. 6. DOSTPNO DANYCH I OWIADCZENIA OTRZYMANE Zarzd Spółki udostpnił nam w czasie badania wszystkie ksigi rachunkowe, dane finansowe, informacje i inne wymagane dokumenty oraz przekazał nam wyjanienia niezbdne do wydania opinii o zbadanym sprawozdaniu finansowym. Zarzd Spółki przekazał nam w dniu 30 marca 2006 roku pisemne owiadczenie o kompletnoci, rzetelnoci i prawidłowoci zbadanego sprawozdania finansowego oraz, i pomidzy dniem bilansowym a dniem zakoczenia badania nie wystpiły zdarzenia, które mogłyby wpływa istotnie na sytuacj finansow i majtkow Spółki i wymagałyby ujcia w TORFARM S.A. 8 / 15

9 zbadanym sprawozdaniu finansowym. W owiadczeniu tym Zarzd Spółki potwierdził swoj odpowiedzialno za zatwierdzone sprawozdanie finansowe. 7. SYSTEM RACHUNKOWOCI Ksigi rachunkowe Spółki prowadzone s przy u yciu systemu komputerowego System Finansowo-Ksigowy Ksiga w siedzibie Spółki. Spółka posiada aktualn dokumentacj, o której mowa w art. 10 Ustawy o rachunkowoci, w tym równie polityk (zasady) rachunkowoci. Naszym zdaniem, ujawniona we wprowadzeniu do sprawozdania finansowego, polityka (zasady) rachunkowoci Spółki jest dostosowana do specyfiki jej działalnoci. Zatwierdzony bilans zamknicia na 31 grudnia 2004 roku został prawidłowo wprowadzony do ksig rachunkowych jako bilans otwarcia na 1 stycznia 2005 roku. Nasze badanie nie ujawniło istotnych słaboci, które mogłyby wpłyn na dane finansowe i informacje zawarte w zbadanym sprawozdaniu finansowym, a dotyczcych: dokumentacji operacji gospodarczych, rzetelnoci, bezbłdnoci i sprawdzalnoci ksig rachunkowych, powizania zapisów ksigowych z dowodami ksigowymi oraz zbadanym sprawozdaniem finansowym metod zabezpieczenia dostpu do danych i systemu ich przetwarzania za pomoc komputera, ochrony dokumentacji ksigowej, ksig rachunkowych i sprawozda finansowych. Spółka w roku obrotowym przeprowadziła inwentaryzacj istotnych składników aktywów i pasywów zgodnie z zasadami okrelonymi w Ustawie o rachunkowoci. Wyniki tej inwentaryzacji rozliczono i ujto w ksigach rachunkowych roku obrotowego zakoczonego 31 grudnia 2005 roku. TORFARM S.A. 9 / 15

10 8. BILANS AKTYWA (w tys. zł) A. AKTYWA TRWAŁE Wartoci niematerialne i prawne Rzeczowe aktywa trwałe Nale noci długoterminowe Inwestycje długoterminowe Długoterminowe rozliczenia midzyokresowe B. AKTYWA OBROTOWE Zapasy Nale noci krótkoterminowe Inwestycje krótkoterminowe Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe AKTYWA RAZEM: PASYWA (w tys. zł) A. KAPITAŁ (FUNDUSZ) WŁASNY B. ZOBOWIZANIA I REZERWY NA ZOBOWIZANIA Rezerwy na zobowizania Zobowizania długoterminowe Zobowizania krótkoterminowe Rozliczenia midzyokresowe PASYWA RAZEM: RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT PRZYCHODY I KOSZTY (w tys. Zł) Przychody netto ze sprzeda y Koszty działalnoci operacyjnej Zysk (strata) ze sprzeday Pozostałe przychody operacyjne Pozostałe koszty operacyjne Zysk (strata) z działalnoci operacyjnej Przychody finansowe Koszty finansowe Zysk (strata) z działalnoci gospodarczej Wynik zdarze nadzwyczajnych - - TORFARM S.A. 10 / 15

11 11. Zysk (strata) brutto Podatek dochodowy Pozostałe obowizkowe zmniejszenia zysku (zwikszenia straty) Zysk (strata) netto INFORMACJE O NIEKTÓRYCH POZYCJACH SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO Struktura aktywów i pasywów bilansu Spółki jest przedstawiona w zbadanym przez nas sprawozdaniu finansowym za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2005 roku. Ostatni inwentaryzacj rodków trwałych Spółka przeprowadziła w dniach od 1 grudnia 2005 do 16 stycznia 2006 roku. Zgodnie z Ustaw o rachunkowoci Spółka inwentaryzuje rodki trwałe co cztery lata. Ró nice pomidzy stanem rodków trwałych wynikajcym z ksig rachunkowych a ich stanem ustalonym w drodze inwentaryzacji nie wystpiły. Inwentaryzacj zapasów towarów Spółka przeprowadza w sposób cigły. Na podstawie art. 26 ust. 3 punkt 2 Ustawy o Rachunkowoci Spółka przeprowadza inwentaryzacj towarów we wszystkich magazynach raz na dwa lata. Ró nice pomidzy stanami zapasów wynikajcymi z ksig rachunkowych a ich stanami ustalonymi w drodze inwentaryzacji zostaj wyjanione i rozliczone w ksigach rachunkowych w roku, w którym zostaje przeprowadzona inwentaryzacja. Przeprowadzilimy procedur niezale nego potwierdzenia nale noci z tytułu dostaw i usług według ich stanu na dzie 31 grudnia 2005 roku. Do dnia zakoczenia naszego badania otrzymalimy potwierdzenia stanowice 64% wybranej przez nas próby nale noci z tytułu dostaw i usług na dzie inwentaryzacji. Ró nice pomidzy otrzymanymi potwierdzeniami a saldami wykazanymi w ksigach rachunkowych zostały przez Spółk odpowiednio wyjanione i zaksigowane. Dla nale noci z wybranej przez nas próby, dla których nie otrzymalimy potwierdzenia salda dokonalimy analizy spłat po dniu bilansowym. Kwota nale noci wybranych do próby, a niepotwierdzonych przez kontrahentów, została spłacona do dnia badania w 69%. Przeprowadzilimy procedur niezale nego potwierdzenia zobowiza z tytułu dostaw i usług według ich stanu na dzie 31 grudnia 2005 roku. Do dnia zakoczenia naszego badania otrzymalimy potwierdzenia stanowice 12% wybranej przez nas próby zobowiza z tytułu dostaw i usług na dzie inwentaryzacji. Ró nice pomidzy otrzymanymi potwierdzeniami a saldami wykazanymi w ksigach rachunkowych zostały przez Spółk odpowiednio wyjanione i zaksigowane. Warto zobowiza wybranych do próby, a niepotwierdzona przez kontrahentów, została spłacona przez Spółk do dnia badania w 77%. TORFARM S.A. 11 / 15

12 Przychody i zwizane z nimi koszty zostały ujte w ksigach rachunkowych z uwzgldnieniem zasady memoriału. Forma prezentacji przychodów i kosztów w sprawozdaniu finansowym jest zgodna z zasadami ustalonymi w Ustawie o rachunkowoci. 11. PODSTAWOWE DANE I WSKANIKI FINANSOWE Ni ej przedstawiono wybrane dane i wskaniki finansowe za lata 2003, 2004 i 2005, charakteryzujce sytuacj finansow Spółki w tym okresie. Wszystkie wskaniki wyliczylimy na podstawie danych zawartych w sprawozdaniach finansowych Spółki za lata zakoczone 31 grudnia 2005 roku i 31 grudnia 2004 roku. Wskanik Formuła Warto wskanika Obliczeniowa przychody ze sprzeda y (tys. zł) wynik finansowy netto (tys. zł) kapitały własne (tys. zł) suma aktywów (tys. zł) rentowno majtku (ROA) (%) rentowno kapitału własnego (ROE) (%) rentowno brutto sprzeda y (%) wskanik płynnoci I wynik finansowy netto / suma aktywów na koniec okresu 3% 3% wynik finansowy netto / kapitały własne na pocztek okresu 14% 34% wynik ze sprzeda y / przychody ze sprzeda y produktów i towarów 7% 6% aktywa obrotowe ogółem* / zobowizania krótkoterminowe* 1,12 1,22 wskanik płynnoci III rodki pieni ne / zobowizania krótkoterminowe* 0,02 0,02 szybko obrotu nale noci (w dniach) okres spłaty zobowiza (w dniach) szybko obrotu zapasów (w dniach) trwało struktury finansowania obci enie majtku zobowizaniami (%) Wskaniki inflacji: nale noci z tytułu dostaw i usług** x 365 dni / przychody ze sprzeda y produktów i towarów zobowizania z tytułu dostaw i usług x 365 dni / (warto sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów) zapasy x 365 dni / (warto sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzedanych produktów) (kapitały własne + rezerwy długoterminowe + zobowizania długoterminowe) / suma pasywów 0,2 0,3 (pasywa ogółem kapitały własny) / pasywa ogółem 80% 79% rednioroczny (%) 2,1 3,5 od grudnia do grudnia (%) 0,7 4,4 * bez nale noci/zobowiza z tytułu dostaw i usług powy ej 12 miesicy ** przed pomniejszeniem o odpisy aktualizujce. TORFARM S.A. 12 / 15

13 12. KOMENTARZ DO WSKANIKÓW W Spółce wikszo wskaników utrzymuje si na stałym poziomie. Jedynym wskanikiem, który spadł w porównaniu do poziomu z roku ubiegłego jest wskanik rentownoci kapitału własnego. W roku 2005 osignł warto 14%. TORFARM S.A. 13 / 15

14 13. KONTYNUOWANIE DZIAŁALNOCI GOSPODARCZEJ W nocie objaniajcej nr 19 we wprowadzeniu do zbadanego sprawozdania finansowego Spółki za rok zakoczony 31 grudnia 2005 roku Zarzd poinformował, e wspomniane sprawozdanie finansowe zostało sporzdzone przy zało eniu kontynuowania działalnoci przez Spółk przez okres nie krótszy ni 12 miesicy od dnia 31 grudnia 2005 roku, i e nie wystpuj okolicznoci wskazujce na zagro enie kontynuowania działalnoci przez Spółk. W czasie naszego badania nie odnotowalimy istnienia istotnych okolicznoci, które mogłyby powodowa nasze przekonanie, e Spółka nie jest w stanie kontynuowa działalnoci przez co najmniej 12 miesicy liczc od dnia bilansowego, to jest od 31 grudnia 2005 roku w efekcie zamierzonego lub przymusowego zaniechania bd istotnego ograniczenia przez ni dotychczasowej działalnoci. 14. INFORMACJA DODATKOWA Informacja dodatkowa, składajca si z wprowadzenia oraz dodatkowych informacji i objanie, do sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2005 roku została sporzdzona we wszystkich istotnych aspektach zgodnie z przepisami Ustawy o rachunkowoci a tak e zgodnie z wymogami Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 19 padziernika 2005 roku w sprawie informacji bie cych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartociowych. 15. SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOCI SPÓŁKI Zapoznalimy si ze sprawozdaniem Zarzdu z działalnoci Spółki za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2005 roku. Informacje zawarte w tym sprawozdaniu z działalnoci pochodzce ze zbadanego przez nas sprawozdania finansowego za rok obrotowy zakoczony 31 grudnia 2005 roku s z nim zgodne. Sprawozdanie z działalnoci Spółki w istotnych aspektach spełnia wymagania art. 49 ust. 2 Ustawy o rachunkowoci oraz przepisów Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 19 padziernika 2005 roku w sprawie informacji bie cych i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartociowych. TORFARM S.A. 14 / 15

15 16. PRZESTRZEGANIE PRZEPISÓW PRAWA W otrzymanym przez nas pisemnym owiadczeniu Zarzd potwierdził, e zgodnie z jego najlepsz wiedz Spółka przestrzegała wszelkie przepisy prawa, których naruszenie mogłoby w sposób istotny wpłyn na zbadane przez nas sprawozdanie finansowe. Niniejszy raport zawiera 15 stron. Jan Letkiewicz Cecylia Pol Biegły Rewident Nr 9530/7106 Prezes Zarzdu HLB Frckowiak i Wspólnicy Sp. z o.o., Pozna, pl. Wiosny Ludów 2, podmiot uprawniony do badania sprawozda finansowych, wpisany na list podmiotów uprawnionych do badania pod numerem 238 Biegły Rewident nr 5282/782 TORFARM S.A. 15 / 15