IQ Audyt sp. z o.o. Opinia niezalenego biegłego rewidenta dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Everest Investments S.A.

Transkrypt

1 Opinia niezalenego biegłego rewidenta dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Everest Investments S.A. Przeprowadzilimy badanie sprawozdania finansowego Everest Investments S.A. z siedzib w Warszawie przy ul. Stawki 2, Warszawa, stanowicego załcznik do niniejszej opinii i obejmujcego: (a) sprawozdanie z sytuacji finansowej sporzdzone na dzie , które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum zł, (b) sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od do wykazujce całkowit strat w kwocie zł, (c) sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od do wykazujce zwikszenie kapitału własnego o kwot zł, (d) sprawozdanie z przepływów pieninych za okres od do wykazujce zmniejszenie stanu rodków pieninych o kwot zł, (e) informacj dodatkow o przyjtych zasadach rachunkowoci oraz inne informacje objaniajce. Za sporzdzenie sprawozdania finansowego oraz sprawozdania z działalnoci odpowiedzialny jest Zarzd Spółki. Kierownik jednostki jest zobowizany do zapewnienia, aby sprawozdanie finansowe oraz sprawozdanie z działalnoci spełniały wymagania przewidziane w ustawie z dnia 29 wrzenia 1994 r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2013 r., poz.330, 613 z pón. zmianami), zwanej dalej ustaw o rachunkowoci. Naszym zadaniem było zbadanie i wyraenie opinii o zgodnoci z wymagajcymi zastosowania zasadami (polityk) rachunkowoci tego sprawozdania finansowego oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia ono, we wszystkich istotnych aspektach, sytuacj majtkow i finansow, jak te wynik finansowy jednostki oraz o prawidłowoci ksig rachunkowych stanowicych podstaw jego sporzdzenia. Badanie to przeprowadzilimy stosownie do postanowie: (a) rozdziału 7 ustawy o rachunkowoci, (b) krajowych standardów rewizji finansowej, wydanych przez Krajow Rad Biegłych Rewidentów w Polsce. Badanie nasze zostało zaplanowane i przeprowadzone tak, aby uzyska racjonaln pewno, pozwalajc na wyraenie miarodajnej opinii o sprawozdaniu finansowym i stanowicych podstaw jego sporzdzenia ksigach rachunkowych. Badanie obejmowało w szczególnoci ocen poprawnoci zasad rachunkowoci stosowanych przez Spółk oraz istotnych oszacowa dokonywanych na potrzeby sporzdzenia sprawozdania finansowego, sprawdzenie w przewaajcej mierze w sposób wyrywkowy dowodów i zapisów ksigowych, z których wynikaj liczby i informacje zawarte w sprawozdaniu, jak i całociow ocen sprawozdania finansowego. Uwaamy, e nasze badanie stanowiło wystarczajc podstaw dla wyraenia opinii. IQ Audyt sp. z o.o.

2 Naszym zdaniem, zbadane sprawozdanie finansowe, obejmujce dane liczbowe i objanienia słowne, zostało sporzdzone, we wszystkich istotnych aspektach, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksig rachunkowych i zgodnie ze stosowanymi w sposób cigły zasadami rachunkowoci, wynikajcymi z Midzynarodowych Standardów Rachunkowoci, Midzynarodowych Standardów Sprawozdawczoci Finansowej oraz zwizanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporzdze Komisji Europejskiej, a w zakresie nieuregulowanym w tych standardach - stosownie do wymogów ustawy o rachunkowoci i wydanych na jej podstawie przepisów wykonawczych. Sprawozdanie finansowe jest zgodne z wpływajcymi na jego tre przepisami prawa i postanowieniami umowy Spółki, a take przedstawia rzetelnie i jasno wszystkie informacje istotne dla oceny sytuacji majtkowej i finansowej badanej Spółki na dzie , jak te jej wynik finansowy za okres obrotowy od do Stwierdzamy, e sprawozdanie z działalnoci jednostki jest kompletne w rozumieniu ustawy o rachunkowoci oraz zawarte w nim informacje s zgodne ze zbadanym sprawozdaniem finansowym. Przeprowadzajcy badanie w imieniu IQ Audyt sp. z o.o., spółki wpisanej na list podmiotów uprawnionych do badania sprawozda finansowych pod numerem 3823: Piotr Przedwojewski Biegły Rewident Nr ewidencyjny Warszawa, dnia 21 marca 2016 roku IQ Audyt sp. z o.o.

3 Raport uzupełniajcy opini niezalenego biegłego rewidenta z badania sprawozdania finansowego dla Akcjonariuszy i Rady Nadzorczej Everest Investments S.A. Raport został opracowany w zwizku z badaniem sprawozdania finansowego Everest Investments S.A. z z siedzib w Warszawie, przy ul. Stawki 2, Warszawa, (zwanej dalej Spółk). Badaniu podlegało sprawozdanie finansowe obejmujce: (a) sprawozdanie z sytuacji finansowej sporzdzone na dzie , które po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum zł, (b) sprawozdanie z całkowitych dochodów za okres od do wykazujce całkowit strat w kwocie zł, (c) sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym za okres od do wykazujce zwikszenie kapitału własnego o kwot zł, (d) sprawozdanie z przepływów pieninych za okres od do wykazujce zmniejszenie stanu rodków pieninych o kwot zł, (e) informacj dodatkow o przyjtych zasadach rachunkowoci oraz inne informacje objaniajce. Sprawozdanie finansowe zostało podpisane przez Zarzd Spółki oraz osob odpowiedzialn za prowadzenie ksig rachunkowych dnia r. Raport ten powinien by czytany wraz z opini biegłego rewidenta dla Udziałowców Spółki z dnia r. dotyczc wyej opisanego sprawozdania finansowego. Raport zawiera 13 kolejno ponumerowanych stron i składa si z nastpujcych czci: Strona I. Ogólna charakterystyka Spółki 2 II. Ogólne informacje dotyczce przeprowadzonego badania 3 III. Podsumowanie sytuacji finansowej 4 IV. Analiza finansowa 5 V. Omówienie wybranych pozycji sprawozdania finansowego 10 VI. Stwierdzenia biegłego rewidenta 12 Przeprowadzajcy badanie w imieniu IQ Audyt Sp. z o.o., spółki wpisanej na list podmiotów uprawnionych do badania sprawozda finansowych pod numerem 3823: Piotr Przedwojewski Kluczowy Biegły Rewident Numer ewidencyjny Warszawa, dnia IQ Audyt sp. z o.o. 1

4 Everest Investments S.A. I. Ogólna charakterystyka Spółki (a) (b) Everest Investments S.A. zwana dalej Spółk, prowadzi swoj działalno w oparciu o Kodeks Spółek Handlowych. Siedziba Spółki mieci si w Warszawie przy ul. Stawki 2. Akt załoycielski Everest Investments S.A. sporzdzono w formie aktu notarialnego w Kancelarii Notarialnej notariuszy Roberta Bronsztejna i Bartosza Masternaka spółki cywilnej we Wrocławiu, Rynek nr 7, w dniu , Repertorium A nr 757/2008. Postanowieniem Sdu Rejonowego w Warszawie Spółka została wpisana do Krajowego Rejestru Sdowego w dniu pod nr Ostatniego aktualnego odpisu z Krajowego Rejestru Sdowego dokonano dnia (c) Spółka posiada nadany jej w dniu numer identyfikacji podatkowej NIP oraz statystycznej w systemie REGON z dnia (d) (e) (f) (g) (h) (i) Zasadniczym przedmiotem działalnoci Spółki jest działalno holdingowa budujca grup zarzdzajc aktywami i dystrybuujc produkty finansowe. Sprawozdanie finansowe Spółki za ubiegły okres obrotowy od do zostało zbadane przez PKF Consult Sp. z o.o. z siedzib w Warszawie, przy ul. Orzycka 6 i uzyskało opini bez zastrzee. Sprawozdanie finansowe Spółki za ubiegły okres obrotowy zostało zatwierdzone uchwał Zgromadzenia Wspólników z dnia Zgromadzenie Wspólników w dniu postanowiło pokry strat spółki za rok obrotowy od do w wysokoci zł z kapitału zapasowego Spółki oraz z zysków lat przyszłych Spółki. Sprawozdanie za ubiegły okres obrotowy zostało złoone w Krajowym Rejestrze Sdowym w dniu Władze Spółki stanowi: Walne Zgromadzenie Akcjonariuszy i Zarzd. W okresie obrotowym członkami Zarzdu Spółki byli: Wojciech Grzegorczyk - Prezes Zarzdu (do ) Piotr Sieradzan - Prezes Zarzdu (od ) Wojciech Gudaszewski - Wiceprezes Zarzdu (do ) Adrian Dzielnicki - Wiceprezes Zarzdu (do ) Grzegorz Pietrucha - Członek Zarzdu (od do ) Agnieszka Potocka Ołubiec - Członek Zarzdu (od ) (j) Kapitał podstawowy Spółki na dzie bilansowy wynosił zł i dzielił si na akcji o wartoci nominalnej 1 zł kady. Na dzie bilansowy warto kapitału własnego wynosiła zł. (k) W cigu badanego okresu oraz do dnia zakoczenia badania miały miejsce nastpujce zmiany w kapitale podstawowym Spółki: Emisja akcji serii F W okresie od 11 lutego 2015 r. do 24 lutego 2015 r. Spółka przeprowadziła emisj prywatn akcji zwykłych na okaziciela serii F. W ramach przeprowadzonej emisji objte zostało akcji po cenie emisyjnej wynoszcej 5,00 zł za akcj. Łczna warto przeprowadzonej subskrypcji Akcji serii F wyniosła zł. Emisja akcji serii F została zarejestrowana w KRS. Emisja akcji serii G W okresie od 11 lutego 2015 r. do 16 lipca 2015 r. Spółka przeprowadziła emisj prywatn akcji zwykłych na okaziciela serii G. W ramach przeprowadzonej emisji objte zostało akcji po cenie emisyjnej wynoszcej 5,00 zł za akcj. Łczna warto przeprowadzonej subskrypcji akcji serii G wyniosła zł. Emisja akcji serii G została zarejestrowana w KRS. IQ Audyt sp. z o.o. 2

5 Everest Investments S.A. Emisja akcji serii H W dniu 13 listopada 2015 r. została zakoczona subskrypcja akcji zwykłych na okaziciela serii H. W wyniku przeprowadzonej subskrypcji Akcji serii H objtych zostało akcji po cenie emisyjnej wynoszcej 4,25 zł za akcj. Łczna warto przeprowadzonej subskrypcji akcji serii H wyniosła ,50. Emisja akcji serii H została zarejestrowana w KRS. (l) Akcje w Spółce na dzie bilansowy były objte nastpujco: Ilo akcji Warto akcji w zł % posiadanych głosów Everest Investments Holding S.A ,01% Pozostali ,99% (m) Inne jednostki powizane z badan jednostk to: Jednostki zalene: miejsce siedziby spółki procent posiadanych udziałów procent posiadanych głosów % % Everest Towarzystwo Funduszy Inwestycyjnych S.A. Warszawa 100,00% 100,00% EVEREST Funds, LLC USA 100,00% 100,00% Everest Dom Inwestycyjny Sp. z o.o. Warszawa 100,00% 100,00% Everest Dom Inwestycyjny Sp. z o.o. SKA Warszawa 100,00% 100,00% (n) Biecy okres obrotowy obejmuje 12 kolejnych miesicy od do Ubiegły okres obrotowy obejmuje odpowiednio 12 miesicy roku Okres obrotowy dwa lata wstecz obejmuje odpowiednio 12 miesicy roku II. Ogólne informacje dotyczce przeprowadzonego badania (a) IQ Audyt sp. z o.o. został wybrany na audytora Spółki uchwał Rady Nadzorczej z dnia (b) (c) Badanie przeprowadzono na podstawie umowy zawartej w dniu r. pomidzy Spółk jako Zleceniodawc a IQ Audyt sp. z o.o. z siedzib w Warszawie przy ul. ul. Koszykowej 6, jako Zleceniobiorc, w okresie od do Nastpujce inwentaryzacje zostały przeprowadzone przez Spółk w okresie objtym badaniem: drog spisu z natury iloci składników majtku: rodki pienine w kasie wg stanu na dzie ; drog uzyskania potwierdze stanów sald od banków i kontrahentów: rodków pieninych na rachunkach bankowych wg stanu na dzie ; drog porównania danych ksig rachunkowych z odpowiednimi dokumentami: rzeczowe aktywa trwałe wg stanu na dzie ; Audytor nie obserwował przebiegu spisu z natury. (d) Otrzymano od zarzdu Spółki owiadczenie z dat o kompletnoci, rzetelnoci i prawidłowoci sprawozdania finansowego przedstawionego do badania i ujawnieniu w informacji dodatkowej wszelkich zobowiza warunkowych oraz o nie zaistnieniu lub ewentualnym IQ Audyt sp. z o.o. 3

6 Everest Investments S.A. zaistnieniu do dnia zakoczenia badania zdarze, wpływajcych w sposób znaczcy na wielko danych wykazanych w sprawozdaniu finansowym za badany rok. III. Podsumowanie sytuacji finansowej Nastpujce zjawiska pozytywnie wpłynły na wynik finansowy i rentowno w okresie obrotowym oraz sytuacj majtkow i finansow na dzie bilansowy w porównaniu do okresu poprzedzajcego: W 2015 roku strata brutto na sprzeday wyniosła zł i była o 92% ( zł) nisza ni w 2014 roku, w którym z kolei wyniosła zł. Czynnikiem wpływajcym na zmniejszenie straty brutto ze sprzeday w 2015 roku była mniejsza strata ze sprzeday instrumentów finansowych. IQ Audyt sp. z o.o. 4

7 IV. Analiza finansowa SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzie 31 grudnia 2015 A B Koniec Koniec Koniec Koniec biecego ubiegłego Zmiana Zmiana bieceg o ubiegłeg o Komen- okresu okresu (A-B) (A-B)/B okresu okresu tarz zł zł zł % Struktura % Struktura % AKTYWA Aktywa trwałe >1000% 90% 0% Rzeczowe aktywa trwałe % 1% 0% Aktywa finansowe dostpne do sprzeday % 89% 0% Aktywa z tytułu podatku odroczonego >1000% 0% 0% Aktywa obrotowe % 10% 100% Zapasy % 0% 0% Nalenoci handlowe % 0% 0% Pozostałe nalenoci % 4% 99% Aktywa finansowe wycenione w wartoci godziwej przez wynik finansowy % 5% 0% Pozostałe aktywa finansowe % 1% 0% Rozliczenia midzyokresowe rodki pienine i ich ekwiwalenty % 0% 1% Suma aktywów % 100% 100% IQ Audyt Sp. z o.o. 5

8 SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ na dzie 31 grudnia 2015 (c.d.) A B Koniec Koniec Koniec Koniec biecego ubiegłego Zmiana Zmiana bieceg o ubiegłeg o Komen- okresu okresu (A-B) (A-B)/B okresu okresu tarz % Struktura Struktura zł zł zł % % PASYWA Kapitał własny Kapitał zakładowy % 55% 60% Kapitał zapasowy z emisji akcji powyej wartoci nominalnej % 34% 92% Pozostałe kapitały % 13% 74% Wynik finansowy biecego okresu % -3% -126% Razem kapitały własne % 98% 100% Zobowizanie długoterminowe % 1% 0% Pozostałe zobowizania finansowe % 0% 0% Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego % 0% 0% Zobowizania krótkoterminowe % 1% 0% Kredyty i poyczki % 0% 0% Pozostałe zobowizania finansowe % 0% 0% Zobowizania handlowe % 0% 0% Pozostałe zobowizania % 0% 0% Pozostałe rezerwy % 0% 0% Suma pasywów % 100% 100% IQ Audyt Sp. z o.o. 6

9 SPRAWOZDANIE Z WYNIKU I POZOSTAŁYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW A B Biecy Ubiegły Zmiana Zmiana Biecy Ubiegły Komen- okres okres (A-B) (A-B)/B okres okres tarz % Struktura Struktura zł zł zł % % Działalno kontynuowana Przychody ze sprzeday % 100% 100% Przychody ze sprzeday usług % 100% 1% Zysk ze zbycia akcji i udziałów % 0% 99% Koszty rodzajowe % >1000% 586% Amortyzacja % >1000% 0% Zuycie materiałów i energii >1000% >1000% 0% Usługi obce % >1000% 10% Podatki i opłaty % 328% 2% Wynagrodzenia % >1000% 11% Ubezpieczenia społeczne i inne wiadczenia % >1000% 1% Pozostałe koszty rodzajowe % 934% 0% Strata ze sprzeday instrumentów % >1000% 562% finansowych Zysk (strata) brutto na sprzeday % >-1000% -486% Pozostałe przychody operacyjne % 608% 0% Pozostałe koszty operacyjne >1000% -602% 0% Zysk (strata) na działalnoci operacyjnej % >-1000% -486% Przychody finansowe % >1000% 760% Koszty finansowe % -175% >-1000% Zysk/(strata) przed opodatkowaniem % >-1000% >-1000% Podatek dochodowy % >1000% -113% Zysk/(strata) netto % >-1000% >-1000% IQ Audyt Sp. z o.o. 7

10 Sytuacja majtkowa i finansowa, wynik finansowy oraz rentowno Spółki Działalno gospodarcz Spółki, jej wynik finansowy i rentowno za rok obrotowy oraz sytuacj majtkow i finansow na dzie bilansowy w porównaniu do okresu poprzedzajcego charakteryzuj nastpujce wskaniki: Wskaniki aktywnoci J.m. Biecy Ubiegły okres okres - produktywno majtku ogółem - produktywno majtku trwałego - produktywno kapitału własnego Wskaniki rentownoci - rentowno sprzeday netto - rentowno sprzeday brutto - rentowno majtku ogółem - rentowno kapitału własnego Wskaniki finansowania - stopa zadłuenia - szybko obrotu zobowiza - pokrycie majtku trwałego kapitałem własnym przychody ze sprzeday przecitny stan aktywów przychody ze sprzeday przecitny stan aktywów trwałych przychody ze sprzeday przecitny stan kapitału własnego zysk/strata netto przychody ze sprzeday zysk/strata ze sprzeday przychody ze sprzeday zysk/strata netto przecitny stan aktywów zysk/strata netto przecitny stan kapitału własnego suma zobowiza długo i krótkoterminowych suma pasywów przec. stan zobowiza handlowych x 365 dni koszt własny sprzeday kapitał własny aktywa trwałe 0,00 0,06 0,00 0,40 0,00 0,08 % >-1000% >-1000% % >-1000% >-1000% % -311% >-1000% % -314% >-1000% 0,02 0,00 dni ,09 > trwało struktury finansowania kapitał własny + zobowizania długoterminowe 0,99 1,00 suma pasywów Wskaniki płynnoci Koniec biecego okresu Koniec ubiegłego okresu - płynnoci I - płynnoci II - płynnoci III Wskaniki rynku kapitałowego aktywa obrotowe ogółem zobowizania krótkoterminowe aktywa obrotowe ogółem - zapasy zobowizania krótkoterminowe rodki pienine zobowizania krótkoterminowe 10,88 248,33 10,88 248,33 0,05 1,46 IQ Audyt Sp. z o.o 8

11 - zysk/strata na jedn akcj - cena do zysku/straty na jedn akcj - kapitał własny na jedn akcj zysk/strata netto ilo wyemitowanych akcji cena rynkowa jednej akcji zysk/strata netto na jedn akcj kapitał własny ilo wyemitowanych akcji zł -0,05-2,11-36,04-2,49 zł 1,79 1,67 IQ Audyt Sp. z o.o 9

12 V. Omówienie wybranych pozycji sprawozdania finansowego 1. Rzeczowe aktywa trwałe Najistotniejsze pozycje rodków trwałych wynikaj z prezentacji leasingowanego w ramach leasingu finansowego samochodu. Przyczyn wzrostu w stosunku do ubiegłego okresu jest nabycie nowego samochodu w badanym okresie. 2. Aktywa finansowe dostpne do sprzeday W pozycji aktywa finansowe dostpne do sprzeday spółka wykazuje udziały w jednostkach zalenych. Przyczyn wzrostu w stosunku do ubiegłego okresu jest nabycie udziałów w badanym okresie. 3. Pozostałe nalenoci Saldo składa si z nalenoci z tytułu sprzeday instrumentów finansowych. 4. Aktywa finansowe wycenione w wartoci godziwej przez wynik finansowy W tej pozycji prezentowane s akcje zagranicznej spółki nienotowane na rynku regulowanym wycenione do wartoci godziwej. 5. Pozostałe aktywa finansowe Na saldo składaj si krótkoterminowe poyczki udzielone. 6. Kapitał zakładowy W cigu okresu obrotowego kapitał podstawowy wzrósł o zł w wyniku emisji akcji o cenie nominalnej 1 zł. 7. Kapitał zapasowy Zmniejszenie kapitału w cigu okresu obrotowego wynika z pokrycia strat z lat ubiegłych oraz nadwyki ceny emisji akcji nad warto nominaln akcji. 8. Koszt rodzajowe Na saldo kosztów rodzajowych składaj si koszty biecej działalnoci operacyjnej spółki. Zwikszone koszty amortyzacji wynikaj z zakupionych samochodów. Natomiast wysze koszty usług obcych w porównaniu do roku poprzedniego wynikaj z wikszych kosztów usług prawnych oraz doradczych. 9. Przychody finansowe Przychody finansowe dotycz s zwizane z wycen aktywów finansowych do wartoci godziwej. 10. Podatek dochodowy Spółka w tym roku poniosła strat podatkow. Warto wykazana w ramach podatku dochodowego jest efektem zmian bilansowych aktywa i rezerwy z tytułu podatku odroczonego. IQ Audyt Sp. z o.o 10

13 VI. (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) (h) (i) (j) (k) (l) Stwierdzenia biegłego rewidenta Zarzd Spółki przedstawił dane informacje, wiarygodne wyjanienia i owiadczenia w wystarczajcym zakresie i w rozsdnym czasie dla celów przeprowadzenia badania oraz przedłoył owiadczenie o kompletnym ujciu danych w ksigach rachunkowych i wykazaniu wszelkich zobowiza warunkowych oraz ujawnieniu istotnych zdarze, które nastpiły po dacie bilansu do dnia złoenia owiadczenia. Spółka posiada aktualn dokumentacj opisujc przyjte przez ni zasady rachunkowoci, które uznaje si za poprawne. Zbadane przez nas operacje gospodarcze dokumentowane były w sposób kompletny, przejrzysty i zostały poprawnie ujte w ksigach rachunkowych. Zbadane przez nas zapisy ksigowe zostały dokonane poprawnie i kompletnie na podstawie dowodów ksigowych. Sprawozdanie finansowe wynika z prawidłowo prowadzonych ksig rachunkowych. Przyjte zasady rachunkowoci s stosowane w sposób cigły a w przypadku dokonania przez Spółk zmian w zakresie stosowanych zasad wyceny w informacji dodatkowej okrelono przyczyn wprowadzenia zmian oraz ich wpływ na wynik finansowy za biecy okres obrotowy zapewniajc porównywalno danych finansowych dotyczcych okresu biecego i ubiegłego. Bilans zamknicia na koniec ubiegłego okresu obrotowego został prawidłowo wprowadzony do ksig rachunkowych, jako bilans otwarcia biecego okresu. Ksigi prowadzone s przy pomocy komputera w sposób rzetelny, bezbłdny i sprawdzalny. Stosowane metody zabezpieczenia dostpu do danych i systemu ich przetwarzania s wystarczajce. Dokumentacja ksigowa, ksigi rachunkowe i sprawozdania finansowe s przechowywane właciwie. Na podstawie badania systemu kontroli wewntrznej Spółki oraz badania wiarygodnoci poszczególnych pozycji sprawozdania finansowego mona stwierdzi, e system kontroli wewntrznej jest adekwatny do wielkoci i złoonoci działalnoci prowadzonej przez Spółk oraz umoliwia prawidłowe i rzetelne prowadzenie ksig rachunkowych. Kapitał podstawowy jest zgodny z umow Spółki, został potwierdzony wpisem do Krajowego Rejestru Sdowego oraz został pokryty zgodnie z liter prawa. Inwentaryzacje majce miejsce w okresie badanym zostały przeprowadzone prawidłowo, zgodnie z ustaw o rachunkowoci. Wyniki inwentaryzacji zostały poprawnie rozliczone i ujte w ksigach rachunkowych. Pozycje kształtujce wynik finansowy brutto na działalnoci gospodarczej Spółki we wszystkich istotnych aspektach zostały ujte w sposób kompletny i prawidłowy. Wynik finansowy brutto został we wszystkich istotnych aspektach poprawnie przekształcony w wynik finansowy netto. Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym oraz sprawozdanie z przepływów pieninych zostały we wszystkich istotnych aspektach sporzdzone prawidłowo w powizaniu ze sprawozdaniem z sytuacji finansowej, rachunkiem zysków i strat, sprawozdaniem z całkowitych dochodów oraz ksigami rachunkowymi. Informacja dodatkowa o przyjtych zasadach rachunkowoci oraz inne informacje objaniajce do sprawozdania finansowego zawieraj wszystkie istotne informacje wymagane przez Midzynarodowe Standardy Rachunkowoci i Midzynarodowe Standardy Sprawozdawczoci Finansowej i zostały przedstawione we wszystkich istotnych aspektach prawidłowo. Podczas badania nie stwierdzono istotnych narusze statutu Spółki i prawa majcych wpływ na sprawozdanie finansowe. IQ Audyt Sp. z o.o 11

14 (m) (n) (o) Sprawozdanie z działalnoci jednostki jest kompletne w rozumieniu ustawy o rachunkowoci oraz zawarte w nim informacje s zgodne ze sprawozdaniem finansowym za okres biecy. Dane liczbowe przedstawione w notach do sprawozdania finansowego uzupełnione informacjami zawartymi w czci IV i V raportu spełniaj w istotnych aspektach wymagania okrelone przez Krajowe standardy rewizji finansowej wydane przez Krajow Rad Biegłych Rewidentów w Polsce. IQ Audyt Sp. z o.o. oraz kluczowy biegły rewident przeprowadzajcy badanie s niezaleni od badanej jednostki w rozumieniu art. 56 ust. 2-4 ustawy z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorzdzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozda finansowych oraz o nadzorze publicznym (Dz. U. Nr 77, poz. 649). IQ Audyt Sp. z o.o 12