RAPORT NIEZALENEGO BIEGŁEGO REWIDENTA

Transkrypt

1 RAPORT NIEZALENEGO BIEGŁEGO REWIDENTA Z BADANIA ROCZNEGO SKONSOLIDOWANEGO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO GRUPY KAPITAŁOWEJ LSI SOFTWARE SPÓŁKA AKCYJNA za okres Biuro Biegłych Rewidentów EKO BILANS Spółka z o.o. Łód Łód, czerwiec 2008 r.

2 2 I. Ustalenia ogólne 1. Niniejsze badanie zostało przeprowadzone przez BBR EKO-BILANS Spółka z o.o. z siedzib w Łodzi przy ul. Polskiej Organizacji Wojskowej nr 29 na podstawie umowy zawartej z LSI SOFTWARE Spółka Akcyjna ul. Przybyszewskiego 176/178 w Łodzi. 2. Przedmiotem badania było roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe za rok 2007 Grupy Kapitałowej LSI SOFTWARE obejmujce: 1) wprowadzenie do skonsolidowanego sprawozdania finansowego 2) skonsolidowany bilans sporzdzony na dzie , który po stronie aktywów i pasywów wykazuje sum ,71zł. 3) skonsolidowany rachunek zysków i strat za okres od do wykazujcy zysk netto w kwocie ,71zł. 4) zestawienie zmian w skonsolidowanym kapitale własnym za rok obrotowy od r. do r. wykazujce zwikszenie stanu kapitału własnego o kwot ,35zł. 5) skonsolidowany rachunek przepływu rodków pieninych netto wykazujcy w cigu roku obrotowego zmian rodków pieninych in plus ,46zł. 6) dodatkowe informacje i objanienia z notami objaniajcymi W ramach przeprowadzonego badania dokonalimy oceny sporzdzonego rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego pod ktem sytuacji majtkowej, finansowej, wyniku finansowego oraz rentownoci grupy kapitałowej. Sprawozdanie opisowe Zarzdu zostało przez nas sprawdzone w zakresie zgodnoci z danymi rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. 3. Badanie przeprowadzilimy stosownie do postanowie rozdziału 7 ustawy z dnia r. o rachunkowoci (Dz. U. z 2002r. Nr 76, poz. 694 z póniejszymi zmianami). Rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001r. w sprawie szczegółowych zasad sporzdzania przez jednostki inne ni banki i zakłady ubezpiecze sprawozdania finansowego jednostek powizanych.

3 3 norm wykonywania zawodu biegłego rewidenta, wydanych przez Krajow Rad Biegłych Rewidentów w Polsce. kodeksu spółek prawa handlowego. 4. W trakcie badania Jednostka dominujca udostpniła wskazane przez biegłego rewidenta dane, informacje, wyjanienia i owiadczenia niezbdne dla potrzeb badania rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego. Zarzd Jednostki dominujcej złoył owiadczenie o kompletnoci, rzetelnoci i prawidłowoci sporzdzonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz o nie zaistnieniu do dnia zakoczenia badania zdarze nieznanych biegłemu rewidentowi, które miałyby znaczcy wpływ na wielko danych wykazanych w skonsolidowanym sprawozdaniu finansowym Grupy Kapitałowej za okres od do r. II. Charakterystyka Grupy Kapitałowej 1. Grupa Kapitałowa LSI SOFTWARE składa si z: - jednostki dominujcej LSI SOFTWARE S.A. z siedzib w Łodzi ul. Przybyszewskiego 176/ jednostek od niej zalenych majcych siedzib w Polsce, w których bezporednie zaangaowanie kapitałowe LSI SOFTWARE wynosi powyej 50% w kapitale podstawowym. 2. Konsolidacj za rok 2007 objto 1 spółk zalen. Z całej grupy kapitałowej LSI SOFTWARE S.A. na podstawie Art. 58 ust 1 pkt 1 Ustawy o rachunkowoci z dnia 29 wrzenia 1994r. wyłczono z konsolidacji 1 spółk zalen. Ustalony skład Grupy Kapitałowej LSI SOFTWARE S.A. spółek objtych konsolidacj spełnia wymagania przywołanej wyej ustawy. Łczna kwota sum bilansowych i przychodów jednostki nie objtej konsolidacj jest nieistotna dla oceny sytuacji majtkowej i finansowej Grupy Kapitałowej. 3. Wykaz jednostek objtych skonsolidowanym sprawozdaniem finansowym na dzie r.

4 4 Lp Nazwa Spółki Status jednostki Nazwa podmiotu uprawnionego przeprowadzonego badania Rodzaj opinii z badania 1. LSI SOFTWARE S.A. Jednostka dominujca Eko-Bilans Sp. z o.o. Łód bez zastrzee 2. SOFTECH Sp. z o.o. Jednostka zalena BR TAX AUDYT Danuta Ukleja bez zastrzee 3. HORECA ONLINE Sp. z o.o. Jednostka zalena Nie podlega badaniu. - Biegły informuje te, e sprawozdania finansowe jednej spółki zalenej Horeca Sp. z o.o., nie było badane przez biegłego rewidenta, co nie narusza postanowie art. 64 ustawy o rachunkowoci o obowizku bada i ogłaszania sprawozda tej jednostki. W ocenie biegłego nie ma to wpływu na jako zbadanego skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej LSI SOFTWARE S.A. za rok Podstawowe informacje o jednostce dominujcej 1. Spółka LSI SOFTWARE S.A. z siedzib w Łodzi Łód, ul. Przybyszewskiego 176/ Jednostka w dniu r., uzyskała wpis do rejestru przedsibiorców w Sdzie Rejonowym w Łodzi XII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sdowego z siedzib w Łodzi-ródmiecie sygnatura akt LD.XX NS REJ.KRS/1109/08/805, (ostatni wypis z dnia r.). Spółka LSI Software S.A. kontynuuje działalno spółki Laser Systemy Informatyczne S.A. pod zmienion w dniu r. nazw na LSI Software S.A. Spółka Laser S.A. Postanowieniem Sdu Rejonowego w Łodzi z dnia r. została wpisana do rejestru handlowego dział B nr Wpis do KRS w Sdzie Rejonowym w Łodzi pod nr uzyskała w dniu r. 3. Spółka uzyskała nastpujce numery identyfikacyjne: - numer identyfikacyjny REGON: numer identyfikacji podatkowej NIP:

5 5 4. Przedmiotem działalnoci Spółki jest produkcja, sprzeda i wdraanie autorskiego oprogramowania. Spółka dostarcza zintegrowane informatyczne rozwizania do zarzdzania przedsibiorstwem, w nastpujcych segmentach małych i rednich firm: handel detaliczny, gastronomia i hotele, małe i rednie przedsibiorstwa. Przedmiotem działalnoci Spółki jest w szczególnoci: - Działalno zwizana z oprogramowaniem, bazami danych, - Transmisja danych, przetwarzanie danych, - Konserwacja i naprawa maszyn biurowych, ksigujcych i sprztu komputerowego, - Badanie i analizy techniczne, - Działalno zwizana z informatyk, - Produkcja komputerów i pozostałych urzdze do przetwarzania danych, - Działalno edukacyjna w zakresie oprogramowania, - Wynajem maszyn i urzdze biurowych i sprztu komputerowego, - Prace badawczo-rozwojowe w dziedzinie nauk technicznych, - Działalno holdingów. Jest on zgodny z wpisem do KRS. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy Kapitałowej LSI SOFTWARE S.A. sporzdzone zostało zgodnie z przepisami zawartymi w: - rozdziale 6 ustawy z dnia r. o rachunkowoci - rozporzdzeniu Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001r. w sprawie szczegółowych zasad sporzdzania przez jednostki inne ni banki i zakłady ubezpiecze sprawozdania finansowego jednostek powizanych Przy sporzdzaniu skonsolidowanego sprawozdania finansowego Grupy Kapitałowej LSI SOFTWARE S.A. metod pełn konsolidacji objto sprawozdania finansowe jednostki zalenej. Przedmiotem działalnoci spółek Grupy Kapitałowej była ich działalno gospodarcza zgodna z umow lub statutem spółki. 5. Kapitałem podstawowym Grupy Kapitałowej jest kapitał akcyjny Spółki dominujcej wynoszcy na dzie bilansowy ,00zł. i dzielcy si na akcji o wartoci nominalnej 1,00 złotych kada.

6 6 III. Ocena sytuacji majtkowej Grupy Kapitałowej LSI SOFTWARE Lp. 1. Zestawienie wzłowych wskaników charakteryzujcych działalno gospodarcz i sytuacj finansow Grupy Kapitałowej LSI SOFTWARE S.A. Nazwa i sposób wyliczenia wskanika Wielkoci bezwzgldne i wskaniki za 2006 rok. Wielkoci bezwzgldne i wskaniki za 2007 rok Suma aktywów dane w tys. zł Kwota rocznego obrotu (sprzeday) dane w tys. zł Wynik finansowy netto w tys. zł Majtek obrotowy ogółem płynno I: zobowizania krótkoterminowe 5. majtek obrotowy ogółem - zapasy płynno II: zobowizania krótkoterminowe 6. rodki pienine płynno III: zobowizania krótkoterminowe 7. Szybko obrotu nalenoci w dniach: Przecitny stan nalenoci x przychody ze sprzeday 8. Naliczone spłaty zobowiza w dniach: Zobowiz. z tyt. dostaw i usług x = wart. sprzed. tow. i mat. + koszt wytw. sprzed. prod. 9. Szybko obrotu zapasów w dniach: Zapasy x 365 dni = warto sprzedanych towarów i materiałów + koszt wytworzenia sprzeday produktów 10. Rentowno majtku w % : Wynik finansowy netto x 100 % = aktywa ogółem 11. Rentowno kapitału własnego w %: Wynik finansowy netto x 100 % = kapitał własny 12. Rentowno sprzeday netto w %: wynik finansowy netto x 100 % = przychody ze sprzeday produktów i towarów 13. Wskanik trwałoci struktury finansowania: Kapitał własny + rezerwy+ zobow. długoterminowe = suma pasywów 15. Udział kapitału obcego w finansowaniu (ogólne zadłuenie) 0,74 2,0 0,72 1,74 0,02 0, ,5% 5,6% 14,2% 9,1% 9,7% 11,9% 0,7 0,8 40% 39%

7 7 Dokonujc analizy w ujciu statycznym wzłowych wskaników charakteryzujcych działalno gospodarcz naley wskaza, e Grupa Kapitałowa LSI SOFTWARE majc do dyspozycji majtek o wartoci ponad 26 mln zł. osignła wynik finansowy w wysokoci ponad 1,5 mln. zł., co przełoyło si na wysokie wskaniki rentownoci. Płynno finansowa Grupy jest na wysokim poziomie i uległa poprawie w porównaniu z 2006 rokiem. Wskanik płynnoci biecej zwikszył si z 0,74 do 2, wskanik szybki zwikszył si z 0,72 do 1,74, a wskanik natychmiastowy zwikszył si z 0,02 do 0,5. Wszystkie wskaniki płynnoci znajduj si na wyszym poziomie ni poziom ogólnie uznawany za optymalny. Wskaniki sprawnoci działania w 2007 uległy poprawie. Skrócił si czas spłaty nalenoci z 67 dni do 55 dni, co miało pozytywny wpływ na skrócenie czasu realizacji zobowiza, bowiem skrócił si czas zapłaty przez Grup zobowiza z 94 dni do 53 dni. Wszystkie zobowizania z tytułu udzielonych kredytów, budetowe spłacane s na bieco. Majtek Grupy w znacznej mierze sfinansowany jest ze ródeł własnych - wskanik ogólnego zadłuenia wynosi 39% i zmniejszył si w porównaniu do 2006r. Analiza przepływów pieninych pokazuje, e w 2007 roku Grupa osignła dodatni przepływ netto rodków pieninych w kwocie: ,46zł. Całociowa analiza wskaników finansowych, informacji dodatkowej oraz wyjanie Zarzdu powoduje pozytywn ocen zdolnoci jednostek Grupy do kontynuowania działalnoci. IV. Ustalenia szczegółowe 1. Ocena stosowanego systemu rachunkowoci i kontroli wewntrznej. Sprawozdanie skonsolidowane Grupy kapitałowej LSI SOFTWARE S.A. sporzdzone zostało na podstawie dokumentacji konsolidacyjnej okrelonej w ustawie z dnia 29 wrzenia 1994r. o rachunkowoci. Kontrola wewntrzna sprawowana jest w sposób funkcjonalny. Wykazane wielkoci w sprawozdaniu wynikaj ze sprawdzonej dokumentacji konsolidacyjnej z zachowaniem zasady cigłoci. Spółka dominujca LSI SOFTWARE S.A. stosuje jednolite zasady wyceny z innymi spółkami w Grupie Kapitałowej. Sprawozdanie skonsolidowane sporzdzone zostało w oparciu o dokumentacj konsolidacyjn sporzdzon z wykorzystaniem arkusza kalkulacyjnego.

8 8 Jednostka dominujca prowadzi ksigi rachunkowe w oparciu o zakładowy plan kont zatwierdzony i przyjty do stosowania przez Prezesa Zarzdu w dniu 20 grudnia 2002r., zgodnie z wymogami ustawy z dnia 29 wrzenia 1994r. o rachunkowoci. Zakładowy Plan kont okrela midzy innymi wykaz kont ksigi głównej, zasady prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powizania z kontami ksigi głównej, zasady ksigowania operacji gospodarczych na kontach syntetycznych oraz zasady wyceny aktywów i pasywów i ustalania wyniku finansowego. Ksigi rachunkowe Jednostki dominujcej oraz dokumentacja konsolidacyjna jest prowadzona w siedzibie Jednostki w jzyku polskim i w walucie polskiej. Udokumentowanie not konsolidacyjnych oraz ich powizanie ze sprawozdaniem skonsolidowanym spełnia wymogi rozdziału 6 ustawy oraz rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia r. Dokumentacja konsolidacyjna jest przechowywana zgodnie z rozdziałem 8 ustawy o rachunkowoci. Wszystkie elementy sprawozdania skonsolidowanego za rok 2007 oraz sprawozdanie Zarzdu z działalnoci Grupy Kapitałowej w badanym okresie zostały sporzdzone zgodnie z wymogami ustawy o rachunkowoci. Biegły pragnie jednak zwróci uwag na niektóre wielkoci, zawarte w tych sprawozdaniach oraz prawidłowo i kompletno ich sporzdzenia. Bilans na dzie r. jest sporzdzony zgodnie z wymogami art. 46 ust. 1 ustawy o rachunkowoci. 2. AKTYWA A. Majtek trwały 1. Wartoci niematerialne i prawne w zł. Wyszczególnienie Stan na Koszty zakoczonych prac rozwojowych 0 Inne wartoci niematerialne i prawne ,27 Warto firmy jednostek zalenych ,34 Udziały w jednostkach zalenych ,60 Razem ,21

9 9 2. Rzeczowy majtek trwały ,11 zł. Wykazana warto rzeczowego majtku trwałego jest zgodna z zestawieniem sumarycznym sprawozda finansowych wchodzcych w skład sprawozdania skonsolidowanego. Składniki rzeczowego majtku trwałego zostały wycenione wg cen nabycia lub kosztu wytworzenia oraz pomniejszone o odpisy amortyzacyjne. rodki trwałe s amortyzowane wg stawek i zasad okrelonych w Załczniku do Ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia r. W 2007 roku nie wystpiły operacje sprzeday rodków trwałych midzy spółkami wewntrz Grupy. Wykazane rodki trwałe stanowi własno spółek wchodzcych w skład Grupy oraz s uytkowane w ramach umowy leasingu. 3. Inwestycje długoterminowe ,00 zł. B. Majtek obrotowy 1. Zapasy ,88 zł. Na dzie bilansowy zapasy rzeczowych składników majtku obrotowego wyceniono wg cen nabycia i kosztu wytworzenia nie wyszych od cen sprzeday netto. Warto zapasów wg zestawienia sumarycznego wynosi ,78 Warto po wyłczeniach ,88 Rónica wynikajca z wyłcze ,90 W wartoci towarów dokonano korekty w wysokoci ,90zł niezrealizowanej mary zawartej w zapasach. 2. Nalenoci i roszczenia ,54 zł. Nalenoci w walucie polskiej wycenione zostały w kwocie wymagajcej zapłaty. Nalenoci wyraone w walucie obcej zostały wycenione wg kursu redniego NBP na dzie r. Nalenoci wynikajce z wzajemnych transakcji midzy jednostkami grupy kapitałowej zostały wyłczone w skonsolidowanym sprawozdaniu. 3. Krótkoterminowe rozliczenia midzyokresowe ,30 zł. Poniesione wydatki do rozliczenia w kosztach nastpnych okresów sprawozdawczych znajduj swe uzasadnienie ekonomiczne, zgodne z polityk rachunkowoci przyjt dla Grupy Kapitałowej.

10 10 3. PASYWA A. Kapitał własny w zł. Wyszczególnienie Stan na Kapitał podstawowy ,00 Nalene wpłaty na kapitał podstawowy (wielko ujemna) 0 Udziały (akcje) własne (wielko ujemna) 0 Kapitał zapasowy ,95 Kapitał z aktualizacji wyceny 0 Pozostałe kapitały 0 Zysk (strata) z lat ubiegłych Zysk (strata) netto ,71 Odpisy z zysku netto w cigu roku obrotowego (wielko ujemna) 0 Razem kapitał własny ,66 Kapitałem podstawowym grupy kapitałowej jest kapitał zakładowy Spółki dominujcej LSI SOFTWARE S.A., który dzieli si na akcji po 1 zł. kada. Skonsolidowany wynik finansowy został skorygowany o przychody i koszty oraz zyski i straty powstałe w wyniku transakcji wewntrz grupy. B. Zobowizania długoterminowe ,98 zł. Zobowizania powstałe w wyniku transakcji pomidzy jednostkami grupy kapitałowej zostały w skonsolidowanym sprawozdaniu wyłczone. C. Zobowizania krótkoterminowe ,07 zł. Zobowizania zostały wykazane w kwotach wymagajcych zapłaty. Zobowizania wyraone w walucie obcej zostały wycenione wg kursu redniego Prezesa NBP na dzie r. Zobowizania dotyczce transakcji pomidzy jednostkami grupy kapitałowej zostały wyłczone w skonsolidowanym sprawozdaniu.

11 11 V. Skonsolidowany rachunek zysków i strat 1. Przychody ze sprzeday produktów i towarów Wyszczególnienie Kwota w zł. Przychody netto ze sprzeday produktów ,85 Przychody netto ze sprzeday towarów i materiałów ,64 Razem ,49 Przychody ze sprzeday zostały skorygowane o przychody powstałe w wyniku transakcji wewntrz grupy. 2. Koszty sprzedanych produktów, towarów i materiałów Wyszczególnienie Kwota w zł. Koszty wytworzenia sprzedanych produktów ,74 Warto sprzedanych towarów i materiałów ,71 Razem ,45 Koszty zostały skorygowane o koszty powstałe w wyniku transakcji wewntrz Grupy. 3. Zysk/strata brutto ze sprzeday ,04 zł. 4. Pozostałe przychody operacyjne ,57 zł. 5. Koszty sprzeday ,01 zł. 6. Koszty ogólnego zarzdu ,27 zł. 7. Pozostałe koszty operacyjne ,41 zł. 8. Zysk/strata na działalnoci operacyjnej ,92 zł. 9. Przychody finansowe ,77 zł.

12 Koszty finansowe ,98 zł. 11. Zysk/strata na działalnoci gospodarczej ,71 zł. 12. Wynik zdarze nadzwyczajnych 0 tys. zł. 14. Zysk/strata brutto ,71 zł. 15. Podatek dochodowy ,00 zł. 16. Zysk/strata netto akcjonariuszy mniejszociowych 0 tys. zł. 17. Zysk/strata netto grupy kapitałowej ,71 zł. Skonsolidowany wynik finansowy został skorygowany o przychody i koszty oraz zyski i straty powstałe w wyniku transakcji wewntrz Grupy. VI. Ocena zestawienia zmian w skonsolidowanym kapitale własnym. Zestawienie zmian w kapitale własnym sporzdzono zgodnie z art. 48 a ustawy o rachunkowoci. Obrazuje ono w prawidłowy sposób dokonane zmiany w kapitałach własnych w roku 2007r. oraz wykazuje wzrost o kwot: ,35zł. i wykazuje stan kapitałów własnych w kwocie: ,66zł. VII. Skonsolidowany rachunek przepływu rodków pieninych Dane wykazane w skonsolidowanym sprawozdaniu z przepływu rodków pieninych za rok 2007 zostały prawidłowo powizane ze skonsolidowanym bilansem, rachunkiem zysków i strat oraz dokumentacj konsolidacyjn i w sposób rzetelny i prawidłowy obrazuj zmiany sytuacji finansowej Grupy Kapitałowej. Skonsolidowany rachunek przepływu rodków pieninych wykazuje wzrost rodków pieninych netto za 2007r. w wysokoci ,46zł. a ich stan na koncie okresu sprawozdawczego wykazuje saldo w kwocie ,36 zł. VIII. Informacja dodatkowa Noty objaniajce zawarte w informacji dodatkowej s kompletne i zostały sporzdzone wg wymogów rozporzdzenia Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001r. w sprawie

13 13 szczegółowych zasad sporzdzania przez jednostki inne ni banki i zakłady ubezpiecze sprawozdania finansowego jednostek powizanych. W czci tej omówiono poszczególne pozycje bilansu, rachunku zysków i strat, oraz stan kapitałów własnych. W sposób prawidłowy i kompletny opisano pozycje sprawozdawcze i zasady rachunkowoci stosowane w jednostce badanej, jasno zaprezentowano inne dane wymagane przez wspomniane rozporzdzenie, a take przekształcenie wyniku finansowego brutto jednostki do podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych. IX. Ocena sprawozdania Zarzdu w czci dotyczcej sprawozdania z działalnoci Grupy Kapitałowej w roku obrotowym. Zarzd Spółki dominujcej przedłoył badajcemu sprawozdanie opisowe z działalnoci Grupy Kapitałowej LSI SOFTWARE za rok Dane finansowe prezentowane w sprawozdaniu opisowym z działalnoci wynikaj ze sporzdzonego skonsolidowanego sprawozdania finansowego za 2007r. Sprawozdanie Zarzdu LSI SOFTWARE z działalnoci Grupy Kapitałowej za 2007 zostało sporzdzone zgodnie z wymogami art. 49 ust 2 ustawy o rachunkowoci. X. Uwagi kocowe 1. Nie było przedmiotem badania wykrycie i wyjanienie nieprawidłowoci, które mogły powsta poza systemem rachunkowoci. 2. Niniejszy raport zawiera 13 stron kolejno ponumerowanych i parafowanych przez biegłego rewidenta. Biegły rewident Wojciech Pisarski Nr 10103/7465 Łód, dnia r. AUDYTOR Biuro Biegłych Rewidentów "EKO-BILANS" Sp. z o.o Łód, ul. P.O.W. 29/3 Prezes Zarzdu - Wojciech Pisarski Wpis na list podmiotów uprawnionych pod nr 64 Decyzja nr Uchwała 94/50/95 KRBR z dnia r