SPIS TREŚCI I. Wskaźniki i stawki obowiązujące w 2018 r. 1. Minimalne wynagrodzenie za pracę oraz minimalna stawka godzinowa 2. Dodatek za pracę w porze nocnej 3. Składki na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne 4. Zaliczka na podatek dochodowy 5. Składki na Fundusz Pracy i FGŚP 6. Składka na FEP 7. Roczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe II. III. Zasady opłacania i zwolnienia z opłacania składek na Fundusz Pracy i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 1. Wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca 2. Objęcie ubezpieczeniami z kilku tytułów 3. Wypłata wynagrodzenia w styczniu 2018 r. należnego za grudzień 2017 r. 4. Zwolnienie z obowiązku opłacania składek na FP i FGŚP 4.1. Wiek 4.2. Zatrudnianie osób niepełnosprawnych 4.3. Osoby, które były wcześniej osobami bezrobotnymi 4.4. Pracownicy przejmowani 4.5. Skierowanie bezrobotnego do pracy 4.6. Zatrudnienie po odbytym stażu z Urzędu pracy 4.7. Osoby powracające z urlopu macierzyńskiego i wychowawczego 4.8. Rozpoczęcie urlopu wychowawczego po urlopie rodzicielskim 4.9. Podział urlopu na części 4.10. Łączenie wykonywania pracy z przebywaniem na urlopie rodzicielskim 4.11. Urodzenie martwego dziecka 4.12. Powrót po urlopie ojcowskim 5. Zawarcie z własnym pracownikiem umowy cywilnoprawnej Zasady wyrównywania wynagrodzenia za pracę do wysokości minimalnej 1. Minimalne wynagrodzenie w 2018 r. 2. Kiedy należy wyrównać wynagrodzenie do kwoty minimalnej 3. Wyrównanie wynagrodzenia przy miesięcznych stawkach wynagrodzenia 4. Wyrównanie wynagrodzenia przy różnych absencjach w danym miesiącu 5. Wyrównanie wynagrodzenia przy stawkach godzinowych 6. Wyrównanie wynagrodzenia a niepełny wymiar czasu pracy IV. Stosowanie kwoty wolnej od podatku i kosztów uzyskania przychodu w 2018 r. 1. Skala podatkowa obowiązująca od 01 stycznia 2018 r. 2. Stosowanie przez pracodawców kwoty zmniejszającej podatek 3. Wspólne opodatkowanie małżonków a kwota zmniejszająca zaliczkę na podatek 4. Termin złożenia oświadczenia PIT-2 wpływa na stosowanie kwoty wolnej od podatku w danym roku kalendarzowym 1
5. Warunki stosowania kosztów uzyskania przychodu 6. Warunki stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodu 6.1. Bezpłatny dowóz do pracy a możliwość zastosowania podwyższonych kosztów 6.2. Miejsce wykonywania pracy jako teren kilku województw 7. Oddelegowanie pracownika bez podwyższonych kosztów 8. Wykonywanie pracy na podstawie kilku stosunków pracy a koszty uzyskania 9. Przychód ze stosunku pracy niższy od wysokości kosztów uzyskania 10. Nie przepracowanie ani jednego dnia w miesiącu a prawo do zastosowania kup i ulgi podatkowej 11. Wypłata wynagrodzenia po ustaniu zatrudnienia a stosowanie kup i ulgi podatkowej 12. Ograniczenia w stosowaniu 50% kup w 2018 r. V. Rozliczenie wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca 1. Wynagrodzenie za pracę gdy za pozostałą część miesiąca wypłacono świadczenie chorobowe 2. Wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca z innych przyczyn niż wypłata świadczeń chorobowych 3. Wynagrodzenie w stawce godzinowej, akordowej i prowizyjnej a nie przepracowanie pełnego miesiąca 4. Liczba godzin do przepracowania w danym miesiącu 5. Okres wyczekiwania na prawo do świadczeń chorobowych a wynagrodzenie za przepracowaną część miesiąca 6. Wynagrodzenie w przypadku zatrudnienia w trakcie miesiąca, zwolnienia lekarskiego i urlopu wypoczynkowego 7. Praca w niepełnym wymiarze czasu pracy a wynagrodzenie za część miesiąca 8. Wynagrodzenie młodocianego za część miesiąca 9. Wynagrodzenie nauczyciela za część miesiąca 10. Wynagrodzenie za pracę gdy zwolnienie lekarskie przypada tylko na dni wolne od pracy 11. Wynagrodzenie za pracę gdy zwolnienie lekarskie przypada tylko na dni robocze 12. Wynagrodzenie za część miesiąca w różnych systemach czasu pracy 13. Wynagrodzenie za 1 dzień pracy w razie choroby przez pozostałe 30 dni 14. Zmiana wymiaru etatu w trakcie miesiąca kalendarzowego 15. Zmiana wynagrodzenia w trakcie miesiąca kalendarzowego 16. Zmiana wynagrodzenia w trakcie zwolnienia lekarskiego 17. Pracownik do czasu sporządzenia listy płac nie dostarczył zwolnienia lekarskiego 18. Rozwiązanie umowy o pracę w trakcie okresu rozliczeniowego a niedopracowane godziny 18.1. Dopłata do wynagrodzenia przy stałej stawce miesięcznej 18.2. Dopłata do wynagrodzenia przy stawce godzinowej 18.3. Dzień wolny za święto przypadające w sobotę 2
VI. Rozliczanie wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych 1. Przesłanki pracy w godzinach nadliczbowych 2. Rekompensata pieniężna pracy w godzinach nadliczbowych w formie czasu wolnego 2.1. Rozliczenie wynagrodzenia w przypadku udzielenia czasu wolnego na wniosek pracownika 2.2. Ustalenie normalnego wynagrodzenia za pracę 2.3. Zmienne składniki wynagrodzenia a udzielenie czasu wolnego bez wniosku pracownika 2.4. Odbiór czasu wolnego za nadgodziny a gwarancja minimalnego wynagrodzenia 3. Ustalenie dodatku za pracę w godzinach nadliczbowych 3.1. Wysokość dodatków 3.2. Podstawa obliczania dodatków 4. Prawidłowe ustalenie wysokości dodatków wypłata wynagrodzenia za pracę w godzinach nadliczbowych 4.1. Dodatek a stała stawka wynagrodzenia i stawka godzinowa 4.2. Dodatek a wynagrodzenie prowizyjne akordowe 4.3. Wynagrodzenie za godziny nadliczbowe po zmianie stawki wynagrodzenia 4.4. Wykonywanie pracy w dniu udzielenia czasu wolnego za pracę w godzinach nadliczbowych 4.5. Odwołanie wniosku o odbiór czasu wolnego a kwalifikacja nadgodzin 4.6. Choroba pracownika przypadająca na czas wolny za pracę w godzinach nadliczbowych 5. Wykonywanie pracy w dniu wolnym z tytułu przeciętnie pięciodniowego tygodnia pracy 5.1. Udzielenie dnia wolnego do końca okresu rozliczeniowego 5.2. Nie udzielenie dnia wolnego do końca okresu rozliczeniowego 5.3. Choroba pracownika przypadająca na dzień wolny od pracy za pracę w dniu wolnym z tytułu przeciętnie pięciodniowego tygodnia pracy 6. Wykonywanie pracy w godzinach nadliczbowych w niedziele i święta 6.1. Rekompensata finansowa za niezaplanowaną pracę w niedzielę lub święto 6.2. Rekompensata finansowa za nadgodziny w zaplanowanej pracy w niedzielę lub święto 7. Wykonywanie pracy w godzinach nadliczbowych pracownika zatrudnionego w niepełnym wymiarze czasu pracy 7.1. Czas wolny za pracę ponadwymiarową 7.2. Finansowa rekompensata pracy ponadwymiarowej 8. Nawiązanie i rozwiązanie stosunku pracy w trakcie okresu rozliczeniowego 8.1. Rozwiązanie umowy o pracę w trakcie okresu rozliczeniowego a naruszenie norm czasu pracy 8.2. Nawiązanie stosunku pracy w trakcie okresu rozliczeniowego a naruszenie norm czasu pracy 8.3. Choroba pracownika a brak wypłaty wynagrodzenia w związku z ustaniem stosunku pracy 8.4. Nieudzielenie dnia wolnego za święto przypadające w sobotę 3
9. Udzielenie czasu wolnego na część dnia a zlecenie w tym dniu pracy w godzinach nadliczbowych 9.1. Wykorzystanie opieki nad dzieckiem w wymiarze godzinowym 9.2. Udzielenie czasu wolnego za pracę w godzinach nadliczbowych 9.3. Urlop wypoczynkowy a doba pracownicza VII. VIII. Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy 1. Przepisy prawne 2. Składniki wynagrodzenia nie uwzględniane w podstawie 3. Stała wysokość składników wynagrodzenia w podstawie wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy 4. Zmienne składniki wynagrodzenia za okresy nie dłuższe niż 1 miesiąc w podstawie wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy 4.1. Wydłużenie podstawy wymiaru wynagrodzenia za urlop do 12 miesięcy 4.2. Wysokość wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy ze zmiennych składników wynagrodzenia 4.3. Premia w podstawie wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy 4.4. Wynagrodzenie za godziny nadliczbowe w podstawie wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy 4.5. Odwołanie wniosku o udzielenie czasu wolnego za nadgodziny a podstawa wymiaru wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy 4.6. Godziny ponadwymiarowe niepełnoetatowca w podstawie wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy 4.7. Urlop wypoczynkowy na przełomie miesięcy kalendarzowych 5. Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy w miesiącu podjęcia zatrudnienia 6. Wynagrodzenie za urlop wypoczynkowy w kolejnych miesiącach zatrudnienia 7. Zmiana w składnikach wynagrodzenia a przeliczenie podstawy wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy 7.1. Zaprzestanie wypłaty i wprowadzenie nowego składnika wynagrodzenia 7.2. Zmiana wymiaru czasu pracy a podstawa wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy 8. Długotrwała nieobecność w pracy a podstawa wymiaru wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy 9. Zawarcie kolejnej umowy o pracę a ustalenie wynagrodzenia za urlop wypoczynkowy Wysokość ekwiwalentu za niewykorzystany urlop wypoczynkowy 1. Współczynnik do obliczenia ekwiwalentu za niewykorzystany urlop w 2018 r. 2. Składniki wynagrodzenia uwzględniane w podstawie 3. Stałe składniki wynagrodzenia 4. Zmienne składniki wynagrodzenia za okresy nie dłuższe niż 1 miesiąc 4.1. Dopełnienie zmiennych składników wynagrodzenia do podstawy ekwiwalentu 4.2. Dopełnienie wynagrodzenia za godziny nadliczbowe 4
4.3. Dopełnienie wynagrodzenia w przypadku wystąpienia nieobecności nieusprawiedliwionej 5. Składniki wynagrodzenia za okresy dłuższe niż 1 miesiąc 5.1. Dopełnienie składników wynagrodzenia za okresy dłuższe niż 1 miesiąc 6. Dopełnienie podstawy do ekwiwalentu a wykonywanie pracy w dniach wolnych 7. Zmiana w składnikach wynagrodzenia a podstawa do ekwiwalentu 7.1. Wpływ zmiany minimalnego wynagrodzenia za pracę na podstawę do ekwiwalentu 7.2. Zmiana wysokości wynagrodzenia a podstawa do ekwiwalentu 7.3. Zmiana wymiaru etatu a podstawa do ekwiwalentu 8. Ekwiwalent za urlop w przypadku krótkotrwałego zatrudnienia 8.1. Składniki wynagrodzenia za okresy nie dłuższe niż 1 miesiąc 8.2. Składniki wynagrodzenia za okresy dłuższe niż 1 miesiąc 9. Nowy składnik wynagrodzenia a podstawa do ekwiwalentu IX. Rozliczanie wynagrodzenia za pracę w przypadku innych nieobecności w pracy 1. Zwolnienie od wykonywania pracy, za które pracownik zachowuje prawo do wynagrodzenia 2. Zwolnienie z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia 3. Szkolenie BHP 4. Karmienie dziecka piersią X. Dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia za pracę 1. Przepisy regulujące dokonywanie potrąceń 2. Obowiązki pracodawcy w stosunku do organów egzekucyjnych 2.1. Kodeks postępowania cywilnego 2.2. Zbieg egzekucji od dwóch różnych komorników 2.3. Zbieg egzekucji alimentacyjnych i niealimentacyjnych od dwóch różnych komorników 2.4. Podanie innych dodatkowych informacji w tym rachunku bankowego 2.5. Zmiana danych w trakcie zatrudnienia oraz a obowiązek informacyjny 2.6. Ustawa o postępowaniu egzekucyjnym w administracji 2.7. Zbieg egzekucji sądowej i administracyjnej 3. Pojęcie wynagrodzenia za pracę dla potrzeb ochrony przed potrąceniami 4. Jakie świadczenia podlegają potrąceniu w zależności od zapisów wskazanych w tytułach wykonawczych 5. Egzekucja ze świadczeń wypłacanych po zmarłym pracowniku 6. Dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia bez zgody pracownika 7. Od jakiej kwoty przychodu pracodawca może dokonać potrąceń 8. Maksymalna wysokość dokonywanych potrąceń oraz wysokość kwot wolnych obowiązujących w 2018 r. 9. Dobrowolne potrącenia z wynagrodzenia 10. Czy kwota wolna od potrąceń ulega pomniejszeniu w przypadku nieprzepracowania pełnego miesiąca 11. Możliwość dokonania potrąceń z otrzymanych nagród oraz dodatkowego wynagrodzenia rocznego. 5
11.1. Egzekucja z dodatkowego wynagrodzenia rocznego 11.2. Egzekucja alimentów z nagrody jubileuszowej 12. Odliczenie nadpłaconego wynagrodzenia 12.1. Odliczenie nadpłaconego wynagrodzenia z wynagrodzenia chorobowego 13. Składniki wynagrodzenia za okresy "dłuższe niż 1 miesiąc" 14. Wypłata świadczeń w różnych terminach a kwota wolna od potrąceń 15. Potrącenia w razie "dwukrotnej" wypłaty wynagrodzenia w ciągu miesiąca 16. Potrącenie z wynagrodzenia za pracę i wynagrodzenia chorobowego 17. Egzekucja z nieodpłatnych świadczeń 18. Kwoty wolne na przełomie roku kalendarzowego 19. Obowiązek potrącenia alimentów na wniosek wierzyciela 20. Potrącenie kary pieniężnej udzielonej pracownikowi 21. Pozostałe świadczenia wyłączone spod egzekucji XI. XII. XIII. Dokonywanie potrąceń z zasiłków z ubezpieczenia społecznego i wypadkowego i umów cywilnoprawnych 1. Przepisy regulujące możliwość dokonywania potrąceń z zasiłków 2. Od jakiej kwoty ustalana jest wysokość potrącenia 3. Dopuszczalne kwoty potrąceń 4. Kwota wolna od potrąceń 5. Potrącenie z wynagrodzenia i zasiłku 6. Dokonywanie potrąceń z umów cywilnoprawnych Świadczenie z ZFŚS w interpretacjach i orzecznictwie 1. świadczenia pieniężne i rzeczowe przekazywane osobom uprawnionym w ramach funduszu a przychód podatkowy 2. świadczenia dla pracownika wypłacone lub przekazane po ustaniu zatrudnienia 3. opodatkowanie świadczeń dla emerytów i rencistów świadczenia kwalifikowane jako zapomogi a zwolnienie z opodatkowania do kwoty 2 280 zł w danym roku 4. zwolnienie z opodatkowania działalności w postaci tzw. imprez masowych na bazie wyroku Trybunału Konstytucyjnego z 08 lipca 2014 r. 5. udział osób uprawnionych w organizowanych wycieczkach w tym integracyjnych, piknikach itp. 6. świadczenia związane z pobytem dzieci w żłobkach, przedszkolach 7. świadczenia dla dzieci i młodzieży do lat 18 Świadczenia dla pracowników mobilnych przebywających w podróży służbowej i pracowników oddelegowanych 1. dojazd do dworca taksówką 2. wyżywienie w podróży służbowej 3. wykupienie polisy ubezpieczeniowej dla pracowników 4. ryczałt za nocleg kierowców najnowsze rozstrzygnięcie Trybunału Konstytucyjnego 5. sfinansowanie noclegów, przejazdów, wyżywienia 6
XIV. Zapłata zaległych składek na ubezpieczenia społeczne a przychód podatkowy stanowisko Ministra Finansów na tle orzecznictwa sądowego 1. Interpretacje US 2. Wyroki sądów 3. Zapłata zaległych składek a koszty uzyskania przychodu dla firmy XV. XVI. Świadczenia pracownicze wyłączone ze składek na ubezpieczenia społeczne na bazie orzeczeń i interpretacjach ZUS, US 1. ekwiwalenty pieniężne za pranie odzieży 2. pomniejszanie ekwiwalentu za czas niezdolności do pracy 3. finansowanie przez pracodawców posiłków dla pracowników 4. zwrot kosztów używania w jazdach lokalnych samochodów prywatnych 5. zwrot za dojazd do pracy 6. składniki wynagrodzenia przysługujące pracownikowi w okresie niewykonywania pracy 7. korzyści materialne wynikające z przepisów wewnątrzzakładowych Podstawa wymiaru świadczeń chorobowych przysługujących osobom będącym pracownikami 1. Przepisy prawne 2. Okresy przyjmowane do podstawy wymiaru świadczeń chorobowych 3. Najniższa podstawa wymiaru świadczeń chorobowych w 2018 r. 3.1. Najniższa podstawa wymiaru świadczeń chorobowych po zmianie wymiaru etatu 3.2. Nieobecność nieusprawiedliwiona a podwyższenie podstawy wymiaru świadczeń chorobowych do kwoty najniższej 3.3. Brak podstaw do podwyższania podstawy wymiaru świadczeń chorobowych do kwoty najniższej 4. Niezdolność do pracy w pierwszym miesiącu zatrudnienia 4.1. Przyjęcie do podstawy zmiennych składników wynagrodzenia pomniejszanych za czas choroby 4.1.1. Zachowanie prawa do danego składnika wynagrodzenia w okresie pobierania świadczeń chorobowych 4.1.2. Brak postanowień o zachowaniu prawa do danego składnika wynagrodzenia za okres pobierania świadczeń chorobowych 4.1.3. Zapisy regulaminu wynagradzania dotyczące pomniejszania danego składnika wynagrodzeń za okres pobierania świadczeń chorobowych 4.2. Niezdolność do pracy po okresie urlopu bezpłatnego i wychowawczego 5. Niezdolność do pracy po okresie wyczekiwania na prawo do świadczeń 5.1. Okres wypłaty świadczeń chorobowych 5.2. Prawo do świadczeń od pierwszego dnia niezdolności do pracy 5.3. Podleganie ubezpieczeniu w KRUS a prawo do świadczeń chorobowych od pierwszego dnia niezdolności do pracy 5.4. Podstawa wymiaru świadczeń po okresie wyczekiwania na prawo do świadczeń chorobowych 6. Niezdolność do pracy w kolejnych miesiącach zatrudnienia 7
7. Kilkugodzinna nieobecność w pracy a podstawa wymiaru świadczenia chorobowego 8. Wpływ nieobecności nieusprawiedliwionej na podstawę wymiaru 9. Uzupełnianie miesiąca w którym pracownik przebywał na urlopie wypoczynkowym 10. Wpływ zmiany wymiaru etatu na podstawę wymiaru świadczeń 10.1. Zmiana wymiaru etatu w miesiącach poprzedzających niezdolność do pracy 10.2. Zmiana wymiaru etatu w miesiącu powstania niezdolności do pracy 11. Ustalenie nowej podstawy wymiaru świadczeń chorobowych 12. Waloryzacja świadczenia rehabilitacyjnego a ponowna niezdolność do pracy 13. Składniki nie uwzględniane w podstawie wymiaru świadczeń chorobowych 14. Składniki wynagrodzenia za okresy dłuższe niż 1 miesiąc w podstawie wymiaru 14.1. Składniki wynagrodzenia za okresy kwartalne 14.2. Uzupełnianie premii kwartalnej 14.3. Zatrudnienie przez okres krótszy niż 4 kwartały 14.4. Wprowadzenie nowego składnika kwartalnego 14.5. Składniki wynagrodzenia za okresy roczne 14.6. Uzupełnianie składnika rocznego 14.7. Zatrudnienie przez okres krótszy niż 1 rok XVII. XVIII. Podstawa wymiaru świadczeń chorobowych dla osób wykonujących pracę na podstawie umów cywilnoprawnych 1. Niezdolność do pracy powstała po upływie pełnego kalendarzowego miesiąca ubezpieczenia chorobowego 2. Niezdolność do pracy powstała przed upływem pełnego kalendarzowego miesiąca ubezpieczenia chorobowego 3. Ubezpieczony posiada wcześniejszy okres ubezpieczenia chorobowego z innego tytułu 4. Ubezpieczony nie posiada wcześniejszego okresu ubezpieczenia chorobowego z innego tytułu Rozliczanie wynagrodzeń pracowników oddelegowanych do pracy w UE 1. Podleganie ubezpieczeniom społecznym 1.1. Przepisy prawne 1.2. Oddelegowanie pracowników do pracy na terytorium UE 1.3. Liczenie okresu 24 miesięcy 1.4. Poświadczenie przez ZUS formularza A1 pracownika delegowanego do pracy za granicą 1.5. Odstępstwa od terminu 24 miesięcy 1.6. Zakończenie delegowania 1.7. Opłacanie składek za granicą 2. Opodatkowanie wynagrodzenia pracownika oddelegowanego 2.1. Ustalenie kraju właściwego do opodatkowania dochodów pracownika oddelegowanego 2.1. Liczenie okresu 183 dni 2.2. Wynagrodzenie jest wypłacane przez pracodawcę lub w imieniu 8
2.3. Pracodawcy, który nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby w drugim państwie 2.4. Wynagrodzenie nie jest wypłacane przez zakład lub stałą placówkę, którą pracodawca posiada w drugim państwie 3. Podstawa wymiaru składek ZUS oraz zaliczki na podatek dochodowy pracownika oddelegowanego w 2018 r. 3.1. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne 3.1.1. Podstawa wymiaru składek przy wykonywaniu pracy przez pełny miesiąc kalendarzowy 3.1.2. Podstawa wymiaru składek przy zatrudnieniu w trakcie miesiąca kalendarzowego 3.1.3. Podstawa wymiaru składek przy wykonywaniu pracy w Polce i za granicą 3.1.4. Podstawa wymiaru składek przy absencji chorobowej i urlopie wypoczynkowym 3.2. Zaliczka na podatek dochodowy 3.3. Zaprzestanie poboru zaliczek na podatek w związku z oddelegowaniem 3.4. Nienależnie potrącona zaliczka na podatek dochodowy 4. Dodatkowe świadczenia dla pracowników oddelegowanych 4.1. Koszty przelotu i dojazdu do miejsca oddelegowania finansowane przez pracodawców oraz koszty zakwaterowania 5. Ustalenie podstawy wymiaru świadczeń dla pracownika oddelegowanego urlop wypoczynkowy świadczenia chorobowe 5.1. Podstawa wymiaru świadczeń chorobowych w razie czasowego wykonywania pracy za granicą 5.2. Urlop wypoczynkowy 6. Rozliczenie roczne pracownika oddelegowanego - PIT-11 7. Opodatkowanie przychodów cudzoziemców zatrudnionych w Polsce na podstawie umowy o pracę i umów cywilnoprawnych 7.1. Ustalenie rezydencji podatkowej 8. Zatrudnianie obcokrajowców na podstawie umowy o pracę 9. Zatrudnienie obcokrajowców na podstawie umów cywilnoprawnych 9.1. Ważność certyfikatu rezydencji 9.2. Certyfikat rezydencji 9.3. Brak certyfikatu rezydencji 10. Podleganie ubezpieczeniom obywateli państw trzecich (osoby niebędące obywatelami UE, EOG, Szwajcarii) legalnie mieszkający w Polsce 10.1. Wykonywanie pracy w kilku państwach członkowskich 11. Obywatele państw trzecich (osoby nie będące obywatelami UE, EOG czy Szwajcarii) 9
XIX. Rozliczanie umów cywilnoprawnych 1. Minimalna stawka godzinowa dla umów zleceń i umów o świadczenie usług 1.1. Przyjmujący zlecenie lub świadczący usługi 1.2. Wysokość minimalnej stawki godzinowej 1.3. Gwarancja minimalnej stawki godzinowej w treści zawartej umowy zlecenia lub umowy o świadczenie usług 1.4. Szczególna ochrona minimalnej stawki godzinowej 1.5. Potwierdzenie liczby godzin wykonania zlecenia lub świadczenia usługi forma dokumentowa 1.6. Wyłączenia od stosowania minimalnej stawki godzinowej 2. Zasady podlegania ubezpieczeniom 2.1. Ogólne zasady podlegania ubezpieczeniom 2.2. Okresy podlegania ubezpieczeniom 2.3. Dokumenty zgłoszeniowe 2.4. Dobrowolne podleganie ubezpieczeniom 2.5. Wyrejestrowanie z ubezpieczeń 3. Rozliczenie składkowo podatkowe umów stanowiących jedyny tytuł do ubezpieczeń 3.1. Ogólne zasady podlegania ubezpieczeniom 3.2. Umowa zlecenia i umowa o dzieło zawarta w jednym podmiocie 3.3. Kontrakt menedżerski 3.4. Osoby współpracujące wykonujące prace na podstawie zawartej umowy zlecenia 4. Umowa cywilnoprawna zawarta z własnym pracownikiem 4.1. ustalenie podstawy wymiaru składek oraz zaliczki na podatek dochodowy 4.2. umowa zlecenia wykonywana na rzecz własnego pracodawcy 5. Umowa zlecenia zawarta z osobą przebywającą na urlopie bezpłatnym lub urlopie wychowawczym 6. Umowa zlecenia wykonywana przez ucznia bądź studenta 6.1. Uczeń 6.2. Student 7. Umowa zlecenia zawarta z własnym pracownikiem będącym studentem 8. Umowa zlecenia zawarta z osobą mającą ustalone prawo do renty bądź emerytury 9. Nieodpłatne wykonywanie umowy zlecenia a podleganie ubezpieczeniom 10. Zbieg tytułów do ubezpieczeń umowa zlecenia i inne tytuły 10.1. Ogólne zasady podlegania ubezpieczeniom w przypadku zbiegu tytułów do ubezpieczeń 10.2. Zgłoszenie i wyrejestrowanie z ubezpieczeń w przypadku zawarcia kilku umów zlecenia u jednego zleceniodawcy 11. Rozliczenie składkowo podatkowe w przypadku zbiegu tytułów do ubezpieczeń kilka zawartych umów zlecenia 11.1. Zasady podlegania ubezpieczeniom obowiązującym od 01 stycznia 2016 r. 11.2. Rozpoczęcie wykonywania umów zlecenia w różnych terminach 11.3. Rozpoczęcie wykonywania umów zlecenia w tym samym dniu 11.4. Wypłata wynagrodzenia po rozwiązaniu umów 10
11.5. Objęcie ubezpieczeniami emerytalno-rentowymi w trakcie miesiąca kalendarzowego 11.6. Możliwość zmiany podlegania ubezpieczeniom 11.7. Niezdolność do pracy a prawidłowe ustalenie obowiązku ubezpieczeń społecznych 12. Rozliczenie składkowo podatkowe w przypadku zbiegu tytułów do ubezpieczeń umowa zlecenia i inne tytuły 12.1. umowa zlecenia i stosunek pracy 12.2. umowa o pracę i stała stawka wynagrodzenia 12.3. umowa o pracę i stawka godzinowa 12.4. umowa o pracę a nieprzepracowanie pełnego miesiąca w związku z nieobecnością 12.5. podjęcie zatrudnienia lub rozwiązanie umowy o pracy w trakcie zawartej umowy zlecenia 13. Rozliczenie składkowo podatkowe umowy o dzieło 13.1. Umowa o dzieło zawarta z własnym pracownikiem 13.2. Podleganie ubezpieczeniom w trakcie miesiąca kalendarzowego 13.3. Umowa o dzieło zawarta z osobą pobierającą zasiłek macierzyński 14. Korekty w związku z błędnym ustaleniem podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia Niedopłata składek na ubezpieczenia społeczne w wyniku błędnie złożonych dokumentów 14.1. uczniowie studenci do 26 roku życia 14.2. Zapłata zaległych składek za byłego zleceniobiorcę 14.3. zapłata składek za zleceniobiorcę 14.4. Potrącenie zaległych składek z bieżącego wynagrodzenia zleceniobiorcy 15. Brak wypłaty minimalnego wynagrodzenia za pracę a obowiązek podlegania ubezpieczeniom z zawartej umowy zlecenia 16. Rozwiązanie umowy o pracę a obowiązek podlegania ubezpieczeniom z umowy zlecenia Nadpłata składek na ubezpieczenia społeczne 17. Nadpłata składek w wyniku niepoinformowania płatnika o osiągnięciu kwoty minimalnego wynagrodzenia za pracę 18. Nadpłata składek emerytalno rentowych w związku z przekroczeniem rocznej podstawy wymiaru 19. Przekwalifikowanie umów cywilnoprawnych 19.1. Zakwalifikowanie umowy o dzieło jako umowy zlecenia 19.2. Zakwalifikowanie umowy zlecenia jako umowy o pracę 11