Spis treści. Wykaz skrótów... O Autorach... Wprowadzenie...

Transkrypt

1 Wykaz skrótów... O Autorach... Wprowadzenie... XIII XVII XXI Rozdział I. Zasady oskładkowania i opodatkowania wynagrodzeń Definicja przychodu ze stosunku pracy (Dorota Twardo) Nieodpłatne świadczenia i świadczenia w naturze (Dorota Twardo) Moment powstania przychodu (Dorota Twardo) Zaliczka na poczet wynagrodzenia a przychód pracownika (Dorota Twardo) Przychody korzystające ze zwolnienia z opodatkowania i oskładkowania (Dorota Twardo) Diety i ryczałty wypłacane kierowcom w zagranicznej podróży a składki ZUS i podatek (Mariusz Pigulski) Stawki procentowe niezbędne do obliczania wynagrodzenia pracownika (Anna Kopyść) Podstawy prawne regulujące obliczanie wynagrodzenia (Anna Kopyść) Obliczanie kwoty netto wynagrodzenia pracownika (Anna Kopyść) Sposób kalkulacji wynagrodzeń (Anna Kopyść) Obliczanie kwoty netto niskiego wynagrodzenia pracownika składka zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki (Anna Kopyść) Oskładkowanie umów zlecenia (Mariusz Pigulski) Umowa zlecenia i działalność gospodarcza Weryfikacja statusu zleceniobiorcy Rozliczanie umowy zlecenia z własnym pracownikiem Umowa zlecenia z osobą korzystającą z ulgi na start Nowelizacja ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych (Agata Wróblewska) Opłacanie składek na FGŚP (Mariusz Pigulski) Zmiany w kosztach autorskich i limitach zwolnień podatkowych (Mariusz Pigulski) V

2 16. Nowa podstawa składki zdrowotnej osób na urlopach wychowawczych (Mariusz Pigulski ) PIT-11 i PIT-8C obowiązkowo do końca stycznia (Mariusz Pigulski ) Rozdział II. Ustalanie wynagrodzenia za część miesiąca Zmniejszanie wynagrodzenia za czas choroby pracownika (Dorota Twardo) Zmniejszanie wynagrodzenia za czas innej nieobecności pracownika lub rozpoczęcia/zakończenia umowy w trakcie miesiąca (Dorota Twardo) Zmniejszanie wynagrodzenia za czas choroby i innych nieobecności (Dorota Twardo) Zmniejszanie wynagrodzenia niepełnoetatowca (Dorota Twardo) Wynagrodzenie za jeden dzień pracy w razie choroby przez pozostałe 30 dni (Dorota Twardo) Wynagrodzenie, gdy pracownik nie przepracował żadnego dnia (Mariusz Pigulski) Zmniejszanie wynagrodzenia w przypadku otrzymywania dodatkowych składników (Dorota Twardo) Zmniejszanie wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca w przypadku choroby i zmiany stawki uposażenia w trakcie miesiąca (Anna Kopyść/ Mariusz Pigulski) Ustalanie wysokości wynagrodzenia w sytuacji, gdy pracownik z powodu choroby przepracował tylko część miesiąca, ale jednocześnie wypracował obowiązujący go w tym miesiącu pełny wymiar czasu pracy (Mariusz Pigulski) Zmniejszanie wynagrodzenia pracownika młodocianego (Karol Lankamer) Wartość ujemna wynagrodzenia w przypadku choroby pracownika i zakończenia zatrudnienia w trakcie miesiąca (Mariusz Pigulski) Rozdział III. Minimalne wynagrodzenie i coroczne konsekwencje jego wzrostu Zmiany w minimalnym wynagrodzeniu (Mariusz Pigulski) Składniki pensji wliczane do kwoty minimalnego wynagrodzenia (Anna Kopyść) Informacja dla pracownika o wzroście minimalnej pensji (Dorota Twardo) Wynagrodzenie za grudzień płatne w styczniu (Anna Kopyść) Minimalna podstawa zasiłku chorobowego po zmianie minimalnej pensji (Anna Kopyść) Dopełnianie pensji do wynagrodzenia minimalnego przy stawce miesięcznej (Anna Kopyść) Dopełnienie pensji do wynagrodzenia minimalnego przy stawce godzinowej (Anna Kopyść) Możliwość dokonywania potrąceń z minimalnego wynagrodzenia za pracę (Renata Majewska/Mariusz Pigulski) Konsekwencje corocznego wzrostu minimalnej pensji (Anna Kopyść/ MariuszPigulski) Rozdział IV. Nowy termin wypłaty wynagrodzenia. Jaką procedurę zastosować? VI

3 1. Wpływ zmiany regulaminu wynagradzania w zakresie terminu wypłaty na indywidualne umowy (Katarzyna Wrońska-Zblewska) Informowanie pracownika o zmianie (Renata Majewska) Zmiana terminu wypłaty a składki ZUS (Anna Kopyść) Zmiana terminu wypłaty a ulga podatkowa, koszty uzyskania przychodów i PIT (Krzysztof Klimek) Zmiana terminu wypłaty a podstawa świadczeń chorobowych (Ludmiła Kozłowska) Rozdział V. Wynagrodzenie urlopowe i ekwiwalent w sytuacjach nietypowych Składniki wyłączone z podstawy wymiaru wątpliwości praktyczne (Renata Majewska) Stałe miesięczne wynagrodzenie w podstawie wynagrodzenia urlopowego (Anna Kopyść) Składniki zmienne w podstawie wynagrodzenia urlopowego (Anna Kopyść) Składniki zmienne w podstawie wynagrodzenia urlopowego przy równoważnym systemie czasu pracy (Mariusz Pigulski) Składniki za okresy dłuższe niż miesiąc w podstawie wymiaru (Renata Majewska) Składniki nieregularne w podstawie wymiaru (Renata Majewska) Normalne wynagrodzenie i dodatki za nadgodziny w podstawie wymiaru urlopu (Renata Majewska) Zasady obliczania ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy (Renata Majewska) Współczynnik do obliczania ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy (Mariusz Pigulski ) Obliczanie ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy niepełnoetatowca (Anna Kopyść) Obliczanie ekwiwalentu za urlop pracownika niepełnosprawnego, wobec którego ma zastosowanie skrócona norma czasu pracy (Anna Kopyść ) Składniki w stałej stawce miesięcznej w podstawie ekwiwalentu (Renata Majewska) Składniki zmienne za okresy nie dłuższe niż miesiąc w podstawie ekwiwalentu (Renata Majewska) Składniki za okresy dłuższe niż miesiąc w podstawie ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy (Anna Kopyść) Podstawa wyliczeń w przypadku długiej nieobecności poprzedzającej urlop lub wypłatę ekwiwalentu (Mariusz Pigulski) Napiwki w podstawie urlopowej (Katarzyna Wrońska-Zblewska) Ustalenie podstawy ekwiwalentu urlopowego w przypadku niewypłacania pracownikowi należnych mu zmiennych składników wynagrodzenia (Mariusz Pigulski) Wyrównanie podstawy urlopowej po wypłacie zaległej pensji (Mariusz Pigulski) Wyrównanie podstawy urlopowej po podwyżce pensji (Anna Kopyść) VII

4 20. Podstawa wynagrodzenia urlopowego ponownie zatrudnionego pracownika (Anna Kopyść) Termin wypłaty wynagrodzenia urlopowego i ekwiwalentu za urlop (Bożena Lenart) Wynagrodzenie za urlop i ekwiwalent pracownika tymczasowego (Marek Rotkiewicz) Rozdział VI. Rozliczanie godzin nadliczbowych w sytuacjach nietypowych Obliczanie normalnego wynagrodzenia (Anna Kopyść) Dodatki za pracę nadliczbową (Anna Kopyść) Rozliczanie godzin nadliczbowych (nadgodzin) z tytułu pracy w harmonogramowo wolną sobotę (Karol Lankamer) Rozliczenie czasu pracy w związku z rozwiązaniem umowy o pracę w trakcie okresu rozliczeniowego (Bożena Korczyńska) Nadgodziny z tytułu naruszenia doby pracowniczej (Bożena Korczyńska) Kiedy pracodawca jest zwolniony z obowiązku zapłaty za godziny nadliczbowe? (Mariusz Pigulski) Praca nadliczbowa podczas podróży służbowej (Maciej Nałęcz) Wynagrodzenie za nadgodziny kierownika za pracę wykonywaną w razie konieczności (Maciej Nałęcz) Wynagrodzenie za nadgodziny w przypadku zostawania w biurze po godzinach (Monika Frączek) Wynagrodzenie za nadgodziny niepełnoetatowca (Małgorzata Podgórska) Ryczałt za godziny nadliczbowe (Anna Kopyść) Rozdział VII. Wynagrodzenie za pracę w niedziele i święta Zasady udzielania dnia wolnego za święto (Katarzyna Wrońska-Zblewska) Wynagrodzenie i dodatek za pracę w niedzielę i święto (Anna Wenta) Dwa dodatki wątpliwości interpretacyjne (Anna Wenta) Rozdział VIII. Wynagrodzenie za czas zwolnienia od obowiązku świadczenia pracy Zwolnienie pracownika z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia (Bożena Lenart) Umowa musi zostać wypowiedziana O zwolnieniu decyduje pracodawca Okres zwolnienia Zwolnienie od pracy a urlop wypoczynkowy Wynagrodzenie za czas zwolnienia z obowiązku świadczenia pracy (Izabela Nowacka) Jak za urlop wypoczynkowy Choroba w okresie zwolnienia od pracy Rozdział IX. Premia a nagroda VIII

5 1. Charakter prawny dobrowolnych świadczeń wypłacanych przy rozwiązaniu stosunku pracy oraz ich opodatkowanie i oskładkowanie (Agata Lankamer-Prasołek) Nagrody i premie w podstawie wymiaru składek i podatku (Anna Kopyść) Nagrody i premie w podstawie zasiłku (Hanna Perło) Premia uznaniowa w podstawie nagrody rocznej (Bożena Korczyńska) Rozdział X. Rozliczanie pracy w nocy Obliczanie wynagrodzenia za pracę w nocy (Łukasz Prasołek) Pracownik pracujący w nocy (Łukasz Prasołek) Ryczałt za pracę w porze nocnej (Anna Kopyść) Praca w nocy a zmiana czasu z letniego na zimowy (Anna Wenta) Rozdział XI. Rozliczanie nietypowych wypłat Warunki opodatkowania nieodpłatnych świadczeń dla pracowników (Iwona Chłopek) Wartość pakietu medycznego fundowanego zatrudnionym wciąż z daniną (Mariusz Pigulski) Imprezy o charakterze integracyjnym a przychód ze stosunku pracy (Mariusz Pigulski) Upominki okolicznościowe (Mariusz Pigulski) Sfinansowanie szkolenia pracownikowi i zleceniobiorcy (Mariusz Pigulski ) Opodatkowanie odpraw i odszkodowań z tytułu zakazu konkurencji w spółkach Skarbu Państwa (Aneta Mościcka) Napoje i posiłki dla pracowników (Anna Wenta) Finansowanie pracownikom biletów miesięcznych (Krzysztof Klimek) Szczepienia przeciwko grypie dla pracowników (Krzysztof Klimek) Świadczenia dla pracowników z okazji świąt (Anna Kopyść) Zakwaterowanie dla pracownika a przychód i składki ZUS pracownika (Mariusz Pigulski) Zwolnienie od podatku świadczeń ponoszonych przez pracodawcę z tytułu zakwaterowania pracowników Podstawa wymiaru składek ZUS Noclegi na koszt pracodawcy dla tzw. pracowników mobilnych Ryczałt za korzystanie z auta służbowego do celów prywatnych a koszty paliwa (Iwona Czauderna/Mariusz Pigulski) Rozdział XII. Rozliczanie zwolnień lekarskich pracownika i zleceniobiorcy Pracodawcy uprawnieni do wypłaty świadczeń chorobowych (Anna Kopyść) Okres wyczekiwania na prawo do zasiłku (Anna Kopyść) Wynagrodzenie chorobowe (Anna Wenta) Wypłata zasiłku chorobowego (Anna Kopyść) Choroba przed upływem 12 miesięcy kalendarzowych (Anna Kopyść) Choroba w następnym miesiącu po miesiącu zatrudnienia (Anna Kopyść) IX

6 7. Choroba w miesiącu zatrudnienia (Anna Kopyść) Wyłączenia niepełnych miesięcy (Anna Kopyść) Podstawa zasiłku kontynuowana (Hanna Perło) Zmiana wymiaru etatu (Anna Kopyść) Dodatkowe składniki wynagrodzenia przysługujące do określonego terminu a podstawa wymiaru zasiłków (Hanna Perło) Elektroniczne zwolnienia lekarskie (e-zla) (Jadwiga Sztabińska) Wytyczne dla lekarzy Upoważnienia dla asystentów medycznych Zmiany dla pracodawców Dostarczenie zwolnienia lekarskiego po terminie i obniżenie zasiłku o 25% (Anna Wenta) Reguły ustalania podstawy wymiaru zasiłku zleceniobiorców (Marek Rotkiewicz/Mariusz Pigulski) Podwyższenie zasiłku macierzyńskiego do kwoty świadczenia rodzicielskiego (Izabela Nowacka) Podwyższenie zasiłku Osoby uprawnione do podwyższenia Kiedy przysługuje podwyższenie Jak ustalać kwotę podwyższenia? Podwyższenie jako podstawa wymiaru składek Obliczanie podwyższenia zasiłku macierzyńskiego komunikat ZUS Zmiany w zasiłku opiekuńczym (Mariusz Pigulski) Rozdział XIII. Dokonywanie potrąceń z wynagrodzeń i zasiłków Dopuszczalność i rodzaje potrąceń (Anna Kopyść) Granice dokonywania potrąceń (Anna Kopyść) Kwota wolna od potrąceń (Mariusz Pigulski) Ustalanie kwoty wolnej od potrąceń, gdy doszło do zmiany wymiaru czasu pracy w trakcie miesiąca (Mariusz Pigulski) Potrącenie należności stwierdzonych tytułem wykonawczym (Anna Kopyść) Potrącenia komornicze z zasiłku chorobowego (Anna Kopyść/Mariusz Pigulski) Zbieg potrąceń z wynagrodzenia: potrącenie komornicze i zaliczka na poczet wynagrodzenia (Dorota Twardo) Zajęcie komornicze w przypadku wypłaty pensji za dwa miesiące (Mariusz Pigulski) Egzekucja świadczeń socjalnych wypłacanych pracownikowi (Bożena Korczyńska) Potrącenia za zgodą pracownika (Anna Kopyść) Odliczanie wynagrodzenia za okres niezdolności do pracy (Mariusz Pigulski) Potrącenie nadpłaconego wynagrodzenia (Mariusz Pigulski) Potrącenia wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia zmiany od 2019 r. (Mariusz Pigulski) X

7 14. Limity wiążące przy obowiązkowych potrąceniach z wynagrodzenia za pracę (Renata Majewska) Zbieg egzekucji sądowej i administracyjnej (Aneta Mościcka) Rozdział XIV. Przekroczenie progu podatkowego i składek emerytalno-rentowych Graniczna kwota dotycząca składki emerytalnej i rentowej (Anna Kopyść) Dwa zakłady pracy i przekroczenie granicy składek (Anna Kopyść) Zastosowanie skali w danym zakładzie pracy (Anna Kopyść) Preferencyjne zasady opodatkowania (Anna Kopyść) Kwota wolna od podatku (Mariusz Pigulski ) Obliczanie dochodu narastająco od początku roku (Anna Kopyść/ Mariusz Pigulski) Skala a dochody z umów zlecenia i o dzieło (Anna Kopyść) Rozdział XV. Rozliczanie cudzoziemców pracujących w Polsce i pracowników oddelegowanych do pracy za granicą Rozliczenie podatkowo-składkowe pracownika oddelegowanego do pracy za granicą (Mariusz Pigulski) Rozliczenie pracownika oddelegowanego do pracy w Niemczech bez zachowania przerwy przez okres 24 miesięcy (Małgorzata Kozłowska) Obowiązki pracodawcy i pracownika przy zatrudnianiu osoby spoza Unii Europejskiej (Mariusz Makowski ) Legalność pobytu Legalność pracy Umowa o pracę Zgłoszenie do ubezpieczeń Obowiązki podatkowe Praca wykonywana poza terytorium RP, w państwie zamieszkania cudzoziemca Obowiązki podatkowe Ubezpieczenia Rozliczenie podatkowe pracownika obywatelstwa ukraińskiego zamieszkałego w Polsce (Mariusz Makowski) Umowa o praktyki studenckie cudzoziemca (Mariusz Makowski ) Opodatkowanie Rozliczenie podatkowe Rozdział XVI. Akty prawne Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 917 ze zm.) Ustawa z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 2177) XI

8 3. Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz.U. Nr 2, poz. 14 ze zm.) Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 15 maja 1996 r. w sprawie sposobu usprawiedliwiania nieobecności w pracy oraz udzielania pracownikom zwolnień od pracy (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 1632) Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 29 maja 1996 r. w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych należności przewidzianych w Kodeksie pracy (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 927) Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 1949) XII