Spis treści. Wykaz skrótów... Wprowadzenie... Wykaz autorów...

Transkrypt

1 Wykaz skrótów... Wprowadzenie... Wykaz autorów... XIII XVII XIX Rozdział I. Zasady oskładkowania i opodatkowania wynagrodzeń Definicja przychodu ze stosunku pracy (Dorota Twardo) Nieodpłatne świadczenia i świadczenia w naturze (Dorota Twardo) W którym momencie powstaje przychód? (Dorota Twardo) Zaliczka na poczet wynagrodzenia a przychód pracownika (Dorota Twardo) Przychody korzystające ze zwolnienia z opodatkowania i oskładkowania (Dorota Twardo) Stawki procentowe niezbędne do obliczania wynagrodzenia pracownika Podstawy prawne regulujące obliczanie wynagrodzenia (Anna Kopyść) Obliczanie kwoty netto wynagrodzenia pracownika (Anna Kopyść) Sposób kalkulacji wynagrodzeń (Anna Kopyść) Obliczanie kwoty netto niskiego wynagrodzenia pracownika składka zdrowotna obniżona do wysokości zaliczki (Anna Kopyść) Zmiany w oskładkowaniu umów zlecenia (Mariusz Pigulski) Umowa zlecenia i działalność gospodarcza Weryfikacja statusu zleceniobiorcy Rozdział II. Ustalanie wynagrodzenia za część miesiąca Zmniejszanie wynagrodzenia za czas choroby pracownika (Dorota Twardo) Zmniejszanie wynagrodzenia za czas innej nieobecności pracownika lub rozpoczęcia/zakończenia umowy w trakcie miesiąca (Dorota Twardo) Zmniejszanie wynagrodzenia za czas choroby i innych nieobecności (Dorota Twardo) Zmniejszanie wynagrodzenia niepełnoetatowca (Dorota Twardo) Wynagrodzenie za jeden dzień pracy w razie choroby przez pozostałe 30 dni (Dorota Twardo) V

2 6. Wynagrodzenie, gdy pracownik nie przepracował żadnego dnia Zmniejszanie wynagrodzenia w przypadku otrzymywania dodatkowych składników (Dorota Twardo) Zmniejszanie wynagrodzenia za przepracowaną część miesiąca w przypadku choroby i zmiany stawki uposażenia w trakcie miesiąca (Anna Kopyść) Ustalanie wysokości wynagrodzenia w sytuacji, gdy pracownik z powodu choroby przepracował tylko część miesiąca, ale jednocześnie wypracował obowiązujący go w tym miesiącu pełny wymiar czasu pracy (Mariusz Pigulski) Zmniejszanie wynagrodzenia pracownika młodocianego (Karol Lankamer) Wartość ujemna wynagrodzenia w przypadku choroby pracownika i zakończenia zatrudnienia w trakcie miesiąca (Mariusz Pigulski) Rozdział III. Minimalne wynagrodzenie i coroczne konsekwencje jego wzrostu Zmiany w minimalnym wynagrodzeniu (Mariusz Pigulski) Składniki pensji wliczane do kwoty minimalnego wynagrodzenia Wliczanie okresów działalności zawodowej do okresu uprawniającego do otrzymywania co najmniej minimalnego wynagrodzenia (Michał Culepa) Informacja dla pracownika o wzroście minimalnej pensji (Dorota Twardo) Wynagrodzenie za grudzień płatne w styczniu (Anna Kopyść) Minimalna podstawa zasiłku chorobowego po zmianie minimalnej pensji Dopełnianie pensji do wynagrodzenia minimalnego przy stawce miesięcznej (Anna Kopyść) Dopełnienie pensji do wynagrodzenia minimalnego przy stawce godzinowej (Anna Kopyść) Możliwość dokonywania potrąceń z minimalnego wynagrodzenia za pracę Konsekwencje corocznego wzrostu minimalnej pensji (Anna Kopyść) Rozdział IV. Nowy termin wypłaty wynagrodzenia. Jaką procedurę zastosować? Wpływ zmiany regulaminu wynagradzania w zakresie terminu wypłaty na indywidualne umowy (Katarzyna Wrońska-Zblewska) Informowanie pracownika o zmianie (Renata Majewska) Zmiana terminu wypłaty a składki ZUS (Anna Kopyść) Zmiana terminu wypłaty a ulga podatkowa, koszty uzyskania przychodów i PIT (Krzysztof Klimek) Zmiana terminu wypłaty a podstawa świadczeń chorobowych (Ludmiła Kozłowska) Rozdział V. Wynagrodzenie urlopowe i ekwiwalent w sytuacjach nietypowych Składniki wyłączone z podstawy wymiaru wątpliwości praktyczne Stałe miesięczne wynagrodzenie w podstawie wynagrodzenia urlopowego 102 VI

3 3. Składniki zmienne w podstawie wynagrodzenia urlopowego (Anna Kopyść) Składniki zmienne w podstawie wynagrodzenia urlopowego przy równoważnym systemie czasu pracy (Mariusz Pigulski) Składniki za okresy dłuższe niż miesiąc w podstawie wymiaru Składniki nieregularne w podstawie wymiaru (Renata Majewska) Normalne wynagrodzenie i dodatki za nadgodziny w podstawie wymiaru urlopu (Renata Majewska) Zasady obliczania ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy (Renata Majewska) Składniki w stałej stawce miesięcznej w podstawie ekwiwalentu Składniki zmienne za okresy nie dłuższe niż miesiąc w podstawie ekwiwalentu Składniki za okresy dłuższe niż miesiąc w podstawie ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy (Anna Kopyść) Współczynnik do obliczania ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy Obliczanie ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy niepełnoetatowca Obliczanie ekwiwalentu za urlop pracownika niepełnosprawnego, wobec którego ma zastosowanie skrócona norma czasu pracy (Anna Kopyść) Wynagrodzenie urlopowe, gdy w okresie przyjmowanym do podstawy pracownik był nieobecny w pracy (Anna Kopyść) Wynagrodzenie urlopowe w przypadku długiej nieobecności poprzedzającej urlop lub wypłatę ekwiwalentu (Mariusz Pigulski) Napiwki w podstawie urlopowej (Katarzyna Wrońska-Zblewska) Ustalenie podstawy ekwiwalentu urlopowego w przypadku niewypłacania pracownikowi należnych mu zmiennych składników wynagrodzenia Wyrównanie podstawy urlopowej po wypłacie zaległej pensji Wyrównanie podstawy urlopowej po podwyżce pensji (Anna Kopyść) Podstawa wynagrodzenia urlopowego ponownie zatrudnionego pracownika (Anna Kopyść) Termin wypłaty wynagrodzenia urlopowego i ekwiwalentu za urlop (Bożena Lenart) Rozdział VI. Rozliczanie godzin nadliczbowych w sytuacjach nietypowych Obliczanie normalnego wynagrodzenia (Anna Kopyść) Normalne wynagrodzenie a premie wynikowe (Renata Majewska) Dodatki za pracę nadliczbową (Anna Kopyść) Rozliczanie godzin nadliczbowych (nadgodzin) z tytułu pracy w harmonogramowo wolną sobotę (Karol Lankamer) Odbiór czasu wolnego za nadgodziny w innym miesiącu (Ludmiła Kozłowska) VII

4 6. Kiedy pracodawca jest zwolniony z obowiązku zapłaty za godziny nadliczbowe? Praca nadliczbowa podczas podróży służbowej (Maciej Nałęcz) Wynagrodzenie za nadgodziny kierownika za pracę wykonywaną w razie konieczności (Maciej Nałęcz) Wynagrodzenie za nadgodziny w przypadku zostawania w biurze po godzinach (Monika Frączek) Wynagrodzenie za nadgodziny niepełnoetatowca (Małgorzata Podgórska) Ryczałt za godziny nadliczbowe (Anna Kopyść) Rozdział VII. Wynagrodzenie za pracę w niedziele i święta Zasady udzielania dnia wolnego za święto (Katarzyna Wrońska-Zblewska) Wynagrodzenie i dodatek za pracę w niedzielę i święto (Anna Wenta) Dwa dodatki wątpliwości interpretacyjne (Anna Wenta) Rozdział VIII. Wynagrodzenie za czas zwolnienia od obowiązku świadczenia pracy Zwolnienie pracownika z obowiązku świadczenia pracy w okresie wypowiedzenia (Bożena Lenart) Umowa musi zostać wypowiedziana O zwolnieniu decyduje pracodawca Okres zwolnienia Zwolnienie od pracy a urlop wypoczynkowy Wynagrodzenie za czas zwolnienia z obowiązku świadczenia pracy (Izabela Nowacka) Jak za urlop wypoczynkowy Choroba w okresie zwolnienia od pracy Rozdział IX. Premia a nagroda Charakter prawny dobrowolnych świadczeń wypłacanych przy rozwiązaniu stosunku pracy oraz ich opodatkowanie i oskładkowanie (Agata LankamerPrasołek) Nagrody i premie w podstawie wymiaru składek i podatku (Anna Kopyść) Nagrody i premie w podstawie zasiłku (Hanna Perło) Wynagrodzenie za pracę w godzinach nadliczbowych i premie uznaniowe w podstawie zasiłku (Anna Wenta) Rozdział X. Rozliczanie pracy w nocy Obliczanie wynagrodzenia za pracę w nocy (Łukasz Prasołek) Pracownik pracujący w nocy (Łukasz Prasołek) Ryczałt za pracę w porze nocnej (Anna Kopyść) Praca w nocy a zmiana czasu z letniego na zimowy (Anna Wenta) Rozdział XI. Rozliczanie nietypowych wypłat Warunki opodatkowania nieodpłatnych świadczeń dla pracowników (Iwona Chłopek) VIII

5 2. Wartość pakietu medycznego fundowanego zatrudnionym wciąż z daniną Impreza mikołajkowa dla dzieci pracowników a przychód ze stosunku pracy (Marek Piotrowski) Opodatkowanie imprezy mikołajkowej dla dzieci pracowników Impreza mikołajkowa dla dzieci pracowników a składki ZUS Upominki okolicznościowe (Mariusz Pigulski) Zmiany w opodatkowaniu odpraw i odszkodowań z tytułu zakazu konkurencji w spółkach Skarbu Państwa (Aneta Mościcka) Napoje i posiłki dla pracowników (Anna Wenta) Finansowanie pracownikom biletów miesięcznych (Krzysztof Klimek) Szczepienia przeciwko grypie dla pracowników (Krzysztof Klimek) Potrącenia ze świadczeń pozapłacowych (Anna Kopyść) Rozdział XII. Rozliczanie zwolnień lekarskich pracownika i zleceniobiorcy Pracodawcy uprawnieni do wypłaty świadczeń chorobowych (Anna Kopyść) Okres wyczekiwania na prawo do zasiłku (Anna Kopyść) Wynagrodzenie chorobowe (Anna Wenta) Wypłata zasiłku chorobowego (Anna Kopyść) Choroba przed upływem 12 miesięcy kalendarzowych (Anna Kopyść) Choroba w następnym miesiącu po miesiącu zatrudnienia (Anna Kopyść) Choroba w miesiącu zatrudnienia (Anna Kopyść) Wyłączenia niepełnych miesięcy (Anna Kopyść) Podstawa zasiłku kontynuowana (Hanna Perło) Zmiana wymiaru etatu (Anna Kopyść) Dodatkowe składniki wynagrodzenia przysługujące do określonego terminu a podstawa wymiaru zasiłków (Hanna Perło) Nowe zasady wystawiania zwolnień (e-zwolnienia) (Andrzej Radzisław) Profil płatnika Obowiązek małych płatników Dwuletni okres przejściowy Dostarczenie zwolnienia lekarskiego po terminie i obniżenie zasiłku o 25% (Anna Wenta) Reguły ustalania podstawy wymiaru zasiłku zleceniobiorców Podwyższenie zasiłku macierzyńskiego do kwoty świadczenia rodzicielskiego (Izabela Nowacka) Podwyższenie zasiłku Osoby uprawnione do podwyższenia Kiedy przysługuje podwyższenie Jak ustalać kwotę podwyższenia? Podwyższenie jako podstawa wymiaru składek IX

6 Rozdział XIII. Dokonywanie potrąceń z wynagrodzeń i zasiłków Dopuszczalność i rodzaje potrąceń (Anna Kopyść) Granice dokonywania potrąceń (Anna Kopyść) Kwota wolna od potrąceń (Mariusz Pigulski) Ustalanie kwoty wolnej od potrąceń, gdy doszło do zmiany wymiaru czasu pracy w trakcie miesiąca (Mariusz Pigulski) Potrącenie należności stwierdzonych tytułem wykonawczym (Anna Kopyść) Potrącenia komornicze z zasiłku chorobowego (Anna Kopyść, Mariusz Pigulski) Zbieg potrąceń z wynagrodzenia: potrącenie komornicze i zaliczka na poczet wynagrodzenia (Dorota Twardo) Zajęcie komornicze w przypadku wypłaty pensji za dwa miesiące Egzekucja świadczeń socjalnych wypłacanych pracownikowi (Katarzyna Wrońska-Zblewska) Potrącenia za zgodą pracownika (Anna Kopyść) Odliczanie wynagrodzenia za okres niezdolności do pracy (Mariusz Pigulski) Potrącenie nadpłaconego wynagrodzenia (Mariusz Pigulski) Zajęcie komornicze wynagrodzenia z tytułu umowy zlecenia (Anna Kopyść) Limity wiążące przy obowiązkowych potrąceniach z wynagrodzenia za pracę Zmiany w potrąceniach z wynagrodzenia pracownika (Aneta Mościcka) Rozdział XIV. Przekroczenie progu podatkowego i składek emerytalno-rentowych Graniczna kwota dotyczy składek emerytalnej i rentowej (Anna Kopyść) Dwa zakłady pracy i przekroczenie granicy składek (Anna Kopyść) Zastosowanie skali w danym zakładzie pracy (Anna Kopyść) Zmiany w podatkach w 2017 r. (Mariusz Pigulski) Preferencyjne zasady opodatkowania (Anna Kopyść) Obliczanie dochodu narastająco od początku roku (Anna Kopyść) Skala a dochody z umów zlecenia i o dzieło (Anna Kopyść) Rozdział XV. Oddelegowanie pracowników Oddelegowanie pracownika do Niemiec zapisy umowy, czas pracy (Katarzyna Wrońska-Zblewska) Praca za granicą świadczona w ramach podróży służbowych Delegowanie pracowników Warunki zatrudnienia pracowników delegowanych Umowa o pracę i informacja o warunkach zatrudnienia Ubezpieczenie społeczne Czas pracy Oddelegowanie zleceniobiorcy do pracy za granicę (terytorium Unii Europejskiej) (Izabela Nowacka) X

7 2.1. Zmiany w ustalaniu podstawy składek oddelegowanych osób Przeliczanie przychodu na złotówki Zapłata za delegowanego pracownika niemieckiego podatku od dochodów (Marek Piotrowski) Polska ustawa o delegowaniu pracowników (Mariusz Pigulski) Komisja Europejska chce zaostrzenia przepisów o delegowaniu pracowników 310 Rozdział XVI. Akty prawne Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz. 1666) Ustawa z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (t.j. Dz.U. z 2015 r. poz ze zm.) Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 8 stycznia 1997 r. w sprawie szczegółowych zasad udzielania urlopu wypoczynkowego, ustalania i wypłacania wynagrodzenia za czas urlopu oraz ekwiwalentu pieniężnego za urlop (Dz.U. Nr 2, poz. 14 ze zm.) Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 15 maja 1996 r. w sprawie sposobu usprawiedliwiania nieobecności w pracy oraz udzielania pracownikom zwolnień od pracy (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 1632) Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 29 maja 1996 r. w sprawie sposobu ustalania wynagrodzenia w okresie niewykonywania pracy oraz wynagrodzenia stanowiącego podstawę obliczania odszkodowań, odpraw, dodatków wyrównawczych do wynagrodzenia oraz innych należności przewidzianych w Kodeksie pracy (Dz.U. Nr 62, poz. 289 ze zm.) Rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 18 grudnia 1998 r. w sprawie szczegółowych zasad ustalania podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe (t.j. Dz.U. z 2015 r. poz. 2236) XI