Kod przedmiotu: PLPILA02-IEEKO-L-5s7-202RISNS Pozycja planu: D7 C C2 C3 C INFORMACJE O PRZEDMIOCIE A. Podstawowe dane Nazwa przedmiotu Rachunkowość podatkowa 2 Rodzaj przedmiotu Specjalnościowy/Obowiązkowy 3 Kierunek studiów Ekonomia Poziom studiów I stopnia (lic.) 5 Forma studiów Studia niestacjonarne 6 Profil studiów ogólnoakademicki 7 Rok studiów trzeci 8 Specjalność Rachunkowość i skarbowość 9 Jednostka prowadząca kierunek studiów Instytut Ekonomiczny 0 Liczba punktów ECTS 6 Imię i nazwisko nauczyciela (li), stopień lub tytuł naukowy, adres e-mail 2 Język wykładowy polski 3 Przedmioty wprowadzające Nie dotyczy Wymagania wstępne Nie dotyczy 5 Cele przedmiotu: mgr Danuta Marczuk-Pająk wykład mgr Danuta Marczuk-Pająk ćwiczenia audytoryjne d.marczuk@pwsz.pila.pl Przekazanie gruntownej wiedzy o wycenie, ewidencji rozliczaniu i dokumentowaniu podatków oraz innych obciążeń publicznoprawnych w jednostkach prowadzących rachunkowość na podstawie ustawy o rachunkowości. Zaznajomienie studenta z regułami i zasadami sprawozdawczości podatkowej. Rozwinięcie umiejętności do analizowania wpływy podatków na sytuację finansową i płatniczą firmy i umiejętne zarządzanie ryzykiem finansowym Uświadamia potrzeby i konieczność ciągłego samokształcenia i rozwoju zawodowego B. Semestralny/tygodniowy rozkład zajęć według planu studiów Ćwiczenia Ćwiczenia Ćwiczenia Zajęcia Wykłady Seminaria Semestr audytoryjne laboratoryjne projektowe terenowe (W) (Ć) (L) (P/S) (S) (T) V 8 8 - - -
PRZEDMIOTOWE EFEKTY KSZTAŁCENIA (wg KRK) Efekt Po zakończeniu przedmiotu i potwierdzeniu osiągnięcia efektów kształcenia student: Zna system podatkowy w Polsce, rozumie znaczenie poszczególnych podatków jako źródła dochodów publicznych. Odniesienie przedmiotowych efektów kształcenia do celów C efektów kształcenia dla kierunku K_W39 Zna miejsce i rolę przedsiębiorstwa w systemie podatkowym C K_U3 Umie wpływać na kształtowanie polityki podatkowej w przedsiębiorstwie Zna zależności pomiędzy polityką rachunkowości a polityką podatkową Umie rozpoznać obowiązek podatkowy w podstawowych tytułach podatkowych C3 C2 C K_U3 K_U3 K_U3 Zna reguły i zasady sprawozdawczości podatkowej C2 K_U3 Zna zasady rozwoju zawodowego w kierunku prowadzenia działalności doradczej obszaru SA_W0 SA_W02 SA_U0 SA_U0 SA_U0 SA_U0 SA_U0 C K_K28 SA_K0
TREŚCI PROGRAMOWE ODNIESIONE DO EFEKTÓW KSZTAŁCENIA T TW T2W T3W TW T5W T6W T7W TC T2C T3C TC T5C T6C T7C LITERATURA Literatura podstawowa Literatura uzupełniająca Treści programowe Forma: wykład System podatkowy i jego struktura. Pojęcie, konstrukcja i funkcjonowanie sytemu podatkowego w Polsce. Podstawowe zasady systemu podatkowego. Struktura podatków. Zakres prawa podatkowego. Interakcja między podatnikiem a organem podatkowym. Pojecie, istota i zakres rachunkowości podatkowej. Relacje między prawem bilansowym i podatkowym. Rachunkowość finansowa a rachunkowość podatkowa. Ewidencja podatkowa w zależności od formy organizacyjno prawnej podmiotu. Uproszczone ewidencje podatkowe Ogólne zasady wyceny i ewidencji podatków i innych opłat publiczno-prawnych. Identyfikacja obowiązku podatkowego. Obowiązek podatkowy a zobowiązanie podatkowe. Dokumentacja zobowiązania podatkowego. Dostosowanie planu kont do potrzeb ewidencji podatkowej. Szczególne narzędzia podatkowej ewidencji analitycznej Przychody i koszty według prawa bilansowego i podatkowego. Przychody w rozumieniu prawa bilansowego i podatkowego. Koszty w prawie bilansowym. Szczególne podejście do kosztów w prawie podatkowym: amortyzacja aktywów trwałych, leasing operacyjny i finansowy, rezerwy, reprezentacja, reklama, sponsoring, dotacje finansowane ze środków UE, wydatki zaliczane do kosztów podatkowych według upływu terminu płatności Wynik finansowy a podatkowy wycena i ewidencja odroczonego podatku oraz bieżącego podatku dochodowego. Wartość podatkowa aktywów i pasywów różnice trwałe i przejściowe. Pojęcie i istota odroczonego podatku dochodowego. Wycena odroczonego podatku dochodowego aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, rezerwy na odroczony podatek dochodowy. Ewidencja odroczonego podatku dochodowego. Ustalanie podstawy opodatkowania na podstawie ksiąg rachunkowych. Ewidencja zaliczek oraz rocznego podatku dochodowego. Uproszczona forma rozliczeń zaliczek na podatek dochodowy. Podatek VAT w rachunkowości przedsiębiorstwa. Istota podatku VAT podstawowe cechy i zasady. Uregulowania prawne podatku VAT w Polsce i zasada harmonizacji w ramach UE. Struktura podatku VAT przedmiot, podmiot, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, stawki. Dokumentacja operacji opodatkowanych. Ewidencja księgowa operacji opodatkowanych i szczególna ewidencja podatkowa Sprawozdawczość podatkowa. Obowiązki sprawozdawcze podmiotu wobec organów skarbowych. Zeznania, deklaracje i informacje podatkowe. Zasady przekazywania sprawozdań do organów i odpowiedzialność karno-skarbowa w tym zakresie Forma: ćwiczenia audytoryjne Organizacja rachunkowości podatkowej. Wyodrębniona ewidencja dla potrzeb rozliczeń w zakresie podatku dochodowego. Analiza rozliczeń kont rozrachunkowych z budżetem. Zasady zapisu na kontach i zgodność z deklaracjami podatkowymi Uproszczone ewidencje podatkowe, wymogi według obowiązujących przepisów, prawidłowość prowadzenia ewidencji. Ewidencja pozabilansowa i bilansowa w zakresie podatku dochodowego. Obliczanie wyniku podatkowego. Ewidencja bieżącego podatku dochodowego Ewidencja odroczonego podatku dochodowego. Ustalenie podstawy opodatkowania, ewidencja zaliczek na podatek dochodowy Ewidencja podatkowa w zakresie rozliczeń z tytułu podatku VAT. Zasady ustalania zobowiązania podatkowego z tytułu nadwyżki podatku należnego nad naliczonym, ustalanie należności podatkowych z tytułu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym. Termin zwrotu podatku VAT. Dodatkowa dokumentacja potwierdzająca obowiązek podatkowy Deklaracje podatkowe i zeznania podatkowe. Dodatkowa informacja do sprawozdania finansowego w części dotyczącej rozliczenia głównych pozycji różniących podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od wyniku finansowego (zysku, straty) brutto liczba godzin EP 3 2 5 2 /ustawa o rachunkowości z dnia 29.09.99 (Dz.U. z 2009 nr 52, poz. 223 2/ ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych i osób fizycznych 3/ustawa o podatku od towarów i usług z aktami wykonawczymi 3/Kazimiera Winiarska, Katarzyna Startek Rachunkowość podatkowa Zadania, pytania i testy. Wyd. C.H.Beck 20, / Irena Olchowicz Rachunkowość podatkowa. Wydawnictwo Difin 2009 / Teresa Cebrowska Rachunkowość finansowa i podatkowa red naukowa. Wydawnictwo Naukowe PWN 200 2/interpretacje podatkowe : www.mf.gov.pl 3/Miesięcznik Rachunkowość / KSR nr 2 Podatek dochodowy
METODY DYDAKTYCZNE Forma kształcenia wykład ćwiczenia audytoryjne Metody dydaktyczne Wykłady wsparte prezentacjami multimedialnymi Ćwiczenia liczbowe, pokazy multimedialne i prezentacja dokumentacji METODY WERYFIKACJI PRZEDMIOTOWYCH EFEKTÓW KSZTAŁCENIA Przedmiotowy E E efekt kształcenia T P U x x K S W x x x x x x x x x x x x x x x S U Forma oceny P R O D S E PS K I EP egzamin pisemny EU egzamin ustny T test K kolokwium SW sprawdzian wiedzy SU sprawdzenie umiejętności praktycznych P prezentacja R raport/referat O obserwacja w czasie zajęć D dyskusja SE seminarium PS prace samokształceniowe studentów KI konsultacje indywidualne
KRYTERIA OCENY OSIĄGNIĘCIA PRZEDMIOTOWYCH EFEKTÓW KSZTAŁCENIA Efekt kształcenia Student nie potrafi wymienić poszczególnych podatków i zasady ich wyliczania Kryteria oceny 2 3-3,5,5 5 Student nie potrafi wymienić różnic w zakresie rachunkowości podatkowej i bilansowej, nie zna zasad uproszczonej ewidencji podatkowej, nie potrafi wyliczyć zobowiązań podatkowych Student nie potrafi rozróżnić koszty podatkowe od kosztów bilansowych, nie potrafi rozróżnić przychodów podatkowych od bilansowych nie potrafi wskazać wpływu podatku odroczonego na wynik finansowy do podziału dla właścicieli firmy Student nie potrafi wyliczyć podatków dochodowych, nie zna zasad jego ewidencji, nie zna zasad ewidencji podatku VAT Student nie potrafi przyporządkować zdarzeń gospodarczych do obowiązującego prawa podatkowego Student nie potrafi sporządzić deklaracji podatkowej Student wymienia poszczególne podatki i zasady ich obowiązywania, lecz ma problemy z objaśnieniem różnic miedzy podatkami dochodowymi od osób fizycznych i prawnych, podatkiem VAT Student potrafi wymienić różnice w zakresie rachunkowości podatkowej i bilansowej, zna zasady uproszczonej ewidencji podatkowej, potrafi wyliczyć zobowiązania podatkowe, lecz ma trudności z zaliczeniem poszczególnych tytułów do wyłączeń w zakresie kosztów i przychodów, oraz nie potrafi prawidłowo sporządzić deklaracje Student potrafi rozróżnić koszty podatkowe od kosztów bilansowych, potrafi rozróżnić przychodów podatkowych od bilansowych, ma kłopoty z obliczeniem podatku Student potrafi wyliczyć podatek dochodowych, zna zasady jego ewidencji, zna zasady ewidencji pozabilansowej, ma kłopoty z prowadzeniem tej ewidencji, nie zna wszystkich zasad ewidencji VAT i jej współmierność z systemem rachunkowości. Student potrafi przyporządkować zdarzenia gospodarczych do obowiązującego prawa podatkowego. Zna wyłączenia i przepisy dotyczące ulg i odliczeń, lecz myli sposoby ewidencji i w konsekwencji ma problemy z obliczeniem prawidłowo podatku. Student potrafi sporządzić deklaracje podatkowe, zna zasady przesyłania deklaracji drogą elektroniczną, zasady weryfikacji i potwierdzenia deklaracji, ma problemy z weryfikacją danych i prawidłowym wpisaniem danych do deklaracji Student wymienia poszczególne podatki i zasady ich obowiązywania, potrafi wskazać różnice w podstawie opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych i prawnych, zna konstrukcję i rozliczanie podatku VAT Student potrafi wymienić różnice w zakresie rachunkowości podatkowej i bilansowej, zna zasady uproszczonej ewidencji podatkowej, potrafi wyliczyć zobowiązania podatkowe, potrafi prawidłowo sporządzić deklaracje Student potrafi rozróżnić koszty podatkowe od kosztów bilansowych, potrafi rozróżnić przychodów podatkowych od bilansowych, prawidłowo oblicza odroczony podatek dochodowy Student potrafi wyliczyć podatek dochodowych, zna zasady jego ewidencji, zna zasady ewidencji pozabilansowej, zna zasady ewidencji dla potrzeb rozliczania podatku VAT Student potrafi przyporządkować zdarzenia gospodarczych do obowiązującego prawa podatkowego. Zna wyłączenia i przepisy dotyczące ulg i odliczeń Student potrafi sporządzić deklaracje podatkowe, zna zasady przesyłania deklaracji drogą elektroniczną, zasady weryfikacji i potwierdzenia deklaracji, zasady zgodności ewidencji z danymi wykazywanymi w deklaracji Student wymienia poszczególne podatki i zasady ich obowiązywania, potrafi wskazać różnice w podstawie opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych i prawnych, zna konstrukcję i rozliczanie podatku VAT, zna różnice w opodatkowaniu w krajach UE i obowiązujące przepisy wspólne w zakresie stosowania jednolitych zasad w sprawie podatku VAT Student potrafi wymienić różnice w zakresie rachunkowości podatkowej i bilansowej, zna zasady uproszczonej ewidencji podatkowej, potrafi wyliczyć zobowiązania podatkowe, potrafi prawidłowo sporządzić deklaracje, potrafi wskazać odpowiednie normy prawne Student potrafi rozróżnić koszty podatkowe od kosztów bilansowych, potrafi rozróżnić przychodów podatkowych od bilansowych, prawidłowo oblicza odroczony podatek dochodowy, prawidłowo sporządza informację dodatkową i prezentuje wyniki Student potrafi wyliczyć podatek dochodowych, zna zasady jego ewidencji, zna zasady ewidencji pozabilansowej, zna zasady ewidencji dla potrzeb rozliczania podatku VAT, umie uzgodnić prowadzoną ewidencję pozabilansową z zapisami ewidencji bilansowej Student potrafi przyporządkować zdarzenia gospodarczych do obowiązującego prawa podatkowego. Zna wyłączenia i przepisy dotyczące ulg i odliczeń, zna rozwiązania niwelujące obciążenia podatkowe. Wyczerpująco wskazuje na różnice w rozliczeniach podatkowych. Student potrafi sporządzić deklaracje podatkowe, zna zasady przesyłania deklaracji drogą elektroniczną, zasady weryfikacji i potwierdzenia deklaracji, zasady zgodności ewidencji z danymi wykazywanymi w deklaracji, potrafi prawidłowo zaprezentować informację dodatkową w części dotyczącej rozliczenia podatku dochodowego.
SPOSOBY OCENIANIA I WARUNKI ZALICZENIA W POSZCZEGÓLNYCH FORMACH KSZTAŁCENIA Wykład po zakończeniu wykładów egzamin pisemny w zakresie uzupełnienia zdań i stwierdzeń połączony z testem. Ćwiczenia audytoryjne ocenie podlegać będzie aktywność w czasie zajęć, sporządzenie zeznania podatkowego i kolokwium w zakresie efektów,,,. OCENA KOŃCOWA PRZEDMIOTU Składowa oceny końcowej: Procentowy udział składowej w ocenie końcowej: Zaliczenie z wykładu 50% Zaliczenie ćwiczeń audytoryjnych 50% RAZEM 00 % Lp. NAKŁAD PRACY STUDENTA BILANS GODZIN I PUNKTÓW ECTS Aktywność studenta Obciążenie studenta Liczba godzin Udział w zajęciach dydaktycznych 36 2 3 Przygotowanie do zajęć (studiowanie literatury): Wykład: Ćwiczenia laboratoryjne: Sporządzenie zeznania podatkowego w ramach samokształcenia i konsultacja związana z wykonanym poleceniem Przygotowanie fragmentu informacji dodatkowej do zeznania podatkowego CIT i konsultacja z wykonania cwiczenia 5 Łączny nakład pracy studenta 58 6 Punkty ECTS za przedmiot 6 ECTS 7 Nakład pracy studenta związany z zajęciami o charakterze praktycznym 8 Nakład pracy związany z zajęciami wymagającymi bezpośredniego udziału nauczycieli akademickich ZATWIERDZENIE SYLABUSA: 30 8 ECTS 2 ECTS Opracował Sprawdził pod względem formalnym Zatwierdził Stanowisko Tytuł/stopień naukowy, imię nazwisko mgr Danuta Marczuk-Pająk Kierownik Zakładu Rachunkowości i Skarbowości Dyrektor Instytutu Ekonomicznego Podpis